Akkreditive und Inkassi

Akkreditive und 

Inkassi 

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Trotz sorgfältiger Recherche und der Verwendung verlässlicher Quellen kann keine Verantwortung 

bzw. Haftung für Vollständigkeit und Richtigkeit übernommen werden. Die Inhalte dieser Publikation 

stellen keinerlei Beratung oder Angebot oder Aufforderung zur Stellung eines Angebotes dar. 

Redaktionsschluss: September 2003 

2

Akkreditive und Inkassi 

1 Risikoabsicherung im Außenhandel Seite 5 

2 Das Dokumentenakkreditiv im Außenhandel Seite 6 

2.1 Grundsätzliches zum Dokumentenakkreditiv 

2.2 Wichtige Grundsätze der ERA 500 

2.3 Die Abwicklung eines Geschäftes, sichergestellt durch ein Akkreditiv 

2.4 Die wichtigsten Akkreditivformen 

2.5 Akkreditivarten und Sonderformen 

2.6 Dokumente 

2.7 Die wichtigsten Dokumente im Außenhandel 

3 Das Exportakkreditiv Seite 23 

3.1 Sicherheit 

3.2 Welche Vorteile bietet das Akkreditiv dem Exporteur? 

3.3 Abschluss eines Exportgeschäftes, sichergestellt durch ein Akkreditiv 

3.4 Was Sie als Exporteur noch wissen sollten 

3.5 Exportakkreditive in fremder Währung 

3.6 Finanzierung von Akkreditiverlösen 

4 Das Importakkreditiv Seite 30 


4.2 Welche Vorteile bietet das Akkreditiv dem Importeur? 

4.3 Abschluss eines Importgeschäftes, sichergestellt durch ein Akkreditiv 

4.4 Was Sie als Importeur noch wissen sollten 

4.5 Deckung und Krediteinräumung für Akkreditiv-Eröffnungen 

4.6 Importakkreditive in fremder Währung 

5 Akkreditiv-Prüflisten für den Exporteur Seite 35 

6 Lieferbedingungen im Außenhandel (INCOTERMS) Seite 42 

3

7 Sonderformen des Akkreditivs Seite 54 

7.1 Das Akkreditiv als Finanzierungs- und 

Sicherungsinstrument im Zwischenhandel 

7.1.1 Übertragbares Akkreditiv (Transferable Letter of Credit) 

7.1.2 Das Gegenakkreditiv (Back-to-Back Letter of Credit) 

7.1.3 Akkreditive mit Anzahlung (Red-Clause/Green Clause) 

7.1.3.1 Red-Clause-Akkreditiv 

7.1.3.2 Green-Clause-Akkreditiv 

7.2 Weitere Akkreditivsonderformen 

7.2.1 Das Standby-Akkreditiv (Standby Letter of Credit) 

7.2.2 Das revolvierende Akkreditiv (Revolving Letter of Credit) 

7.3 Abtretung von Akkreditiverlösen 

8 Anhang zu den ERA 500 Seite 61 

(Einheitliche Richtlinien und Gebräuche 

für Dokumentenakkreditive) 

für die Vorlage elektronischer 

Dokumente el.ERA Version 1.0 

9 Das Dokumenteninkasso Seite 63 

9.1 Risken und Probleme beim Dokumenteninkasso 

9.2 Wann ist die Zahlungsabwicklung mittels eines 

Dokumenteninkassos zu empfehlen? 

9.3 Wichtige Bestimmungen der ERI 522 

9.4 Die wichtigsten Inkasso-Arten 

9.5 Abwicklung eines Geschäftes mit der Zahlungskondition 

„Dokumenteninkasso“ 

9.6 Das Dokumenteninkasso aus der Sicht des Exporteurs 

9.7 Das Dokumenteninkasso aus der Sicht des Importeurs 

Stand: September 2003 

4

1 Risikoabsicherung im Außenhandel 

Die wirklich gravierenden wirtschaftlichen und 

politischen Veränderungen der letzten Jahre in 

praktisch allen Regionen der Welt, haben zusammen 

mit der erfolgreichen Euro-Einführung 

die Bedeutung des Außenhandels für unsere 

Wirtschaft noch verstärkt. 

Diese starke Ausrichtung auf den Außenhandel 

bringt für die Unternehmen aber nicht nur große 

Chancen, sondern auch große Risken. Die 

Risken im Auslandsgeschäft – also die Gefahr, 

einen Schaden zu erleiden –, liegen dabei primär 

• beim jeweiligen ausländischen Vertragspartner 

selbst, 

• in der wirtschaftlichen und politischen 

Situation des Importlandes, 

• in den verfügbaren Devisenreserven 

dieses Landes, 

• im Währungs- und im Transportbereich. 

Die nach wie vor weltweit gegebene hohe 

Risikointensität erfordert daher von den im 

Außenhandel tätigen Unternehmen, rechtzeitig 

Maßnahmen der Risikoverminderung – die 

einen Schadenseintritt von Vornherein vermeiden 

helfen – zu ergreifen. 

• Für den Exporteur steht dabei die Sicherung 

des fristgerechten Zahlungseinganges im 

Vordergrund. 

• Für den Importeur geht es vorrangig um 

die Sicherstellung des zeitgerechten Erhalts 

der bestellten Ware in vertragsgemäßem 

Zustand. 

Wie kann Ihnen Raiffeisen bei der Absicherung 

der Auslandsrisken helfen? 

EXPORTEUR 

• Durch rechtzeitige Information über Geschäftspartner, 

Partnerland, Vertragsgestaltung usw., 

• bei der Festlegung der Zahlungsbedingungen 

(z. B. Akkreditiv, Garantie etc.), 

• bei der Vereinbarung der Lieferbedingungen, 

• bei der Wahl der richtigen Exportrisikogarantie/ 

Exportkreditversicherung, 

• mit konkreten Vorschlägen zur Absicherung 

des politischen Risikos, des Abnahmerisikos, 

des Kursrisikos und des Transportrisikos. 

Der Vereinbarung der Zahlungsbedingungen 

kommt im Rahmen der Vertragsverhandlungen 

größte Bedeutung zu, legen sie doch fest, zu 

welchem Zeitpunkt und unter welchen Voraussetzungen 

der Käufer die vom Verkäufer 

erbrachte Leistung bezahlen muss. 

Je nach Wahl der Zahlungsbedingung kann 

entweder der Exporteur und/oder der Importeur 

seine Risken begrenzen oder sogar vollständig 

ausschließen. Darüber hinaus wird die 

wesentliche Frage geklärt, wer gegebenenfalls 

die Finanzierungskosten zu tragen hat. 

Welche Zahlungskondition vereinbart werden 

kann, hängt von der jeweiligen Konkurrenzund 

Marktlage sowie vom Verhandlungsgeschick 

der Geschäftspartner ab. 

Obwohl sich die Zeiten wesentlich geändert 

haben, sind die Zahlungsbedingungen und 

die Risikoabsicherungsinstrumente im 

Wesentlichen unverändert geblieben. 

Wichtige Zahlungsbedingungen (nach der 

Interessenslage des Exporteurs bzw. Importeurs 

gereiht) sehen Sie in der Grafik. 

• Vorauszahlung (Anzahlung) 

• Unwiderrufliches, bestätigtes Akkreditiv 

• Unwiderrufliches, nicht bestätigtes Akkreditiv 

• (Dokumentäre) Zahlungsgarantie, Stand-by L/C 

• Dokumenteninkasso D/P 

• Dokumenteninkasso D/A 

• Wechselakzept 

• Zahlung gegen offene Rechnung (clean payment) 

IMPORTEUR 

5

2 Das Dokumentenakkreditiv im Außenhandel 

Die weit verzweigten Verflechtungen des internationalen 

Handels bringen es mit sich, dass 

oft Verträge zwischen Käufern und Verkäufern 

abgeschlossen werden, bei denen weder 

„Vorauszahlung“ noch „Lieferung der Ware 

auf offene Rechnung“ in Frage kommen. 

Zur Sicherung der auf Käufer- und Verkäuferseite 

bestehenden Risken bietet sich für diesen Fall 

das Dokumentenakkreditiv, als das auch heute 

noch wirksamste und gebräuchlichste 

Instrument der Zahlungssicherung im Welthandel, 

an. Es stellt sicher, dass der Verkäufer 

nach Lieferung/Leistung den vereinbarten Erlös 

erhält, und der Käufer nur dann bezahlen muss, 

wenn die Lieferung/Leistung durch Vorlage 

akkreditivkonformer Dokumente innerhalb der 

Gültigkeit des Akkreditivs nachgewiesen wird. 

Gegenstand von Handelsgeschäften ist in 

der Regel die Lieferung von Waren; selbstverständlich 

können sich die Verträge auch auf 

Dienstleistungen und andere Leistungen beziehen. 

Lediglich der inhaltlichen Einfachheit 

halber wird im Folgenden meist nur von 

Warengeschäften ausgegangen. 

Der Begriff „Dokumentenakkreditiv“ umfasst 

im weitesten Sinne jede vertragliche Verpflichtung 

einer Bank, Auftrags und für Rechnung 

eines Auftraggebers (Käufer), innerhalb eines 

festgelegten Zeitraumes an einen Begünstigten 

(Verkäufer) gegen Übergabe genau vorgeschriebener 

Dokumente Zahlung zu leisten, 

sofern alle Akkreditivbedingungen erfüllt sind. 

Beide Vertragspartner vereinbaren als Zahlungsbedingung 

ein Dokumentenakkreditiv. 

Der Käufer beauftragt daraufhin seine Bank, 

ein Dokumentenakkreditiv zugunsten des 

Verkäufers zu eröffnen. 

Erhält nun der Verkäufer ein solches Dokumentenakkreditiv, 

so hat er die Gewissheit, 

dass eine vom Käufer unabhängige Partei 

Zahlung leisten wird, sofern er vertragsgemäß 

liefert und der Bank die im Akkreditiv vorgeschriebenen 

Dokumente fristgerecht übergibt. 

Auf der anderen Seite hat der Käufer die 

Gewissheit, dass der Kaufpreis nur gegen 

Vorlage der im Akkreditiv vorgeschriebenen 

Dokumente gezahlt wird. 

Die Zahlung seitens der Bank erfolgt dabei, 

vollkommen losgelöst vom Grundgeschäft, 

Zug um Zug gegen Einreichung ordnungsgemäßer 

Dokumente. 

Der Verkäufer ist dadurch unabhängig von der 

Zahlungsfähigkeit und/oder -willigkeit des Käufers! 

Der Käufer wiederum hat insoweit einen weitgehenden 

Einfluss auf die Warenlieferung, da 

er als Auftraggeber des Akkreditivs die Möglichkeit 

hat, Art und Inhalt der vorzulegenden 

Dokumente (z. B. Rechnung, Transportnachweis, 

Versicherungsnachweis usw.) angepasst 

an das Grundgeschäft selbst vorzuschreiben. 

Besonders wichtig für beide Vertragspartner 

ist, dass für eine international einheitliche 

Regelung der Abwicklung von Akkreditiven die 

Internationale Handelskammer in Paris (IHK) 

die sogenannten „Einheitlichen Richtlinien und 

Gebräuche für Dokumentenakkreditive“ (kurz 

ERA genannt) herausgegeben hat, deren 

jeweils aktuelle Fassung (ERA 500 Rev. 1993) 

praktisch weltweit angewandt wird. 

2.1 Grundsätzliches zum 

Dokumentenakkreditiv 

Definition 

„Gemäß Art. 2 der ERA (Revision 1993) bedeuten 

die Ausdrücke „Dokumentenakkreditiv“ und 

„Standby letter of credit“ jede wie auch immer 

benannte oder bezeichnete Vereinbarung, wonach 

eine im Auftrag und nach den Weisungen 

eines Kunden (Auftraggeber) oder im eigenen 

Interesse handelnde Bank (eröffnende Bank) 

gegen Übergabe vorgeschriebener Dokumente 

6

• Zahlung an einen Dritten („Begünstigten“) 

oder dessen Order zu leisten oder vom 

Begünstigten gezogene Wechsel (Tratten) 

zu akzeptieren und zu bezahlen hat, oder 

• eine andere Bank zur Ausführung einer solchen 

Zahlung oder zur Akzeptierung und 

Bezahlung derartiger Wechsel (Tratten) 

ermächtigt, oder 

• eine andere Bank zur Negoziierung ermächtigt, 

sofern die Akkreditivbedingungen erfüllt sind.“ 

2.2 Wichtige Grundsätze der ERA 500 

• „Akkreditive sind ihrer Natur nach von den 

Kauf- oder anderen Verträgen, auf denen sie 

möglicherweise beruhen, getrennte Geschäfte 

und die Banken haben in keiner Hinsicht 

etwas mit solchen Verträgen zu tun und sind 

nicht durch sie gebunden, selbst wenn im 

Akkreditiv auf solche Verträge in irgendeiner 

Weise Bezug genommen wird“ (Art. 3 auszugsweise). 

Für den Kunden bedeutet dies, 

dass die Akkreditivverpflichtung der Bank 

vom Grundgeschäft vollkommen losgelöst 

ist – die Bank darf sich bei der Akkreditivabwicklung 

ausschließlich auf den Akkreditivtext 

stützen; etwaige vom Akkreditivtext 

abweichende Vertragsbestimmungen bzw. 

Gegenansprüche oder Einreden des Auftraggebers 

können nicht berücksichtigt werden. 

Für die Bank gilt nur der Akkreditivtext. 

• „Im Akkreditivgeschäft befassen sich alle 

Beteiligten mit Dokumenten und nicht mit 

Waren, Dienstleistungen und/oder anderen 

Leistungen, auf die sich die Dokumente 

möglicherweise beziehen“ (Art. 4). Die 

Banken prüfen ausschließlich, ob die ihnen 

vorgelegten Dokumente den Akkreditivbedingungen 

entsprechen. Eine Prüfung der 

Ware erfolgt nicht! Allfällige Mängelrügen 

sind direkt zwischen dem Käufer und dem 

Verkäufer zu regeln. Die Banken befassen 

sich ausschließlich mit Dokumenten. 

• „Aufträge zur Eröffnung eines Akkreditivs, 

das Akkreditiv selbst, Aufträge zur Akkreditiv- 

Änderung und die Änderung selbst müssen 

vollständig und genau sein“. Um Irrtümern und 

Missverständnissen vorzubeugen, sollten die 

Banken jedem Versuch entgegentreten, zu 

weit gehende Einzelheiten in das Akkreditiv 

oder in eine Akkreditiv-Änderung aufzunehmen. 

Alle Aufträge zur Akkreditiv-Eröffnung 

und das Akkreditiv selbst müssen genau die 

Dokumente angeben gegen die Zahlung, 

Akzeptierung oder Negoziierung vorgenommen 

werden soll (Art. 5 auszugsweise). 

Es liegt grundsätzlich im Interesse des 

Akkreditivauftraggebers, die Akkreditivaufträge 

an die Bank vollständig und genau zu 

formulieren, damit die Bank in der Lage ist, 

ein den vertraglichen Vereinbarungen entsprechendes 

Akkreditiv mit genauer Angabe 

der Dokumente zu eröffnen. 

• „Die Banken übernehmen keine Haftung 

oder Verantwortung für Form, Vollständigkeit, 

Genauigkeit, Echtheit, Verfälschung oder 

Rechtswirksamkeit von Dokumenten oder 

für die allgemeinen und/oder besonderen 

Bedingungen, die in den Dokumenten angegeben 

oder denselben hinzugefügt sind“ 

(Art. 15 auszugsweise). 

Die Banken prüfen die ihnen im Rahmen eines 

Akkreditivs vorgelegten Dokumente mit 

angemessener Sorgfalt, ob sie der äußeren 

Aufmachung nach den Akkreditiv-Bedingungen 

entsprechen. Die Prüfung der Dokumente 

durch die Banken erfolgt dabei nach 

dem Standard internationaler Bankpraxis, 

wie er sich in den ERA 500 widerspiegelt 

(Art. 13 auszugsweise). 

Die Prüfung der Dokumente durch die 

Banken erfolgt ausschließlich nach den in 

den ERA festgelegten Kriterien, wobei hinsichtlich 

Wirksamkeit von Dokumenten, 

Nachrichtenübermittlung, höherer Gewalt 

und Handlungen einer beauftragten Partei 

entsprechende Haftungsausschlüsse gegeben 

sind. 

Eine weiter gehende Kontrolle oder Haftung 

erfolgt nicht und wäre bei der Vielfalt der 

Dokumente, die im internationalen Handel 

ausgestellt werden, auch gar nicht möglich. 

Desgleichen haften die Banken nicht für die 

7

Folgen von Verzögerungen und/oder Verlusten 

bei Übermittlung von Nachrichten, 

Briefen oder Dokumenten oder für die Folgen 

der Unterbrechung ihrer Geschäftstätigkeit 

durch höhere Gewalt, Krieg etc. 

• „Für eine richtige Handhabung und Nutzung 

des Zahlungsinstruments „Akkreditiv“ ist 

es für Exporteur und Importeur wichtig zu 

wissen, dass ein Akkreditiv vom Vertrag 

vollkommen losgelöst ist, wenn es einmal 

eröffnet ist.“ Entscheidend für die Auslösung 

der Zahlung ist ausschließlich die fristgerechte 

Vorlage akkreditivkonformer Dokumente – 

nicht die Warenlieferung selbst – und die 

Erfüllung der in den einheitlichen Richtlinien 

festgelegten Bestimmungen. 

Um Auslegungsprobleme bezogen auf die 

ERA 500 und damit verbunden, umstrittene 

Unstimmigkeiten bei der Aufnahme von 

Dokumenten zu vermeiden, hat eine von der 

Bankenkommission der IHK beauftragte 

Arbeitsgruppe eine Dokumentation des 

Standards internationaler Bankpraxis, wie 

er im Art. 13 (a) der ERA 500 angeführt ist, 

ausgearbeitet. Dieses Anfang 2003 von der 

IHK herausgegebene Dokument „International 

Standard Banking Practice (ISBP)“ versucht, 

die weltweit manchmal unterschiedliche Handhabung 

der Prüfung von Dokumenten unter 

Dokumentenakkreditiven zu harmonisieren. 

Da die ISBP keine Änderung der ERA 500 

bewirken und auch keinen offiziellen Anhang 

Akkreditiv-Vereinbarung 

zu diesen ERA 500 bilden, sind sie als weltweite 

Verhaltensregeln, allerdings ohne echte 

Verbindlichkeit für alle Beteiligten, für die Prüfung 

von Dokumenten einzustufen. 

2.3 Die Abwicklung eines Geschäfts, 

sichergestellt durch ein Akkreditiv 

Soll die Bezahlung eines Warengeschäftes durch 

ein Akkreditiv sichergestellt werden, so ist es 

von entscheidender Bedeutung, dass bereits 

in der „Phase der Vertragsverhandlungen“ die 

Zahlungsabwicklung mittels Akkreditiv im 

Detail festgelegt wird. Die Phasen des Akkreditivs 

verlaufen grundsätzlich parallel zu den 

wichtigsten Etappen des Exportgeschäftes, 

wie folgt: 

PHASE 1: 

Offerterstellung 

Der Exporteur übermittelt einem potenziellen 

Käufer sein Angebot und schlägt als Zahlungskondition 

ein Akkreditiv vor. 

Akkreditiv-Vereinbarung 

Exporteur und Importeur einigen sich über die 

Akkreditivbedingungen und legen diese im 

Vertrag fest (Zahlungsbedingung „Akkreditiv“ 

mit allen wichtigen Einzelheiten). 

Wichtig für Exporteur und Importeur: 

• Beratung durch Hausbank 

• genaue Abfassung der Zahlungsbedingung 

im Kaufvertrag 

Vertrag 

KÄUFER VERKÄUFER 

8

PHASE 2: 

Vertragsabschluss 

Der Käufer nimmt das Angebot des Lieferanten 

an bzw. unterzeichnet den Kaufvertrag. 

Akkreditiv-Eröffnung 

Der Käufer gibt seiner Bank den Auftrag zur 

Eröffnung des Akkreditivs. 

Wichtig für Importeur: 

Vollständiger und genauer Akkreditivauftrag 

an Bank. 

Wichtig für Exporteur: 

Genaue Prüfung des eingegangenen 

Akkreditivs (können alle im Akkreditiv 

genannten Bedingungen erfüllt werden?). 

Vertrag 


Akkreditiv 

Auftrag 

AKKREDITIVBANK 

Akkreditiv-Eröffnung 

Feste Zahlungsverpflichtung 

BESTÄTIGENDE 

BANK 


9

PHASE 3: 

Lieferung 

Der Exporteur liefert die bestellte Ware und 

beschafft sich die im Akkreditiv vorgesehenen 

Dokumente. 

Akkreditiv-Benützung 

Der Exporteur reicht die Dokumente über die 

6. Belastung 

5. Prüfung 

An der Abwicklung eines Akkreditivs in seiner 

Grundform sind in der Regel vier Parteien 

beteiligt: 

• der Akkreditivauftraggeber (Käufer), 

• die Akkreditivbank (eröffnende Bank), 

meistens im Lande des Käufers, 

• die avisierende (eventuell auch bestätigende) 

Bank, meistens im Lande des Verkäufers, 

• der Akkreditivbegünstigte (Verkäufer). 

Für eine richtige Handhabung und Nutzung 

des Zahlungsinstrumentes „Akkreditiv“ ist es für 

Exporteur und Importeur wichtig zu wissen, 

dass ein Akkreditiv vom Vertrag vollkommen 

avisierende Bank bei der Akkreditivbank zur 

Honorierung ein. 

Wichtig für Exporteur: 

Beschaffung bzw. Ausstellung von vollkommenen 

akkreditivkonformen Dokumenten und 

fristgerechte Vorlage derselben. 

Ware 


1. Zusammenstellen 

der Dokumente 


Dokumenten- 

Zusendung 

Akkreditiv-Benützung 

4. Dokumentensendung 

7. Deckungsanschaffung 

2. Dokumenten- 

Einreichung 

3. Prüfung 

AVISIERENDE 

BANK 

8. Zahlungsgutschrift 

losgelöst ist, wenn es einmal eröffnet ist. 

Entscheidend für die Auslösung der Zahlung 

ist ausschließlich die Vorlage akkreditivkonformer 

Dokumente – nicht die Warenlieferung 

selbst – und die Erfüllung der in den Einheitlichen 

Richtlinien festgelegten Bestimmungen. 

2.4 Die wichtigsten Akkreditivformen 

Widerrufliches Akkreditiv 

Das widerrufliche Akkreditiv kann – ohne vorherige 

Mitteilung an den Exporteur – jederzeit 

abgeändert oder widerrufen werden. Wegen 

der bedingten Sicherheit wird es in der Praxis 

nur sehr selten verwendet. 

10

Unwiderrufliches Akkreditiv 

„Ein unwiderrufliches Akkreditiv begründet eine 

feststehende Verpflichtung der eröffnenden 

Bank… usw.“ (Art. 9 ERA). 

Das unwiderrufliche Akkreditiv gibt dem 

Begünstigten ein hohes Maß an Gewissheit, 

dass er für seine Lieferung bzw. Leistung 

Zahlung erhält, sofern er die Akkreditivbedingungen 

einhält. Es schafft nämlich eine 

eigene unwiderrufliche Zahlungsverpflichtung 

der akkreditiveröffnenden Bank. 

Für Änderungen oder Annullierungen von 

Akkreditivbedingungen ist beim unwiderruflichen 

Akkreditiv die Zustimmung sowohl des 

Begünstigten als auch der verpflichteten 

Banken erforderlich. Wünscht der Verkäufer 

einzelne Akkreditivbedingungen zu ändern 

bzw. zu annullieren, muss er vom Käufer die 

Erteilung eines entsprechenden Auftrags an 

die eröffnende Bank verlangen. 

Die Eröffnung eines unwiderruflichen Akkreditivs 

wird dem Begünstigten fast ausnahmslos 

über eine Korrespondenzbank (Avisobank) 

mitgeteilt. Diese kann von der Akkreditivbank 

beauftragt werden, das Akkreditiv dem Begünstigten 

lediglich zu avisieren oder es aber 

zu bestätigen: 

a) Unwiderrufliches unbestätigtes 

Akkreditiv 

Beim unwiderruflichen unbestätigten Akkreditiv 

wird die Korrespondenzbank dem Begünstigten 

die Akkreditiveröffnung lediglich avisieren. 

In diesem Fall geht sie keine eigene Zahlungsverpflichtung 

ein, ist also nicht verpflichtet, die 

vom Begünstigten eingereichten Dokumente 

zu honorieren. Die Avisobank ist jedoch verpflichtet, 

vor Weiterleitung des zu avisierenden 

Akkreditivs, dieses auf seine augenscheinliche 

Echtheit hin zu überprüfen. 

Da sich der Begünstigte nur auf das Zahlungsversprechen 

der Akkreditivbank im Ausland 

stützen kann, ist das unwiderrufliche, unbestätigte 

Akkreditiv nur dann zweckmäßig, wenn 

die Bonität dieser Bank gut ist und das politische 

Risiko und das Transferrisiko im Lande dieser 

Bank als gering einzustufen sind. Gute Beziehungen 

zur Akkreditivbank sowie stabile politische 

und wirtschaftliche Verhältnisse vorausgesetzt, 

wird die avisierende Bank die Dokumente in der 

Regel dennoch honorieren, sollte sie von der 

Akkreditivbank als benannte Bank (Zahlstelle) 

zur Zahlung ermächtigt worden sein. Sie hat 

jedoch keine Verpflichtung zur Zahlung. 

Unwiderrufliches, von der Avisobank nicht bestätigtes Akkreditiv 

Vertrag 


Akkreditiv 

Auftrag 



AVISIERENDE 

BANK 

keine Zahlungsverpflichtung 

11

) Unwiderrufliches bestätigtes 

Akkreditiv 

„Ermächtigt oder beauftragt die eröffnende 

Bank eine andere Bank, ihr unwiderrufliches 

Akkreditiv zu bestätigen und hat diese ihre 

Bestätigung hinzugefügt, so begründet diese 

Bestätigung zusätzlich zur Verpflichtung der 

eröffnenden Bank eine feststehende Verpflichtung 

dieser Bank (bestätigende Bank)“ 

(Art. 9b ERA auszugsweise). 

Bestätigt die avisierende Bank das Akkreditiv 

gegenüber dem Begünstigten, verpflichtet sie 

sich damit, akkreditivkonforme Dokumente, die 

fristgerecht eingereicht werden, zu honorieren. 

In diesem Fall besitzt der Begünstigte also neben 

der Verpflichtung der Akkreditivbank ein 

rechtlich gleichwertiges und selbständiges Zahlungsversprechen 

der bestätigenden Bank. Damit 

erhöht sich die Sicherheit für ihn wesentlich. 

Meistens wird ein solches Akkreditiv von einer 

Bank im Lande des Exporteurs bestätigt. 

Dadurch wird das politische Risiko und das 

Transferrisiko des Käuferlandes von dieser Bank 

übernommen und für den Exporteur eliminiert. 

Außerdem gilt im Streitfall das Domizil der 

bestätigenden Bank als Gerichtsstand und 

das dortige Recht findet Anwendung. 

Beim unbestätigten Akkreditiv hingegen ist in 

der Regel der Sitz der Akkreditivbank für das 

anzuwendende Recht und den Gerichtsstand 

maßgebend. 

Die Bereitschaft der Banken zur Abgabe einer 

Bestätigung hängt im Wesentlichen von der 

Bonität der Akkreditivbank und dem Rating 

(= Risikobewertung) des betreffenden Landes 

ab. Dem Exportunternehmen ist daher zu empfehlen, 

schon vor Abschluss eines Geschäftes 

mit der Hausbank abzuklären, ob und zu 

welchen Bedingungen und Kosten diese zur 

Bestätigung eines Akkreditivs bereit wäre. 

Dem Exporteur bietet ein Akkreditiv, von einer 

ausländischen Bank unwiderruflich eröffnet 

und von einer inländischen Bank bestätigt, 

ein Höchstmaß an Sicherheit. 

Es kann aber für den Exporteur gegebenenfalls 

noch andere Vorteile haben; so lässt es 

sich z. B. als zusätzliche Besicherung von 

Krediten für den Einkauf/die Produktion der 

Exportware verwenden. 

Unwiderrufliches, von der Avisobank bestätigtes Akkreditiv 

Vertrag 


Akkreditiv 

Auftrag 



BESTÄTIGENDE 

BANK 


12

2.5 Akkreditivarten und Sonderformen 

Akkreditive unterscheiden sich jedoch nicht nur 

im Ausmaß der Sicherheit für den Begünstigten, 

sondern auch nach der Art der Benützung. 

Akkreditivarten 

Sicht-Akkreditiv 

Der Begünstigte erhält den Akkreditiverlös 

nach Einreichung und Prüfung der Dokumente 

Zug um Zug (= bei Sicht), wobei der Bank eine 

angemessene Zeit zusteht, die Dokumente 

zu prüfen und den Erlös anzuschaffen. 

Nachsicht-Akkreditive 

Akzept-Akkreditiv 

Bei einem Akzept-Akkreditiv zieht der Exporteur 

einen Wechsel, je nach Akkreditivbedingung 

entweder auf die eröffnende Bank, 

bestätigende Bank oder eine Drittbank. Das 

Zahlungsziel kann z. B. 90 Tage nach Rechnungsdatum 

oder Versanddatum lauten. Bei 

Präsentation der Dokumente wird also anstelle 

einer Zahlung ein Wechselakzept geleistet, 

welches vom Exporteur zum Diskont eingereicht 

werden kann. 

„Deferred-Payment“-Akkreditiv 

Beim Akkreditiv mit hinausgeschobener 

Zahlung gibt die dazu ermächtigte Bank bei 

Präsentation akkreditivkonformer Dokumente 

eine schriftliche Zusage ab, an einem bestimmten 

Fälligkeitstag Zahlung zu leisten. 

Eine Bevorschussung des Akkreditiverlöses 

ist möglich. 

Nachsicht-Akkreditive (Akzept-Akkreditive und 

solche mit hinausgeschobener Zahlung) sind 

ihrem Wesen nach Zahlungszielfinanzierungen 

für den Käufer. 

Sonderformen: 

Übertragbares Akkreditiv 

Es ermöglicht dem Begünstigten (Zwischenhändler) 

eines Akkreditivs seinen Zahlungsan- 

spruch aus diesem Akkreditiv Dritten mittels 

Übertragung verfügbar zu stellen. 

„Back-to-Back“-Akkreditiv 

Auf Basis eines – nicht übertragbaren – 

Akkreditivs lässt der Begünstigte ein separates 

Akkreditiv (= Gegenakkreditiv) zu Gunsten des 

Sublieferanten erstellen. 

„Stand-by“-Akkreditiv 

Dies ist ein Akkreditiv mit Garantiecharakter. 

Der wesentliche Unterschied zum traditionellen 

Akkreditiv ist, dass die Inanspruchnahme für 

den Fall vorgesehen ist, dass die Zahlungsverpflichtung 

aus dem Grundgeschäft bei 

Fälligkeit (außerhalb des Akkreditivs!) nicht 

erfüllt wird. 

„Red-Clause“-Akkreditiv 

Bei dieser Akkreditivart kann der Begünstigte 

vor Präsentation der Dokumente von der avisierenden 

Bank einen bestimmten Vorschuss 

erhalten. 

