Standardsoftware für Kostenrechnung und Controlling (SAP R/3 ...

Standardsoftware für Kostenrechnung
und Controlling
(SAP ® R/3 ®)
Skript Teil 2
Wintersemester 12/13
Prof. Dr. Joachim Buch
SAP, SAP Logo, R/2, R/3, mySAP.com, mySAP.com Logo und weitere im Text erwähnte SAP-Produkte und -Dienstleistungen sowie die
entsprechenden Logos sind Marken oder eingetragene Marken der SAP AG in Deutschland und vielen anderen Ländern weltweit. Alle
anderen Produkte sind Marken oder eingetragene Marken der jeweiligen Firmen.
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Gliederung
Skript Teil 1
1. Fallaufgabe zur innerbetrieblichen Leistungsverrechnung und Produktkalkulation
1.1 Grundstruktur
1.2 Innerbetriebliche Leistungsverrechnung durchführen und Plantarife ermitteln
2. Innerbetriebliche Leistungsverrechnung
2.1 Direkte innerbetriebliche Leistungsverrechnung
2.1.1 Grundsätzliches
2.1.2 Anlegen von Leistungsarten-Stammsätzen
2.1.3 Hinterlegen des Preises für die Leistungsart
2.1.4 Durchführen der innerbetrieblichen Leistungsverrechnung
2.2 Umlage
2.2.1 Grundsätzliches
2.2.2 Umlage durchführen
2.3 Übungsaufgaben
3. Kostenstellenplanung und innerbetriebliche Leistungsverrechnung
3.1 Planung des Bezugsgrößengerüstes
3.2 Planung von Primärkosten
3.3 Ermittlung von Plantarifen
Skript Teil 2
3.4 Fixkostenvorverteilung
3.4.1 Betriebswirtschaftlicher Hintergrund
3.4.2 Durchführung der Fixkostenvorverteilung
4. Plan-Kalkulation mit Mengengerüst
4.1 Allgemeines
4.2 Anlegen des Materialstammes
4.3 Anlegen der Stückliste
4.4 Anlegen eines Arbeitsplatzes und Zuordnung der Kostenstelle
4.5 Anlegen des Arbeitsplanes
4.6 Durchführung der Kalkulation
4.7 Customizing-Aktivitäten bei der Zuschlagskalkulation
4.8 Durchführung der Kalkulation und Aktualisieren des Materialstammes
Skript Teil 3
5. Serienfertigung, Vermarktung, Kostenträgerrechnung eines Produktes
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3.4 Fixkostenvorverteilung
3.4.1 Betriebswirtschaftlicher Hintergrund
Die Fixkostenvorverteilung ist ein Instrument im Rahmen der innerbetrieblichen Leistungsverrechnung,
um im Rahmen einer Vollkostenrechnung eine „verursachungsgerechtere“ innerbetriebliche
Leistungsverrechnung zu konzipieren. Demzufolge können Sender und Empfänger
im Rahmen der Fixkostenvorverteilung nur Kostenstellen und Geschäftsprozesse sein.
Die weiteren Ausführungen beziehen sich auf eine Fixkostenvorverteilung zwischen Kostenstellen,
für Geschäftsprozesse gilt Analoges.
Die Fixkostenvorverteilung ist ein Verfahren, das sich gleichzeitig auf die Verrechnung von
Plankosten und Istkosten bezieht. Alle übrigen Verfahren der innerbetrieblichen Leistungsverrechnung
(direkte innerbetriebliche Leistungsverrechnung, indirekte innerbetriebliche Leistungsverrechnung,
Umlage, Verteilung) müssen parallel für Plan- und Istkosten durchgeführt
werden.
Fixe Kosten sind Kosten, die entstehen um eine bestimmte Leistungsbereitschaft (Kapazität)
vorzuhalten. Sie hängen (definitionsgemäß) nicht von der tatsächlichen Beschäftigung der
Kostenstellen ab. Da fixe Kosten als Kosten der Bereitstellung der Betriebsbereitschaft nicht
proportional zur Beschäftigung sind, sollten sie auch nicht proportional zur tatsächlich durch
die Empfänger in Anspruch genommenen Leistung des Senders verrechnet werden. Die
notwendige Leistungsbereitschaft der Sender-Kostenstellen wird in den Unternehmen normalerweise
dadurch ermittelt, dass die Empfänger ihren Bedarf an innerbetrieblichen Leistungen
im Rahmen der Planung spezifizieren. Bei Abweichungen zwischen geplanter und tatsächlicher
Inanspruchnahme führt eine beschäftigungsproportionale Belastung der Empfänger zu
einer falschen Kostenstellenbelastung (siehe Beispiel).
Durch die Fixkostenvorverteilung wird dieses Problem dadurch gelöst, dass im Ist die Verrechnung
der fixen Kosten der Sender-Kostenstelle auf die Empfänger-Kostenstellen nach
den Leistungsaufnahmemengen der Empfänger erfolgt, die während der Planung fixiert wurden.
Dies bedeutet, dass die im Rahmen der Planung ermittelten fixen Plankosten bei den
Empfängern der Leistungsaufnahme als Istkosten gebucht werden. Denn bei der sendenden
Kostenstelle wurden Fixkosten für die Bereitstellung dieser Leistungen in der Höhe verursacht,
wie sie von den abnehmenden Kostenstellen geplant wurden. Dementsprechend werden
die Empfänger mit solchen fixen Kosten belastet, die durch deren Leistungsnachfrage im
Rahmen der Planung verursacht werden.
Der Verrechnungsbetrag der Fixkostenvorverteilung ergibt sich aus dem Produkt der geplanten
Leistungsaufnahmemenge der Empfängerkostenstelle mit dem fixen Plantarif der Senderkostenstelle.
Dieser Betrag wird im Ist gebucht. Damit keine Doppelverrechnung dieser
fixen Plankosten erfolgt, werden die empfangenen Leistungen im Ist jeweils nur noch mit
dem variablen Tarif der Leistungsart bewertet.
Die Fixkostenvorverteilung berücksichtigt somit, dass im Rahmen eines abgestimmten Leistungsplans
Senderkostenstellen Kapazität für einen bestimmten Leistungsumfang bereitstellen,
weil dessen Aufnahme von anderen Kostenstellen geplant wurde.
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Zur Verdeutlichung der Vorteile der Fixkostenvorverteilung dient das folgende Beispiel:
Planung:
Die Kostenstelle Werkstatt (15901) liefert Reparaturleistungen an die Fertigungsstellen Fertigung
1 (15902) und Fertigung 2 (15903). Fertigung 1 plant die Abnahme von Reparaturleistungen
im Umfang von 60 h, Fertigung 2 plant die Abnahme von 40 h. Die Kostenstelle
Werkstatt plant daraufhin die Bereitstellung von Reparaturleistungen im Umfang von 100 h.
Dies erfordert Fixkosten in Höhe von 5.000 €. Die variablen Kosten je Reparaturstunde werden
mit 50 € (gesamt: 5.000 €) geplant. Damit beträgt der Vollkosten-Verrechnungssatz je
Reparaturstunde 100 €, wobei 50 €/h fix und 50 €/h variabel sind.
Daraus ergibt sich folgende innerbetriebliche Leistungsverrechnung der Plankosten:
KST
Werkstatt
15901
10.000€
60 h VS: 100 €/h
40 h
KST
Fertigung 1
15902
KST
Fertigung 2
15903
fix
variabel
fix
variabel
3.000 €
3.000 €
2.000 €
2.000 €
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Ist:
Alternative 1:
Fertigung 1 reduziert die in Anspruch genommenen Reparaturleistungen von 60 h auf 30 h,
Fertigung 2 nimmt wie geplant 40 h ab. In der Werkstatt ergibt sich demzufolge folgende
Kostenstruktur: Fixkosten nach wie vor 5.000 €, da sie unabhängig von der Beschäftigung
sind. Die variablen Kosten reduzieren sich auf 3.500 € (70 h à 50 €/h). Dadurch ergeben sich
Gesamtkosten in Höhe von 8.500 €. Werden diese Kosten auf die abnehmenden Stellen weiterverrechnet,
ergibt sich ein Vollkosten-Verrechnungssatz von 121,42 €/h (8.500 € / 70 h),
wegen der fehlenden Fixkostendegression.