„Green-Clause“-Akkreditiv 

Ist ähnlich dem Red-Clause-Akkreditiv mit 

dem Unterschied, dass die Ware der bevorschussenden 

Bank – vor Dokumentenpräsentation 

bzw. Einlösung – sicherungsweise zur 

Verfügung gestellt wird. 

Revolvierendes Akkreditiv 

Sieht ein Kaufvertrag vor, dass bestimmte 

Teilmengen innerhalb gewisser Zeitabstände 

geliefert werden, kann an Stelle der Eröffnung 

eines Akkreditivs über den Gesamtwert aller 

Teillieferungen bzw. der Eröffnung mehrerer 

Einzelakkreditive ein revolvierendes Akkreditiv 

in der Höhe des Wertes einer oder mehrerer 

Teilmenge(n) vereinbart werden, wobei Höhe, 

Anzahl und Frequenz der sich wiederholenden 

Akkreditivinanspruchnahmen dem Lieferplan 

angepasst werden. 

Das übertragbare Akkreditiv bzw. Back-to- 

Back-Akkreditiv werden zusammen mit 

den anderen Akkreditivformen auf den Seiten 

54 – 57 detailliert erläutert. 

13

2.6 Dokumente 

Neben den Regelungen für die klassischen 

Dokumentenarten Transportdokumente, Versicherungsdokumente 

und Handelsrechnung 

enthalten die ERA 500 folgende grundsätzliche 

Anforderungen für alle Dokumente: 

Akkreditiveröffnungsaufträge und die Akkreditive 

selbst müssen gemäß Art. 5b der ERA 

genau angeben, gegen welche Dokumente 

mit welchem Inhalt das Akkreditiv in Anspruch 

genommen werden kann. Ausdrücke wie 

„first class“, „well known“, „qualified“, „independent“, 

„official“, „competent“, „local“ usw. 

sollen zur Klassifizierung der Aussteller von 

Dokumenten nicht verwendet werden. 

Werden solche Ausdrücke in das Akkreditiv 

aufgenommen, nehmen die Banken die 

betreffenden Dokumente so an, wie sie 

vorgelegt werden, sofern sie den anderen 

Akkreditivbedingungen entsprechen und nicht 

durch den Begünstigten ausgestellt zu sein 

scheinen (Art. 20a der ERA). 

Sofern im Akkreditiv nichts anderes vorgeschrieben 

ist, nehmen die Banken nach den 

ERA (Art. 20) als „Originaldokumente“ auch 

Dokumente an, die 

• durch reprographische Systeme (Fotokopien), 

• durch automatisierte oder computerisierte 

Systeme (EDV/Computer-Ausdrucke), 

• als Durchschläge 

erstellt sind oder zu sein scheinen, sofern sie 

als Original (z. B. Schrift, Eindruck, Stempel) 

gekennzeichnet sind und, soweit erforderlich, 

unterzeichnet (z. B. handschriftlich, durch 

Faksimile-Unterschrift, durch perforierte 

Unterschrift, durch Stempel, durch Symbol 

oder durch eine andere elektronische 

Authentisierungsmethode) zu sein scheinen. 

Dokumente, die in mehr als einem Original 

ausgestellt werden, dürfen mit „Original“, 

„Duplicate“, „Triplicate“, „First Original“, 

„Second Original“ gekennzeichnet sein. 

Sofern im Akkreditiv nichts anderes vorgeschrieben 

ist, nehmen die Banken als Kopien 

Dokumente an, die entweder als Kopien 

bezeichnet oder nicht als Originale gekennzeichnet 

sind, wobei die Kopien (z. B. Fotokopien, 

EDV-Ausdrucke, Carbon-Durchschläge) 

keiner Unterzeichnung bedürfen. 

Sofern im Akkreditiv ein Dokument durch 

Ausdrücke wie „duplicate“, „two fold“, „two 

copies“ in mehrfacher Ausfertigung verlangt 

wird, genügen die Vorlage eines Originals und 

für die verbleibende Anzahl Kopien, außer 

das Dokument gibt selbst etwas anderes an 

(z. B. 3/3 Ocean B/L). Schreibt ein Akkreditiv 

zum Beispiel im Text vor: „Invoice“ oder „One 

Invoice“ oder „Invoice in one copy“ so wird 

diese Bedingung durch Vorlage einer Originalrechnung 

erfüllt. Wird eine „Invoice in four 

copies“ verlangt, wird diese Bedingung durch 

Vorlage eines Originals und drei Kopien erfüllt. 

„One copy of invoice“ dagegen wird durch die 

Vorlage einer Kopie der Rechnung erfüllt. 

Dokumente, die vor dem Ausstellungsdatum 

des Akkreditives ausgestellt wurden, werden 

von den Banken angenommen, soferne sie 

innerhalb der im Akkreditiv und in den ERA 

festgelegten Fristen vorgelegt werden (Art. 22). 

Wenn andere Dokumente als Transportdokumente, 

Versicherungsdokumente und 

Handelsrechnungen verlangt werden, sollten 

Aussteller sowie Wortlaut oder Inhaltsmerkmale 

solcher Dokumente im Akkreditiv bestimmt 

werden. Wenn im Akkreditiv derartige 

Bestimmungen nicht enthalten sind, nehmen 

die Banken solche Dokumente so an, wie sie 

vorgelegt werden, vorausgesetzt, ihre Inhaltsmerkmale 

stehen nicht im Widerspruch zu 

irgendeinem anderen vorgeschriebenen Dokument, 

das vorgelegt wurde (Art. 21 der ERA). 

Wonach richten sich nun Art, Anzahl und 

Aufmachung der in einem Akkreditiv vorzuschreibenden 

Dokumente? 

14

Im Wesentlichen nach 

• den Vereinbarungen im Kaufvertrag 

– Lieferbedingungen (Incoterms) 

– Art des Transportes (z. B. per Eisenbahn, 

per Lkw, kombinierter Transport usw.) 

– speziellen Vertragsbedingungen (z. B. 

Warenprüfung vor Versand, Übernahme 

von Garantieverpflichtungen usw.), 

• den gesetzlichen Einfuhrbestimmungen und 

Vorschriften des Importlandes 

– Dokumente, die für die Einfuhr (Verzollung) 

vorgeschrieben sind (z. B. Ursprungszeugnis, 

Veterinärzertifikate, Präferenzursprungszeugnis 

etc.) 

– Dokumente, die aufgrund von Sondervorschriften 

verlangt werden (z. B. Warenkontrollzertifikate 

einer Prüffirma, Dokumente 

aufgrund der Israelboykottliste verschiedener 

arabischer Staaten usw.). 

So wären z. B. bei einer CIF-Lieferung (Lieferung 

per Schiff, frachtfrei Bestimmungshafen, 

transportversichert) folgende Dokumente 

erforderlich: 

• Handelsrechnung, 

• Transportdokument = An-Bord- 

Seekonnossement mit Vermerk „Fracht 

bezahlt (freight prepaid)“, 

• Transportversicherungsnachweis 

(Polizze oder Zertifikat), 

• zusätzliche weitere Dokumente, die der 

Importeur benötigt oder im Vertrag 

vereinbart hat (z. B. Ursprungszeugnis). 

2.7 Die wichtigsten Dokumente 

im Außenhandel 

Handelsrechnung (commercial invoice) 

Die Handelsrechnung wird vom Exporteur 

auf einem Rechnungsvordruck meist per 

EDV ausgestellt und enthält im Allgemeinen 

folgende Angaben: 

• Name und Anschrift des Exporteurs 

• Name und Anschrift des Importeurs 

• genaue Bezeichnung der Ware 

• Warenmenge 

• Anzahl, Art und Markierung der Kolli 

sowie Gewichte und eventuelle Maße 

• Einzel- und Gesamtpreise sowie Nebenkosten 

• Lieferbedingung 

• Versandart und -weg (Name des Schiffes, 

Transportroute etc.) 

• Zahlungsbedingung 

• Bei innergemeinschaftlichen Lieferungen in 

andere EU-Staaten: 

– UID-Nummer des Exporteurs und 

– UID-Nummer des Käufers 

Da die Handelsrechnung im Land des Impor- 

teurs für die Einfuhrverzollung bzw. für amtliche 

Zwecke benötigt wird, muss sie genau nach 

den Vorschriften des Einfuhrlandes aufgemacht 

werden. Eine rechtzeitige Information über 

diese Erfordernisse bei den Handelskammern, 

Konsulaten und anderen kompetenten Institutionen 

erspart dem Exporteur unnötige 

Schwierigkeiten. 

Bei Exporten in bestimmte Länder werden 

auch Zollfakturen (z. B. südamerikanische 

Staaten) oder Konsulatsfakturen 

(z. B. Commonwealth-Staaten) verlangt. 

Für die Vorlage der Rechnung unter einem 

Akkreditiv ist gemäß den ERA 500 (Art. 37) 

zu beachten, dass 

• die Rechnung vom Akkreditivbegünstigten 

ausgestellt ist und auf den Namen des 

Akkreditivauftraggebers lautet, 

• die Beschreibung der Ware in der Rechnung 

mit der Beschreibung im Akkreditiv übereinstimmt 

und 

• die Rechnung auch in allen übrigen Punkten 

wie Preis, Menge, Währung, Transportmittel, 

Lieferbedingung usw. genau mit den 

Akkreditivbedingungen und den weiteren 

Dokumenten übereinstimmt. 

Soferne es im Akkreditiv nicht verlangt wird, 

müssen Rechnungen nicht unterschrieben 

sein. Enthält die Rechnung allerdings 

Erklärungen oder Bestätigungen, so ist eine 

Unterschrift erforderlich. 

Transportdokumente (transport documents) 

In den ERA 500 wird jedes Transportdokument 

15

in einem eigenen Artikel geregelt. Wichtiges 

Kriterium für die Aufnahme der meisten 

Transportdokumente ist die Ausstellung durch 

einen Frachtführer (Carrier) oder einen für ihn 

handelnden Agenten. 

Die Banken nehmen ein Transportdokument 

nur dann an, wenn es seiner äußeren 

Aufmachung nach 

• den Namen des Frachtführers auszuweisen 

scheint und 

• vom Frachtführer oder einem namentlich 

genannten Agenten für den Frachtführer 

unterzeichnet zu sein scheint. 

Die Unterschrift des Frachtführers muss als 

diejenige des Frachtführers gekennzeichnet 

sein. Ein für den Frachtführer unterzeichnender 

Agent muss, außer seinem eigenen Namen, 

mit Hinweis auf seine Funktion als Agent auch 

den Namen und die Eigenschaft desjenigen, 

d. h. des Frachtführers angeben, für den er 

als Agent handelt. Die genauen Regelungen 

inklusive Abweichungen sind jeweils in den Art. 

23 bis 29 angeführt. 

Ein von einem Spediteur ausgestelltes 

Transportdokument nehmen die Banken 

gemäß Art. 30 nur dann an, wenn es seiner 

äußeren Aufmachung nach 

• den Namen des Spediteurs als Frachtführer 

oder Multimodal Transport Operator auszuweisen 

und vom Spediteur als Frachtführer 

oder Multimodal Transport Operator unterzeichnet 

oder in anderer Weise authentisiert 

zu sein scheint oder 

• den Namen des Frachtführers oder Multimodal 

Transport Operators auszuweisen und vom 

Spediteur als namentlich genannter Agent 

für den Frachtführer oder den Multimodal 

Transport Operator unterzeichnet oder in 

anderer Weise authentisiert zu sein scheint. 

Reine Spediteurdokumente, wie 

• FCR (Spediteurübernahmebescheinigung) 

oder 

• FCT (Spediteurtransportbescheinigung) 

werden mangels Übernahme einer Fracht- 

führerverpflichtung durch den Aussteller 

unter dem Art. 21 behandelt und sind in 

einem Akkreditiv nur dann aufnahmefähig, 

wenn die Akkreditivbedingungen ein solches 

Dokument vorsehen. 

Seekonnossement (ocean oder marine 

bill of lading) 

Ist das bei Überseeverschiffung (port to port) 

übliche Transportdokument und wird, meist 

in mehreren Originalen, vom Frachtführer 

(carrier), dessen Agenten oder vom Kapitän 

bzw. dessen Agenten ausgestellt. 

Es dient nicht nur als Versandnachweis, sondern 

verkörpert als sogenanntes Traditionspapier 

auch das Besitzrecht an der Ware. 

Die Auslieferung der Ware im Bestimmungshafen 

erfolgt nur gegen Übergabe eines 

Originals des Konnossements. 

Während in einem „On-Board“-Konnossement 

bescheinigt wird, dass die Ware an Bord 

verladen wurde, wird in einem „Received for 

Shipment“-Konnossement lediglich bestätigt, 

dass die Ware zur Verschiffung übernommen 

wurde. 

Seekonnossemente werden in der Regel an 

die Order des Empfängers oder eines Dritten 

oder lediglich „to order“ ausgestellt und können 

in diesen Fällen durch ein entsprechendes 

Indossament auf der Rückseite des Dokumentes 

übertragen werden. 

Wenn ein Akkreditiv ein Konnossement 

adressiert an eine namentliche Partei z. B. 

consigned to bank X ..... vorschreibt, dann 

darf das vorzulegende Konnossement keine 

Ausdrücke wie „to order“ oder „to order of“ 

vor dem Namen der namentlich genannten 

Partei enthalten. 

Änderungen auf einem Konnossement bedürfen 

einer ordnungsgemäßen Authentisierung 

durch den Frachtführer/Master (Kapitän) oder 

einer durch deren Agenten mittels Stempel 

und Handzeichen. Im Falle der Änderung 

16

durch einen Agenten muss sich dieser als Agent 

des Frachtführers oder Masters bezeichnen. 

Wenn ein Akkreditiv ein Seekonnossement für 

eine Hafen-zu-Hafenverladung vorschreibt, ist 

gemäß den ERA 500 (Art. 23) u. a. zu beachten, 

dass ein Transportdokument vorgelegt wird, 

das auf der Vorderseite 

• den Namen des Frachtführers ausweist, 

• die Verladung der Ware an Bord eines 

namentlich genannten Schiffes ausweist, 

• gemäß den im Artikel 23a festgelegten Unterschriftsregelungen 

unterzeichnet wurde, und 

• den im Akkreditiv vorgeschriebenen 

Verladehafen und Löschungshafen ausweist, 

• wenn es in mehr als einem Original ausgestellt 

ist, 

• aus dem vollen Satz der Original B/Ls 

besteht und 

• keinen Hinweis enthält, dass es einer Charter 

Party unterworfen ist. 

Der Name des Frachtführers muss als solcher 

auf der Vorderseite des Transportdokumentes 

aufscheinen. 

Der An-Bord-Vermerk kann durch einen vorgedruckten 

Wortlaut auf dem Konnossement oder 

durch einen gesonderten An-Bord-Vermerk, 

der das Datum angibt, an dem die Ware an 

Bord verladen worden ist, ausgewiesen werden. 

Dieser gesonderte An-Bord-Vermerk 

bedarf keiner Unterzeichnung durch den 

Frachtführer oder seines Agenten. 

Enthält das Konnossement den Vermerk 

„intended vessel“ so muss das B/L immer einen 

gesonderten An-Bord-Vermerk mit Datum und 

Angabe des Namen des Schiffes ausweisen. 

Die Unterfertigung des Seekonnossementes 

muss gemäß Art. 23a und den Klarstellungen 

der ICC-Kommission wie folgt erfolgen: 

a) Unterfertigung durch den Carrier 

Wurde das Wort „Carrier“ bei der Partei, die als 

Carrier in der Kopfleiste (Letter-head) ausgewiesen 

wird, bereits angeführt, so muss es bei 

der Unterzeichnung nicht nochmals aufscheinen. 

Letter-head: Maersk Line (wird hier lediglich 

beispielhaft für einen Frachtführer 

verwendet), carrier 

Unterfertigung: Maersk Line + Unterschrift 

Fehlt die Angabe des Wortes „Carrier“, so muss 

es bei der Unterzeichnung angeführt werden. 

Letter-head: Maersk Line 

Unterfertigung: Maersk Line as carrier 

+ Unterschrift 

b) Unterfertigung durch den Agenten für 

den Carrier 

Wurde das Wort „Carrier“ bei der Partei, die 

als Carrier in der Kopfleiste ausgewiesen wird, 

nicht angeführt, so muss der Agent wie folgt 

unterzeichnen: 

Letter-head: Maersk Line 

Unterfertigung: ABC Co. Ltd. as agent for 

Maersk Line, carrier + 

Unterschrift 

Wurde das Wort „Carrier“ bei der Partei, die 

als Carrier in der Kopfleiste ausgewiesen wird, 

bereits angeführt, so kann der Agent wie folgt 

unterzeichnen: 

Letter-head: Maersk Line, Carrier 

Unterfertigung: ABC Co.Ltd. as agent for 

Maersk Line + Unterschrift 

oder as agent for the carrier 


oder as agent for the a.m. carrier 


oder as agent for Maersk Line, 

carrier + Unterschrift 

c) Unterfertigung durch den Master 

(Kapitän) 

Wird das Transportdokument durch den 

Master unterfertigt, muss sein Name nicht 

angegeben werden. 


Unterfertigung: Unterschrift as master 

17

d) Unterfertigung durch einen Agenten für 

den Master 

In diesem Fall muss der Name des Agenten 

und der Name des Masters angegeben werden. 


Unterfertigung: ABC CO.Ltd. as agent for John 

Adams, master + Unterschrift 

Ähnliche Anforderungen gelten analog auch 

für die anderen Transportdokumente. 

Nichtbegebbarer Seefrachtbrief 

(Non-Negotiable Sea Waybill) 

Der Seefrachtbrief ist ein Transportdokument, 

welches die An-Bord-Verladung der Ware auf 

einem namentlich genannten Schiff ausweist. 

Es ist jedoch zum Unterschied vom Seekonnossement 

kein Traditionspapier. 

Wenn ein Akkreditiv ein Non-Negotiable Sea 

Waybill als Transportdokument vorschreibt, so 

sind hinsichtlich Inhalt und Unterfertigung die 

Regelungen des Art. 24 der ERA 500 zu beachten, 

die praktisch mit den Regeln des Art. 23 

für das Seekonnossement übereinstimmen. 

Charter Party-Konnossement 

Charter Party-Konnossemente, die aus 

Kostengründen wegen der im Vergleich zur 

Schifffahrtslinie meist billigeren Charter zunehmend 

eine Rolle spielen, sind nur dann 

aufnahmefähig, wenn sie im Akkreditiv verlangt 

oder gestattet sind. 

Wenn ein Akkreditiv ein Charter Party Bill of 

Lading verlangt oder gestattet, nehmen die 

Banken ein Dokument an, das einen Hinweis 

enthält, dass es einer Charter Party unterworfen 

ist und das vom Master oder von einem 

namentlich genannten Agenten für den Master 

oder vom Schiffseigner oder dessen Agenten 

unterfertigt bzw. ausgestellt ist, wobei die 

Funktion des Agenten sowie der Name des 

Masters oder Schiffseigners, für den der Agent 

unterfertigt, nochmals angegeben sein muss. 

Die ERA 500 schreiben nicht eindeutig vor, 

dass ein Frachtführer ausgewiesen sein muss. 

Im übrigen gelten die Bestimmungen des 

Art. 25 der ERA 500. 

Multimodales Transportdokument 

(Multimodal Transport Document) 

Ist ein Transportdokument, das von einem 

Frachtführer (Carrier) oder Multimodal Transport 

Operator (MTO) bzw. deren Agenten ausgestellt 

wird und sich auf mindestens zwei 

verschiedene Beförderungsarten erstreckt 

(z. B. Schiff/Eisenbahn oder Schiff/Lkw etc.). 

Der Frachtführer oder MTO übernimmt mit 

der Ausstellung die Verantwortung über die 

Durchführung des Transportes und die 

Herausgabe des Gutes am Bestimmungsort. 

Ähnlich wie beim Seekonnossement wird auch 

ein Multimodales Transportdokument in der 

Regel an die Order des Empfängers oder 

eines Dritten oder überhaupt „to order“ ausgestellt 

und kann in diesen Fällen durch ein entsprechendes 

Indossament auf der Rückseite 

des Dokumentes übertragen werden. 

Wenn ein Akkreditiv die Vorlage eines Multimodalen 

Transportdokumentes – egal mit welcher 

Bezeichnung – vorschreibt, ist gemäß 

den ERA 500 (Art. 26) zu beachten, dass ein 

Transportdokument vorgelegt wird, das auf 

der Vorderseite 

• den Namen des Frachtführers oder 

Multimodal Transport Operators (MTO) und 

• den Versand, die Übernahme oder 

An-Bord-Verladung der Ware ausweist, 

• gemäß den im Artikel 26a festgelegten 

Unterschriftsregelungen unterzeichnet 

wurde und 

• den im Akkreditiv vorgeschriebenen Übernahmeort 

und Bestimmungsort ausweist. 

Die FIATA (Fédération Internationale des 

Associations de Transitaires et Assimilés) hat 

im Hinblick auf die ERA 500 für ihre Mitglieder 

unter der Bezeichnung „FIATA Multimodal 

Transport Bill of Lading“ (FBL) ein eigenes 

Transportdokument für den kombinierten 

Transport herausgegeben, mit dessen Ausstellung 

der FIATA-Spediteur die Frachtführerhaftung 

übernimmt. Da es sich bei diesem 

FBL also um ein Carrier-Dokument handelt, 

muss es – um den Anforderungen des Art. 26 

der ERA 500 zu entsprechen – vom Spediteur 

18

als Frachtführer mit dem Hinweis „as carrier“ 

oder „Multimodal Transport Operator“ oder 

„master“ oder „as agent for the carrier“ oder 

„Multimodal Transport Operator or master“ 

unterzeichnet werden. 

Lufttransportdokument 

(Air Transport Document) 

Der von der IATA (International Air Transport 

Association) für den Luftfrachtverkehr herausgegebene 

Luftfrachtbrief (Air Waybill) gilt als 

Beweisurkunde für den Abschluss des 

Luftfrachtvertrages zwischen Absender und 

einem Frachtführer bzw. dessen Agenten. 

Der Luftfrachtbrief wird in 3 Originalen und 

beliebig vielen Kopien ausgefertigt. Das erste 

Original verbleibt beim Luftfrachtführer, das 

zweite Original wird der Sendung beigefügt 

und ist für den Empfänger der Ware bestimmt, 

das dritte Original wird nach Übernahme der 

Ware dem Absender ausgehändigt. Das Original 

Nr. 3 („original for the shipper“) dient als 

Beweis dafür, dass der Absender die bezeichnete 

Luftfracht an den im Luftfrachtbrief genannten 

Empfänger zum Versand gebracht hat. 

Die Ware wird dem im Luftfrachtbrief genannten 

Empfänger – ohne Vorlage des Dokumentes – 

ausgehändigt. 

Wenn ein Akkreditiv ein Air Waybill als Transportdokument 

vorschreibt, ist gemäß Art. 27 

der ERA 500 zu beachten, dass ein Air Waybill 

vorgelegt wird, das auf der Vorderseite 

• den Namen des Frachtführers, 

• die Annahme der Ware zur Beförderung und 

• den im Akkreditiv vorgeschriebenen Abflughafen 

und Bestimmungsflughafen ausweist 

• und gemäß den im Art. 27 festgelegten Unterschriftsregelungen 

unterzeichnet wurde und 

• das für den Absender bestimmte Original 

Nr. 3 darstellt. 

Verlangt ein Akkreditiv ein tatsächliches Abflugdatum 

(actual date of dispatch), so muss dieses 

durch einen speziellen Vermerk am Air Waybill 

angebracht werden. Diesbezügliche Angaben 

unter der Rubrik „For Carrier Use Only“ gelten 

nicht als spezieller Vermerk dieses Abflugdatums. 

Wird von einem Akkreditivbegünstigten ein 

House Air Waybill vorgelegt, so wird dieses 

von den Banken aufgenommen, wenn es die 

vorhin angeführten Anforderungen des Art. 27 

der ERA 500 erfüllt, also klar ausweist, dass 

es ein Carrier-Dokument ist. Ebenso erfüllt ein 

Air Waybill, ausgestellt von einem Spediteur 

„in his capacity as contracting carrier“, die genannten 

Bestimmungen des Art. 27 der ERA 500. 

Dokumente des Straßen-, Eisenbahnoder 

Binnenschifftransports 

Diese Gruppe der Transportdokumente umfasst 

• das Frachtbriefduplikat der Eisenbahn, 

• den CMR-Frachtbrief des Straßengüterverkehrs 

und 

• den Frachtbrief der Binnenschifffahrt. 

Frachtbriefduplikat 

(Duplicate of railway consignment note) 

Das Frachtbriefduplikat – auch Frachtbriefdoppel 

genannt – ist ein Transportdokument, 

das ausweist, dass der Absender der Ware 

diese der Eisenbahn zur Beförderung an den 

im Frachtbriefdoppel angegebenen Empfänger 

übergeben hat. Die Eisenbahnstation folgt es 

dem Absender gestempelt aus und bestätigt 

damit die Übernahme der Ware zum Versand. 

Die Ware wird dem im Frachtbrief genannten 

Empfänger – ohne Vorlage des Frachtbriefdoppels 

– ausgehändigt. 

Wenn ein Akkreditiv ein Frachtbriefduplikat 

als Transportdokument vorschreibt, ist 

gemäß Art. 28 der ERA zu beachten, dass 

ein Frachtbriefduplikat vorgelegt wird, das 

auf der Vorderseite 


• den Stempel oder den maschinellen Buchungsaufdruck 

des Versandbahnhofes und 

• den im Akkreditiv vorgeschriebenen Verladeort 

und Bestimmungsort ausweist und 

• als Frachtbriefduplikat bezeichnet ist. 

19

Internationaler CMR-Frachtbrief 

(International truck consignment note) 

Der CMR-Frachtbrief wird als Transportdokument 

im grenzüberschreitenden Straßengüterverkehr 

verwendet. Der Absender der Ware erhält vom 

Frachtführer als Nachweis für den Abschluss 

des Frachtvertrages und die Übernahme des 

Gutes die erste Originalausfertigung (Exemplar 

für den Absender/copy for sender) ausgehändigt. 

Die Ware wird dem im Frachtbrief genannten 

Empfänger – ohne Vorlage der „copy for sender“ 

– ausgehändigt. 

Wenn ein Akkreditiv als Transportdokument 

einen CMR-Frachtbrief vorschreibt, so ist 

gemäß Art. 28 der ERA zu beachten, dass ein 

CMR-Frachtbrief vorgelegt wird, der auf der 

Vorderseite zumindest 


• den Stempel und die Unterschrift des 

Frachtführers, 

• den im Akkreditiv vorgeschriebenen Verladeort 

und Bestimmungsort ausweist und 

• als Exemplar für den Absender bezeichnet 

ist oder ein Original ist, das keine Bezeichnung 

trägt, für wen es ausgestellt wurde. 

Frachtbrief der Binnenschifffahrt 

Erfolgt der Versand der Ware auf einem Binnen- 

schifffahrtsweg (z. B. Rhein, Donau etc.), so wird 

vom Frachtführer oder von dessen Agenten 

als Bescheinigung für den abgeschlossenen 

Frachtvertrag ein Frachtbrief ausgestellt, der 

zum Unterschied vom Seekonnossement 

keinen An-Bord-Vermerk beinhaltet. 

Schreibt ein Akkreditiv die Vorlage eines Frachtbriefes 

der Binnenschifffahrt vor, so sind auch 

für dieses Transportdokument die Bestimmungen 

des Art. 28 der ERA anzuwenden. 

Kurierempfangsbestätigung und Posteinlieferungsschein 

(Courier and post receipts) 

Erfolgt der Versand einer Ware im Wege der 

Post oder durch einen Kurier bzw. Expressdienst, 

so stellen diese als Beförderungsnachweis 

einen Posteinlieferungsschein bzw. einen 

Post-Paketaufgabeschein (post parcel receipt) 

oder eine Kurierempfangsbestätigung aus. 

Wenn ein Akkreditiv als Transportdokument 

einen Posteinlieferungsschein oder eine Postversandbescheinigung 

verlangt, so ist gemäß 

Art. 29 der ERA zu beachten, dass ein vorgenanntes 

Postdokument vorgelegt wird, das 

• an dem als Versandort vorgeschriebenen 

Ort gestempelt oder in anderer Weise 

authentisiert und datiert wurde. 

Wird im Akkreditiv eine Kurierempfangsbestätigung 

vorgeschrieben, so ist gemäß Art. 29 

der ERA zu beachten, dass dieses Dokument 

• den Namen eines Kurier/Expressdienstes 

ausweist, 

• von diesem namentlich genannten Kurierdienst 

gestempelt, unterzeichnet oder 

anderweitig authentisiert ist und 

• ein Abhol- oder Empfangsdatum ausweist. 

Sofern das Akkreditiv nicht ausdrücklich einen 

bestimmten Kurier/Expressdienst vorschreibt, 

nehmen die Banken ein Dokument an, das von 

irgendeinem Kurier/Expressdienst ausgestellt 

wurde. 

Versicherungsdokumente 

(Insurance documents): 

Transportversicherungsdokumente 

spielen bei der Abwicklung von (grenzüberschreitenden) 

Warenlieferungen als Beweismittel 

für den Abschluss einer entsprechenden 

Transportversicherung eine wichtige Rolle. 

Erfolgt der Versicherungsabschluss nur für einen 

einzigen Transport, so wird vom Versicherer 

darüber eine Einzelpolizze (Insurance policy) 

ausgestellt. 

Hat der Verkäufer der Ware eine laufende 

Transportversicherung (General policy) – über 

die alle Transporte einer bestimmten Art versichert 

sind – abgeschlossen, so wird für den 

jeweiligen Einzeltransport eine eigene Urkunde, 

die man als Versicherungszertifikat (Insurance 

certificate) bezeichnet, ausgestellt. 

Sowohl Polizzen als auch Zertifikate können 

als Inhaberpapiere oder als Orderpapiere ausgestellt 

werden. Wenn ein Akkreditiv, meist bei 

20

CIF- oder CIP-Lieferungen, die Vorlage eines 

Versicherungsdokumentes vorschreibt, so ist 

gemäß Art. 34 der ERA zu beachten, dass ein 

Dokument vorgelegt wird, das 

• von Versicherungsgesellschaften oder Versicherern 

oder deren Agenten ausgestellt 

und unterzeichnet wurde 

• sämtliche im Akkreditiv angeführte Risken 

deckt 

• in derselben Währung wie das Akkreditiv 

ausgestellt wurde 

• als Mindestdeckung den CIF- bzw. CIP-Wert 

der Ware zuzüglich 10 % ausweist. 

Kann der CIF- bzw. CIP-Wert aus den Dokumenten 

nicht bestimmt werden, so muss die 

Mindestdeckung 110 % des unter dem Akkreditiv 

verlangten Betrages oder des Bruttobetrages 

der Handelsrechnung betragen, je 

nachdem, welcher höher ist. 

• als Ausstellungsdatum kein späteres Datum 

als das Datum der Verladung an Bord oder 

der Versendung oder Übernahme der Ware 

ausweist. Ein späteres Ausstellungsdatum 

ist nur dann akzeptabel, wenn aus dem 

Versicherungsdokument hervorgeht, dass 

die Risikodeckung ab Verladedatum beginnt. 

Auch wenn ein Akkreditiv ausdrücklich ein 

Versicherungszertifikat vorschreibt, können die 

Banken nach Artikel 34 an dessen Stelle eine 

Versicherungspolizze annehmen. 

Weist das Versicherungsdokument aus, dass 

es in mehr als einem Original ausgestellt wurde, 

müssen unter dem Akkreditiv auch alle Originale 

vorgelegt werden. 

Im internationalen Warenverkehr kommen in 

großem Maße die Versicherungsklauseln des 

englischen Versicherungsmarktes, die sogenannten 

„Institute Cargo Clauses 1982“ zur 

Anwendung. Diese ICC 1982, die für Seetransporte, 

multimodal transports mit inkludiertem 

Seetransport und Lufttransport verwendet werden, 

beinhalten grundsätzlich 3 Deckungsvarianten 

und zwar die A-, B- und C-Klausel. 

Die A-Klausel, die eine „All-Risks-Deckung“ 

umfasst, bietet dabei den größten Versiche- 

rungsschutz. Zu beachten ist allerdings, dass 

auch bei einer All-Risks-Deckung bestimmte 

Gefahren wie z. B. Krieg, Streik etc. nicht 

gedeckt sind und, sofern möglich, gesondert 

versichert werden müssten. 

Sonstige Dokumente 

Neben den bisher besprochenen klassischen 

Dokumenten des internationalen Handels gibt 

es noch eine Reihe weiterer Dokumente, die 

im Außenhandel zur Verwendung kommen 

bzw. für die Einfuhr der Ware in das Importland 

verlangt werden. 

Die Bezeichnung der Dokumente gibt sehr oft bereits 

Auskunft über deren Bedeutung und Inhalt. 

Die wichtigsten dieser Dokumente sind u. a.: 

Ursprungszeugnis (Certificate of origin) 

Seit dem Beitritt zur EU gelten in Österreich 

das Zoll- und Außenhandelsregime der EU 

und damit auch die Ursprungsregelungen 

der EU im Warenverkehr mit Drittländern 

(Nichtmitgliedstaaten). 

Für Exporte in Länder, die Nichtmitgliedsstaaten 

der EU sind, wird als Nachweis für 

den allgemeinen Ursprung der Ware das 

Ursprungszeugnis der Europäischen Gemeinschaft 

verwendet. In Österreich ist für die 

Bestätigung dieses vom Exporteur ausgefüllt 

einzureichenden Vordruckes des Ursprungszeugnises 

nur die zuständige Wirtschaftskammer 

ermächtigt. 

Warenverkehrsbescheinigung 

(Certificate of movement) 

Im Warenverkehr der EU mit Drittländern, 

mit denen die EU entsprechende bilaterale 

Abkommen abgeschlossen hat, welche eine 

Zollbegünstigung vorsehen, wird die Anwendung 

der Zollpräferenzen grundsätzlich von 

der Vorlage eines entsprechenden Ursprungsnachweises 

abhängig gemacht. 

Als Ursprungsnachweis dienen 

• die Warenverkehrsbescheinigung EUR1, 

die von einem Zollamt vidiert wird 

21

• bzw. die Ursprungserklärung auf der Rechnung 

für Sendungen innerhalb der Wertgrenze 

von EUR 6.000,– bzw. ohne Wertgrenze, 

wenn ein „Ermächtigter Ausführer“ diese 

Rechnungserklärung ausstellt. 

Unter bestimmten Voraussetzungen können 

auch noch andere Ursprungsnachweise wie 

z. B. ATR (im Warenverkehr mit der Türkei) 

vorkommen. 

Präferenzursprungszeugnis (Generalized 

system of preferences certificate of origin) 

Zur Inanspruchnahme einer Zollbegünstigung 

nach dem Allgemeinen Präferenzsystem 

(APS) der EU für industriell-gewerbliche und 

landwirtschaftliche Waren aus Entwicklungsländern 

ist die Vorlage eines ordnungsgemäß 

ausgestellten und von einer autorisierten Stelle 

des Ausfuhrlandes bestätigten Präferenzursprungszeugnisses 

auf Formblatt A erforderlich. 

Die Gewährung der APS-Präferenzen richtet 

sich nach der jeweils vom EU-Rat beschlossenen 

aktuellen Präferenzregelung für Entwicklungsländer. 

Der präferenzbegünstigte Waren- und Länderkreis 

ist dem jeweils aktuellen EU-Zolltarif zu 

entnehmen. Südkorea, Singapur, Taiwan und 

Hongkong sind im begünstigten Länderkreis 

nicht vertreten. 

Die grundsätzlichen Voraussetzungen für die 

Gewährung der APS-Präferenzen sind: 

Präferenzursprung im begünstigten Land, 

bestätigt durch ein gültiges Präferenzursprungszeugnis 

auf Formblatt A, Direktlieferung. 

Für Warenimporte aus der VR China über 

Hongkong gilt die Regelung (Nichtmanipulationsbescheinigung 

der China Inspection 

Company im Feld 4 des GSP Form A) weiter. 

Die EU-Kommission ist ermächtigt, bei 

Verdacht von „betrügerischer Praxis“ von 

Entwicklungsländern kurzfristig die Zollpräferenz 

auszusetzen. 

Tierärztliche und phytosanitäre Zeugnisse 

(Health certificate and phytosanitary certificate) 

Diese Zeugnisse werden von den zuständigen 

Stellen (z. B. Amtstierarzt, Landeskammer usw.) 

im Ausfuhrland ausgestellt und kommen meist 

im Zusammenhang mit Tier-, Pflanzen- und 

Lebensmittellieferungen vor. 

Der Inhalt dieser Dokumente richtet sich meist 

nach den Vorschriften des Einfuhrlandes; bei 

gängigen Warenexporten gibt es fallweise 

auch eigene Vordrucke. 

Inspektionszertifikate 

(Inspection certificate) 

Diese Zertifikate sind Bescheinigungen von im 

Akkreditiv festgelegten Stellen (Personen) oder 

internationalen Warenkontrollfirmen (z. B. SGS, 

Bureau VERITAS etc.) über meist vor bzw. bei 

Versand der Ware erfolgte Mengen-, Qualitätsund 

Verpackungskontrollen der gelieferten Waren. 

Arbeitsfortschrittsausweis 

(Work progress certificate) 

In diesem Zertifikat bestätigt der Käufer dem 

Verkäufer, dass ein Teil der Arbeit vertragsgemäß 

vollendet wurde. 

Übernahme-/Abnahmebestätigung 

In dieser Bestätigung wird durch den Käufer oder 

eine andere benannte Person die ordnungsgemäße 

Übernahme der Ware bescheinigt. 

Werden Dokumente wie Inspektionszertifikat, 

Arbeitsfortschrittsausweis, Übernahmebestätigung, 

in einem Akkreditiv vorgeschrieben, so ist 

ihre Beibringung für den Exporteur immer mit 

einem gewissen Risiko verbunden, da die Ausstellung 

von der Mitwirkung Dritter abhängig ist. 

In den ERA 500 wird die Gruppe der sonstigen Dokumente 

im Wesentlichen im Artikel 21 geregelt. 

Da dieser Artikel 21 aber nur geringe Anforderungen 

an die Aufnahme von sonstigen 

Dokumenten unter einem Akkreditiv beinhaltet, 

ist es für den Importeur bei Akkreditiveröffnung 

wichtig, die Erfordernisse, die er an die einzelnen 

Dokumente stellt (Aussteller, Wortlaut, Inhalt 

usw.) genau in das Akkreditiv aufzunehmen. 

22

3 Das Exportakkreditiv 


Als Exporteur interessiert Sie beim Akkreditiv 

in erster Linie die gebotene Zahlungssicherung 

für Ihre Exportgeschäfte. Klären Sie dazu 

schon zum Zeitpunkt der Offertstellung oder 

spätestens während der Vertragsverhandlungen 

ab, welche Risken und Bedürfnisse 

Sie im Hinblick auf 

• Bonität und Vertrauenswürdigkeit des Käufers 

• politische, wirtschaftliche und rechtliche 

Verhältnisse im Käuferland 

• eigene Liquidität 

zu berücksichtigen haben. Kommt eine Lieferung 

auf offene Rechnung oder eine andere 

mögliche Zahlungsform nicht in Betracht, so 

verlangen Sie je nach dem Grad des Sicherungsbedürfnisses 

entweder ein 

• unwiderrufliches, von der avisierenden Bank 

nicht bestätigtes Akkreditiv oder ein 

• unwiderrufliches, von der avisierenden Bank 

bestätigtes Akkreditiv. 

Die größte Sicherheit der Zahlung haben Sie 

als Verkäufer, wenn das Akkreditiv durch Ihre 

Hausbank bzw. durch eine inländische Bank 

bestätigt wird. Damit sind zwar höhere Kosten 

verbunden, doch wird dieser Mehraufwand 

durch die bessere Absicherung mehr als 

wettgemacht. 

Ist das Käuferland für stabile politische 

Verhältnisse bekannt, bestehen keine Devisenbeschränkungen 

und ist die Bonität 

der akkreditiveröffnenden Bank gut, so dürfte 

in der Regel ein unwiderrufliches, nicht bestätigtes 

Akkreditiv ausreichen. Treffen einzelne 

der genannten Punkte nicht zu, ist es ratsam, 

ein unwiderrufliches, bestätigtes Akkreditiv 

zu verlangen. 

Auch für den Fall, dass Ihre Lieferfristen sehr 

lange sind oder Sie Waren liefern sollen, die 

nur einen kleinen Abnehmerkreis interessieren, 

raten wir zu einem unwiderruflichen Akkreditiv, 

bestätigt durch die Hausbank. Sie schränken 

damit Ihr Risiko weitestgehend ein. 

3.2 Welche Vorteile bietet das 

Akkreditiv dem Exporteur? 

Neben der Sicherheit bietet Ihnen das 

Akkreditiv aber noch eine Reihe weiterer, oft 

nicht bekannter Vorteile: 

• Die Bank zahlt unabhängig vom Willen des 

Käufers nach den im Akkreditiv festgelegten 

Bedingungen. 

• Der Käufer kann die Zahlung weder absichtlich 

noch unabsichtlich hinauszögern – 

damit werden die Finanzierungskosten klar 

eingegrenzt. 

• Der Käufer kann die Zahlung nicht unter 

irgendeinem Vorwand zurückhalten. Will er 

eine Mängelrüge geltend machen, so muss 

er diese außerhalb des Akkreditivs anbringen. 

Sie als Exporteur sind somit bei derartigen 

Verhandlungen in keiner zahlungsabhängigen 

Position. 

• Die Akkreditivabwicklung wird durch die 

international anerkannten „Einheitlichen Richtlinien“ 

der IHK weltweit einheitlich geregelt. 

• Zahlungsverzögerungen, wie sie oft bei Lieferungen 

gegen offene Rechnung entstehen 

können, werden weitestgehend vermieden. 

Damit Sie als Exporteur alle diese Vorteile ausnützen 

können, ist es jedoch unbedingt notwendig, 

dass Sie alle Akkreditivbestimmungen 

genau einhalten, d. h. Sie müssen fristgerecht 

vollkommen akkreditivkonforme Dokumente 

einreichen. 

3.3 Abschluss eines Exportgeschäftes, 


Damit die Dinge aber so einfach werden wie 

sie oft am Papier oder in der Theorie aussehen, 

ist jeder Exporteur, der vor dem 

Abschluss eines Geschäftes steht, 

welches durch ein Akkreditiv sichergestellt 

werden soll, gut beraten, drei wirklich wichtige 

Punkte zu beachten: 

23

1) Genaue Abfassung der Zahlungsbedingung 

„Dokumentenakkreditiv“ im Kaufvertrag 

(Akkreditivklausel im Kaufvertrag) 

Es ist eine Tatsache, dass bereits mit der 

Festlegung der Zahlungsbedingung 

„Dokumentenakkreditiv“ im Kaufvertrag die 

Weichen für die spätere reibungslose 

Abwicklung der Zahlung aus dem Akkreditiv 

gestellt werden. Für Sie als Exporteur ist es 

grundsätzlich wichtig zu wissen: 

• Wie sind die bestehenden Import- und 

Devisenbestimmungen des Käuferlandes? 

• Mit welcher Bank arbeitet mein Kunde? 

• Wie ist das Geschäftsgebaren und die 

Bonität dieser Bank? 

• Ist es zweckmäßig bzw. notwendig, das angestrebte 

Akkreditiv „bestätigt“ zu verlangen? 

• Wenn ja, ist die österreichische Hausbank 

bereit oder überhaupt in der Lage, Akkreditive 

aus dem Käuferland und für die Bank 

des Kunden zu bestätigen? 

• Wieviel kostet die Bestätigung? 

• Ist für das betreffende Käuferland eine 

Exportrisikogarantie des Bundes möglich, 

die eventuell als Basis für eine Akkreditivbestätigung 

durch eine inländische Bank 

herangezogen werden kann? 

Neben der Festlegung der Akkreditivform ist es 

empfehlenswert, die wichtigsten Daten über 

das Akkreditiv, das der Käufer zu eröffnen hat, 

in Ihren Kaufvertrag oder die Kaufvereinbarung 

aufzunehmen, so z. B. etwa folgende Punkte: 

• Durch welche Bank ist zu eröffnen und ist 

durch die Bank des Exporteurs zu bestätigen 

oder nicht? 

• Zahlung bei Sicht oder nach Sicht 

(Zahlungsziel)? 

• Laufzeit des Akkreditives, letzter 

Versandtermin der Ware? 

• Versandweg, Transportmittel usw.? 

• Lieferbedingung (gemäß Incoterms) 

Risiko- und Kostenübergang und Umfang 

der Transportversicherungsdeckung? 

• Wer trägt welche Akkreditivkosten? 

• Welche Dokumente sind bei der Benützung 

einzureichen? 

• Sollen Teilsendungen/Umladungen 

gestattet sein? 

• Bis wann ist das Akkreditiv zu eröffnen/ 

avisieren? 

Der Vertrag sollte zumindest folgende 

Akkreditivklausel (Kurzform!) enthalten: 

„Zahlung mittels unwiderruflichen Dokumentenakkreditivs, 

avisiert im Wege der 

Raiffeisenlandesbank .../bzw. Raiffeisen 

Zentralbank Österreich AG, Wien, 

unter/ohne Hinzufügung deren Bestätigung; 

die Avisierung muss spätestens bis zum … 

(Datum)/… Tage (Anzahl) vor dem 

Versanddatum erfolgen.“ 

Englische Version: 

„Payment by irrevocable Letter of Credit, 

advised through Raiffeisenlandesbank … 

/or Raiffeisen Zentralbank Österreich AG, 

Vienna, with/without adding their confirmation; 

credit to be advised not later than … 

(Datum)/ … days (Anzahl der Tage) prior 

to shipment date.“ 

Für den Fall, dass Sie eine detaillierte 

Akkreditivklausel wünschen, empfehlen wir 

Ihnen – hier am Beispiel eines CIF-Kontraktes – 

folgende Klausel in den Vertrag aufzunehmen: 

„Zahlung mittels unwiderruflichen Dokumentenakkreditivs, 

avisiert im Wege der 

Raiffeisenlandesbank .../bzw. Raiffeisen 

Zentralbank Österreich AG, Wien, unter/ohne 

Hinzufügung deren Bestätigung, zahlbar bei 

Sicht/… Tage (Anzahl) nach Sicht, an deren 

Schaltern gegen Präsentation folgender 

Dokumente: 

• unterzeichnete Handelsrechnung in … 

Original(en) und … Kopie(n) 

• voller Satz Original, „An-Bord“- 

Seekonnossemente, ausgestellt an Order, 

blanko indossiert, mit dem Vermerk „Fracht 

bezahlt“, ausweisend den Versand von … 

nach … 

24

• voller Satz negoziierbarer 

Versicherungspolizze bzw. 

Versicherungszertifikate im Original, für 

110 % des CIF-Wertes, deckend 

• … (Risikoart) mit Vermerk „Prämie bezahlt“ 

• … (zusätzliche Dokumente, wie z. B. 

Ursprungszeugnis, Packliste etc.). Letzter 

Liefertermin: … (Datum) 

Akkreditivgültigkeit: 

… (letzter Versandtermin zuzüglich einer angemessenen 

Frist zur Vorlage der Dokumente; 

mind. 10 Tage). Wenn nichts angeführt wird, 

gelten 21 Tage Dokumentenvorlagefrist. 

Teilsendungen: 

Gestattet/nicht gestattet 

Akkreditivkosten: 

Alle Gebühren und Spesen im Land des 

Begünstigten gehen zu Lasten des 

Begünstigten (bzw. je nach Vereinbarung). 

Die Eröffnung des Akkreditivs muss spätestens 

bis zum … (Datum)/… Tage (Anzahl) 

vor dem letzten Verladetermin erfolgen.“ 


„Payment by irrevocable Letter of Credit, 

advised through Raiffeisenlandesbank ... 

/or Raiffeisen Zentralbank Österreich AG, 

Vienna with/without adding their confirmation, 

payable at sight/… days (Anzahl d. Tage) after 

sight, at their counters, against 

presentation of following documents: 

• commercial invoice, in … originals and … 

copies, duly signed 

• full set of original „On-Board“-Ocean Bills of 

Lading, made out to order, blank endorsed, 

marked „freight prepaid“, evidencing shipment 

from … to … 

• full set of negotiable insurance policy/ 

certificate of insurance in original, for 110 % 

of CIF-value, covering … (Risikoart) marked 

„premium paid“. 

• ... (zusätzliche Dokumente, wie z. B. 

Certificate of origin, packing list etc.) 

• Latest date of shipment: … (Datum) 

Validity of Credit: 

… (letztes Lieferdatum, zuzüglich einer angemessenen 

Frist zur Vorlage der Dokumente; 

mind. 10 Tage). 

Partial shipment: 

Allowed/not allowed 

Costs: 

All commissions and charges arising in the 

country of beneficiary for the account of beneficiary. 

Credit to be issued not later than … (Datum)/ 

… days (Anzahl der Tage) prior to latest date 

of shipment.“ 

Je sorgfältiger und konkreter die Zahlungsbedingung 

„Dokumentenakkreditiv“ im 

Kaufvertrag abgefasst wird, umso größer 

ist die Sicherheit für Sie, dass Sie das von 

Ihnen gewünschte Akkreditiv erhalten. 

Daneben ist die Abfassung dieser Klausel 

für Sie die einzige Gelegenheit, auf den Inhalt 

des Akkreditives Einfluss zu nehmen, denn 

die Akkreditiverstellung selbst erfolgt ausschließlich 

auf Veranlassung des Käufers 

durch dessen Bank. 

Unsere Außenhandelsberater bzw. Dokumentenfachleute 

sind gerne bereit, mit Ihnen 

entsprechende Textvorschläge – abgestimmt 

auf den jeweiligen Fall – auszuarbeiten. 

2) Genaue Prüfung des eingegangenen 

Akkreditives 

Sobald die Akkreditivbank das Akkreditiv 

eröffnet hat, wird sie es über eine Korrespondenzbank 

in Österreich dem Exporteur – wie 

vereinbart entweder mit oder ohne Hinzufügung 

deren Bestätigung – avisieren. Eine 

direkte Übermittlung an den Exporteur erfolgt 

nur in Ausnahmefällen. Erhält der Exporteur 

ein Akkreditiv direkt von der ausländischen 

Akkreditivbank, sollte er es unverzüglich seiner 

Hausbank zur Überprüfung der Ordnungsmäßigkeit 

übergeben. In diesem Zusammenhang 

25

wird vor sogenannten „Phantomakkreditiven“ 

gewarnt! 

Für den Exporteur ist es unbedingt notwendig, 

nach Erhalt des Akkreditives zu prüfen, 

• ob er und seine Erfüllungsgehilfen 

(Frachtführer u. ä.) alle im Akkreditiv festgelegten 

Bedingungen genau und fristgerecht 

erfüllen können, 

• ob diese Bedingungen mit den Vereinbarungen 

im Kaufvertrag übereinstimmen. 

Ist dies nicht der Fall, setzen Sie sich umgehend 

mit Ihrem Geschäftspartner in Verbindung, 

damit dieser eine entsprechende 

Akkreditivabänderung veranlasst. Achten Sie 

darauf, dass Sie nicht durch die im Akkreditiv 

genannten Termine in Zeitnot geraten, 

• ob der Inhalt des Akkreditivs für ihn klar und 

verständlich ist. Ist der Inhalt für Sie unklar, 

so wenden Sie sich an Ihre Raiffeisenbank 

und ersuchen Sie diese um Analyse des 

Akkreditivs; diese wird Sie gegebenenfalls 

auch auf einige wichtige Bestimmungen der 

ERA aufmerksam machen, die speziell für 

dieses Akkreditiv von Bedeutung sind. 

Folgende Punkte sind bei der Prüfung 

besonders wichtig: 

• Stimmen Akkreditivbetrag und Währung mit 

dem Vertrag überein? 

• Können alle im Akkreditiv verlangten 

Dokumente in der vorgeschriebenen Form 

beschafft werden? 

• Stimmen Warenbezeichnung und 

Lieferkondition mit dem Vertrag überein? 

• Können alle im Akkreditiv genannten Fristen 

in Bezug auf Versand der Ware, Vorlage der 

Dokumente und Gültigkeit des Akkreditivs 

eingehalten werden? 

• Bei CIF- oder CIP-Lieferung: Kann die Transportversicherung 

die im Akkreditiv verlangte 

Risikodeckung abgeben? 

• Können eventuelle Vorschriften in Bezug 

auf Versandort, Bestimmungsort, Transportmittel, 

Transportweg, Teilversand usw. 

eingehalten werden? 

• Ist das Akkreditiv – sofern dies im Kaufvertrag 

vereinbart wurde – bestätigt? 

• Entspricht die im Akkreditiv festgelegte Kostenteilung 

den vertraglichen Vereinbarungen? 

Eine umfangreiche Prüfliste finden Sie im Kapitel 5. 

Die genaue Prüfung des eingegangenen 

Akkreditivs durch den Exporteur selbst ist 

deshalb so wichtig, da die avisierende Bank 

nicht feststellen kann, ob die Bedingungen 

des Akkreditivs mit jenen des Liefervertrags 

übereinstimmen. 

3) Akkreditiv-Ausnützung durch Vorlage 

akkreditivkonformer Dokumente 

Sobald die Ware versandt ist, gilt es für den 

Exporteur, die im Akkreditiv vorgeschriebenen 

Dokumente zu beschaffen bzw. zu erstellen. 

Für den Exporteur ist es dabei von größter 

Wichtigkeit, 

• vollkommen akkreditivkonforme Dokumente 

zu besorgen und 

• diese bei der Bank, bei der die Dokumente 

vorzulegen sind, termingerecht einzureichen. 

Nur wenn alle Dokumente mit dem Wortlaut 

des Akkreditives übereinstimmen und im 

Sinne der jeweiligen Artikel der „Einheitlichen 

Richtlinien und Gebräuche für Dokumentenakkreditive“ 

der IHK Paris ausgestellt sind, 

kann das abstrakte Zahlungsversprechen der 

Bank beansprucht werden. Ist dies nicht der 

Fall und können erforderliche Korrekturen nicht 

mehr vorgenommen werden, muss die die 

Dokumente aufnehmende Bank Vorbehalte 

erheben und gegebenenfalls für die Honorierung 

der Dokumente die Zahlungsermächtigung 

der Akkreditivbank einholen. Wird diese 

nicht erteilt, ist die Zahlung im Akkreditivwege 

nicht realisierbar. 

In einem englischen Gerichtsentscheid ist hierzu 

treffend festgehalten: „Im Dokumentenakkreditiv 

ist kein Raum für Dokumente, die beinahe 

dieselben sind oder die es ebensogut tun.“ 

26

Dazu einige Tipps: 

• Für die Erstellung der erforderlichen Transport- 

bzw. Versicherungsdokumente ist es 

am günstigsten, eine Kopie des Akkreditivs 

frühest möglich an Ihren Frachtführer bzw. 

an die Versicherung zu übergeben, damit 

auch von dieser Seite rechtzeitig Vorsorge 

für die Erstellung akkreditivkonformer Dokumente 

getroffen werden kann. Dabei ist bei 

den Transportdokumenten unbedingt zu 

beachten, dass vom Aussteller die Formvorschriften 

für die Unterzeichnung durch einen 

Frachtführer oder dessen Agenten, wie sie 

in den ERA-Artikeln 23 bis 30 festgelegt 

wurden, genau eingehalten werden. 

• Achten Sie darauf, dass eventuelle (nachträgliche) 

Korrekturen oder Ergänzungen 

auf den Dokumenten nur vom jeweiligen 

Aussteller oder dessen Bevollmächtigten/ 

Agenten vorgenommen werden und, 

sofern erforderlich, dessen Stempel und 

Unterschrift tragen. 

• Beachten Sie, dass bestimmte Dokumente 

nur unter Mitwirkung dritter Stellen (Kammern, 

Botschaften, Sanitätsbehörden, Warenkontrollgesellschaften 

usw.) akkreditivkonform 

ausgestellt werden können; kann diese Stelle 

aus bestimmten Gründen ihre Funktion nicht 

oder nicht zeitgerecht ausüben (z. B. wegen 

Urlaub, Überlastung, Streik, Handelsembargo 

usw.), ist die Beibringung des betreffenden 

Dokumentes in Frage gestellt. 

• Obwohl gemäß Internationaler Standard 

Banking Practice nicht zwingend erforderlich 

ist, empfehlen wir darauf zu achten, dass alle 

im Akkreditiv verlangten Dokumente genau 

unter der im Akkreditiv verlangten Bezeichnung 

ausgestellt werden. 

• Vergewissern Sie sich vor Einreichung der 

Dokumente bei der Bank, dass diese in allen 

Punkten akkreditivkonform sind, den Richtlinien 

der IHK entsprechen und dass alle 

Akkreditivfristen eingehalten wurden. 

Auf Seite 37 finden Sie als Hilfestellung eine 

umfangreiche „Checkliste für die Prüfung der 

Dokumente (vor Einreichung bei der Bank).“ 

3.4 Was Sie als Exporteur noch 

wissen sollten 

Gegen Übergabe der Dokumente erhält der 

Verkäufer die im Akkreditiv versprochene Leistung. 

Bevor die verpflichtete bzw. ermächtigte 

Bank diese erbringen kann, muss sie jedoch 

prüfen, ob die Dokumente in allen Teilen den 

Akkreditivbedingungen und den ERA der IHK 

entsprechen. 

Die Banken müssen dabei alle Dokumente 

mit angemessener Sorgfalt prüfen, um sich 

zu vergewissern, dass sie der äußeren Aufmachung 

nach den Akkreditivbedingungen 

entsprechen. Den beteiligten Banken (eröffnende, 

bestätigende oder benannte Bank) 

steht dafür eine angemessene Frist zu, die 

7 Bankarbeitstage nach Dokumentenerhalt 

nicht überschreiten darf. 

Hat die avisierende Bank die Dokumente 

geprüft und für in Ordnung befunden, wird sie 

ein von ihr bestätigtes Akkreditiv ohne weiteres 

honorieren. Ohne ihre Bestätigung ist sie 

dazu nicht verpflichtet; ist sie jedoch als benannte 

Bank (Zahlstelle) eingesetzt, wird sie 

auch ein nur von ihr avisiertes Akkreditiv honorieren, 

sofern der Eingang bzw. die Deckung 

des Akkreditivbetrages ihr zur Verfügung steht. 

Je nach Benützungsart zahlt sie den Akkreditivbetrag, 

akzeptiert einen Wechsel oder gibt – 

beim „Deferred-Payment“-Akkreditiv – ein 

Zahlungsversprechen für einen bestimmten 

Fälligkeitstermin ab. 

Nicht akkreditivkonforme Dokumente muss die 

benannte Bank an den Einreicher zurückweisen. 

Entscheidet sich eine bestätigende oder zur 

Zahlung ermächtigte „benannte“ Bank zur 

Nichtaufnahme der Dokumente, so muss sie 

gemäß Artikel 14 der ERA 500 unverzüglich – 

spätestens am Ende des siebenten Bankarbeitstages 

nach Dokumentenerhalt – dem 

Einreicher mitteilen, dass sie die Dokumente 

zurückweist. Diese Mitteilung (dokumentäre 

27

Mängelrüge) muss alle Unstimmigkeiten 

(Vorbehalte) nennen, aufgrund derer sie die 

Dokumente zurückweist und auch beinhalten, 

ob die Dokumente zur Verfügung des Einreichers 

gehalten oder ihm zurückgesandt 

werden. Der Einreicher hat – sofern die Fristen 

ausreichen – die Möglichkeit, die beanstandeten 

Dokumente richtig stellen zu lassen oder durch 

neue zu ersetzen und sie vor Akkreditivverfall 

und innerhalb der Dokumentenvorlagefrist 

nochmals einzureichen. 

Das Akkreditiv erlischt also nicht, wenn die 

Bank Dokumente zurückweisen muss. 

Sind die Mängel in den Dokumenten nicht be- 

hebbar (z. B. verspätete Lieferung, Abweichung 

vom Versandweg, Fehlen von vorgeschriebenen 

Dokumenten etc.) wird die Bank, nach Absprache 

mit dem Exporteur, nach einer der folgenden 

Varianten verfahren: 

1) Sie teilt der Akkreditivbank auf schnellstem 

Wege die Unstimmigkeiten mit und ersucht 

sie um die Ermächtigung, trotzdem zahlen 

zu dürfen. 

2) Sie sendet die Dokumente an die Akkreditivbank 

zum Gutbefund („for approval“). 

Sind der Käufer und die Akkreditivbank mit 

der Aufnahme der Dokumente einverstanden, 

werden die Dokumente gegen Zahlung 

an den Käufer ausgehändigt. 

3) Sie kann – ist aber keineswegs dazu verpflichtet 

– die Dokumente „unter Vorbehalt“ 

honorieren. Sollte sich der Käufer bzw. die 

Akkreditivbank dann doch nicht bereit erklären, 

die mangelhaften Dokumente einzulösen, 

ist der Begünstigte zur Rückerstattung 

des Betrages (zuzüglich Gebühren, Spesen 

und Zinsen) an die Bank verpflichtet. Der 

Vorbehalt erlischt, d. h. die Zahlung gilt als 

endgültig, wenn die Akkreditivbank die Dokumente, 

meist über Weisung des Käufers, 

ausdrücklich aufnimmt oder ihrerseits die 

gemäß Artikel 14 der ERA 500 erforderliche 

Mitteilung (dokumentäre Mängelrüge) über 

die Zurückweisung der Dokumente nicht fristund/oder 

formgerecht an die einreichende 

Bank übermittelt. Da jede Zahlung unter 

Vorbehalt eine Bevorschussung darstellt, 

liegt die Entscheidung darüber im freien 

Ermessen der benannten Bank. Sie wird 

meist dann gewährt, wenn die Dokumente 

nur geringfügige Mängel oder solche Mängel 

aufweisen, deren Auslegung strittig ist. 