Dies führt dies zu folgender Kostenstellenbelastung:
KST
Werkstatt
15901
8.500€
30 h VS: 121,42 €/h
40 h
KST
Fertigung 1
15902
KST
Fertigung 2
15903
fix
2.143 €
variabel
1.500 €
fix
2.857 €
variabel
2.000 €
Kritik:
Die Kostenstelle Fertigung 2 wird statt mit 4.000 € (Planung) mit 4.857 € (Ist) und damit um
857 € höher belastet, obwohl sie keine mengenmäßige Plan-Ist-Abweichung verzeichnet. Sie
wird durch die von Fertigung 1 hervorgerufene fehlende Fixkostendegression belastet.
Alternative 2:
Die Folgen der Abweichung zwischen geplanter und tatsächlicher Leistungsaufnahme werden
nicht auf die Empfänger weiterverrechnet, sondern bleiben bei der Sender-Kostenstelle,
d.h. der Verrechnungssatz wird im Ist nicht verändert und entspricht dem Plan-Verrechnungssatz.
In diesem Fall wird die Sender-Kostenstelle mit 70 h à 100 €/h (= 7.000 €) entlastet
und auf der Kostenstelle verbleiben 1.500 € (Unterdeckung). In diesem Fall trägt die Sender-Kostenstelle
die Folgen der Plan-Ist-Abweichung.
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Bei Anwendung der Fixkostenvorverteilung führt dies zu folgender Kostenstellenbelastung:
KST
Werkstatt
15901
8.500€
30 h 40 h
KST
Fertigung 1
15902
KST
Fertigung 2
15903
fix
variabel
fix
variabel
3.000 €
1.500 €
2.000 €
2.000 €
Kritik:
Die Kostenstelle Fertigung 2 wird im Ist wie in der Planung mit 4.000 € belastet und hat damit
weder eine mengen- noch kostenmäßige Plan-Ist-Abweichung. Fertigung 1 wird mit den
durch ihre Disposition (60 Reparaturstunden) hervorgerufenen Fixkosten belastet und trägt
damit alleine die durch sie verursachte fehlende Fixkostendegression.
Vorteile der Fixkostenvorverteilung:
• Keine Über- oder Unterdeckungen bei der Senderkostenstelle in der monatlichen Abrechnung,
also keine Beschäftigungsabweichung. Sender-Kostenstelle trägt nicht die Folgen
der Plan-Ist-Abweichung (siehe Ist / Alternative 2)
• Die Fixkostenbelastung ist im Ist genau so hoch, wie sie sich im Rahmen der Planung
ergeben hat.
• Bei Abweichungen zwischen geplanter und tatsächlicher Inanspruchnahme der Sender-
Kostenstelle werden die Kostenstellen ohne Planabweichungen nicht belastet bzw. benachteiligt.
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3.4.2 Durchführung der Fixkostenvorverteilung
Basisdaten für die Durchführung:
• Hierarchieknoten (Kostenstellengruppe): H34XXX
• Kostenstelle Werkstatt: 34XXX10
o Geplante Leistungserbringung: 120 h
o Fixe Kosten: 5.000 €, Kostenart: 420000
o Variable Kosten: 6.000 €, Kostenart: 453100
• Kostenstelle Fertigung 1 34XXX20
o Geplante Leistungsaufnahme: 60 h
• Kostenstelle Fertigung 2 34XXX30
o Geplante Leistungsaufnahme: 40 h
• Leistungsart: VORXXX
Basis für die Fixkostenvorverteilung ist die bereits unter Punkt 3 des Skriptes beschriebene
Kostenarten- und Leistungsartenplanung.