3.5 Exportakkreditive in fremder 

Währung 

Viele Akkreditive werden in fremder Währung 

(z. B. USD) eröffnet, wobei für den Exporteur 

Kursrisken entstehen. Auch bei Dokumentenakkreditiven 

ist es je nach Stabilität der 

Währung oft sinnvoll, sich gegen solche 

Kursrisken durch ein Devisentermingeschäft 

abzusichern, sogar dann, wenn noch nicht 

genau feststeht, zu welchem Zeitpunkt der 

Devisenerlös verfügbar sein wird. 

Anstelle eines fixen Erfüllungszeitpunktes 

(z. B. 15. Juni) können Sie mit der Bank einen 

Zeitraum für die Abwicklung vereinbaren 

(z. B. 15. Juni bis 15. Juli), innerhalb dessen 

Sie den Erlös anschaffen. 

Für den Fall, dass Sie die Exporteingänge für 

spätere Importzahlungen verwenden können, 

wäre auch eine Gutschrift des Fremdwährungsbetrages 

auf ein Fremdwährungskonto 

oder der Abschluss einer Swap-Transaktion 

(Verkauf des Exporterlöses in der Kasse gegen 

EUR und Rückkauf per Termin der Importzahlung) 

zu überlegen (detaillierte Informationen 

dazu entnehmen Sie bitte der Informationsunterlage 

„Auslandszahlungen/Kurs- und 

Zinssatzsicherung“). 

Bei hohen Beträgen wäre auch der Kauf einer 

Währungsoption (Put-Option) eine interessante 

und flexible Alternative. 

Bei Akkreditiven mit hinausgeschobener Zahlung 

kann zudem das Instrument „Fremdwährungskredit“ 

eine interessante Kombination von 

Kurssicherung und zinsgünstiger Finanzierung 

darstellen, vor allem, wenn das Zinsniveau der 

Kreditwährung unter dem EUR-Zinsniveau liegt. 

28

In allen diesen Fällen ist es sinnvoll, sich frühzeitig 

mit Ihrer Bank in Verbindung zu setzen, 

um die Möglichkeiten und Kosten abzuklären. 

3.6 Finanzierung von Akkreditiverlösen 

Bei Exportakkreditiven mit Zahlungszielen 

besteht für den Exporteur die Möglichkeit, 

den Akkreditivbetrag nach Vorlage akkreditivkonformer 

Dokumente an seine Bank zur 

Finanzierung abzutreten, wobei ihm grundsätzlich 

folgende Finanzierungsvarianten 

angeboten werden können: 

a) Bevorschussung der Akkreditivforderung 

im Rahmen bestehender freier Kreditlinien/ 

Exportkredite der OeKB. 

b) Ankauf der Akkreditivforderung mit bzw. 

ohne Regress. 

Mit Regress bedeutet, dass der Exporteur für 

die Einbringlichkeit der Forderungen haftet. 

Der Ankauf von Akkreditivforderungen ohne 

Regress setzt das Vorliegen eines Zahlungsversprechens 

einer bonitätsmäßig gut eingestuften 

Akkreditivbank voraus. Weiters muss 

die ordnungsgemäße Aufnahme der Dokumente 

durch die Akkreditivbank nachweisbar 

erfolgt sein. 

Der Exporteur haftet nur für die Richtigkeit 

(den aufrechten Bestand) der Forderung aus 

dem Exportgeschäft. Als zusätzliches 

Sicherungsinstrument kann beim Forderungsankauf 

eine Bundesgarantie G9 der OeKB 

abgeschlossen werden. 

29

4 Das Importakkreditiv 


Obwohl beim Dokumentenakkreditiv die Vorteile 

sicher mehr beim Exporteur liegen, kann die 

Eröffnung eines Importakkreditives auch dem 

Käufer ein verstärktes Maß an Sicherheit 

bringen, hilft es ihm doch, sein Hauptrisiko, 

nämlich das „Vertragserfüllungsrisiko durch 

den Exporteur“ durch Vorschreibung entsprechender 

Akkreditivbedingungen (Dokumente 

etc.) weitestgehend zu eliminieren. 

Durch die Eröffnung eines Dokumentenakkreditivs 

erhält der Importeur die Sicherheit, dass 

sein Geschäftspartner im Ausland erst nach 

fristgerechter Vorlage akkreditivkonformer 

Dokumente, d. h. in der Regel nach Versand 

der Ware, über den Gegenwert des Akkreditivs 

verfügen kann. 

Allerdings ist mit der Erstellung des Akkreditivs 

nicht gewährleistet, dass der Lieferant seinen 

Lieferverpflichtungen nachkommt, d. h. überhaupt 

die Ware liefert. 

Soll oder muss die Zahlung eines Importgeschäfts 

durch ein Akkreditiv abgesichert 

werden, empfehlen wir Ihnen als Importeur, 

schon bei den Verhandlungen mit dem 

Lieferanten die Zahlungsabwicklung mittels 

Akkreditiv im Detail zu besprechen und im 

Vertrag eine entsprechend genau ausformulierte 

Akkreditivklausel anzubringen. 

Als Käufer haben Sie dabei besonders die Art 

des Akkreditivs, die Vorschreibung der Dokumente, 

gegen die Zahlung geleistet werden 

soll, und die Festlegung der Akkreditivgültigkeitsdauer 

abzuwägen. 

Besonderes Augenmerk ist auch darauf zu 

richten, wo die Dokumente vorgelegt werden 

sollen und wo das Akkreditiv zahlbar gestellt 

wird: bei der eröffnenden Bank im Inland oder 

bei der avisierenden Bank im Ausland? 

Wird ein Importakkreditiv im Ausland zahlbar 

gestellt, so hat der Begünstigte Anspruch auf 

Zahlung bei Vorlage der Dokumente in seinem 

Land. 

Stellt sich dann später nach Eingang der 

Dokumente bei der eröffnenden Bank heraus, 

dass diese nicht akkreditivkonform sind, kann 

die Rückforderung des bereits überwiesenen 

Dokumentenerlöses sehr oft mit Problemen 

oder zumindest Verzögerungen, ggf. auch 

Rechtsstreitigkeiten, verbunden sein. 

Das Risiko der „Zahlbarstellung im Ausland“ 

ist speziell bei Akkreditiveröffnungen in Überseeländer, 

Entwicklungsländer oder auch in 

die Reformländer Osteuropas zu beachten. 

Ein von Raiffeisen erstelltes unwiderrufliches 

Akkreditiv schafft normalerweise größtmögliche 

Sicherheit für Ihren Lieferanten. Die Vereinbarung 

einer Bestätigung von Akkreditiven 

und/oder Zahlbarstellung im Ausland ist im 

Regelfall aufgrund der guten internationalen 

Bonitätseinschätzung der großen österreichischen 

Banken nicht notwendig. 

4.2 Welche Vorteile bietet das Akkreditiv 

dem Importeur? 

Neben dem o. a. Sicherheitsaspekt kann Ihnen 

Ihre Bereitschaft zur Eröffnung eines Importakkreditivs 

selbst folgende Vorteile bringen: 

• Starke Verhandlungsposition (durch Ihre Bereitschaft 

zur Akkreditiveröffnung ergibt sich 

ein günstiger Spielraum bei den Verhandlungen 

über Preis, Skonti und Zahlungsziele). 

• Interessanter Kunde für den Verkäufer (dieser 

erhält durch Ihr Akkreditiv hohe Sicherheit 

und pünktliche Zahlung bei Fälligkeit). 

• Der Verkäufer muss, um die Zahlungssicherheit 

aus dem Akkreditiv uneingeschränkt in 

Anspruch nehmen zu können, genau die im 

Akkreditiv angeführten Lieferfristen einhalten 

und die vorgeschriebenen Dokumente in der 

im Akkreditiv angegebenen Form fristgerecht 

30

vorlegen (er wird sich daher im eigenen 

Interesse bemühen, die vereinbarten und 

im Akkreditiv festgehaltenen Bedingungen 

genau einzuhalten). 

• Als Käufer können Sie sich – sofern es notwendig 

oder sinnvoll erscheint – zu einem 

hohen Grad vor mangelnder Qualität/Quantität 

der Ware schützen, indem Sie zu den üblichen 

Dokumenten zusätzlich ein Inspektionszertifikat 

einer internationalen Warenkontrollfirma 

(z. B. SGS, Bureau VERITAS etc.) vorschreiben. 

Als Importeur müssen Sie jedoch unbedingt 

berücksichtigen, dass die Zahlung der Banken 

beim Akkreditiv allein aufgrund der Vorlage 

akkreditivgemäßer Dokumente erfolgt. Die 

Banken befassen sich beim Akkreditiv ausschließlich 

mit Dokumenten und in keinem Fall 

mit Waren. Sollte sich, trotz termingerechter 

Vorlage akkreditivkonformer Dokumente, später 

herausstellen, dass die gelieferte Ware nicht 

den vertraglichen Bestimmungen entspricht, 

müssen Sie allfällige Mängelrügen bzw. Ersatzansprüche 

direkt mit dem Verkäufer regeln. 

4.3 Abschluss eines Importgeschäftes, 


Sie haben die Absicht, Waren im Ausland einzukaufen 

und wollen (müssen) bei den Kaufverhandlungen 

Ihrem Partner ein Dokumentenakkreditiv 

offerieren. Als Importeur sind 

Sie dabei gut beraten, zwei wichtige Punkte 

zu beachten: 

1) Genaue Abfassung der Zahlungsbedingung 

„Dokumentenakkreditiv“ 

im Kaufvertrag (Akkreditivklausel 

im Kaufvertrag) 

Es liegt in Ihrem Interesse, die Zahlungsbedingung 

„Dokumentenakkreditiv“ sorgfältig 

und genau zu formulieren, um sicherzustellen, 

dass Ihren Bedürfnissen Rechnung getragen 

wird. Eine vollständige Akkreditivklausel bietet 

die beste Gewähr dafür, dass später das von 

Ihnen zu eröffnende Akkreditiv auch vom 

Exporteur angenommen wird und nicht 

nachträglich abgeändert werden muss 

(Kosten/Zeitverlust). 

Neben der Festlegung der Akkreditivform ist 

es sinnvoll, die wichtigsten Daten über das 

Akkreditiv, das Sie später als Importeur zu 

eröffnen haben, in diese Klausel aufzunehmen. 

Folgende Punkte sind dabei grundsätzlich zu 

beachten: 

• Durch welche Bank ist zu eröffnen und ist 

durch eine ausländische Bank zu bestätigen 

oder nicht? 

• Zahlung bei Sicht oder nach Sicht 

(Zahlungsziel)? 

• Bei welcher Bank zahlbar (wenn möglich bei 

der akkreditiverstellenden inländischen Bank)? 

• Laufzeit des Akkreditivs, letzter 

Versandtermin der Ware? 

• Lieferbedingungen (gemäß INCOTERMS) – 

Umfang der Transportversicherungsdeckung? 

• Welche Dokumente sind zur Benützung 

vorzuschreiben? 

• Sind eventuelle Zollbegünstigungen an 

die Vorlage spezieller Dokumente 

(z. B. Präferenz-UZ) gebunden? 

• Sind Exportlizenzen des Lieferlandes 

erforderlich? 

• Sollen Teilsendungen/Umladungen gestattet 

werden? 

• Versandweg, Transportmittel usw.? 

• Wer trägt welche Akkreditivkosten? 

• Bis wann ist das Akkreditiv zu eröffnen? 

Bei einem CIF-Importgeschäft könnte die Akkreditivklausel 

etwa folgenden Wortlaut haben: 

„Zahlung: Durch unwiderrufliches Dokumentenakkreditiv 

der X-Bank, avisiert über Y-Bank (im 

Lande des Exporteurs) unter/ohne Hinzufügung 

deren Bestätigung (je nach Vereinbarung), 

zahlbar bei Sicht in Österreich/im Exportland 

gegen Vorlage folgender Dokumente: 

• Unterzeichnete Handelsrechnung, ... 

Originale, ... Kopien 

• Seekonnossement, ausgestellt an Order, 

blanko indossiert, mit Vermerk „Fracht bezahlt“ 

• Transportversicherungspolizze/-zertifikat 

deckend … (Risken), 

31

• (eventuelle zusätzliche Dokumente): … 

Letzter Liefertermin: … 

Versand von … nach … per Schiff 

Das Akkreditiv muss bis zum … 

(letzter Liefertermin zuzüglich einer angemessenen 

Frist zur Vorlage der Dokumente) 

gültig sein. 

Teilsendungen sind gestattet/nicht gestattet. 

Alle Akkreditivgebühren und -spesen außerhalb 

Österreichs gehen zu Lasten des 

Akkreditivbegünstigten. 

Akkreditiveröffnung bis spätestens … per 

SWIFT/Telex/Kurierservice.“ 

Englische Version: analog Seite 24 – 25. 

2) Vollständiger und genauer Akkreditiv- 

Eröffnungsauftrag an Ihre Bank 

Gemäß Artikel 5a der ERA müssen die Weisungen 

des Käufers im Akkreditivauftrag 

„vollständig und genau sein“; „zu weit gehende 

Einzelheiten“ sind zu vermeiden. Alle Aufträge 

zur Akkreditiveröffnung müssen genau die 

Dokumente angeben, gegen die Zahlung 

geleistet werden soll. 

Die Angaben von Akkreditivbedingungen, 

für die kein Dokument als Erfüllungsnachweis 

vorgeschrieben wird, sollten vermieden werden, 

da die Banken solche nichtdokumentären Bedingungen 

gemäß Art. 13 der ERA als nicht 

vorhanden betrachten müssen (z. B. nicht als 

Bedingung angegeben: „Das Schiff darf nicht 

älter als 15 Jahre sein“, sondern als Dokument: 

„Bestätigung der Schiffsagentur, dass das 

Schiff nicht älter als 15 Jahre ist“). 

Für die Erteilung Ihrer Aufträge liegen bei allen 

Raiffeisenbanken spezielle Formulare auf. 

Die Akkreditivbank prüft den eingegangenen 

Akkreditiveröffnungsauftrag auf Vollständigkeit 

und Plausibilität und wird diesen, eine entsprechende 

Deckung oder Krediteinräumung 

vorausgesetzt, gemäß den Weisungen des Kunden 

entweder per SWIFT/Telex/Kurierservice 

durchführen. 

4.4 Was Sie als Importeur noch 

wissen sollten 

Wie bereits früher ausgeführt, ist Ihr Importakkreditiv 

nach Eröffnung vom Kaufvertrag 

absolut getrennt und hat mit diesem in keiner 

Weise noch etwas zu tun. 

Eine von Ihnen als Importeur veranlasste Abänderung 

oder Annullierung eines Akkreditivs 

wird nur dann wirksam, wenn alle beteiligten 

Parteien, also die eröffnende Bank, der Akkreditivbegünstigte 

und gegebenenfalls auch die 

ausländische bestätigende Bank dem zustimmen. 

Der Akkreditivbegünstigte kann dabei die 

Annahme oder Zurückweisung einer Änderung 

bis zur Einreichung der Dokumente offen lassen. 

MUSTER 

32

Für die Akkreditivbank ist später bei Vorlage 

der Dokumente einzig der Text und Inhalt des 

über Ihren Auftrag abgegebenen Akkreditivs 

maßgebend. Sie wird prüfen, ob die eingereichten 

Dokumente mit diesem übereinstimmen 

und ob die Einheitlichen Richtlinien der IHK 

eingehalten worden sind. 

Sind die Dokumente akkreditivkonform und 

sind alle diesbezüglichen Bestimmungen der 

ERA eingehalten worden, ist sie verpflichtet, 

ihr im Akkreditiv abgegebenes Zahlungsversprechen 

zu erfüllen. 

Sollte sich herausstellen, dass die gelieferte 

Ware den vertraglichen Bestimmungen – trotz 

Vorlage akkreditivkonformer Dokumente – 

nicht entspricht, so kann die Zahlung nicht 

verweigert werden. 

Wichtig ist zu wissen, dass die akkreditiveröffnende 

Bank die Dokumente, die sie unter 

einem Akkreditiv von der avisierenden 

(bestätigenden) Bank erhält, in jedem Fall mit 

angemessener Sorgfalt prüfen muss, ob sie 

der äußeren Aufmachung nach den Akkreditivbedingungen 

und den ERA entsprechen. 

Dafür steht ihr eine angemessene Frist zur Verfügung, 

die maximal 7 Bankarbeitstage ab 

Tag des Dokumentenerhalts betragen darf. 

Stellt die akkreditiveröffnende Bank fest, dass 

die Dokumente nicht den Akkreditivbedingungen 

entsprechen, so kann sie die Aufnahme 

der Dokumente verweigern. 

Sie kann sich – allerdings unter Beachtung der 

Dokumentenprüffrist von 7 Bankarbeitstagen – 

an den Akkreditivauftraggeber wenden, um 

dessen Zustimmung zur Aufnahme der nicht 

akkreditivkonformen Dokumente einzuholen. 

Als Importeur müssen Sie in diesem Fall eine 

rasche Entscheidung treffen, da die eröffnende 

Bank der einreichenden Bank spätestens am 

Ende des 7. Bankarbeitstages die Mitteilung 

über die Zurückweisung der Dokumente 

(= dokumentäre Mängelrüge) übermitteln muss. 

Diese gemäß Art. 14 der ERA erforderliche 

Mitteilung muss auch alle Unstimmigkeiten 

nennen, aufgrund derer die Dokumente zurückgewiesen 

werden und muss auch besagen, ob 

die Dokumente zur Verfügung der einreichenden 

Bank gehalten oder ihr zurückgesandt werden. 

Setzt die eröffnende Bank, mit oder ohne ihre 

Zustimmung, diese Mängelrüge nicht innerhalb 

der festgelegten Frist ab, so kann sie nicht 

mehr geltend machen, dass die Dokumente 

nicht akkreditivkonform sind, d. h. die Dokumente 

gelten als aufgenommen und müssen 

honoriert werden. 

Im Falle Ihrer Zustimmung zur Absendung der 

Mitteilung und damit zur Zurückweisung der 

Dokumente bitten wir Sie zu beachten, dass 

Sie auch für den Fall einer späteren Bereitschaft 

zur Aufnahme und Zahlung der Dokumente 

diese nur mehr mit ausdrücklicher 

Zustimmung der avisierenden (bestätigenden) 

Bank ausgefolgt erhalten können (Ihr Lieferant 

könnte z. B. die Ware in der Zwischenzeit, 

aufgrund der Dokumentenzurückweisung, 

anderweitig verkaufen und dazu die Dokumente 

benötigen bzw. abrufen.). 

Hinsichtlich der Akkreditivgebühren ist folgendes 

zu beachten: In der Regel wird im Akkreditiv 

festgelegt, dass Importeur und Exporteur die 

bei ihrer Bank anfallenden Gebühren und 

Spesen tragen (Spesenteilung). Wird jedoch 

z. B. ein Akkreditiv nicht ausgenutzt und können 

die Spesen beim Begünstigten nicht eingezogen 

werden, haftet der Akkreditivauftraggeber 

letztlich für deren Bezahlung 

(Art. 18 c der ERA). 

4.5 Deckung und Krediteinräumung 

für Akkreditiv-Eröffnungen 

Sollten Sie als Importeur beabsichtigen, Ihre 

Bank mit der Eröffnung eines Akkreditivs zu 

beauftragen, so beachten Sie bitte, dass für 

diese Bank die Zahlungsverpflichtung schon 

mit der Eröffnung und nicht erst mit der 

Auszahlung beginnt. Das bedeutet für Sie, 

33

dass sie den Akkreditiveröffnungsauftrag nur 

ausführen kann, wenn ein entsprechendes 

Guthaben oder ein Kreditrahmen vorhanden ist. 

Je nach Erfordernis wird der Akkreditivbetrag 

auf ein eigenes Deckungskonto umgebucht. 

Da sich die Bank üblicherweise auf die Ware 

als einzige Sicherheit nicht stützen kann, ist 

es für Sie als Importeur empfehlenswert, 

rechtzeitig die Lösung der Akkreditivdeckung 

(Guthaben oder Krediteinräumung) mit Ihrer 

Bank abzuklären. 

4.6 Importakkreditive in fremder 

Währung 

Gerade als Importeur sind Sie in vielen Fällen 

gezwungen, Akkreditive in fremder Währung 

zu eröffnen und damit ein Kursrisiko zu übernehmen, 

da Sie von Ihrer Bank für die Zahlung 

in der Regel erst zu dem am späteren Abrechnungstag 

gültigen Devisenkurs belastet werden. 

Um dieses Währungsrisiko – speziell bei 

stark schwankenden Währungen – auszuschalten, 

gibt es grundsätzlich mehrere 

Möglichkeiten wie z. B: 

• Sie kaufen den Fremdwährungsbetrag 

sofort und geben ihn bis zur Zahlung auf ein 

Fremdwährungskonto (in diesem Fall haben 

Sie jedoch fast immer einen Zinsverlust bis 

zur Vorlage der Dokumente.). 

• Sofern Sie es wünschen, können Sie mit 

Ihrer Bank meist schon bei Eröffnung oder 

zu einem beliebigen späteren Zeitpunkt 

ein Devisentermingeschäft, bezogen auf 

den möglichen Zeitpunkt der Zahlung 

(= meist Dokumentenvorlage) abschließen. 

Da dieser in der Regel nicht genau feststeht, 

empfiehlt es sich, anstelle eines fixen Erfüllungszeitpunktes 

(z. B. 15. Dezember) einen 

Zeitraum (z. B. 15. Dezember bis 15. Jänner) 

für die Abwicklung zu vereinbaren. Da dieser 

mit den Bedingungen des Akkreditivs abgestimmt 

werden muss, ist es sinnvoll, sich frühzeitig 

mit Ihrer Bank in Verbindung zu setzen, 

um die Möglichkeiten und Kosten abzuklären. 

Bei hohen Beträgen wäre auch der Kauf einer 

Währungsoption (Call-Option) eine überlegenswerte 

Alternative. Nähere Erklärungen 

zu Devisentermingeschäften und Währungsoptionen 

siehe „Auslandszahlungen/Kurs- und 

Zinssatzsicherung“. 

Importfinanzierung in Fremdwährung 

Eine interessante Möglichkeit zur Finanzierung 

der Zahlungen aus Importakkreditiven stellt auch 

die Aufnahme eines Fremdwährungskredits 

in einer zinsgünstigen Fremdwährung dar. 

Weitere Informationen dazu entnehmen Sie 

der Informationsunterlage „Freie Finanzierung/ 

Außenhandelsservice“. 

34

5 Akkreditiv-Prüflisten für den Exporteur 

Checkliste für den Verkäufer nach 

Akkreditiv-Eingang (Checkliste für die 

Prüfung eines eingegangenen Akkreditivs) 

Sobald der Exporteur das Akkreditiv-Aviso 

erhalten hat, sollte er unbedingt prüfen, ob 

die Akkreditiv-Bedingungen mit dem Vertrag 

übereinstimmen und ob er alle Bedingungen 

einhalten kann. 

Dabei sind folgende Punkte besonders zu 

beachten: 

Generelles 

• Ist das Akkreditiv schon das gültige Instrument 

mit allen Einzelheiten oder nur ein 

Voraviso? 

• Entspricht das Akkreditiv den vertraglichen 

Vereinbarungen vor allem in folgenden 

Punkten: 

- Währung/Betrag/Einzelpreis 

- Warenbezeichnung 

- Lieferbedingungen 

- Gültigkeitsdauer/letzter Verladetermin 

• Wo ist das Akkreditiv benutzbar und zahlbar? 

• Ist es unwiderruflich/nicht bestätigt oder 

bestätigt? 

Wenn das Akkreditiv nicht durch eine 

inländische Bank bestätigt ist 

• Sind Sie in der Lage, 

a) das Bonitätsrisiko der Akkreditivbank 

b) das politische und das Transferrisiko des 

Abnehmerlandes 

c) das Postlaufrisiko (falls das Akkreditiv im 

Ausland benützbar ist) 

zu beurteilen? 

• Sind Name und Adresse des Auftraggebers 

und auch Ihre Firmenbezeichnung und Ihre 

Adresse richtig und vollständig angeführt? 

• Unterliegt das Akkreditiv den aktuellen 

Einheitlichen Richtlinien der IHK? 

• Können die im Akkreditiv verlangten Dokumente 

in der vorgeschriebenen Form und Anzahl 

termingerecht und in Übereinstimmung mit 

den Artikeln der ERA 500 beschafft werden? 

• Schreibt das Akkreditiv Dokumente vor, die 

durch den Käufer oder Dritte erstellt oder 

gegengezeichnet werden müssen? 

(In diesem Fall hängt die akkreditivkonforme 

Beibringung dieser Dokumente in jedem Fall 

vom Goodwill der Käufer/Dritten ab.) 

• Sind Dokumente vorgeschrieben, die im 

Widerspruch zu den vereinbarten Lieferbedingungen 

stehen? 

• Können eventuell vorgeschriebene Beglaubigungs- 

und/oder Legalisierungsvorschriften 

zeitgerecht erfüllt werden? 

• Werden in den Dokumenten Erklärungen 

vorgeschrieben, die nicht abgegeben werden 

können? 

• Ist im Akkreditiv die Erstellung einer Bankgarantie 

vorgeschrieben? (Kontaktieren Sie 

in diesem Fall rechtzeitig Ihre Hausbank.) 

• Entspricht die im Akkreditiv festgelegte 

Gebührenzahlung (inländische/ausländische 

Gebühren) den vertraglichen Bedingungen? 

Fristen und Warenversand 

• Kann der letzte Liefertermin eingehalten 

werden? 

• Sind die Akkreditivvorschriften betreffend 

Verladehafen/Löschungshafen (Seeversand), 

Übernahmeort/Bestimmungsort (multimodal 

transport), Abflughafen/Bestimmungsflughafen 

(Luftfracht), Verladeort/Bestimmungsort 

(Eisenbahn- oder Straßentransport) erfüllbar? 

• Sind Teilsendungen und Umladungen entgegen 

den Vertragsbedingungen verboten? 

• Können die Markierungsvorschriften erfüllt 

werden? 

• Kann der Warenversand nach der im Akkreditiv 

vorgeschriebenen Beförderungsart 

erfolgen? Ist z. B. ein Frachtraum verfügbar? 

• Können die Dokumente innerhalb der Akkreditivgültigkeit 

in der gewünschten Form eingereicht 

werden? Falls das Akkreditiv die 

Vorlage eines Transportdokuments vorsieht, 

müssen die Dokumente der Bank spätestens 

21 Tage nach dem Verladedatum vorgelegt 

werden, es sei denn, das Akkreditiv sieht 

eine andere Frist vor. 

35

Wechsel 

• Wissen Sie, wie ein eventuell vorgeschriebener 

Wechsel (Tratte) ausgestellt werden 

muss? 

Rechnung 

• Kann die Warenbeschreibung in der Rechnung 

genau gemäß dem Akkreditiv übernommen 

werden? 

Transportdokumente generell 

• Entscheidendes Kriterium für jedes Transportdokument 

ist die Ausstellung durch einen 

Frachtführer (carrier) oder einen für ihn handelnden 

Agenten gemäß den Regelungen in 

den Art. 23 bis 29 der ERA. Ein von einem 

Spediteur ausgestelltes Transportdokument 

nehmen die Banken nur dann an, wenn der 

Spediteur als Frachtführer oder Agent eines 

namentlich genannten Frachtführers handelt 

und das Transportdokument gemäß Art. 30 

der ERA ausstellt. 

• Reine Spediteurdokumente wie FCR oder FCT 

gelten mangels Übernahme einer Frachtführerverpflichtung 

durch den Aussteller 

nicht als Transportdokumente und werden, 

sofern sie in einem Akkreditiv vorgeschrieben 

sind, unter Art. 21 der ERA behandelt. 

Seekonnossement (marine bill of lading) 

• Falls das Konnossement an die Order des 

Käufers oder auf seinen Namen ausgestellt 

werden muss, wird eine allfällige Rücknahme 

(Ersatzverwertung) der Ware äußerst schwierig. 

Beurteilen Sie diesen Punkt sorgfältig. 

• Stehen die vorgeschriebenen Frachtvermerke 

nicht im Widerspruch zu den 

Lieferbedingungen? 

• Sofern im Akkreditiv nicht ausdrücklich ein 

„received for shipment“-B/L verlangt wird, 

muss ein „on board“-Konnossement eingereicht 

werden. 

Luftfrachtbrief 

• Sofern der Luftfrachtbrief ein „actual date 

of dispatch“ ausweisen soll, muss das Dokument 

dieses Datum durch einen entsprechenden 

gesonderten Vermerk ausweisen. 


• Können die Versicherungsbedingungen 

erfüllt werden? 

• Sind die zu deckenden Risken im Akkreditiv 

genau bezeichnet? 

• Genügt die Versicherungsdeckung auch 

Ihren Anforderungen? 

• Unterscheiden Sie, ob eine Polizze oder ein 

Zertifikat verlangt wird. Von Maklern ausgestellte 

Deckungsbestätigungen wird die Bank 

nicht akzeptieren, wenn sie im Akkreditiv 

nicht ausdrücklich erlaubt sind. 

• Beachten Sie, dass die Währung des Versicherungsbetrages 

mit der Akkreditivwährung 

übereinstimmen muss. 

Ursprungszeugnis 

• Sind die Handelskammer und, falls vorgeschrieben, 

das Konsulat bereit, die auf dem 

Ursprungszeugnis verlangten Erklärungen 

zu beglaubigen bzw. zu legalisieren? 

• Falls Legalisierung erforderlich ist, ist das 

entsprechende Land in Österreich konsularisch 

vertreten? 

• Kann ein im Ursprungsland der Ware auszustellendes 

Zeugnis zeitgerecht beigebracht 

werden? 

• Kann das im Akkreditiv verlangte UZ in der 

vorgeschriebenen Form beigebracht werden 

(z. B. bei Drittlandswaren ein Transit-UZ)? 

Dazu vier Tipps für die Praxis 

• Wenn Sie als Begünstigter im Akkreditiv Bedingungen 

feststellen, die nicht dem Vertrag 

entsprechen oder nicht erfüllbar sind, so sollten 

Sie unverzüglich den Käufer kontaktieren 

und diesen auffordern, die entsprechenden 

Abänderungen („amendments“) durch die 

eröffnende Bank vornehmen zu lassen. 

• Für die Erstellung der erforderlichen Versicherungs- 

und Transportdokumente ist es 

am günstigsten, eine Kopie des Akkreditivs 

frühestmöglich an die Versicherung bzw. an 

Ihren Frachtführer zu übergeben, damit von 

dieser Seite alle Akkreditivbedingungen 

beachtet und erfüllt werden können. 

• Sollte das Akkreditiv ein Inspektionszertifikat 

vorschreiben, ist es von Vorteil, mit der 

36

etreffenden Inspektionsfirma rechtzeitig 

Kontakt aufzunehmen und über Inspektionstermin, 

Inhalt und Form des verlangten 

Zertifikates zu sprechen. 

• Die Präsentation der Dokumente bei der Bank 

sollte nie zu knapp vor Ablauf der Gültigkeit 

erfolgen (wegen eventuell erforderlicher 

Behebung von Unstimmigkeiten/Ausbesserungen). 

Checkliste für die Prüfung der Dokumente 

(vor Einreichung bei der Bank) 

Grundsätze der Dokumentenprüfung 

Für Sie als Begünstigten ist es wichtig zu 

wissen, dass die Bank nur gegen absolut 

akkreditivkonforme Dokumente auszahlen 

darf. Die Bank kann nicht entscheiden, ob 

eine Unstimmigkeit in den Dokumenten wichtig 

oder belanglos ist. Sie ist auch nicht in der 

Lage, über Fragen zu entscheiden, die nur ein 

entsprechender Fachmann aus der Branche 

beurteilen kann. Ihre Aufgabe besteht darin, 

die Dokumente mit angemessener Sorgfalt zu 

prüfen, um festzustellen, ob sie ihrer äußeren 

Aufmachung nach den Akkreditivbedingungen 

zu entsprechen scheinen oder nicht. 

Eine Dokumentenprüfung der Bank wird dabei 

folgende wichtige Punkte umfassen: 

1. Vollständigkeit der Dokumente 

2. Konformität mit den Akkreditivbedingungen 

3. Übereinstimmung der Dokumente 

untereinander 

4. Einhaltung der ERA der Internationalen 

Handelskammer 

Die in einem englischen Gerichtsurteil getroffene 

Feststellung: „Im Dokumentengeschäft ist kein 

Raum für Dokumente, die beinahe dieselben 

sind oder es ebenso gut tun“ charakterisiert 

die Verpflichtungen der Banken bei der Aufnahme 

von Dokumenten mehr als deutlich. 

Generelles 

Bei der Prüfung der Dokumente durch den 

Begünstigten sind zuerst folgende generelle 

Punkte abzuklären: 

• Ist das Akkreditiv noch gültig und ist das 

letzte Versanddatum eingehalten worden? 

• Sind alle vorgeschriebenen Dokumente in 

der verlangten Anzahl vorhanden? 

• Können die Dokumente innerhalb der im 

Akkreditiv vorgeschriebenen Frist ab Verladedatum 

des Transportdokuments bei der 

Bank vorgelegt werden? Ist eine derartige 

Frist im Akkreditiv nicht vorgeschrieben, so 

gilt gemäß Art. 43 der ERA eine Frist von 

21 Tagen nach dem Verladedatum. 

• Stimmen wichtige Angaben wie z. B. 

Markierung, Verpackungseinheiten, 

Gewichtseinheiten in allen Dokumenten 

untereinander überein? 

• Wurden eventuell vorgeschriebene Beglaubigungs- 

und Legalisierungsbestimmungen 

erfüllt? 

• Wurden entgegen den Akkreditivbestimmungen 

Teilsendungen/Umladungen vorgenommen? 

Handelsrechnung 

• Wurde die Handelsrechnung vom Begünstigten 

ausgestellt und lautet sie – sofern im 

Akkreditiv nichts anderes vorgeschrieben 

ist – auf den Namen des Akkreditivauftraggebers? 

• Stimmen Firmenbezeichnung und Adresse 

von Auftraggeber und Begünstigtem in der 

Rechnung mit dem Akkreditiv überein? 

• Stimmt die Warenbezeichnung mit dem 

Akkreditivtext überein (Artikel 37c ERA)? 

Die Beschreibung der Ware muss mit der 

Beschreibung im Akkreditiv übereinstimmen. 

• Liegt die Handelsrechnung in der vorgeschriebenen 

Anzahl vor? (z. B. Die Akkreditivbedingung: 

Commercial Invoice 2 copies 

bedeutet, dass 1 Original und 1 Kopie als 

akkreditivkonform gelten.) 

• Sind in der Handelsrechnung nur Waren 

angeführt, die auch durch das Akkreditiv 

gedeckt sind? 

• Stimmen der Warenwert und der Einzelpreis 

(falls vorgegeben) mit den Akkreditivbedingungen 

betrags- und währungsmäßig überein? 

• Entspricht die Lieferbedingung (z. B. FOB, 

CIF etc.) den Akkreditivbestimmungen? 

• Stimmen Warenmenge, Gewichtsangaben, 

37

Markierungen etc. mit den Akkreditivbedingungen 

und den Angaben in den übrigen 

Dokumenten überein? 

• Wurde die Rechnung in der Währung des 

Akkreditivs erstellt? 

• Ist die Handelsrechnung unterschrieben, 

falls dies im Akkreditiv verlangt wurde? 

• Sind allfällige im Akkreditiv verlangte Legalisierungen/Beglaubigungen 

auf der Rechnung 

vorhanden? 

• Sind eventuelle im Akkreditiv vorgeschriebene 

spezielle Angaben (z. B. Lizenz-, Vertrags-, 

Zolltarif-, Akkreditivnummer etc.) oder Erklärungen 

auf der Rechnung angebracht worden? 

• Überschreitet der Rechnungsbetrag den 

Akkreditivbetrag bzw. bei Teilversand den 

noch offenen Akkreditivsaldo nicht? 

Transportdokumente 

Seekonnossement (Ocean Bill of Lading) 

• Weist das Konnossement auf der Vorderseite 

den Namen des Frachtführers (Carrier) aus? 

• Ist es vom Frachtführer oder einem namentlich 


oder vom Kapitän (Master) oder von einem 

namentlich genannten Agenten für den 

Kapitän unterzeichnet oder authentisiert? 

• Trägt das Konnossement einen „An Bord“- 

Vermerk, entweder 

a) durch einen vorgedruckten Wortlaut im 

Konnossement? (In diesem Fall gilt das 

Ausstellungsdatum des B/L als Datum 

der Verladung an Bord.) oder 

b) durch einen gesonderten „An Bord“- 

Vermerk auf dem Konnossement? 

(Dieser Vermerk muss auch das Datum 

der „An Bord“-Verladung angeben, muss 

jedoch vom Frachtführer/Master/Agenten 

nicht unterzeichnet sein.) 

• Wurde das letzte Verladedatum gemäß den 

Akkreditivbedingungen eingehalten? 

• Weist das Konnossement die im Akkreditiv 

vorgeschriebene Adressierung aus? Diese 

kann entweder 

a) an Order 

b) an eine bestimmte Order 

c) an eine bestimmte Adresse/Namen lauten 

• Ist das Konnossement – sofern erforderlich – 

ordnungsgemäß indossiert? 

• Geht aus dem Konnossement hervor, in welcher 

Anzahl Originale ausgestellt wurden? 

• Liegt der volle, ordnungsgemäß unterzeichnete 

Satz der Originale vor? 

• Ist das Konnossement rein („clean“), 

d. h. trägt es keinen Mängelvermerk hinsichtlich 

Verpackung oder Zustand der Ware wie 

z. B. „einige Kisten defekt“ oder „Teile der 

Ware verfault“? 

• Ist der Name des Schiffs angegeben? 

• Stimmen Verladehafen und Löschungshafen 

mit den Akkreditivvorschriften überein? 

• Erscheint das Wort „intended“ o. ä. im Zusammenhang 

mit dem Schiff und/oder Verladehafen 

und/oder Löschungshafen? Dieser 

Vermerk „intended“ ist gemäß Art. 23 ERA 

nur unter gewissen Voraussetzungen gestattet! 

• Trägt das Konnossement einen „on deck“- 

Vermerk bzw. ist das Konnossement mit 

„Charter Party“ überschrieben? Eine „on 

deck“-Verladung der Ware oder ein Charter 

Party-Konnossement muss im Akkreditiv 

ausdrücklich gestattet sein. 

• Sind alle im Akkreditiv vorgeschriebenen 

sonstigen Bedingungen wie 

- Notify-Adresse 

- Markierungen 

- Vermerke betreffend Zahlung der 

Frachtkosten (z. B. „freight prepaid“) erfüllt? 

• Sind allfällige Korrekturen oder Änderungen auf 

dem Konnossement durch den Frachtführer 

(Kapitän) oder dessen Agenten verifiziert? 

(Stempel und Handzeichen und eventuelle 

Angabe der Funktion.) 

Seefrachtbrief (Non-Negotiable Sea Waybill) 

Da beim Seefrachtbrief die Ware im Entladehafen 

an den im Seefrachtbrief genannten 

Empfänger – ohne Vorlage des Originalfrachtbriefes 

– ausgehändigt wird, ist hinsichtlich 

der Adressierung zu prüfen: 

• Weist der Seefrachtbrief Name und Adresse 

des im Akkreditiv vorgeschriebenen 

Empfängers aus? 

Alle übrigen Prüfungskriterien des Seekonnossements 

gelten in vollem Umfang auch für 

den Seefrachtbrief. 

38

Multimodales Transportdokument 

(Multimodal Transport Document) 

• Weist das Dokument auf der Vorderseite 

den Namen des Frachtführers (carrier) oder 

Multimodal Transport Operators (MTO) aus? 

• Ist es vom Frachtführer oder Multimodal 

Transport Operator oder einem namentlich 

genannten Agenten für den Frachtführer oder 

MTO oder vom Kapitän (Master) oder von 

einem namentlich genannten Agenten für den 

Kapitän unterzeichnet oder authentisiert? 

• Weist das Dokument den Versand, die Übernahme 

oder An-Bord-Verladung aus? Die 

Versendung, Übernahme oder Verladung 

an Bord kann 

a) durch einen entsprechenden Wortlaut auf 

dem Multimodalen Transportdokument 

(In diesem Fall gilt das Ausstellungsdatum 

des Dokumentes als Verladedatum) oder 

b) durch Stempel oder in anderer Form, z. B. 

nachträglich An-Bord-Vermerk (In diesem 

Fall gilt das Datum des Stempels oder 

An-Bord-Vermerkes als Verladedatum), 

ausgewiesen werden. 


Akkreditivvorschriften eingehalten? 

• Erscheint das Wort „intended“ oder Ähnliches 

im Zusammenhang mit dem Schiff und/oder 

Verladehafen und/oder Löschungshafen? 

Gemäß Art 26 der ERA darf ein Multimodales 

Transportdokument den Hinweis „intended“ 

in Bezug auf Schiff, Verlade- und/oder 

Löschungshafen enthalten. 

• Weist das Multimodale Transportdokument 

die im Akkreditiv vorgeschriebene 

Adressierung aus? 

Diese kann entweder 

a) an Order 

b) an eine bestimmte Order 

c) an eine bestimmte Adresse/Namen lauten 

• Ist das Dokument, sofern erforderlich, 

ordnungsgemäß indossiert? 

• Geht aus dem Dokument hervor, wieviele 

Originale ausgestellt wurden? 

• Liegt der volle, ordnungsgemäß unterzeichnete 

Satz der Originale vor? 

• Stimmen Übernahme- und Bestimmungsort 

mit den Akkreditivvorschriften überein? 

• Ist das Dokument rein („clean“), d. h. trägt 

es keinen Mängelvermerk hinsichtlich 

Verpackung oder Zustand der Ware wie 

z. B. „einige Kisten defekt“ oder „Teile der 

Ware verfault“? 

• Sind alle im Akkreditiv vorgeschriebenen 

sonstigen Bedingungen wie 

- Notify-Adresse 

- Markierungen 

- Vermerke betreffend Zahlung der Frachtkosten 

(z. B. „freight prepaid“) erfüllt? 

• Sind allfällige Korrekturen oder Änderungen 

auf dem Dokument durch den Frachtführer/ 

MTO/Kapitän oder dessen Agenten verifiziert? 


Angabe der Funktion) 

Luftfrachtbrief (Air Waybill) 

• Weist der Luftfrachtbrief auf der Vorderseite 

den Namen des Frachtführers (carrier) aus? 

• Ist er vom Frachtführer oder von einem namentlich 


unterzeichnet oder authentisiert? 

• Stimmen Abflug- und Bestimmungshafen 

sowie die Empfängeradresse mit den 

Akkreditivbedingungen überein? 

• Liegt das Exemplar für den Absender 

(No. 3 „Original for Shipper“) vor? 

• Entspricht ein eventueller Vermerk über 

die Zahlung der Frachtkosten (z. B. „freight 

prepaid“) den Akkreditivbestimmungen? 

• Abflugdatum: 

Verlangt das Akkreditiv die Angabe eines 

tatsächlichen Abflugdatums („actual date 

of dispatch“), so muss dieses Datum durch 

einen speziellen Vermerk angebracht werden. 

(Die Angaben, die auf dem Lufttransportdokument 

in der mit „For Carrier Use Only“ oder 

ähnlicher Bezeichnung versehenen Rubrik 

für Flugnummer und Flugdatum erscheinen, 

gelten nicht als spezieller Vermerk dieses 

Abflugdatums, ebensowenig das Ausstellungsdatum 

allein.) Wird im Akkreditiv die Angabe 

eines tatsächlichen Abflugdatums nicht 

vorgeschrieben, so gilt das Ausstellungsdatum 

des Luftfrachtbriefes als Verladedatum. 


Akkreditivbedingungen eingehalten? 

39

• Sind allfällige Korrekturen oder Änderungen 

auf dem Luftfrachtbrief durch den Frachtführer 

oder dessen Agenten verifiziert? 


Angabe der Funktion) 

Internationaler CMR-Frachtbrief 

(International truck consignment note) 

• Weist der CMR-Frachtbrief auf der Vorderseite 

den Namen des Frachtführers (carrier) aus? 

• Ist er vom Frachtführer oder von einem namentlich 


unterzeichnet oder authentisiert? 

• Stimmen Verladeort und Bestimmungsort 

sowie die Adresse des Empfängers mit den 


• Liegt das Exemplar für den Absender („copy 

for the sender“) oder ein Original, das keine 

Bezeichnung trägt, für wen es ausgestellt 

wurde, vor? (Hinweis: Das Exemplar für den 

Empfänger ist kein solches Original!) 


Akkreditivbedingungen eingehalten? (Das 

Ausstellungsdatum gilt als Verladedatum.) 

• Sind alle im Akkreditiv verlangten anderen 

Bedingungen wie 

- Markierung 

- Vermerke über die Frachtkosten etc. erfüllt? 

• Stimmen Gewichtsangaben, Markierung, 

Verpackungseinheiten etc. mit den übrigen 


• Sind allfällige (handschriftliche) Korrekturen 

oder Änderungen auf dem Dokument durch 

den Frachtführer oder dessen Agenten 

verifiziert? (Stempel und Handzeichen und 

eventuelle Angabe der Funktion.) 

Eisenbahnfrachtbriefduplikat 

(Duplicate of railway consignment note) 

• Liegt tatsächlich das für den Absender bestimmte 

Exemplar „Frachtbriefdoppel“ vor? 

• Weist das Dokument im dafür vorgesehenen 

Feld Nr. 9 den Frachtführer, meist mit eingedrucktem 

Emblem der betreffenden Eisenbahngesellschaft 

(z. B. ÖBB, DB, SBB etc.) aus? 

• Ist der Stempel oder der maschinelle 

Buchungsaufdruck des Versandbahnhofs 

vorhanden? 

• Stimmen Verladeort und Bestimmungsort 

sowie die Adresse des Empfängers mit den 



Akkreditivbedingungen angegeben? 

• Stimmen Gewichtsangaben, Markierung, 

Verpackungseinheiten etc. mit den übrigen 


• Sind allfällige (handschriftliche) Korrekturen 

oder Änderungen auf dem Eisenbahnfrachtbriefdoppel 

mit einem Stempel des 

Versandbahnhofes versehen? 

• Entspricht der Vermerk über die Zahlung der 

Frachtkosten den Akkreditivbedingungen? 

Kurierempfangsbestätigung 

(Courier receipts) 

• Weist das Dokument auf der Vorderseite den 

Namen des Kuriers/Expressdienstes aus? 

• Wurde das Dokument von diesem namentlich 

genannten Kurier/Expressdienst gestempelt, 

unterzeichnet oder anderweitig authentisiert? 

Wenn im Akkreditiv ausdrücklich ein von 

einem bestimmten Kurier/Expressdienst 

ausgestelltes Dokument verlangt wird, muss 

die Kurierempfangsbestätigung von diesem 

Kurier/Expressdienst ausgestellt werden! 

• Trägt das Dokument ein Abhol- oder Empfangsdatum 

(betreffend die Übernahme)? 

Dieses Datum gilt als Verlade- oder 

Versanddatum! 

• Sind alle im Akkreditiv verlangten anderen 

Bedingungen wie 

- Name und Adresse des Empfängers, 

- Fracht(voraus)zahlungsvermerke erfüllt? 

Verlangt das Akkreditiv, dass Kurierkosten 

zu bezahlen oder vorauszubezahlen sind, 

nehmen die Banken auch ein Kurierdokument 

an, wenn aus ihm hervorgeht, dass 

die Kurierkosten für Rechnung eines anderen 

als des Empfängers der Ware gehen. 

Posteinlieferungsschein/Postpaketaufgabeschein 

(Post receipt/Postparcel receipt) 

• Wurde das Dokument an dem Ort, der im 

Akkreditiv als Verlade- oder Versandort der 

Ware vorgeschrieben ist, gestempelt oder in 

anderer Weise authentisiert und datiert? 

40

Dieses Datum gilt als Verlade- oder 

Versanddatum. 

• Sind Name und Adresse des Empfängers 

akkreditivkonform? 


(Insurance documents) 

• Liegt das im Akkreditiv verlangte Versicherungsdokument 

(Polizze oder Zertifikat) vor? 

Von Versicherungsmaklern ausgestellte 

Deckungsbestätigungen („cover notes“) 

werden von den Banken nicht angenommen, 

sofern dies im Akkreditiv nicht ausdrücklich 

gestattet ist. 

• Sind sämtliche im Akkreditiv vorgeschriebene 

Risken gedeckt? 

• Ist das Versicherungsdokument 

- im vollen Satz eingereicht worden? 

- falls notwendig, auf der Rückseite indossiert? 

- nicht nach dem Versand/Übernahme/ 

Verladedatum ausgestellt worden? 

(Andernfalls muss aus dem Dokument 

eindeutig hervorgehen, dass die Versicherungsdeckung 

spätestens am Tag des 

Warenversandes wirksam war.) 

- in der Währung des Akkreditivs ausgestellt 

und entspricht der Versicherungsbetrag der 

Mindestdeckung gemäß Art. 34 der ERA CIFbzw. 

CIP-Wert plus 10 % oder, sofern der CIF-/ 

CIP-Wert nicht bestimmt werden kann, 110 % 

der auszuzahlenden Summe oder 110 % 

des Bruttobetrages der Handelsrechnung, 

je nachdem, welcher Betrag höher ist? 

• Stimmen Warenbezeichnung, Markierung, 

Transportweg und Transportmittel (z. B. Name 

des Schiffs) mit den übrigen Dokumenten 

bzw. den Akkreditivbedingungen überein? 

Sonstige Dokumente 

In den Kreis der sonstigen Dokumente fallen 

alle Dokumente, bei denen es sich weder um 

Transportdokumente (z. B. Spediteurdokumente 

wie FCR etc.) noch Versicherungsdokumente 

oder Handelsrechnungen handelt. 

Da diese Dokumente wie z. B. Ursprungszeugnis, 

Inspektions- und Analysenzertifikat, 

Gewichtslisten, Gesundheitszeugnisse etc. in 

den ERA nicht detailliert geregelt sind, gelten als 

Hauptaufnahmekriterien die für das jeweilige Dokument 

im Akkreditiv festgelegten Bedingungen 

hinsichtlich Inhaltsmerkmale und Aussteller. 

Fehlen derartige Bestimmungen im Akkreditiv, 

nehmen die Banken solche Dokumente so auf, 

wie sie präsentiert werden, vorausgesetzt, dass 

ihre Inhaltsmerkmale nicht im Widerspruch zu 

anderen vorgelegten Dokumenten stehen. 

Bei der Einreichung sonstiger Dokumente sind 

generell folgende Punkte zu beachten: 

• Trägt das Dokument die im Akkreditiv vorgeschriebene 

„Bezeichnung“ bzw. ist der Inhalt 

geeignet, die Funktion des vorgeschriebenen 

Dokumentes zu erfüllen? 

• Wurden die im Akkreditiv festgelegten Anforderungen 

hinsichtlich Aussteller und Inhalt 

der Dokumente genau erfüllt? 

• Stimmen Warenmenge, Markierung, Gewichtsangaben, 

Transportroute etc. mit den 

Angaben in den übrigen Dokumenten überein? 

• Ist ein ausreichender Bezug zu den übrigen 

anderen Dokumenten gegeben? 

Es muss ersichtlich sein, dass sie zur selben 

Lieferung gehören. 

• Wird im Akkreditiv der Aussteller eines 

sonstigen Dokumentes durch Ausdrücke 

wie „first class“, „well known“, „qualified“, 

„independent“, „official“, „competent“, „local“ 

u. ä. klassifiziert, so ist die Ausstellung 

dieser Dokumente durch den Begünstigten 

nicht zulässig. 

Ursprungszeugnis 

• Entsprechen Aussteller, Inhalt und sonstige 

Angaben den Akkreditivbedingungen? 

• Ist die vorgeschriebene Anzahl von 

Ausfertigungen vorhanden? 

• Entspricht der angeführte Ursprung der Ware 

den Akkreditivbedingungen? 

• Exporteur, Empfänger, Warenbezeichnung, 

Markierung, Nettogewicht etc. dürfen nicht im 

Widerspruch zu den übrigen Dokumenten sein. 

• Wurde es – falls verlangt – von den vorgeschriebenen 

Stellen legalisiert/beglaubigt? 

41

6 Lieferbedingungen im Außenhandel (INCOTERMS) 

Neben den Zahlungsbedingungen bilden die 

Lieferbedingungen einen wichtigen Bestandteil 

internationaler Kaufverträge, wobei die 

Einzelheiten der Lieferbedingungen nach feststehenden 

Klauseln festgelegt werden sollten. 

Die einfachste und sicherste Form der Regelung 

der gegenseitigen Verpflichtungen 

von Verkäufer und Käufer ist die Bezugnahme 

auf eine INCOTERM-Klausel der IHK in den 

Verträgen. Eventuelle Missverständnisse und 

Streitigkeiten werden dadurch vermieden. 

Diese INCOTERMS (= International Commercial 

Terms), die von der Internationalen Handelskammer 

(IHK) in Paris herausgegeben werden, regeln 

• eine Reihe wichtiger Verpflichtungen von Käufer 

und Verkäufer bei grenzüberschreitenden 

Geschäften, keineswegs jedoch alle Fragen 

eines Kaufvertrages. 

Besonders bedeutsam ist 

• die Regelung des Kosten- und Gefahrenüberganges 

vom Verkäufer auf den Käufer. 

(Eigentumsübergang, Lieferungsmöglichkeit, 

Mängelrüge und Gewährleistung sowie Zahlungsabwicklung 

sind beispielsweise in den 

INCOTERMS nicht erfasst.) 

Hinweis: 

Da die INCOTERMS keine Gesetzeskraft haben, 

müssen sie von den jeweiligen Vertragsparteien, 

die sich ihrer zu bedienen wünschen, 

ausdrücklich vereinbart werden, wobei es 

zweckmäßig ist, jeweils auf die letzte Ausgabe 

der INCOTERMS zu verweisen. Z. B. FOB 

Hamburg, INCOTERMS 2000. 

Seit Jänner 2000 sind die INCOTERMS 2000 in 

Kraft, die alle bereits im Jahre 1990 erfolgten 

wesentlichen Modifizierungen (z. B. veränderte 

Transporttechniken wie Containertransporte, 

Multimodalen Transport und Roll-on-Roll-off- 

Verkehr etc.) enthalten und dazu inhaltlich eine 

Reihe von Präzisierungen aufweisen. 

Die übersichtliche Struktur der INCOTERMS 

1990 wurde beibehalten. 

Die INCOTERMS 2000 umfassen unverändert 

13 Klauseln, mit denen Käufer und Verkäufer 

ihre gegenseitigen Verpflichtungen so regeln 

können, wie es den praktischen Anforderungen 

ihrer Verträge entspricht. 

Die in den früheren INCOTERMS 1980 enthaltenen 

Klauseln FOR/FOT (frei Waggon) und 

FOB-Flughafen sind wiederum nicht enthalten 

und werden durch die schon 1990 umgestaltete 

Klausel „Frei Frachtführer (Free Carrier) 

benannter Ort (FCA)“ ersetzt. 

Die 13 Klauseln sind weiterhin – in übersichtlicher 

Form – in vier mit den Großbuchstaben 

E, F, C und D bezeichnete Gruppen gegliedert. 

Die Darstellung in 10 für Verkäufer (A) und 

Käufer (B) aufgelisteten Verpflichtungen wurden 

ebenfalls beibehalten. 

Die INCOTERMS 2000 enthalten, inhaltlich 

teilweise neu präzisiert, folgende 13 Klauseln: 

42

AB WERK ... (benannter Ort) 

EX WORKS ... (named place) 

Klausel 1: EXW 

„Ab Werk“ bedeutet, dass der Verkäufer liefert, 

wenn er die Ware dem Käufer auf dem Gelände 

des Verkäufers oder an einem anderen 

benannten Ort (d. h. Werk, Fabrikationsstätte, 

Lager usw.) zur Verfügung stellt, ohne dass 

die Ware zur Ausfuhr freigemacht und auf ein 

abholendes Beförderungsmittel verladen ist. 

Diese Klausel stellt daher die Mindestverpflichtung 

für den Verkäufer dar, wobei der Käufer 

alle Kosten und Gefahren, die mit dem Transport 

der Ware vom Gelände des Verkäufers 

verbunden sind, zu tragen hat. 

Wenn die Parteien jedoch wünschen, dass 

der Verkäufer für das Verladen der Ware bei 

Abfahrt verantwortlich sein soll und dass er 

die Gefahren und alle Kosten einer solchen 

Verladung übernehmen soll, dann sollte dies 

durch einen entsprechenden ausdrücklichen 

Zusatz im Kaufvertrag deutlich gemacht 

werden. Diese Klausel sollte nicht verwendet 

werden, wenn es dem Käufer nicht möglich 

ist, direkt oder indirekt die Exportformalitäten 

durchzuführen. Unter solchen Umständen sollte 

die FCA-Klausel verwendet werden, vorausgesetzt 

der Verkäufer ist damit einverstanden, 

dass er auf seine Kosten und Gefahr verlädt. 

Hinweise für die richtige Anwendung: 

Wesentlich ist die genaue Angabe des Lieferortes, 

z. B. „ab Werk Salzburg“ (INCOTERMS 2000). 

Klausel 1: EXW 

Wenn der Käufer die notwendigen Exportformalitäten 

nicht selbst abwickeln kann 

(z. B. wenn eine Exportlizenz nur an Firmen 

des Ausfuhrlandes erteilt wird), sollte die 

Klausel nicht verwendet werden. 

Klausel 2: FCA 

„Frei Frachtführer“ bedeutet, dass der Verkäufer 

die zur Ausfuhr freigemachte Ware dem 

vom Käufer benannten Frachtführer am benannten 

Ort liefert. Es sollte beachtet werden, 

dass der ausgewählte Ort der Lieferung 

Folgen für die Verpflichtungen zur Be- und 

Entladung der Ware an diesem Ort nach sich 

zieht. Falls die Lieferung beim Ort des Verkäufers 

stattfindet, ist der Verkäufer für die 

Beladung verantwortlich. Wenn die Lieferung 

an einem anderen Ort stattfindet, ist der Verkäufer 

nicht für die Entladung verantwortlich. 

Diese Klausel kann für jede Transportart verwendet 

werden, einschließlich des multimodalen 

Transports. 

„Frachtführer“ ist, wer sich durch einen Beför- 

derungsvertrag verpflichtet, die Beförderung per 

Schiene, Straße, Luft, See, Binnenschiff oder 

in einer Kombination dieser Transportarten 

durchzuführen oder durchführen zu lassen. 

Benennt der Käufer für die Entgegennahme der 

Ware eine andere Person als den Frachtführer, 

hat der Verkäufer seine Lieferverpflichtung er- 

43

FREI FRACHTFÜHRER 

Klausel 2: FCA 

... (benannter Ort) 

FREE CARRIER ... (named place) 

füllt, wenn die Ware dieser Person geliefert wird. 

„Transportterminal“ ist ein Güterbahnhof, eine 

Güterumschlagsanlage, ein Containerterminal 

oder Containerstellplatz, eine Mehrzweckumschlagsanlage 

oder jede ähnliche Güterannahmestelle. 

Der Begriff „Container“ schließt alle Einrichtungen 

zur Bildung von Ladungseinheiten ein, 

wie alle Containerarten und/oder Flats, unabhängig 

ob ISO-genormt oder nicht, sowie 

Anhänger, Wechselaufbauten (spezielle Lkw- 

Aufsätze, die mit Hilfe der im Chassis des 

Zustellfahrzeugs eingebauten Luftfeder angehoben 

und auf Stützfüßen abgestellt werden 

können), Ro-Ro-Einrichtungen (Roll-on-Roll-off 

= Be- und Entladung von selbstfahrenden oder 

geschleppten Fahrzeugen) und Iglus (speziell 

geformte Container für den Flugtransport). Er 

gilt für alle Beförderungsarten. 


Die FCA-Klausel kann für alle Transportarten 

oder Kombination von Transportarten verwendet 

werden (Universalklausel). Dabei ist es 

möglich, außer dem Lieferort auch die Transportart 

anzugeben. Dies kann durch eine 

bestimmte Angabe des Ortes (z. B. FCA 

Flughafen Bremen, FCA Güterbahnhof Wien) 

geschehen. Die Transportart kann aber auch 

durch ihre ausdrückliche Benennung (z. B. FCA 

Bahn Graz) festgelegt werden. 

Erfolgt die FCA-Vereinbarung nur durch die 

Ortsangabe ohne Hinweis auf die Beförderungsart, 

bleibt dem Käufer deren nachträgliche 

Auswahl überlassen. 

Klausel 3: FAS 

„Frei Längsseite Schiff“ bedeutet, dass der 

Verkäufer liefert, wenn die Ware längsseits des 

Schiffs im benannten Verschiffungshafen gebracht 

ist. Dies bedeutet, dass der Käufer alle 

Kosten und Gefahren des Verlusts oder der 

Beschädigung der Ware von diesem Zeitpunkt 

an zu tragen hat. 

44

FREI LÄNGSSEITE SEESCHIFF 

Klausel 3: FAS 

... (benannter Verschiffungshafen) 

FREE ALONGSIDE SHIP ... (named port of shipment) 

Die FAS-Klausel verpflichtet den Verkäufer, 

die Ware zur Ausfuhr frei zu machen. 

Dies bedeutet eine Umkehr gegenüber früheren 

INCOTERMS-Fassungen, die den Käufer verpflichten, 

die Ausfuhrfreimachung zu erledigen. 

Sollten die Vertragsparteien jedoch wünschen, 

dass der Käufer die Ware zur Ausfuhr freimacht, 

sollte dies durch einen entsprechenden ausdrücklichen 

Zusatz im Kaufvertrag deutlich 

gemacht werden. 

Diese Klausel kann nur für den See- oder 

Binnenschiffstransport verwendet werden. 


FAS gehört zu den traditionellen Klauseln für 

den reinen Seetransport und ist nicht passend 

für die Beförderung der Ware mit Containerschiffen 

(zutreffende INCOTERMS-Klausel FCA). 