Ob eine Leistungsart bei der Fixkostenvorverteilung berücksichtigt wird, wird durch das
Kennzeichen „Fixkosten vorverteilt“ im Leistungsartenstammsatz festgelegt.
Wird dieses Kennzeichen gesetzt, wird diese Leistungsart bei allen Kostenstellen, bei denen
diese Leistungsart geplant ist, fixkostenvorverteilt.
Das Kennzeichen kann auch im Rahmen der Leistungsartenplanung gesetzt werden und
führt dann dazu, dass die Fixkostenvorverteilung nur für die so definierte Kostenstel-
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le/Leistungsart-Kombination gilt. Im Rahmen der Planung kann das Kennzeichen für die
Fixkostenvorverteilung geändert werden, solange noch keine Istkosten verbucht wurden.
Wichtig: Das Kennzeichen kann nicht im üblichen Planungslayout (1-201), in dem die Mengen-
oder Tarifangaben erfolgen, eingegeben oder geändert werden.
Das Kennzeichen kann nur im Planungslayout 1-204 eingegeben werden, das man dadurch
erhält, dass man ins nächste Blatt wechselt.
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Um die Fixkostenvorverteilung korrekt abwickeln zu können, müssen die Leistungsbeziehungen
(Leistungserbrinung und Leistungsaufnahme) sowie die Kosten der Sender-Kostenstelle
geplant werden. Dies erfolgt wie in Kapitel 3.1 und 3.2 beschrieben.
Die Leistungserbringung wird von Kostenstelle 3419710 mit 120 h geplant. Die Hardcopy ist
auf der vorangegangenen Seite abgebildet. Die Leistungsaufnahme wird von den Kostenstellen
3419720 mit 60 h und 3419730 mit 40 h geplant.
Es ist ersichtlich, dass die von 3419710 geplante Leistungserbringung (120 h) und die von
3419720 und 3419730 geplante Leistungsaufnahme (zusammen 100 h) nicht übereinstimmen.
Zur Planabstimmung gibt es zwei Wege:
• Abstimmung außerhalb des SAP-Systems
• Planabstimmung (systemtechnisch).
Wird eine systemtechnische Planabstimmung durchgeführt, wird die Planleistung der Sender-Kostenstelle
an die geplanten Leistungsaufnahmen angepasst. Im Beispiel würde die
geplante Leistung bei der Kostenstelle 3419710 von 120 h auf 100 h herabgesetzt. Gleichzeitig
werden die geplanten variablen Kosten angepasst.
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Menüfolge: Rechnungswesen - Controlling - Kostenstellenrechnung - Planung - Planungshilfen
– Planabstimmung
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Planwerte der Sender-Kostenstelle 3419710 vor Planabstimmung:
Planwerte der Sender-Kostenstelle 3419710 nach Planabstimmung:
Sind alle Vorarbeiten absolviert, kann die Fixkostenvorverteilung entweder im Rahmen der
Plantarifermittlung oder in einer eigenständigen Verrechnung ausgeführt werden.
Wird die Fixkostenvorverteilung im Rahmen der Plantarifermittlung ausgeführt, ist bei der
Tarifermittlung lediglich das Kennzeichen „mit Fixkosten-Vorverteilung“ zu setzen.
Achtung: Bitte darauf achten, dass Sie
1. den Button Kostenstellengruppe aktivieren und Ihren Knoten eintragen
2. den Button keine Geschäftsprozesse aktivieren.
Andernfalls haben wir Sperren !!!!
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Menüfolge für die Tarifermittlung: Rechnungswesen - Controlling - Kostenstellenrechnung -
Planung - Verrechnungen - Tarifermittlung
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Im Informationssystem können dann die Ergebnisse angesehen werden:
Die Plankosten enthalten fixe und variable Bestandteile mit jeweils 3000 €, die fixen Plankosten
in Höhe von 3.000 € sind gleichzeitig als Istkosten gebucht worden.