FREI AN BORD 

Klausel 4: FOB 

... (benannter Verschiffungshafen) 

FREE ON BOARD ... (named port of shipment) 

Klausel 4: FOB 

„Frei an Bord“ bedeutet, dass der Verkäufer 

liefert, wenn die Ware die Schiffsreling in dem 

benannten Verschiffungshafen überschritten 

hat. Dies bedeutet, dass der Käufer von diesem 

Zeitpunkt an alle Kosten und Gefahren 

des Verlusts oder der Beschädigung der Ware 

zu tragen hat. Die FOB-Klausel verpflichtet den 

Verkäufer, die Ware zur Ausfuhr freizumachen. 

Diese Klausel kann nur für den See- oder 


Falls die Parteien nicht beabsichtigen, die 

Ware über die Schiffsreling zu liefern, sollte 

die FCA-Klausel verwendet werden. 


FOB ist die traditionelle Klausel für die Verschiffung 

von Gütern mit konventionellen Schiffen. 

Für den Güterversand in Containern mit Containerschiffen 

ist die FCA-Klausel vorzuziehen. 

45

KOSTEN UND FRACHT 

Klausel 5: CFR 

... (benannter Bestimmungshafen) 

COST AND FREIGHT ... (named port of destination) 

Klausel 5: CFR 

„Kosten und Fracht“ bedeutet, dass der Verkäufer 

liefert, wenn die Ware die Schiffsreling 

in dem benannten Verschiffungshafen überschritten 

hat. 

Der Verkäufer hat die Kosten und die Fracht 

zu tragen, die erforderlich sind, um die Ware 

zum benannten Bestimmungshafen zu befördern; 

jedoch gehen die Gefahr des Verlusts 

oder der Beschädigung der Ware ebenso wie 

zusätzliche Kosten, die auf Ereignisse nach 

Lieferung der Ware an Bord zurückzuführen 

sind, vom Verkäufer auf den Käufer über. 

Die CFR-Klausel verpflichtet den Verkäufer, 

die Ware zur Ausfuhr freizumachen. 

Diese Klausel kann nur für den See- und Binnenschiffstransport 

verwendet werden. Falls 

die Parteien nicht beabsichtigen, die Ware 

über die Schiffsreling zu liefern, sollte die 

CPT-Klausel verwendet werden. 


CFR ist wie FOB eine traditionelle Klausel für 

die Verschiffung von Gütern mit konventionellen 

Schiffen (vereinfachte Kurzformel: 

CFR = FOB + Frachtkosten). Eine Anwendung 

auf andere Transportarten ist nicht INCOTERMgerecht 

und sachfremd. So ist z. B. eine 

Anwendung auf den Lufttransport nicht zu 

empfehlen, da der Verkäufer nicht an Bord 

des Flugzeuges liefern kann. 

Klausel 6: CIF 

„Kosten, Versicherung, Fracht“ bedeutet, 

dass der Verkäufer liefert, wenn die Ware die 

Schiffsreling in dem benannten Verschiffungshafen 

überschritten hat. 

KOSTEN, VERSICHERUNG, FRACHT 

Klausel 6: CIF 

… (benannter Bestimmungshafen) 

COST, INSURANCE AND FREIGHT … (named port of destination) 

46

Der Verkäufer hat die Kosten und die Fracht zu 

tragen, die erforderlich sind, um die Ware zum 

benannten Bestimmungshafen zu befördern. 

Jedoch gehen die Gefahr des Verlusts oder 

der Beschädigung der Ware sowie alle zusätzlichen 

Kosten, die auf Ereignisse nach 

Lieferung der Ware zurückzuführen sind, vom 

Verkäufer auf den Käufer über. In der CIF- 

Klausel hat der Verkäufer jedoch zusätzlich 

die Seetransportversicherung gegen die vom 

Käufer getragene Gefahr des Verlusts oder 

der Beschädigung der Ware während des 

Transportes abzuschließen. 

Folglich schließt der Verkäufer den Versicherungsvertrag 

ab und zahlt die Versicherungsprämie. 

Der Käufer sollte beachten, dass 

gemäß der CIF-Klausel der Verkäufer nur 

verpflichtet ist, eine Versicherung mit Mindestdeckung 

abzuschließen. Sollte der Käufer 

einen Schutz mit höherer Deckung wünschen, 

müsste er dies entweder ausdrücklich mit dem 

Käufer vereinbaren oder eigene zusätzliche 

Versicherungsvorkehrungen treffen. 

Die CIF-Klausel verpflichtet den Verkäufer, 

die Ware zur Ausfuhr frei zu machen. 

Diese Klausel kann nur für den See- und 


Sollten die Parteien nicht beabsichtigen, die 

Ware über die Schiffsreling zu liefern, sollte 

die CIP-Klausel verwendet werden. 

Klausel 7: CPT 

FRACHTFREI … (benannter Bestimmungsort) 

CARRIAGE PAID TO … (named place of destination) 


Diese Klausel ist ebenfalls eine reine Seetransportklausel 

und ist mit Ausnahme der dem 

Verkäufer zukommenden Versicherungspflicht 

wortgleich mit CFR. Vereinfachte Kurzformel: 

CIF = FOB + Frachtkosten + Versicherungskosten. 

Die Versicherungspflicht des Verkäufers besteht, 

soferne nichts anderes vereinbart wurde, in 

einer Mindestdeckung (z. B. Institute Cargo 

Clause C) des Kaufpreises zuzüglich 10 % in 

der Währung des Vertrages. 

Klausel 7: CPT 

„Frachtfrei“ bedeutet, dass der Verkäufer die 

Ware dem von ihm benannten Frachtführer 

liefert, der Verkäufer hat jedoch zusätzlich die 

Frachtkosten zu übernehmen, die erforderlich 

sind, um die Ware bis zum benannten Bestimmungsort 

zu befördern. Dies bedeutet, dass 

der Käufer alle Gefahren sowie alle anderen 

Kosten trägt, die nach der erfolgten Lieferung 

der Ware auftreten. 

„Frachtführer“ ist, wer sich durch einen Beförderungsvertrag 

verpflichtet, die Beförderung 

per Schiene, Straße, See, Luft, Binnenschiff 

oder in einer Kombination dieser Transportarten 


Werden mehrere aufeinanderfolgende Frachtführer 

für die Beförderung zum benannten Ort 

eingesetzt, geht die Gefahr auf den Käufer 

über, sobald die Ware dem ersten Frachtführer 

übergeben worden ist. 

47

FRACHTFREI VERSICHERT 

Klausel 8: CIP 

… (benannter Bestimmungsort) 

CARRIAGE AND INSURANCE PAID TO … (named place of destination) 

Die CPT-Klausel verpflichtet den Verkäufer, die 

Ware zur Ausfuhr freizumachen. 

Diese Klausel kann für jede Transportart 

verwendet werden, einschließlich des multimodalen 

Transports. 


CPT ist unabhängig von der Transportart anwendbar. 

Die Klausel eignet sich besonders für 

alle Geschäfte, bei denen die Ware auf Gefahr 

des Käufers zum benannten Bestimmungsort 

reisen soll, der Verkäufer aber die Frachtkosten 

bezahlt. Die Gefahr geht mit der Übergabe an 

den ersten Frachtführer auf den Käufer über. 

Klausel 8: CIP 

„Frachtfrei versichert“ bedeutet, dass der 

Verkäufer die Ware dem von ihm benannten 

Frachtführer liefert, der Verkäufer hat jedoch 

zusätzlich die Frachtkosten zu übernehmen, 

die erforderlich sind, um die Ware bis zum 

benannten Bestimmungsort zu befördern. Dies 

bedeutet, dass der Käufer alle Gefahren sowie 

alle zusätzlichen Kosten trägt, die nach der 

derart erfolgten Lieferung der Ware auftreten. 

Bei der CIP-Klausel hat der Verkäufer jedoch 

auch die Transportversicherung gegen die 

vom Käufer getragene Gefahr des Verlusts 

oder der Beschädigung der Ware während 

der Beförderung zu beschaffen. 

Folglich schließt der Verkäufer die Versicherung 

ab und zahlt die Versicherungsprämie. 

Der Käufer sollte beachten, dass gemäß der 

CIP-Klausel der Verkäufer verpflichtet ist, nur 

eine Versicherung mit Mindestdeckung abzuschließen. 

Sollte der Käufer einen Schutz mit 

höherer Deckung wünschen, müsste er dies 

entweder insoweit ausdrücklich mit dem Verkäufer 

vereinbaren oder eigene zusätzliche 

Versicherungsvorkehrungen treffen. 

„Frachtführer“ ist, wer sich durch einen Beförderungsvertrag 

verpflichtet, die Beförderung 

per Schiene, Straße, Luft, Binnenschiff oder 

in einer Kombination dieser Transportarten 


Werden mehrere aufeinanderfolgende Frachtführer 

für die Beförderung zum benannten Ort 

eingesetzt, geht die Gefahr auf den Käufer 

über, sobald die Ware dem ersten Frachtführer 

übergeben worden ist. 

Die CIP-Klausel verpflichtet den Verkäufer, die 

Ware bis zur Ausfuhr freizumachen. Diese Klausel 

kann für jede Transportart verwendet werden, 

einschließlich des multimodalen Transports. 


Diese Klausel ist mit Ausnahme der dem Verkäu- 

fer obliegenden Versicherungspflicht wortgleich 

mit CPT. Soferne die Parteien nichts anderes 

vereinbaren, ist der Verkäufer nur zum Abschluss 

einer Mindestversicherung (Kaufpreis + 10%) in 

der Währung des Vertrages verpflichtet. 

48

GELIEFERT GRENZE 

Klausel 9: DAF 

… (benannter Ort) 

DELIVERED AT FRONTIER … (named place) 

Klausel 9: DAF 

„Geliefert Grenze“ bedeutet, dass der Verkäufer 

liefert, wenn die zur Ausfuhr, aber nicht zur 

Einfuhr freigemachte Ware dem Käufer nicht 

abgeladen auf dem ankommenden Beförderungsmittel 

an der benannten Stelle des 

benannten Grenzorts zur Verfügung gestellt 

wird, jedoch vor der Zollgrenze des benachbarten 

Landes. Der Begriff „Grenze“ schließt 

jede Grenze ein, auch die Grenze des Ausfuhrlandes. 

Es ist daher von entscheidender 

Bedeutung, die fragliche Grenze genau zu 

bestimmen und stets Stelle und Ort in der 

Vertragsklausel zu benennen. 

Sollten die Parteien jedoch wünschen, dass der 

Verkäufer auf eigene Gefahren und Kosten für 

die Entladung der Ware von dem ankommenden 

Beförderungsmittel verantwortlich sein 

soll, sollte dieses durch einen entsprechenden 

GELIEFERT AB SCHIFF 

Klausel 10: DES 


DELIVERED EX SHIP … (named port of destination) 

ausdrücklichen Zusatz im Kaufvertrag deutlich 



werden, wenn Ware an eine Landesgrenze 

geliefert wird. Soll die Lieferung im 

Bestimmungshafen an Bord eines Schiffes 

oder auf dem Kai stattfinden, sollten die 

DES- oder DEQ-Klausel verwendet werden. 


Bei der Anwendung der Klausel ist es wesentlich, 

den Grenzort, an dem die Lieferung erfolgen 

soll, genau zu bestimmen. Dies gilt insbesondere, 

wenn der Vertrag zwischen Parteien 

abgeschlossen wird, deren Länder keine 

gemeinsame Grenze haben. 

Klausel 10: DES 

„Geliefert ab Schiff“ bedeutet, dass der 

Verkäufer liefert, wenn die nicht zur Einfuhr 

49

GELIEFERT AB KAI (VERZOLLT) 

Klausel 11: DEQ 


DELIVERED EX QUAI (DUTY PAID) … (named port of destination) 

freigemachte Ware dem Käufer an Bord des 

Schiffs im benannten Bestimmungshafen zur 

Verfügung gestellt wird. Der Verkäufer hat bis 

zur Entladung alle Kosten und Gefahren der 

Beförderung der Ware bis zum benannten Bestimmungshafen 

zu tragen. Falls die Parteien 

wünschen, dass der Verkäufer die Kosten und 

Gefahren der Entladung der Ware übernehmen 

soll, sollte die DEQ-Klausel verwendet werden. 

Die DES-Klausel ist nur bei See- oder Binnenschifftransporten 

bzw. bei multimodalem 

Transport zu verwenden, sofern bei letzterem 

der letzte Teil der Beförderung per See erfolgt. 

Klausel 11: DEQ 

„Geliefert ab Kai“ bedeutet, dass der Verkäufer 

liefert, wenn die nicht zur Einfuhr freigemachte 

Ware dem Käufer am Kai des benannten 

Bestimmungshafens zur Verfügung gestellt 

wird. Der Verkäufer hat die Kosten und Gefahren, 

die mit der Beförderung der Ware zum 

benannten Bestimmungsort und mit der Entladung 

der Ware auf den Kai verbunden sind, 

zu tragen. Die DEQ-Klausel verlangt von dem 

Käufer, dass er die Ware zur Einfuhr freimacht 

und er alle Formalitäten, Gebühren, Steuern 

und andere Kosten bei der Einfuhr bezahlt. 

Dies ist eine Umkehr gegenüber vorherigen 

INCOTERMS-Fassungen, die verlangten, 

dass der Verkäufer die Importfreimachung 

vornimmt. 

Wünschen die Parteien, dass in die Verpflichtungen 

des Verkäufers alle oder Teile der bei 

der Einfuhr der Ware anfallenden Abgaben 

eingeschlossen werden, sollte dieses durch 

einen entsprechenden ausdrücklichen Zusatz 

im Kaufvertrag deutlich gemacht werden. 

Diese Klausel kann nur verwendet werden, 

wenn die Ware über See- oder Binnenschiff 

oder im multimodalen Transport zur Entladung 

von einem Schiff auf den Kai im Bestimmungshafen 

geliefert werden soll. Sollten die Parteien 

jedoch wünschen, dass in die Verpflichtungen 

des Verkäufers die Gefahren und Kosten des 

Verbringens der Ware vom Kai zu einem sich 

innerhalb oder außerhalb des Hafens befindlichen 

Ort (Lagerhaus, Terminal, Transportstation 

usw.) eingeschlossen werden, dann sollten die 

DDU- oder DDP-Klauseln verwendet werden. 

Klausel 12: DDU 

„Geliefert unverzollt“ bedeutet, dass der Verkäufer 

dem Käufer die nicht zur Einfuhr freigemachte 

Ware am benannten Bestimmungsort 

auf dem ankommenden Beförderungsmittel 

unentladen liefert. Der Verkäufer hat die Kosten 

und Gefahren der Beförderung bis dorthin 

zu tragen mit Ausnahme, falls anwendbar, 

jeglichen „Zolls“ (ein Begriff, der die Verantwortung 

und die Gefahr der Erledigung der 

Zollformalitäten sowie die Bezahlung von 

Formalitäten, Zöllen, Steuern und anderer 

Abgaben umfasst) für die Einfuhr in das 

Bestimmungsland. Dieser „Zoll“ ist vom 

50

GELIEFERT UNVERZOLLT 

Klausel 12: DDU 

… (benannter Ort) 

DELIVERED DUTY UNPAID … (named place of destination) 

Käufer zu tragen ebenso wie alle Kosten und 

Gefahren, die durch sein Unterlassen, die Ware 

rechtzeitig zur Einfuhr freizumachen, entstehen. 

Wünschen die Parteien jedoch, dass der 

Verkäufer die Einfuhrzollformalitäten erledigt 

und die dadurch bedingten Kosten und Gefahren 

sowie einige der bei Einfuhr der Ware 

fälligen Kosten trägt, sollte dies durch einen 

entsprechenden ausdrücklichen Zusatz im 

Kaufvertrag deutlich gemacht werden. 


werden; es sollte jedoch die DESoder 

DEQ-Klausel verwendet werden, wenn 

die Lieferung am Bestimmungshafen an Bord 

des Schiffes oder auf dem Kai stattfinden soll. 

Klausel 13: DDP 

„Geliefert verzollt“ bedeutet, dass der Verkäufer 

GELIEFERT VERZOLLT 

Klausel 13: DDP 

… (benannter Bestimmungsort) 

DELIVERED DUTY PAID … (named place of destination) 

dem Käufer die zur Einfuhr freigemachte Ware 

an dem benannten Bestimmungsort auf dem 

ankommenden Beförderungsmittel unentladen 

liefert. Der Verkäufer hat alle Kosten und Gefahren 

der Beförderung der Ware bis dorthin 

zu tragen, einschließlich, falls anwendbar, jeglichen 

für die Einfuhr in das Bestimmungsland 

erforderlichen „Zolls“ (ein Begriff, der die 

Verantwortung und die Gefahr der Erledigung 

der Zollformalitäten sowie die Bezahlung von 

Formalitäten, Zöllen, Steuern und anderer 

öffentlichen Abgaben umfasst). 

Während die Klausel „ab Werk“ die Mindestverpflichtung 

des Verkäufers darstellt, enthält 

die DDP-Klausel seine Maximalverpflichtung. 

Diese Klausel sollte nicht verwendet werden, 

wenn es dem Verkäufer nicht möglich ist, 

entweder direkt oder indirekt die Einfuhrbewilligung 

zu beschaffen. 

51

Wünschen die Parteien jedoch, dass von den 

Verpflichtungen des Verkäufers bestimmte bei 

der Einfuhr der Ware anfallende Abgaben (wie 

z. B. die Mehrwertsteuer) ausgeschlossen werden, 

sollte dies durch einen entsprechenden 

ausdrücklichen Zusatz im Kaufvertrag deutlich 


Wünschen die Parteien, dass der Käufer alle 

Gefahren und Kosten der Einfuhr trägt, sollte 

die DDU-Klausel verwendet werden. 


werden; es sollte jedoch die DESoder 

DEQ-Klausel verwendet werden, wenn 

die Lieferung am Bestimmungshafen an Bord 

des Schiffes oder auf dem Kai stattfinden soll. 


Diese Klausel stellt die Maximalverpflichtung 

für den Verkäufer dar und sollte von diesem 

nur verwendet werden, wenn er sicher sein 

kann, die Einfuhrabwicklung in das Bestimmungsland 

vornehmen zu können. 

Sämtliche in den INCOTERMS 2000 geregelten 

Verkäufer- und Käuferverpflichtungen sind in 

allen 13 Klauseln, nach vier Bereichen geordnet, 

in konkreter Form angeführt. 

Alle Einzelheiten hiezu finden sich in der 

Publikation Nr. 560 „INCOTERMS 2000“ 

der Internationalen Handelskammer, Paris. 

Wichtige Tipps zur Auswahl (Verwendung) 

der INCOTERMS 

1) Die INCOTERMS sollen im Vertrag so ange- 

führt werden, wie sie in den INCOTERMS 2000 

der IHK angegeben sind; es sollten keine 

Mischformen verwendet werden oder Ergänzungen 

bzw. Streichungen vorgenommen 

werden, da sonst keine klare Rechtsauslegung 

gegeben ist. Zu beachten ist dabei, 

dass trotz der weltweiten Verwendung der 

INCOTERMS auch noch andere Lieferklauseln, 

wie z. B. die American Foreign Trade Definition 

(AFTD) verwendet werden, die teilweise 

eine identische oder ähnliche Bezeichnung 

tragen, aber im Inhalt abweichen. 

2) Es muss die auf das jeweilige Geschäft 

und die gewählte Transportart passende 

Klausel vereinbart werden. So ist z. B. die 

Vereinbarung der Klauseln FOB, CFR und 

CIF, die ausschließlich für den klassischen 

Seetransport (Port-to-port-Verschiffung) 

zu verwenden sind, für kombinierte Transporte 

oder reine Landtransporte 

(z. B. CIF Düsseldorf) nicht geeignet. 

3) Bei allen Transportarten (insbesondere bei 

Containertransporten), die vorsehen, dass 

die Ware einem Frachtführer (Eisenbahn, 

Luftfracht, kombinierter Transport, Lkw) zur 

Weiterbeförderung übergeben wird, sollte 

für eine genaue Abgrenzung der Kosten 

und Risken die Anwendung der Klauseln 

FCA, CPT oder CIP, die auch eine Seeverschiffung 

einschließen können, in Erwägung 

gezogen werden. 

4) Bei der Auswahl der INCOTERMS empfiehlt 

es sich, der Regelung der Transportversicherung 

für die gesamte Transportstrecke 

großes Augenmerk zu widmen und gegebenenfalls 

eine Klausel zu wählen, die die 

Frage der Transportversicherung für beide 

Kaufvertragsparteien klar regelt (z. B. CIF 

oder CIP). 

5) Die aus den INCOTERMS 1936 stammende 

„Franko-Klausel“ (auch „Frei-Haus-Klausel“ 

genannt) ist auch in den INCOTERMS 2000 

nicht mehr enthalten und sollte, mangels 

einer einheitlichen internationalen Auslegung, 

bei internationalen Lieferverträgen nicht 

verwendet werden. Als Alternative dazu 

kann z. B. die CPT/CARRIAGE PAID TO- 

Klausel (= Frachtfrei benannter Bestimmungsort) 

oder, sofern der Verkäufer auch 

die Transportversicherung abschließen will, 

die CIP/CARRIAGE and INSURANCE PAID 

TO-Klausel (= Frachtfrei, versichert benannter 

Bestimmungsort) verwendet werden. 

52

Welche INCOTERMS passen zu den einzelnen Transportarten? 

EISENBAHNTRANSPORT EXW bei Anschlussgleis des Verkäufers 

FCA, CPT und CIP 

DAF, DDU und DDP 

LKW-TRANSPORT EXW 

FCA, CPT und CIP 

DAF, DDU und DDP 

LUFTTRANSPORT FCA, CPT und CIP 

DDU und DDP 

SEETRANSPORT FAS, FOB, CFR und CIF 

(Hafen-zu-Hafen-Verschiffung) DES, DEQ 

SEETRANSPORT FCA, CFR und CIF 

(mit Container- oder RO/RO-Schiffen) CPT, CIP 


MULTIMODALER TRANSPORT FCA, CPT und CIP 


Vor Verwendung der INCOTERMS Ist es für die Vertragspartner in jedem Fall notwendig, sich sehr 

genau über die in den INCOTERMS enthaltenen Regelungen zu informieren. Ihre Raiffeisen-Außenhandelsberater 

helfen Ihnen dabei gerne. 

53

7 Sonderformen des Akkreditivs 

7.1 Das Akkreditiv als Finanzierungsund 

Sicherungsinstrument im 

Zwischenhandel 

Bei der Durchführung von Zwischenhandelsgeschäften 

treten für den Transithändler nicht 

selten Finanzierungsprobleme auf, da er als 

Zwischenhändler (Transiteur) meist nicht in der 

Lage ist, den Kauf der bestellten Güter aus eigenen 

Mitteln zu finanzieren bzw. entsprechende 

Sicherheiten für eine Akkreditiveröffnung zu 

erbringen. In diesen Fällen bieten Sonderformen 

des Akkreditivs (übertragbares Akkreditiv, 

Back-to-back-Akkreditiv) bei Vorliegen von 

gewissen Voraussetzungen die Möglichkeit, 

derartige Probleme zu lösen. 

7.1.1 Übertragbares Akkreditiv 

(Transferable Letter of Credit) 

Das übertragbare Akkreditiv ist in den Einheitlichen 

Richtlinien für Dokumentenakkreditive 

(ERA) im Artikel 48 wie folgt definiert: 

„Ein übertragbares Akkreditiv ist ein Akkreditiv, 

bei dem der Begünstigte (Erstbegünstigte) die 

zur Zahlung, Übernahme einer Verpflichtung 

zur hinausgeschobenen Zahlung, Akzeptleistung 

oder Negoziierung ermächtigte Bank 

(„übertragende Bank“) oder bei einem frei 

negoziierbaren Akkreditiv die im Akkreditiv 

ausdrücklich als übertragende Bank ermächtigte 

Bank beauftragen kann, das Akkreditiv 

im Ganzen oder zum Teil einem oder mehreren 

anderen Begünstigten (Zweitbegünstigten) 

verfügbar zu stellen.“ 

Dadurch ergibt sich die Möglichkeit, dass der 

(Erst-)Begünstigte aus einem übertragbaren 

Akkreditiv die gemäß Art. 48 zur Übertragung 

ermächtigte Bank ersucht, das Akkreditiv im 

Ganzen oder zum Teil einem oder mehreren 

Begünstigten (= Zweitbegünstigte) ohne eigene 

zusätzliche Sicherheitsleistung (Einschuss o. ä.) 

zu übertragen und bei der Ausnützung den 

Handelsgewinn (betragliche Differenz zwischen 

dem Originalakkreditiv und dem übertragenen 

Akkreditiv) zu realisieren. 

Der Zwischenhändler ist in der Regel bestrebt, 

den Namen des Produzenten, Sublieferanten 

dem Auftraggeber des Originalakkreditivs 

(Käufer) vorzuenthalten. Ist dies der Fall, so 

sollten bereits vor der Eröffnung des Originalakkreditivs 

entsprechende Vereinbarungen 

hinsichtlich des Akkreditivwortlautes mit dem 

Akkreditivauftraggeber und der übertragenden 

Bank getroffen werden. 

Grundsätzlich ist jedoch zu beachten, dass 

eine Bank nicht zur Übertragung eines Akkreditivs 

verpflichtet ist. Sollte sie dem Ersuchen 

des Erstbegünstigten hinsichtlich einer Übertragung 

nachkommen, so kann diese Übertragung 

gemäß den ERA (Art. 48h) nur zu den im 

Originalakkreditiv angegebenen Bedingungen 

erfolgen, wobei jedoch folgende Ausnahmen 

gemacht werden dürfen: 

• der Akkreditivbetrag, 

• der im Akkreditiv etwa angegebene Preis 

pro Einheit, 

• das Verfallsdatum, 

• das letzte Datum für die Vorlage der 

Dokumente gemäß Artikel 43, 

• die Verladefrist 

können insgesamt oder einzeln ermäßigt 

oder verkürzt werden; 

weiters kann der Prozentsatz, auf den die Ver- 

sicherungsdeckung lauten muss, in einer Weise 

erhöht werden, dass er den im Originalakkreditiv 

oder den in den ERA Art. 34 festgesetzten 

Deckungsbetrag erreicht. 

Außerdem kann der Name des Erstbegünstigten 

an die Stelle des Auftraggebers gesetzt 

werden. Wenn jedoch im Originalakkreditiv 

ausdrücklich verlangt wird, dass der Name des 

Auftraggebers in irgendeinem (irgendwelchen) 

anderen Dokument(en) als der Rechnung aufscheint, 

muss diese Bedingung erfüllt werden. 

54

Weiters gibt es u. U. noch folgende 

Vorschriften/Einschränkungen: 

• Ein Akkreditiv kann, wie einleitend bereits 

angeführt, nur übertragen werden, wenn 

es von der eröffnenden Bank ausdrücklich 

als „übertragbar“ bezeichnet ist. 

• Ein übertragbares Akkreditiv kann nur einmal 

übertragen werden, jedoch können Teile eines 

Akkreditivs – die im Ganzen den Gesamtbetrag 

des Originalakkreditivs nicht überschreiten – 

getrennt bzw. an verschiedene Zweitbegünstigte 

übertragen werden, sofern im Originalakkreditiv 

Teillieferungen nicht untersagt sind. 

• Eine zur Übertragung beauftragte Bank ist 

nicht verpflichtet, diese Übertragung vorzunehmen. 

• Alle Bankkosten und Gebühren, die im Zusammenhang 

mit der Übertragung entstehen, 

sind – sofern nichts anderes vereinbart ist – 

vom Erstbegünstigten zu zahlen. Die übertragende 

Bank ist, auch wenn sie der Übertragung 

zugestimmt hat, nicht verpflichtet, 

die Übertragung vorzunehmen, bevor diese 

Spesen bezahlt sind. 

• Im Übertragungsauftrag und vor Akkreditivübertragung 

muss der Erstbegünstigte der 

übertragenden Bank unwiderruflich mitteilen, 

ob er sich das Recht vorbehält, ihr die Erlaubnis 

zu verweigern, dem Zweitbegünstigten 

spätere Änderungen des Akkreditivs anzuzeigen. 

Stimmt die übertragende Bank unter 

diesen Bedingungen einer Übertragung zu, 

so muss sie bei Übertragung den Zweitbegünstigten 

über die Weisungen des 

Erstbegünstigten unterrichten (= Mitteilung 

mit Warnfunktion). 

• Wird ein Akkreditiv an mehrere Zweitbegünstigte 

übertragen, hat jeder einzelne von ihnen 

das Recht, eine Abänderung abzulehnen oder 

anzunehmen, ohne dass diese Entscheidung 

den/die anderen bindet. D. h. der eine Zweitbegünstigte 

kann das Akkreditiv zu den geänderten, 

der/die andere(n) zu den ursprünglichen 

Bedingungen in Anspruch nehmen. 

• Der Begünstigte aus dem Originalakkreditiv 

hat bei Akkreditiveinlösung das Recht, seine 

eigene Rechnung an die Stelle der Rechnung 

des Zweitbegünstigten zu setzen. Kommt 

der Begünstigte aus dem Originalakkreditiv 

nicht der ersten Aufforderung der übertragenden 

Bank zur Präsentation seiner 

Rechnung (Rechnungsaustausch) nach, so 

hat die übertragende Bank das Recht, der 

eröffnenden Bank die unter dem übertragenen 

Akkreditiv erhaltenen Dokumente zu 

präsentieren, einschließlich der Rechnung 

des Zweitbegünstigten und zwar ohne 

weitere Verantwortlichkeit gegenüber dem 

Begünstigten des Originalakkreditivs. 

• Widerrufliche und Standby-Akkreditive (siehe 

7.2.1) sind in der Praxis nicht übertragbar. 

Beispiel 

Phase 1: Vertrag und Akkreditiverstellung 

• Der Zwischenhändler schließt mit einem 

Käufer einen Vertrag über die Lieferung 

einer Ware ab, wobei als Zahlungskondition/ 

Zahlungssicherheit ein Akkreditiv (unwiderruflich, 

übertragbar, bestätigt und zahlbar 

bei Sicht bei der Hausbank des 

Zwischenhändlers) vereinbart wird. 

• Zum annähernd selben Zeitpunkt schließt 

der Zwischenhändler einen Vertrag mit den 

Lieferanten/Produzenten dieser Ware ab und 

vereinbart als Zahlungskondition Zahlung/ 

Lieferung gegen Akkreditiv. 

• Über Antrag erstellt die Hausbank 

(= Akkreditivbank) des Käufers das gewünschte 

(übertragbare) Akkreditiv (= Originalakkreditiv) 

zu Gunsten des Zwischenhändlers und avisiert 

ihm dieses im Wege seiner Hausbank. 

• Die Bank des Zwischenhändlers avisiert 

diesem das Akkreditiv unter Hinzufügung 

ihrer Bestätigung. 

• Der Zwischenhändler ersucht bzw. beauftragt 

nun seine Hausbank, dieses Akkreditiv 

– unter teilweise geänderten Bedingungen – 

an den Zweitbegünstigten (i. d. R. Sublieferant 

bzw. Produzent der Ware) zu übertragen. 

• Nach Prüfung der akkreditivtechnischen 

Voraussetzungen hinsichtlich der Übertragbarkeit 

überträgt die Hausbank des 

Zwischenhändlers dieses Akkreditiv an den 

Zweitbegünstigten im Wege dessen Haus- 

55

ank. In der Regel wird dieses Akkreditiv so 

übertragen, dass es bei der übertragenden 

Bank zahlbar gestellt ist. 

• Die Bank des Zweitbegünstigten avisiert dem 

(Zweit-)Begünstigten nun die Übertragung. 

Phase 2: Warenlieferung, Dokumentenpräsentation 

u. Akkreditivausnützung 

• Der Begünstigte der Akkreditivübertragung 

versendet die Waren in Übereinstimmung 

mit den Akkreditivbedingungen und präsentiert 

die in der Übertragung vorgeschriebenen 

Dokumente fristgerecht bei 

der übertragenden Bank. 

• Die übertragende Bank überprüft die 

präsentierten Dokumente auf formale 

Übereinstimmung mit den Bedingungen 

des übertragenen Akkreditivs und fordert 

den Begünstigten (= Zwischenhändler) 

des Originalakkreditivs auf, seine – um die 

Handelsspanne erhöhte – Rechnung zu 

präsentieren, die ebenfalls mit den Akkreditivbedingungen 

übereinstimmen muss. 

• Die vom Zwischenhändler auf erste Anforderung 

präsentierte Handelsrechnung wird 

auf Übereinstimmung mit den restlichen Dokumenten 

des übertragenen Akkreditivs sowie 

auf Übereinstimmung mit den Akkreditivbedingungen 

des Originalakkreditivs geprüft und 

zusammen mit den anderen Dokumenten an 

die Akkreditivbank weitergeleitet. 

• Unter der Voraussetzung, dass die eingereichten 

Dokumente samt Austauschrechnung 

den Bedingungen des Original-Akkreditivs 

entsprechen, wird die übertragende Bank 

den Dokumentenwert (lt. Rechnung des 

Zwischenhändlers) anfordern und den Erlös 

zwischen Begünstigten und Zweitbegünstigten 

aufteilen, wobei der Zweitbegünstigte 

den Dokumentenwert aus der Übertragung 

erhält und der Begünstigte (Erstbegünstigte) 

die Differenz. 

Da die Abwicklung einer Akkreditivübertragung 

für die beteiligten Banken zweifellos zu den 

schwierigsten Aufgaben des Akkreditivbereiches 

gehört, ist es wichtig, dass vor allem die 

dokumentären Voraussetzungen des Originalakkreditivs 

für eine Übertragung geeignet sind. 

Von grundlegender Bedeutung dabei ist, dass 

• das übertragbare Originalakkreditiv in möglichst 

einfacher Form eröffnet wird, da eine 

Vielzahl von Dokumenten und besonderen 

Bedingungen die Übertragung fast immer 

erschwert und mitunter sogar unmöglich macht. 

• mit den Dokumenten aus dem übertragbaren 

Akkreditiv (mit Ausnahme der Handelsrechnung 

und eventuellen Tratten) das Originalakkreditiv 

problemlos bedient, das heißt in 

Anspruch genommen werden kann. 

7.1.2 Das Gegenakkreditiv 

(Back-to-Back Letter of Credit) 

Diese Sonderform des Akkreditivs dient zur 

Finanzierung von Zwischenhandelsgeschäften 

und kann gegebenenfalls dann eingesetzt 

werden, wenn die Voraussetzungen des 

Grundgeschäftes ähnlich jenen gelagert sind, 

die unter Punkt 7.1.1 (Seite 54) beschrieben 

sind, und eine Übertragung unter Anwendung 

der „Einheitlichen Richtlinien und Gebräuche 

für Akkreditive“ (ERA) aus akkreditivtechnischen 

oder anderen Gründen nicht möglich ist. 

Rechtlich gesehen sind das Master-Akkreditiv 

(= das zu Gunsten des Zwischenhändlers eingehende 

Akkreditiv) und das Gegenakkreditiv 

(= das zu Gunsten des Lieferanten/Produzenten 

zu erstellende bzw. ausgehende Akkreditiv) 

zwei voneinander unabhängige, im Sinne der 

Einheitlichen Richtlinien (ERA) eigenständige 

Akkreditive, welche jedoch miteinander einen 

in sich geschlossenen wirtschaftlichen Vorgang 

darstellen. 

Für die Abwicklung von Gegenakkreditiven sind 

in den ERA keine besonderen Regelungen vorgesehen. 

Generell werden zwei Arten von Gegenakkreditiven 

unterschieden: 

56

• Ist das Master-Akkreditiv mit den Dokumenten 

des Gegenakkreditivs bedienbar (mit 

Ausnahme der Handelsrechnung des Zwischenhändlers), 

so spricht man von einem 

kongruenten Gegenakkreditiv. 

• Ist das nicht der Fall, das heißt, dass mit den 

Dokumenten (mit Ausnahme der Handelsrechnung) 

des Gegenakkreditivs nur das 

Gegenakkreditiv selbst, nicht jedoch das 

Master-Akkreditiv beansprucht werden kann, 

so handelt es sich um ein nicht kongruentes 

Gegenakkreditiv. 

Da die Risken bei der Abwicklung eines Backto-back-Akkreditivs 

für die das Gegenakkreditiv 

erstellende Bank überdurchschnittlich 

und praktisch nicht eingrenzbar sind, wird 

sie in der Regel nur dann zur Eröffnung des 

Gegenakkreditivs bereit sein, wenn u. U. 

• die am Grundgeschäft beteiligten Parteien, 

insbesondere der Zwischenhändler, für eine 

ordnungsgemäße Gesamtabwicklung gut sind, 

• bei einem kongruenten Akkreditiv der fristgerechte, 

problemlose Austausch der 

Handelsrechnung durch den Zwischenhändler 

gewährleistet ist, 

• seitens des Zwischenhändlers entsprechende 

Sicherheiten (z. B. Einschuss oder Zession 

von offenen Forderungen) angedient werden 

können, wobei die Höhe eines Einschusses 

von verschiedenen Faktoren wie z. B. Verwertbarkeit 

der Ware, Abtretung der Rechte 

an der Ware an die Bank, Einflussnahme 

der Bank auf das Grundgeschäft etc. beeinflusst 

wird, 

• beide Akkreditive bei der Bank des Zwischenhändlers 

benutzbar bzw. zahlbar gestellt 

werden und das Gegenakkreditiv, falls möglich, 

eine spätere Zahlungsfälligkeit als jene 

des Master-Akkreditivs ausweist. 

Aufgrund dieser Kriterien ist es ratsam, dass 

rechtzeitig vor bzw. bei Beginn der Verhandlungen 

des Zwischenhändlers mit dem Käufer 

bzw. Produzenten/Lieferanten mit der Bank, 

die das Gegenakkreditiv erstellen soll, Kontakt 

aufgenommen wird, um abzuklären, ob und 

zu welchen Kriterien sie bereit ist, dieses zu 

erstellen. 

7.1.3 Akkreditive mit Anzahlung 

(Red-Clause/Green-Clause) 

Diese Sonderformen haben sich ursprünglich 

aus dem Wollgeschäft mit Australien entwickelt 

und finden heute noch – wenn auch seltener als 

vor Jahren – Anwendung im Rohstoffgeschäft. 

Man bezeichnet Akkreditive mit diesen Klauseln 

als „Packing Credit“ bzw. „Anticipatory Credit“. 

Dabei ist die avisierende/bestätigende Bank 

berechtigt – nicht aber verpflichtet –, dem 

Akkreditivbegünstigten einen bestimmten 

Teil aus dem Akkreditivgesamtbetrag zu 

bevorschussen. 

Durch die Ausnützung dieser Klausel wird der 

Begünstigte in die Lage versetzt, Vorkosten 

(z. B. Aufwendungen für Produktion) aus 

diesem Handelsgeschäft vorzufinanzieren. 

7.1.3.1 Red-Clause-Akkreditiv 

Wird auf dem Akkreditiv eine Klausel, z. B. 

„Red-Clause USD 100.000.00 (say US Dollars 

onehundredthousand) permitted“ in roter 

Farbe angebracht oder als Red-Clause bezeichnet, 

kann sich der Akkreditivbegünstigte 

unter Zustimmung der avisierenden/bestätigenden 

Bank einen Betrag bis zu dieser Höhe 

bevorschussen lassen, ohne dass er weitere 

Sicherheiten (z. B. dingliche Rechte an der 

Ware oder Ähnliches) abtritt. Es handelt sich 

dabei um eine Bevorschussung ohne Sicherheitsleistung 

seitens des Akkreditivbegünstigten. 

Das Risiko für diese Bevorschussung 

trägt die eröffnende Bank über Veranlassung 

des Akkreditivauftraggebers. 

7.1.3.2 Green-Clause-Akkreditiv 

Wird die gleiche Klausel in grüner Farbe geschrieben 

oder als Green-Clause bezeichnet, 

so kann dem Akkreditivbegünstigten eine 

Bevorschussung gegen Beibringung von 

57

dinglichen Sicherheiten/Rechten an der Ware 

(z. B. Lagerschein, Warehouse receipt) zu 

Gunsten der bevorschussenden Bank bis zu 

dem in der Green-Clause genannten Betrag 

vorfinanziert werden. Das Risiko der Vorfinanzierung 

trägt ebenfalls die Akkreditivbank, sie 

ist aber zumindest durch die an die avisierende/ 

bestätigende Bank abgetretenen Rechte an 

der Ware gedeckt bzw. teilgedeckt. Da die ERA 

keine diesbezüglichen Regelungen vorsehen 

und die Bankusancen differieren, ist keine 

weltweit gültige Auslegung möglich, sondern 

müsste gegebenenfalls von Bank zu Bank 

direkt getroffen werden. 

7.2 Weitere Akkreditivsonderformen 

7.2.1 Das Standby-Akkreditiv 

(Standby Letter of Credit) 

Diese Sonderform des Akkreditivs ist ein seit 

mehreren Jahrzehnten international bekanntes 

Sicherungsinstrument, das vor allem von 

Banken jener Länder (wie USA, Kanada etc.) 

angewendet wird, denen die Erstellung von 

internationalen Bankgarantien aufgrund nationaler 

Vorschriften nicht gestattet ist. 

Bereits die Revision 1983 der „Einheitlichen 

Richtlinien und Gebräuche für Dokumentenakkreditive“ 

(ERA) durch die Internationale 

Handelskammer Paris (IHK) brachte erstmals 

eine Aufnahme des Standby-Akkreditivs in diese 

Richtlinien und damit auch eine Anerkennung 

und einheitliche Behandlung durch Banken. 

Dadurch wurde gleichzeitig ein nicht zu unterschätzender 

Unsicherheitsfaktor beseitigt, 

da Garantien als internationales Sicherungsinstrument 

im Welthandel nicht selten nur 

als bedingte Sicherheit zu werten sind, weil 

sie keinen einheitlichen internationalen 

Regelungen unterliegen und außerdem in 

den verschiedenen Ländern rechtlich sehr 

unterschiedlich verankert sind. 

Im Gegensatz zum herkömmlichen Akkreditiv, 

bei dem die Zahlung ausnahmslos gegen 

Nachweis der Erfüllung einer Vereinbarung 

(z. B. Dokumente über den Versand einer 

Ware etc.) sichergestellt und ausgelöst wird, 

dient das Standby-Akkreditiv zur Absicherung 

von Schäden im Falle der Nichterfüllung einer 

Vereinbarung (z. B. Nichtbezahlung einer 

Forderung) bei Fälligkeit. 

Das heißt also, dass ein Standby-Akkreditiv 

nur dann vom Lieferanten/Verkäufer in Anspruch 

genommen wird, wenn der Käufer 

(Akkreditivauftraggeber) seiner Zahlungsverpflichtung 

bei Fälligkeit nicht nachkommt. 

Es handelt sich um ein Akkreditiv mit 

Garantiecharakter, welches seit dem Inkrafttreten 

der Revision 1983 der ERA für alle Arten 

von Sicherungsgeschäften auf nationaler und 

internationaler Ebene Anwendung findet. 

Besondere Merkmale und Unterschiede 

zum herkömmlichen Dokumentenakkreditiv 

Anwendung 

Überall dort, wo auch herkömmliche Akkreditive 

und Garantien zur Absicherung von 

vertraglichen Vereinbarungen anwendbar sind. 

Bei Handelsgeschäften insbesondere dann, 

wenn „Zahlung auf Ziel“ vereinbart wurde. 

Kostenvorteil 

Die Erfahrung zeigt, dass vertragliche Zahlungsverpflichtungen, 

welche mittels Standby- 

Akkreditiven abgesichert wurden, in der Regel 

vereinbarungsgemäß (d. h. Zahlung der Schuld 

bei Fälligkeit) erfüllt wurden und die zu Grunde 

liegende Zahlungssicherheit (Standby-Akkreditiv) 

demzufolge auch nicht in Anspruch genommen 

werden musste. Die Einlösung der 

Zahlungsverpflichtung aus dem Grundvertrag 

wird bei einem durch ein Standby-Akkreditiv 

gesicherten Geschäft auf direktem Wege – also 

mittels Überweisung außerhalb des Akkreditivs 

– erwartet. 

Die Inanspruchnahme des Standby-Akkreditivs 

erfolgt in der Regel nur dann, wenn der Schuldner 

seinen Zahlungsverpflichtungen bei Fälligkeit 

58

nicht nachgekommen ist. Nur in diesem Fall 

nimmt der Akkreditivbegünstigte das zu seinen 

Gunsten eröffnete Akkreditiv in Anspruch 

und erhält daraus Zahlung. Das bedeutet, 

dass es nur nach Fälligkeit der Zahlungsverpflichtung 

anlässlich der Inanspruchnahme/ 

Einlösung des Akkreditivs zur Dokumentenpräsentation 

und in weiterer Folge zur Berechnung 

der damit verbundenen Gebühren für den 

Käufer und Verkäufer kommen würde. 

Dokumente 

Zum Unterschied zum herkömmlichen Akkreditiv 

wird beim Standby L/C als Dokument 

meist eine Originalerklärung des Begünstigten 

verlangt, aus der hervorgeht, dass der 

Schadensfall (z. B. Nichtzahlung bei Fälligkeit 

oder mangelhafte Leistung) eingetreten ist. 

Daneben werden sehr oft auch Kopien der 

Handelsrechnung, Tranportdokumente etc. 

über die zugrunde liegende Lieferung verlangt. 

Werden bei einem Standby-Akkreditiv zur 

eventuellen Inanspruchnahme Transportdokumente 

im Original verlangt, so ist darauf zu 

achten, dass die Akkreditivbedingungen eine 

Vorlagefrist von mehr als 21 Tagen ab dem 

Verladedatum gestatten. 

Hinweis 

Die relative Einfachheit der Ausnützungsmöglichkeit 

und die Abstraktheit des Instruments 

hat aber leider auch dazu geführt, dass in 

der Vergangenheit vermehrt versucht wurde, 

speziell Standby L/Cs in betrügerischer 

Absicht bzw. zum Zwecke von Geldwäscherei 

zu verwenden. 

Im Zusammenhang mit Standby L/Cs heißt 

das: Wenn einem Kunden eine Transaktion 

angeboten wird, in der Ausdrücke wie z. B. 

„PBG = Prime Bank Guarantee“, „Divisible, 

Assignable and Transferable Standby L/C“ 

mit Laufzeiten des Standby L/Cs „One year 

one day“ oder „Ten years one day“ einer 

„Prime World Bank“ oder „Top Bank“ in Formaten 

wie „ICC 3032/3034 London Short 

Form“ oder „ICC 3039 London Long Form“ 

(beide gibt es nicht!) bzw. neuerdings auch 

„108 % blocked funds letter“ oder ähnliches 

vorkommen, ist höchste Vorsicht geboten. 

Er sollte sich in einem solchen Fall sofort an 

seine Bank zwecks Analyse/Einholung näherer 

Informationen wenden! 

7.2.2 Das revolvierende Akkreditiv 

(Revolving Letter of Credit) 

Bei der Sonderform des revolvierenden 

Akkreditivs handelt es sich um ein Akkreditiv, 

das über einen bestimmten Betrag lautet, 

der nach Ausnützung durch den Begünstigten 

diesem wieder mehrere Male zur Verfügung 

steht, bis ein festgelegter Gesamthöchstbetrag 

erreicht wird. Es ist in der Praxis aber nur für 

ganz bestimmte Arten von Lieferverträgen 

geeignet. 

Beispiel: 

Im Handel mit Rohstoffen und Massenartikeln 

werden häufig große Mengen mit hohen 

Kontraktwerten bestellt (Preisvorteil), wobei 

sich die Lieferungen oft über einen längeren 

Zeitraum (z. B. monatlich über den Zeitraum 

von 1 bis 2 Jahren) erstrecken. 

Aufgrund der gegebenen Voraussetzungen 

könnte der Verkäufer ein revolvierendes 

Akkreditiv über den Wert einer Teillieferung 

(z. B. in der Höhe von einer Monatslieferung) 

x-Mal revolvierend bis zu einem Höchstbetrag 

(= gesamter Vertragswert) erstellen. 

Die Tranchen können monatlich ausgenützt 

werden und das Akkreditiv erneuert sich dann 

automatisch um den festgelegten Betrag. 

Höhe, Anzahl und Frequenz der einzelnen 

Tranchen werden dem Lieferplan des Grundgeschäfts 

angepasst. 

Grundsätzlich unterscheidet man zwischen dem 

• kumulativ revolvierenden Akkreditiv: Hier 

kann der Saldo der nicht bzw. nur teilweise 

ausgenützten Tranche auf die nächstfolgende 

aufgerechnet werden, und dem 

59

• nicht kumulativ revolvierenden Akkreditiv: 

Hier verfällt der unausgenützt gebliebene 

Tranchensaldo und erhöht somit nicht den 

Ausnützungsbetrag für die folgende(n) 

Lieferunge(n). 

Da die Bank damit rechnen muss, dass alle 

Tranchen bis zum festgelegten Gesamtbetrag 

ausgenutzt werden, muss sie bei der Festlegung 

des Obligos von der Gesamtausnutzung 

ausgehen. Kostenvorteile gegenüber einem 

normalen Akkreditiv sind dadurch nicht gegeben. 

Muster einer Klausel für ein revolvierendes 

Akkreditiv: 

Gesamtbetrag: USD 1,2 Mio., 

monatliche Ausnützung USD: 100.000,– 

„Akkreditivbetrag: USD 100.000,– (US Dollar 

einhunderttausend), 11 (elf) x revolvierend, bis 

zu einem Maximalbetrag von USD 1,2 Mio. auf 

einer monatlichen (nicht) kumulativen Basis 

gegen Präsentation folgender Dokumente …, 

deckend 12 (zwölf) Tranchen, jede ausweisend 

… (Warenbeschreibung/Menge pro Monat)“ 


„Credit amount: USD 100.000,– (say US-Dollars 

onehundredthousand), automatically revolving 

11 (eleven) times, up to a maximum amount of 

USD 1,2 Mio. monthly (non) cumulative basis 

against presentation of following documents …, 

covering 12 (twelve) tranches, each covering 

… (description of goods/number or volume of 

goods per month)“. 

7.3 Die Abtretung von Akkreditiverlösen 

Gemäß Art. 49. ERA kann der Akkreditivbegünstigte 

seinen unter einem Akkreditiv 

bestehenden oder zukünftig entstehenden 

Anspruch auf den Akkreditiverlös ganz oder 

teilweise zugunsten Dritter abtreten. 

Der Begünstigte aus dieser Erlösabtretung 

erhält in diesem Falle von der Bank eine im Auftrag 

des Akkreditivbegünstigten abgegebene 

Erklärung, in der diese ihm die Auszahlung 

einer bestimmten Summe aus dem Akkreditiv 

zusagt, sobald diese frei verfügbar geworden ist. 

Da das Recht auf Inanspruchnahme des 

Akkreditivs, Annahme oder Zurückweisung von 

Änderungen etc. allein Sache des Akkreditivbegünstigten 

bleibt, bietet die Abtretung von 

Akkreditiverlösen nur eine bedingte Sicherheit 

für Dritte (Unterlieferanten, finanzierende 

Banken etc.). 

Der Begünstigte dieses unwiderruflichen 

Zahlungsauftrages hat nämlich keine Gewähr, 

dass der Akkreditivbegünstigte akkreditivkonforme 

Dokumente fristgerecht einreicht 

und damit die Zahlung unter dem Akkreditiv 

ermöglicht. 

60

8 Anhang zu den ERA 500 (Einheitliche Richtlinien 

und Gebräuche für Dokumentenakkreditive) für die 

Vorlage elektronischer Dokumente el.ERA Version 1.0 

Hintergrund 

In der Sitzung der IHK-Bankenkommission 

vom 24. Mai 2000 wurde beschlossen, eine 

Arbeitsgruppe aus Experten für die ERA und 

den elektronischen Handel mit dem Ziel einzurichten, 

einen Anhang zu den geltenden ERA 

zu erstellen, der erstmals die grundsätzlichen 

Möglichkeiten für die Vorlage elektronischer 

Dokumente unter Akkreditiven schaffen soll. 

Aufgabe war es, einen ersten Brückenschlag 

zwischen den für die reine Papierabwicklung 

konzipierten ERA und den immer stärker aufkommenden 

Wünschen am Markt, auch unter 

Dokumentenakkreditiven elektronische Dokumente 

vorlegen zu können, vorzunehmen. 

Als Ergebnis sind am 1. 4. 2002 die el.ERA 

Version 1.0 (Anhang zu den Einheitlichen 

Richtlinien und Gebräuchen für Dokumentenakkreditive 

ERA 500 für die Vorlage von 

elektronischen Dokumenten) in Kraft getreten. 

Einige wesentliche Regelungen der 12 Artikel 

der el.ERA (Kurzfassung): 

• Die el.ERA gelten als Ergänzung zu den ERA, 

wenn das Akkreditiv ausdrücklich ausweist, 

dass es den el.ERA unterliegt (sogenannte 

el.ERA-Akkreditive) 

• Jedes el.ERA-Akkreditiv unterliegt automatisch 

auch den ERA, ohne dass diese ausdrücklich 

im Akkreditivtext einbezogen werden müssen. 

• Wenn ein el.ERA-Akkreditiv dem Begünstigten 

die Wahl zwischen der Vorlage von Papierdokumenten 

und elektronischen Dokumenten 

lässt und dieser sich entscheidet, nur Papierdokumente 

vorzulegen, gelten für diese 

Vorlagen ausschließlich die ERA. Wenn ein 

el.ERA-Akkreditiv nur Papierdokumente 

erlaubt, gelten ausschließlich die ERA. 

• Jedes Akkreditiv, das den el.ERA unterliegt 

und Vorlage von elektronischen Dokumenten 

zulässt, muss eine „elektronische Adresse“ für 

die Vorlage der elektronischen Dokumente 

beinhalten. 

• Die elektronischen Dokumente müssen 

hinsichtlich der augenscheinlichen Identität 

eines Versenders und der augenscheinlichen 

Quelle der enthaltenen Daten und hinsichtlich 

ihrer Vollständigkeit und Freiheit von 

nachträglichen Veränderungen authentisiert 

werden können. Die elektronischen Dokumente 

müssen außerdem in dem Format 

vorgelegt werden, das im el.ERA-Akkreditiv 

vorgeschrieben wird (z. B. PDF, XML etc.). 

Wenn das Format eines elektronischen 

Dokumentes nicht bezeichnet ist, kann das 

Dokument in jedem Format vorgelegt werden. 

• Vollkommen neu im Akkreditivgeschäft ist 

die el.ERA-Regelung, die festlegt, dass der 

Begünstigte verpflichtet ist, der einreichenden 

Bank zusammen mit den Dokumenten eine 

Erklärung über die vollständige Vorlage aller 

Dokumente zu übermitteln. Diese Benachrichtigung 

über die Vollständigkeit der 

Dokumente kann als elektronisches Dokument 

oder als Papierdokument erfolgen und muss 

das el.ERA-Akkreditiv genau benennen. 

Wie aus diesen ERA-Regelungen klar ersichtlich 

ist, bedeutet eine Nutzung der el.ERA 

eine wesentliche Änderung der bisherigen 

Abwicklung der Dokumentenakkreditive. 

Dies betrifft speziell folgende Neuerungen: 

• Einsatz und Prüfung elektronischer 

Unterschriften 

• Einsatz standardisierter Dokumentenformate 

für elektronische Dokumente 

• Prüfung elektronischer Dokumente auf Übereinstimmung 

mit den Akkreditivbedingungen 

Zukünftige Anwendungen der el.ERA 

Schon bei der Vorstellung der el.ERA war klar, 

dass vor einem aktiven Einsatz elektronischer 

Dokumente eine ganze Reihe von Voraussetzungen 

sowohl bei den Firmen und Banken 

als auch bei den Dokumente ausstellenden 

61

Parteien (Frachtführer, Versicherungen, Wirtschaftskammern, 

Zollstellen etc.) geschaffen 

werden muss. 

Wie bereits angeführt, müssen für eine elektronische 

Übermittlung von Dokumenten die 

Sicherheitsaspekte der elektronischen Kommunikation 

wie Verschlüsselung/Entschlüsselung 

von Nachrichten und elektronische 

Unterschrift geklärt werden. In den Akkreditiven 

sind die Formate anzugeben, in denen 

elektronische Dokumente vorzulegen sind. 

Diese Formate müssen auch von den 

Akkreditivbegünstigten im Ausland und den 

Banken angenommen werden können. Ein 

Ausdruck der elektronischen Nachricht mit 

anschließendem postalischen Versand ist 

keine elektronische Übermittlung. 

Weiters kommt hinzu, dass bestimmte, für das 

Dokumentenakkreditiv wichtige Dokumente 

wie Konnossemente, Ursprungszeugnisse 

oder Dokumente mit Beglaubigung und/oder 

Legalisierung in Österreich, und in vielen 

Ländern der Welt noch gar nicht elektronisch 

übermittelt werden können. 

Alle diese neuen Anforderungen lassen sich 

nur durch die Schaffung der technischen und 

rechtlichen Voraussetzungen bei allen Beteiligten 

an Akkreditivtransaktionen durchsetzen. 

Der diesbezügliche Durchbruch wird erst dann 

möglich, wenn sich der überwiegende Teil aller 

Handelspartner bereit findet, ihre Außenhandelsgeschäfte 

elektronisch abzuwickeln. 

62

9 Das Dokumenteninkasso 

Wie bereits im einleitenden Kapitel „Risikoabsicherung 

im Außenhandel“ ausführlich dargestellt, 

ist bei grenzüberschreitenden Geschäften 

die Festlegung der „richtigen“ Zahlungsbedingung 

im Vertrag speziell für den Exporteur 

von größter Bedeutung. 

Da es dem Exporteur – meist aus konkurrenzpolitischen 

Gründen – aber vielfach nicht möglich 

ist, die Bezahlung seiner Warenlieferung 

bzw. Dienstleistungen durch ein Akkreditiv 

sicherstellen zu lassen, er aber andererseits 

die Ware auch nicht auf offene Rechnung versenden 

will, kann er in diesen Fällen auf eine 

Zahlungsabwicklung mittels Dokumenteninkasso 

ausweichen und im Vertrag die Zahlungsbedingung 

„Dokumente gegen Zahlung 

(D/P)“ oder „Dokumente gegen Akzept (D/A)“ 

vereinbaren. 

Dabei ist allerdings die Tatsache zu berücksichtigen, 

dass jedes Dokumenteninkasso ein 

Instrument der Zahlungsabwicklung darstellt, 

bei dem die involvierten Banken keine Zahlungsverpflichtung, 

sondern nur die Aufgabe 

übernehmen, den Exporterlös gegen Übergabe 

der Dokumente einzuziehen. 

„Das Dokumenteninkasso ist ein Auftrag des 

Verkäufers an seine Bank, bei der Bank des 

Käufers den geschuldeten Exporterlös gegen 

Übergabe der die Warenlieferung repräsentierenden 

Dokumente einzuziehen.“ 

Die Banken betätigen sich beim Dokumenteninkasso 

als Dienstleister zwischen Exporteur 

und Importeur, indem sie im Auftrag des Exporteurs 

Dokumente, die den erfolgten Versand 

einer Ware (z. B. Rechnung, Transportdokument, 

Transportversicherungsnachweis usw.) 

oder die erbrachte Dienstleistung ausweisen, 

dem Importeur vorlegen und gegen Erbringung 

der vom Verkäufer vorgeschriebenen Leistung 

(meist Zahlung oder Akzeptierung eines 

Wechsels) an diesen aushändigen. Das Rechtsverhältnis 

zwischen dem Exporteur und der 

Einreicherbank ist ein Dienstvertrag, der eine 

Geschäftsbesorgung zum Inhalt hat. 

Zum Unterschied vom Akkreditiv hat der 

Verkäufer beim Dokumenteninkasso keine 

Gewissheit über die Zahlungsleistung des 

Käufers bzw. dessen Bank. Es ist daher nach 

Möglichkeit darauf zu achten, dass sich der 

Verkäufer bis zur Aufnahme der Dokumente 

durch den Käufer die Verfügungsgewalt über 

die Ware behält. 

Die beteiligten Banken übernehmen beim 

Dokumenteninkasso keine Haftung für die 

Einlösung der Dokumente. Sie wickeln das 

Inkasso als reines Dienstleistungsgeschäft 

für den Verkäufer bzw. Käufer ab. 

Die Grundlage für die Abwicklung des 

Dokumenteninkasso-Geschäfts bilden 

dabei die von der Internationalen Handelskammer 

in Paris herausgegebenen 

„Einheitlichen Richtlinien für Inkassi“ in der 

jeweiligen aktuellen Fassung. 

9.1 Risken und Probleme beim 

Dokumenteninkasso 

Für den Verkäufer 

Er hat zum Zeitpunkt des Warenversands 

keine Gewissheit, dass die Ware tatsächlich 

bezahlt wird. Er ist abhängig von der Zahlungswilligkeit 

und Zahlungsfähigkeit des Käufers. 

Eine Sicherheit, dass der Käufer die Ware ohne 

Bezahlung nicht erhält, hat er nur dann, wenn 

er entweder Dokumente zum Inkasso einreicht, 

die für den Käufer zur Übernahme der Ware 

unbedingt erforderlich sind (z. B. Seekonnossement 

oder Combined Transport B/L) oder 

wenn er die Warenlieferung an die Adresse der 

Inkassobank vornimmt, die dann die Ware erst 

nach erfolgter Einlösung des Inkassos an den 

Käufer freigibt. Erfolgt der Warenversand per 

Bahn, Post, Luftfracht oder Lkw an die Adresse 

63

des Käufers, ohne dass als Transportdokument 

ein Inhaber-/Orderpapier ausgestellt 

wurde, so wird ihm die Sendung in der Regel 

ausgehändigt, unabhängig davon, ob er die 

ihm durch die vorlegende Bank angedienten 

Inkassodokumente honoriert hat oder nicht. 

Die Rechte des Verkäufers (z. B. auf Zahlung) 

aus dem abgeschlossenen Grundvertrag oder 

aus einem wirksam vereinbarten Eigentumsvorbehalt 

bleiben in diesem Fall natürlich bestehen; 

sie müssen jedoch auf dem Rechtsweg 

durchgesetzt werden. 