Sie können die Fixkostenvorverteilung beliebig oft wiederholen. Bei der Wiederholung verbucht
das System nur das Delta zu der bisherigen Verrechnung. Ergeben sich keine Veränderungen
zu bisherigen Verrechnungen, so verbucht das System nichts.
Um zu zeigen, dass die als Istkosten gebuchten Planfixkosten nicht überschrieben werden,
führen wir die Belastung der Kostenstellen im Ist mit Hilfe einer DILV durch. Hierzu ist zunächst
der Isttarif in Höhe von 121,42 €/h (71,42 € fix / 50 € variabel) zu hinterlegen. Anschließend
sind die Istmengen im Rahmen der DILV zu erfassen.
Menüfolge: Rechnungswesen - Controlling - Kostenstellenrechnung - Istbuchungen – Isttarif
- Erfassen
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Erfassen der Ist-Leistungsmengen:
Menüfolge: Kostenstellenrechnung – Istbuchungen – Leistungsverrechnung - Erfassen
14

Nach Durchführung der DILV sieht der BAB wie folgt aus:
Dies zeigt, dass lediglich die variablen Kosten (30 h à 50 €) verrechnet wurden und nicht die
Fixkosten in Höhe von 2.143 € (30 h à 41,42 €).
Aufgabe:
XXXXXX steht für Ihre Matrikelnummer!!!! Bitte verwenden Sie den Knoten 34XXX, um
die Aufgabe zu bearbeiten.
Im Rahmen der Planungsaktivitäten (Planungsperiode = 1 Jahr) der XY AG wird auch der
Bedarf an aufbereitetem Wasser abgeschätzt. Die Fertigung 1 (Kostenstelle XXXXXX20)
schätzt den Bedarf auf 30.000 qbm, die Fertigung 2 (Kostenstelle XXXXXX30) geht von
70.000 qbm aus. Diese Anforderung wird in die Planung der Kostellenstelle Wasseraufbereitung
(Kostenstelle XXXXXX10) übernommen, eine Planabstimmung ist deshalb nicht notwendig.
Die Wasseraufbereitung kann 80.000 qbm Wasser pro Achtstunden-Schicht aufbereiten.
Die Wasseraufbereitung erfordert 1 Mitarbeiter pro Schicht als Überwachungspersonal, unabhängig
von der aufbereiteten Wassermenge. Die Mitarbeiter der Wasseraufbereitung können
anderweitig nicht eingesetzt werden und frühestens am Ende der Planungsperiode freigesetzt
werden.
Die Personalkosten betragen 25.000 €/Mitarbeiter (Kostenart 430000). Für die Wasseraufbereitung
werden dem Wasser Chemikalien (Kostenart 403000) zugesetzt, die mit Plankosten
von 0,5 €/qbm veranschlagt werden. Die Verrechnung der Plan- und Istkosten soll mit Hilfe
der Leistungsart XXXXXX erfolgen.
Im laufenden Jahr verzeichnet die Fertigung 2 (Kostenstelle XXXXXX30) einen Produktionsrückgang
gegenüber der Planung, der ihren Wasserbedarf von 70.000 qbm auf 50.000 qbm
reduziert. Fertigung 1 liegt im Plan.
Führen Sie die innerbetriebliche Leistungsverrechnung mit Hilfe von Fixkostenvorverteilung
und direkter innerbetrieblicher Leistungsverrechnung durch.
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4. Plan-Kalkulation mit Mengengerüst
4.1 Allgemeines
Die Produktkalkulation weist starke Verknüpfungen mit anderen Modulen – vor allem PP und
MM – auf. Durch diese Integration greift die Produktkostenplanung einerseits bei der Kalkulation
auf Stamm- und Bewegungsdaten aus anderen Anwendungen zu. Dabei handelt es sich
z.B. Stücklisten, Arbeitspläne und Arbeitsplätze aus der Produktionsplanung aber auch um
Kostenstellen, Leistungsarten und Tarife aus dem Gemeinkosten-Controlling. Andererseits
können Sie die Kalkulationsergebnisse für andere Anwendungen zur Verfügung stellen. Sie
können z.B. die Kalkulationsergebnisse als Standardpreis in den Materialstamm übernehmen
und so die Bewertung der Produkte beim Verkauf auf Basis dieses von der Kalkulation ermittelten
Standardpreises durchführen.