Für den Käufer 

Er muss die Dokumente einlösen, ehe er die 

Ware erhalten und auf ihren kontraktmäßigen 

Zustand geprüft hat. Die Bezahlung durch 

den Käufer bedeutet jedoch rechtlich gesehen 

keinen Verzicht auf die spätere Geltendmachung 

vertraglicher Ansprüche gegen den 

Verkäufer wegen schlechter Erfüllung des 

Kaufvertrages (z. B. Mängelrüge). Dem Risiko 

hinsichtlich Qualität/Quantität der Ware kann 

der Käufer begegnen, indem er ein Inspection 

Certificate einer Warenkontrollfirma (SGS) 

vom Verkäufer verlangt. 

9.2 Wann ist die Zahlungsabwicklung 

mittels eines Dokumenteninkassos 

zu empfehlen? 

Dieses Instrument eignet sich dann zur 

Zahlungsabwicklung, wenn 

• zwischen Verkäufer (Exporteur) und Käufer 

(Importeur) ein entsprechendes Vertrauensverhältnis 

besteht, 

• die Zahlungswilligkeit und -fähigkeit des 

Käufers keinem Zweifel unterliegen, 

• im Importland stabile politische, wirtschaftliche 

und rechtliche Verhältnisse bestehen, 

• der internationale Zahlungsverkehr des 

Importlandes nicht durch devisenrechtliche 

Maßnahmen eingeschränkt ist bzw. das 

Abnehmerland alle erforderlichen Einfuhrbewilligungen 

erteilt hat, 

• sofern erforderlich, sichergestellt ist, dass 

der Importeur erst dann Zugriff auf die Ware 

hat, wenn er seine Zahlungsverpflichtungen 

erfüllt hat, 

• das betreffende Exportgeschäft im Rahmen 

einer Exportkreditversicherung oder einer 

Exportgarantie des Bundes abgesichert werden 

kann, 

• der Käufer darauf vertrauen kann, dass der 

Exporteur die Ware termin- und kontraktgemäß 

liefert und die für die Einfuhr in sein 

Land erforderlichen Dokumente ordnungsgemäß 

beschafft und zur Verfügung stellt. 

Um eine weltweit einheitliche Behandlung von 

Dokumenteninkassi durch die eingeschalteten 

Banken zu erreichen, hat die Internationale 

Handelskammer in Paris die sogenannten 

„Einheitlichen Richtlinien für Inkassi“ (kurz ERI 

genannt) herausgegeben. Sie gelten in der 

am 1. 1. 1996 in Kraft getretenen Neufassung 

(Publikation Nr. 522 der IHK). 

Die ERI sind von den Bankenverbänden der 

wichtigsten Industrienationen akzeptiert worden. 

Sie gelten für alle Inkassi, die im Inkassoauftrag 

einen Hinweis auf die Geltung der ERI 

enthalten (z. B. dieses Inkasso unterliegt den 

ERI 522). 

9.3 Wichtige Bestimmungen der ERI 522 

Die ERI regeln im wesentlichen die Rechte 

und Pflichten der beteiligten Banken sowie die 

Haftung und Verantwortlichkeit, die sie mit 

der Annahme eines Inkassoauftrages übernehmen 

und beinhalten folgende wichtige 

Bestimmungen: 

• Alle zum Inkasso übersandten Dokumente 

müssen von einem eigenen Inkassoauftrag 

(collection instruction) begleitet sein, in dem 

„vollständige und genaue Weisungen“ erteilt 

werden. 

Die Banken sind nur berechtigt, gemäß diesen 

Weisungen und den Bestimmungen der ERI zu 

handeln – eine Prüfung der Dokumente, ob diese 

entsprechende Weisungen enthalten, erfolgt nicht. 

64

Desgleichen haben die Banken Weisungen von 

Parteien oder Banken, die nicht mit der Partei 

oder Bank identisch sind, von der ihnen das 

Inkasso zugegangen ist, nicht zu beachten. 

• Die Banken haben keine Verpflichtung, einen 

Inkassoauftrag oder darin enthaltene Inkassoweisungen 

durchzuführen. Entscheidet sich 

eine Bank dafür, einen Inkassoauftrag oder 

eine darin enthaltene Inkassoweisung nicht 

durchzuführen, so muss sie unverzüglich 

diejenige Partei, von der sie den Inkassoauftrag 

erhalten hat, darüber per Telekommunikation 

verständigen. 

• Ein Inkassoauftrag sollte die folgenden 

Informationen, soweit anwendbar, enthalten: 

– Daten der Bank, von der das Inkasso 

übersandt wurde 

– Daten des Auftraggebers 

– Daten des Bezogenen 

– Daten der vorlegenden Bank (presenting 

bank), sofern diese festgelegt wird 

– Einzuziehender Betrag und Währung 

– Auflistung der beiliegenden Dokumente 

– Bedingung für die Ausfolgung der 

Dokumente, d. h. gegen 

a) Zahlung und/oder Akzeptierung eines 

Wechsels oder 

b) andere Bedingungen 

Die Partei, die den Inkassoauftrag erstellt, 

ist dafür verantwortlich, dass diese 

Bedingungen klar und eindeutig festgelegt 

werden. 

– Einzug der Inkassospesen mit Angabe, ob 

diese vom Bezogenen abgelehnt werden 

dürfen oder nicht 

– Einzug von Zinsen, sofern zutreffend 

unter Angabe, ob diese vom Bezogenen 

abgelehnt werden dürfen oder nicht und 

Angabe von 

• Zinssatz 

• Zinsperiode 

• Berechnungsbasis der Zinsen 

(z. B. 360 oder 365 Tage pro Jahr) 

– Art der Durchführung der Zahlung des Inkassoerlöses 

und Form des Zahlungsavisos 

– Weisungen hinsichtlich Nichtzahlung, 

Nichtakzeptierung und/oder Nichterfüllung 

anderer Weisungen (z. B. Protesterhebung 

bei Wechsel etc.). 

Mit diesem im Art. 4 der ERI festgelegten 

„Mindestanforderungskatalog“ soll sichergestellt 

werden, dass Auftraggeber und Einreicherbank 

in ihre Inkassoaufträge die Angaben 

und Weisungen aufnehmen, die für eine 

problemlose Abwicklung des Inkassos erforderlich 

sind. 

• Waren sollen nicht direkt an die Adresse 

einer Bank oder zu deren Verfügung oder 

Order versandt werden, ohne dass diese 

Bank zuvor zugestimmt hat. 

Die Banken haben – außer nach vorheriger 

Zustimmung – keine Verpflichtung, irgendeine 

Maßnahme bezüglich der Ware, einschließlich 

Einlagerung und Versicherung vorzunehmen, 

auch wenn der Inkassoauftrag dies vorsieht. 

Dieser Haftungsschluss gilt auch für den Fall, 

dass die Inkassobank keine Verständigung 

über die Nichtdurchführung dieser Weisung 

an die Einreicherbank versendet. 

• Die Banken müssen prüfen, ob die erhaltenen 

Dokumente den im Inkassoauftrag aufgezählten 

Dokumenten zu entsprechen scheinen 

und vom Fehlen irgendwelcher Dokumente 

oder einer Nichtübereinstimmung 

mit den aufgezählten Dokumenten sofort die 

Partei verständigen, von der ihnen der 

Inkassoauftrag zugegangen ist. 

Die erhaltenen Dokumente werden dem Bezogenen 

– ohne weitere Prüfung – so vorgelegt, 

wie sie eingegangen sind. 

• Die Banken übernehmen keine Haftung oder 

Verantwortlichkeit für Form, Vollständigkeit, 

Genauigkeit, Echtheit, Verfälschung oder 

Rechtswirksamkeit von Dokumenten. 

• Die Banken haben das Recht, Vorauszahlung 

für Gebühren und Spesen von der Partei, von 

der ihnen der Inkassoauftrag zugegangen 

ist, zu verlangen, um so die Kostendeckung 

für die Ausführung von Weisungen 

65

(z. B. Einlagerung und Versicherung von 

Waren) sicherzustellen. 

• Die Inkassobanken müssen über die Ausführung 

des Inkassoauftrages bestimmte 

Benachrichtigungen wie 

– Bezahltmeldung, 

– Akzeptmeldung, 

– Meldung über Nichtzahlung oder Nichtakzeptierung 

an die Einreicherbank 

übermitteln. 

Die Inkassobank ist berechtigt, die Dokumente 

nach 60 Tagen ab Abgabe der Meldung 

über Nichtzahlung oder Nichtakzeptierung 

zurückzusenden, wenn sie bis dahin von der 

Einreicherbank keine weiteren Weisungen 

erhält. 

9.4 Die wichtigsten Inkasso-Arten 

Je nach den Vereinbarungen im Kaufvertrag 

können die Bedingungen, unter welchen die 

Dokumente von der vorlegenden Bank 

(Inkassobank) an den Käufer ausgehändigt 

werden dürfen, verschieden sein. 

Gemäß den ERI kann sich die Zahlungsklausel 

im Kaufvertrag auf folgende Inkassoarten 

beziehen: 

a) Dokumente gegen Zahlung (documents 

against payment, D/P) 

Die vorliegende Bank darf dem Bezogenen 

die Dokumente nur Zug um Zug gegen 

Bezahlung in der vorgeschriebenen Währung 

und unter der Voraussetzung, dass diese 

sofort verfügbar ist, freigeben. Bei einfachen 

Inkassi (z. B. Wechsel) können Teilzahlungen 

angenommen werden; bei Dokumenteninkassi 

nur dann, wenn der Inkassoauftrag 

dazu eine Ermächtigung enthält. Die Dokumente 

können dem Bezogenen erst nach 

Erhalt der vollen Zahlung freigegeben 

werden. 

b) Dokumente gegen Akzept (documents 

against acceptance, D/A) 

Die vorlegende Bank darf dem Bezogenen die 

Dokumente nur gegen Akzeptierung eines 

Wechsels (Tratte) mit einem festgelegten 

Zahlungsziel aushändigen. 

Der Verkäufer gewährt dem Käufer somit ein 

Zahlungsziel und erhält dafür als Sicherheit 

einen akzeptierten Wechsel, den er bei Verfall 

einlösen kann. Er trägt also während der Laufzeit 

des Wechsels das Zahlungsrisiko. Enthält 

ein Inkasso einen Wechsel mit einer späteren 

Fälligkeit, so muss der Inkassoauftrag angeben, 

ob die Dokumente an den Bezogenen gegen 

Akzept oder gegen Zahlung (D/A oder D/P) 

ausgehändigt werden sollen. Fehlt eine solche 

Weisung, werden die Dokumente nur gegen 

Zahlung ausgefolgt und die Inkassobank ist für 

etwaige daraus resultierende Folgen nicht 

haftbar (Art. 7 der ERI 522). 

Die Inkassoform D/A ist nur dann zu empfehlen, 

wenn das anzuwendende Wechselrecht 

einen abstrakten und unbedingten Zahlungsanspruch 

gewährt und die Bonität des 

Akzeptanten einwandfrei ist. 

Eine Absicherungsmöglichkeit besteht gegebenenfalls 

darin, dass im Kaufvertrag vereinbart 

wird, dass die Inkassobank oder eine 

andere erstklassige Bank eine Wechselbürgschaft 

für den Bezogenen in Form eines 

Wechselavals übernimmt. 

Der Käufer hat bei dieser Inkassoart den Vorteil, 

dass er vor der eigentlichen Zahlung in den 

Besitz der Ware gelangt, die er sofort weiterverkaufen 

und sich damit die notwendigen 

Mittel zur späteren Einlösung des Wechsels 

verschaffen kann. 

c) Dokumente gegen Erfüllung anderer 

Bedingungen 

Bei dieser in der Praxis eher selten vorkommenden 

Inkassoform wird die vorlegende 

Bank von der Einreicherbank beauftragt, die 

Dokumente dem Bezogenen gegen Erfüllung 

bestimmter, im Inkassoauftrag festgelegter 

anderer Bedingungen (z. B. Beibringung eines 

66

Verpflichtungsschreibens/einer Einlösungsgarantie 

etc.) auszufolgen. 

In diesem Fall muss die Einreicherbank allerdings 

entweder die verlangten Dokumente dem 

Inkasso beifügen oder Form und Wortlaut 

dieser Dokumente vorschreiben. Unterlässt 

sie dies, trägt die vorlegende Bank keine 

Verantwortung hinsichtlich Form und Inhalt 

solcher Dokumente (Art. 8 der ERI 522). 

Eine speziell für Exporteure interessante 

Inkassovariante, die jedoch nur mit vorheriger 

Zustimmung der Inkassobank gewählt werden 

sollte, ist der Versand der Ware an die Adresse 

dieser Bank, gekoppelt mit einer der vorerwähnten 

Inkassoarten. 

Wenn der Verkäufer den Warenversand per 

Bahn, Post, Luftfracht oder Lkw an die 

Adresse des Käufers vornimmt, ohne dass 

das Transportdokument in der Form eines 

Inhaberpapiers ausgestellt wird, so kann dieser 

in den Besitz der Ware gelangen, ohne 

das Inkasso vorher einlösen zu müssen. Will 

der Verkäufer dies aus Sicherheitsgründen 

vermeiden, so besteht für ihn die Möglichkeit, 

die Ware direkt an die Adresse und zur 

Verfügung der ausländischen Inkassobank 

abzusenden. Die Inkassobank wird dann die 

Dokumente und die Ware nur nach Erfüllung 

der im Inkassoauftrag festgelegten Bedingungen 

an den Käufer (Bezogenen) freigeben. 

Zu dieser Vorgangsweise bedarf es allerdings 

der vorherigen Zustimmung der Inkassobank, 

da diese gemäß Art. 10 der ERI 522 ohne vorherige 

Zustimmung keine Verpflichtung bezüglich 

der Ware, einschließlich Einlagerung und 

Versicherung, trägt, auch wenn sie im Inkassoauftrag 

dazu beauftragt wird. 

Erfolgt die vorherige Zustimmung nicht und 

lehnt die Inkassobank die Adressierung der 

Warensendung an sie ab, so hat der Exporteur 

allein die möglichen Folgen daraus zu tragen 

(Kosten, Risken etc.). 

9.5 Abwicklung eines Geschäftes 

mit der Zahlungskondition 

„Dokumenteninkasso“ 

Soll die Bezahlung eines Exports durch ein 

Dokumenteninkasso sichergestellt werden, 

so ist es genauso wie beim Akkreditiv von 

entscheidender Bedeutung, dass bereits in 

der Phase der Vertragsverhandlungen die 

Abwicklung des Inkassos genau im Detail 

festgelegt wird. 

Grundsätzlich erfolgt die Abwicklung nach 

folgendem Schema, gegliedert in drei wesentliche 

Phasen: 

Phase 1 

Vereinbarung der Inkassobedingungen 

im Kaufvertrag 

Exporteur und Importeur einigen sich über die 

Abwicklung der Zahlung auf Basis des Dokumenteninkassos 

und legen im Kaufvertrag 

die entsprechende Inkassoart fest, z. B. 

„Dokumente gegen Zahlung“, „Dokumente 

gegen Akzept fällig 60 Tage nach Sicht“. 

Daneben ist es von Vorteil, Art und Inhalt 

der Dokumente bzw. eventuelle besondere 

Inkassobedingungen (z. B. Versand der Ware 

an die Inkassobank) ebenfalls im Kaufvertrag 

festzuhalten. 

Phase 2 

Erteilung des Inkassoauftrages und 

Einreichung der Dokumente 

Nach Abschluss des Kaufvertrages versendet 

der Verkäufer die bestellte Ware, sei es direkt 

an die Adresse des Käufers oder – falls vereinbart 

– an diejenige der Inkassobank. Er stellt 

alle notwendigen Dokumente (z. B. Faktura, 

Konnossement, Versicherungsnachweis, 

Ursprungszeugnis) zusammen und schickt sie 

mit einem Inkassoauftrag, beinhaltend genaue 

Weisungen über die Inkassoabwicklung, an 

seine Bank (Einreicherbank). Diese versendet 

nun ihrerseits die Dokumente zusammen mit 

einem Inkassoauftrag an die Inkassobank im 

Lande des Käufers. 

67

Phase 3 

Vorlage der Dokumente beim 

Bezogenen und Zahlung 

Die vorlegende Bank (Inkassobank) informiert 

den Käufer über den Eingang der Dokumente 

sowie die Bedingungen zu deren Einlösung. 

Sie nimmt seine Zahlung oder sein Akzept 

entgegen und übergibt ihm dafür die Papiere. 

Den einbezahlten Inkassobetrag überweist 

sie dann an die Einreicherbank, die diesen 

dem Exporteur gutschreibt. 

Gemäß den ERI werden die „Beteiligten“ an 

einem Dokumenteninkasso wie folgt definiert: 

• Der „Auftraggeber“, das ist der Kunde, der 

seine Bank mit dem Inkassovorgang betraut. 

• Die „Einreicherbank“, das ist die vom 

Auftraggeber mit dem Inkassovorgang 

betraute Bank. 

Inkassoauftrag 

+ Dokumente 

Ware 

Überweisung 

Inkassoauftrag 

+ Dokumente 

• Die „Inkassobank“, das ist jede mit der 

Durchführung des Inkassoauftrags 

befasste Bank mit Ausnahme der 

Einreicherbank. 

• Die „vorlegende Bank“, das ist diejenige 

Inkassobank, die gegenüber dem 

Bezogenen die Vorlegung vornimmt. 

Der „Bezogene“, also derjenige, demgegenüber 

gemäß Inkassoauftrag die Vorlegung der 

Dokumente zu erfolgen hat, gilt im Sinne der 

ERI nicht als Beteiligter, da zwischen ihm und 

der Inkassobank ja keine unmittelbare 

Rechtsbeziehung besteht. 

9.6 Das Dokumenteninkasso aus 

der Sicht des Exporteurs 

Für Sie als Exporteur kommt, wie einleitend 

erwähnt, das Dokumenteninkasso vor allem 

Dokumenteninkasso „Dokumente gegen Zahlung“ 

AUFTRAGGEBER 

(VERKÄUFER) 

Gutschrift 

1 

2 

Vertrag 

Zahlung (gegen 

Dokumente) 

2 3 

3 2 

EINREICHERBANK 

3 

2 

BEZOGENER 

(KÄUFER) 

INKASSOBANK 

= VORLEGENDE 

BANK 

Dokumentenvorlage 

68

dann in Frage, wenn Lieferungen an bonitätsmäßig 

gute und vertrauenswürdige Käufer 

getätigt werden sollen. 

Klären Sie daher vor der Wahl des Dokumenteninkassos 

als Zahlungsbedingung folgende 

Punkte: 

• Bonität und Vertrauenswürdigkeit des 

Käufers 

• Geschäftserfahrungen mit dem Land des 

Käufers 

• Politische, wirtschaftliche und rechtliche 

Verhältnisse des Importlandes 

• Besteht im Importland ein erhöhtes 

Transferrisiko? 

• Kann überhaupt und, wenn ja, mit welchen 

Einbußen eine nicht abgenommene oder 

nicht bezahlte Ware zurückgenommen oder 

ein neuer Käufer (Ersatzverwertung) gefunden 

werden? 

• Richtige Wahl der Lieferbedingung (in Ihrem 

eigenen Interesse ist es empfehlenswert, 

sofern möglich, eine Lieferbedingung zu vereinbaren, 

bei der Sie selbst die Transportversicherung 

abschließen; wird z. B. eine 

Lieferung auf CIF- oder CIP-Basis vereinbart, 

so müssen Sie als Exporteur zwar die Versicherungskosten 

tragen, können aber den 

Umfang der Transportversicherung und den 

Versicherer selbst bestimmen und haben 

im Schadensfall die Möglichkeit, direkt auf 

die Versicherung Rückgriff zu nehmen. Wird 

dagegen z. B. auf FOB-Basis geliefert und 

versichert der ausländische Käufer die 

Warensendung nicht oder nur ungenügend, 

so besteht im Schadensfall die Gefahr, 

dass er das Inkasso nicht einlöst, da er die 

beschädigte Ware mangels Versicherungsdeckung 

nicht übernehmen will bzw. die 

Ware wegen Untergangs nicht annehmen 

kann). 

• Beabsichtigen Sie, die Ware gegen Akzept 

des Käufers mit Zahlungsziel (z. B. 90 Tage) 

auszuliefern, kommt der Bonität und der 

Vertrauenswürdigkeit des Käufers erhöhte 

Bedeutung zu. Die Ware wird bis zum Zahlungstermin 

längst weiterverkauft oder verarbeitet 

sein, und Sie verfügen als Sicherheit 

nur über das Akzept des Käufers. Mögliche 

Alternative: Wechselbürgschaft bzw. Aval der 

Inkassobank oder einer anderen erstklassigen 

Bank. 

• Das Konnossement als Wertpapier und 

Transportnachweis im Seefrachtverkehr kann 

an Order oder an Order einer bestimmten 

Person (meist Importeur) ausgestellt werden 

und verkörpert den Besitz der Ware. Diese 

kann somit nur an den formell legitimierten 

Inhaber gegen Vorweisung des Konnossementes 

ausgeliefert werden. Damit ist gewährleistet, 

dass der Käufer erst in den Besitz 

der Ware gelangt, wenn er vorher die Dokumente 

honoriert oder das Akzept geleistet 

hat. Ist das Konnossement an die Order des 

Käufers/Importeurs ausgestellt, und die Ware 

soll mangels Zahlung rückgeleitet werden, 

so könnten sich Probleme ergeben, da seitens 

des Versenders über die Ware erst nach 

Freizeichnung (Indossament) des Konnossements 

durch den Käufer/Importeur verfügt 

werden kann. 

• Beim Warenversand per Luftfracht, Bahn, 

Post oder Lastwagen wird die Ware bei 

direktem Versand an die Adresse des Käufers 

diesem meist auch direkt übergeben, ungeachtet 

dessen, ob er die Inkassodokumente 

honoriert hat oder nicht. Dem Inkassoauftrag 

kommt in diesem Fall nur noch die Bedeutung 

eines Forderungseinzuges zu. 

Mögliche Alternative: Senden Sie die Ware an 

die Inkassobank im Lande des Käufers. Der 

Käufer gelangt damit erst in Besitz der Ware, 

wenn er die Dokumente honoriert oder das 

Akzept geleistet hat. Die „Einheitlichen Richtlinien 

für Inkassi“ enthalten allerdings die 

Bestimmung, dass für Banken keine Verpflichtung 

besteht, solche Sendungen entgegenzunehmen, 

wenn sie nicht vorher zugestimmt 

haben. Lassen Sie also im voraus abklären, 

ob und zu welchen Bedingungen die vorgesehene 

Bank sich als Adressat Ihrer Warenlieferung 

zur Verfügung stellt. 

• Können Ihre Güter in das betreffende Land 

problemlos eingeführt werden bzw. hat das 

69

Abnehmerland alle erforderlichen Bewilligungen 

erteilt (Importbewilligungen)? 

• Ist der Devisentransfer im Importland frei 

oder sind Transfervorschriften zu beachten? 

Dauer des Bewilligungsverfahrens? 

Erstellung der Dokumente 

Da es Ihnen beim Inkasso allein obliegt, die 

im Kaufvertrag vereinbarten Warendokumente 

zu beschaffen und zur Einlösung vorzulegen, 

ist es wichtig, der Zusammenstellung der 

Handelspapiere größtes Augenmerk zu widmen. 

Folgende Faktoren sind dabei unbedingt 

zu beachten: 

• Sind die vom Käufer verlangten bzw. im 

Kaufvertrag vereinbarten Dokumente vollzählig 

vorhanden? 

• Sind die Dokumente vollständig und korrekt 

ausgestellt? 

• Sind sämtliche durch das Importland zwingend 

vorgeschriebenen Papiere beigebracht, 

und sind die bestehenden Vorschriften bei 

der Erstellung der Dokumente berücksichtigt 

worden (Legalisierungen, fremdsprachliche 

Erfordernisse auf den Dokumenten)? 

• Sind die Papiere ordnungsgemäß unterzeichnet? 

• Tragen Konnossemente, Versicherungsdokument 

und Wechsel – soweit sie nicht 

schon an Order des Käufers oder auf dessen 

Namen oder der Inkassobank ausgestellt 

sind – die Indossamente, die zur Geltendmachung 

der Rechte notwendig sind? 

Erteilung des Inkassoauftrages 

Um Ihnen und uns die Formulierung und die 

Abwicklung eines Dokumenteninkassos zu 

erleichtern, bitten wir Sie, die über jede 

Raiffeisenbank beziehbaren Auftragsformulare 

für Dokumenteninkassi zu verwenden. Obwohl 

darin alle wesentlichen Elemente erfragt 

werden, haben wir einige besonders zu 

beachtende Punkte ausgewählt: 

1. Damit beim Inkassovollzug keine Rückfragen 

und Verzögerungen entstehen, ist die 

genaue und vollständige Angabe der Daten 

des Bezogenen (voller Name, Postadresse 

und soweit verfügbar Telex-, Telefon- und 

Telefaxnummer) erforderlich. 

2. Wenn Sie die Hausbank des Bezogenen 

kennen, geben Sie deren vollen Namen und 

die Postadresse genau an. Andernfalls 

werden wir eine Bank unserer Wahl mit 

dem Inkasso betrauen. 

3. Anzahl und Art der vorgeschriebenen 

Dokumente richten sich nach den Bestimmungen 

des Importlandes. Fehlen eindeutige 

Angaben im Kaufvertrag oder in der 

Bestellung, so kann Ihnen der Importeur, die 

konsularische Vertretung des Importlandes, 

die Wirtschaftskammer oder allenfalls Ihr 

Spediteur/Frachtführer Auskunft geben. 

4. Falls Sie Ihrem Inkassoauftrag einen 

Wechsel beilegen, ist anzugeben, ob bei 

Nichtakzeptierung oder Nichtzahlung desselben 

Protest zu erheben ist. Ohne eine 

solche Angabe ist die Inkassobank dazu 

nicht verpflichtet. 

5. Legen Sie eindeutig fest, wer die Bankspesen 

und etwaige weitere Kosten zu 

übernehmen hat. Fehlen klare Angaben, so 

verfahren wir gemäß Art. 21 der ERI. Die 

Höhe unserer Kommissionen und diejenigen 

der Inkassobank richten sich nach den geltenden 

Tarifen und beinhalten im wesentlichen 

Gebühren für 

– die Auslieferung der Dokumente gegen 

Zahlung oder Akzept, 

– die Freistellung von Warensendungen, 

sofern diese an eine Bank oder an einen 

Spediteur zur Verfügung der Bank adressiert 

sind, 

– den Akzepteinzug bei Verfall. 

6. Im Sinne unserer Ausführungen müssen 

wir darauf hinweisen, dass Inkassobanken 

in gewissen Ländern auch ohne Ihre spezifische 

Ermächtigung Dokumente gegen ein 

entsprechendes Depot in Landeswährung 

aushändigen. 

7. Erwähnen Sie, ob die Inkassobank das 

Akzept bis zur Fälligkeit treuhänderisch verwahren 

oder dieses an die Einreicherbank 

zurücksenden soll. 

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9.7 Das Dokumenteninkasso aus 

der Sicht des Importeurs 

Das Dokumenteninkasso stellt für Sie als 

Importeur eine einfache und kostengünstige 

Form der Zahlungsabwicklung und Finanzierung 

eines Importgeschäftes dar. Erhalten 

Sie als Käufer eine Ware auf Dokumenteninkasso-Basis 

geliefert, so wird der Verkäufer 

zu gegebener Zeit die Dokumente seiner Bank 

zum Inkasso übergeben. Die Einreicherbank 

wird sie an einen inländischen Korrespondenten 

bzw. Ihre Hausbank weiterleiten, und 

Sie werden in der Folge von dieser Bank die 

Anzeige erhalten, dass Inkassodokumente 

vorliegen. In diesem Inkassoaviso wird angegeben, 

unter welchen Bedingungen die Bank 

ermächtigt ist, Ihnen diese Dokumente und 

gegebenenfalls die entsprechenden Waren – 

sofern sie zur Verfügung der Bank versandt 

worden sind – auszuhändigen/freizustellen. 

Haben Sie die vorgeschriebene Leistung erbracht 

– also z. B. den Betrag bezahlt oder 

den entsprechenden Wechsel akzeptiert – 

wird Ihnen die Inkassobank die Dokumente 

übergeben bzw., sofern erforderlich, auch die 

Ware freistellen. 

Hinsichtlich des Ablaufs des Inkassos sollten 

Sie jedoch noch folgendes wissen: 

1. Als Bezogener sind Sie lediglich berechtigt, 

in die bei der Bank aufliegenden Inkassodokumente 

Einsicht zu nehmen. Dagegen 

ist es der Bank ohne besondere Ermächtigung 

ihres Auftraggebers nicht gestattet, 

Warenmuster ziehen zu lassen oder eine 

Überprüfung der Qualität der Ware zuzulassen. 

Wünschen Sie in einem besonderen 

Fall Muster zu ziehen oder die Qualität zu 

überprüfen, so müssen Sie beim Verkäufer 

veranlassen, dass er der Bank eine entsprechende 

Ermächtigung erteilt. 

Eine Alternative wäre, dass Sie bereits im Vertrag 

vereinbaren, dass die Ware vor Versand 

durch eine internationale Warenkontrollfirma 

überprüft wird und dass ein entsprechender 

Nachweis darüber die Dokumente begleitet. 

2. Die Inkassobank darf die Dokumente nur 

gegen Erfüllung der Inkassobedingungen 

(Zahlung oder Akzept) aushändigen. Zur Annahme 

von Teilzahlungen ist sie ohne 

ausdrückliche Ermächtigung des Auftraggebers 

nicht befugt. 

3. Die Inkassobank muss derjenigen Bank, von 

der ihr der Inkassoauftrag zuging, unverzüglich 

eine Meldung über Nichtzahlung oder 

Nichtakzeptierung zusenden. Bei Erhalt 

einer solchen Benachrichtigung muss die 

Einreicherbank innerhalb angemessener 

Zeit geeignete Weisungen hinsichtlich der 

weiteren Behandlung der Dokumente erteilen. 

Falls die vorlegende Bank solche 

Weisungen nicht innerhalb von 60 Tagen 

nach ihrer Meldung über Nichtzahlung oder 

Nichtakzeptierung erhält, können die Dokumente 

derjenigen Bank zurückgesandt werden, 

von der ihr der Inkassoauftrag zuging. 

4. Die Inkassobank hat nur die Aufgabe, 

Dokumente, die sie von der Einreicherbank 

oder dem Auftraggeber erhalten hat, nach 

Einlösung bzw. Akzeptleistung – ohne weitere 

Prüfung auf Form und Richtigkeit – an 

den Bezogenen auszuhändigen. 

Allfällige Mängelrügen hinsichtlich der Ware 

sind direkt beim Verkäufer geltend zu machen. 

Obwohl die Abwicklung einer Zahlung auf 

Basis „Dokumenteninkasso“ für Exporteur 

und Importeur sicher leichter als ein Akkreditiv 

zu handhaben ist, empfiehlt es sich, die 

genannten Punkte sorgfältig zu beachten. Bei 

speziell gelagerten Fällen ist es sicher notwendig, 

frühzeitig, also bereits im Verhandlungsstadium, 

Kontakt mit Ihrer Bank aufzunehmen. 

Ihre Raiffeisenbank ist gerne bereit zu prüfen, 

in welcher Weise die bestmögliche Problemlösung 

gefunden werden kann. 

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Akkreditive und Inkassi

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