Wir gehen von der – bereits im ersten Teil des Skriptes beschriebenen - sehr einfachen Produktstruktur
aus:
Motorradscheinwerfer
(LAMPXXX)
Scheinwerfer-Halterung
Strahler
1X
(HALTXXX)
(Rohstoff)
1X
(STRAHLXXX)
(Halbfabrikat)
Um ein Produkt kalkulieren zu können, müssen folgende Voraussetzungen gegeben sein:
• Das Produkt, das kalkuliert werden soll, muss im SAP-System vorhanden sein, d.h. einen
Stammsatz haben. In SAP werden alle Rohstoffe, Hilfsstoffe und Produkte als Material
bezeichnet und angelegt. Deshalb muss zuerst ein Material-Stammsatz angelegt werden.
Wir legen den Materialstamm - aus Zeitgründen - lediglich für das Endprodukt
(LAMPXXX) an. Für HALTXXX und STRAHLXXX greifen wir auf die vorhandenen Materialien
HALT01 und STRAHL01 zurück und kopieren diese.
• Soll die Kalkulation mit Hilfe eines Mengengerüstes erfolgen, d.h. soll der Mengeneinsatz
ermittelt und bewertet werden, ist es notwendig, für dieses Produkt eine Stückliste anzulegen.
Im nächsten Schritt folgt daher das Anlegen der Stückliste für LAMPXXX. Wir
müssen dem System mitteilen, aus welchen Bau- und Einzelteilen das Fertigprodukt
LAMPXXX besteht. Dies ist vor allem notwendig, um die Materialkosten ermitteln zu können.
• Produkte werden an einem oder mehreren Arbeitsplätzen hergestellt. Um die Produktion
eines Produktes in SAP abbilden zu können, ist daher mindestens ein Arbeitsplatz notwendig.
Wir wollen nicht auf einen vorhandenen Arbeitsplatz zurückgreifen, sondern einen
neuen Arbeitsplatz anlegen (PLAXXX)
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• Um die Fertigungszeiten zu erfassen und zu dokumentieren ist das Anlegen eines Arbeitsplanes
notwendig. Den einzelnen Arbeitsplanpositionen werden sowohl Zeiten als
auch Arbeitsplätze zugeordnet, die die Tätigkeiten verrichten. Die Bewertung der Arbeitsleistung
erfolgt dadurch, dass man dem Arbeitsplatz eine Kostenstelle zuordnet. Der einzelnen
Tätigkeit wird eine Leistungsart zugeordnet. In unserem Fall wird dem Arbeitsplatz
die Kostenstelle Montage I zugeordnet. Diese Kostenstelle hat die Leistungsart Montagestunden
(MOXXX). Im Rahmen der Kostenstellenrechnung wurde der Verrechnungspreis
für diese Leistungsart ermittelt. Eine Montagestunde in der Montage I wird jetzt mit diesem
Preis bewertet.
• Im nächsten Schritt ist die Vorgehensweise zur Kalkulation des Produktes festzulegen.
Dies geschieht durch Anlegen eines Kalkulationsstammsatzes für das entsprechende
Produkt.
• Danach kann man die Produktkalkulation durchführen und den Planpreis ermitteln.
• Kalkulationsdaten:
‣ Materialkosten der Scheinwerferhalterung (HALTXXX): 20 €
‣ Materialkosten des Strahlers (STRAHLXXX): 44 €
‣ Arbeitszeit in der Montage I insgesamt
60 Min.
in folgenden Arbeitsgängen
- Bereitstellen Material 9 Min.
- Montieren 42 Min.
- Abliefern an Lager 9 Min.
‣ MGK-Satz (bezogen auf Rohstoffe, nicht Halbfabrikate) 20 %
‣ VwGK-Satz (Herstellkosten ohne Halbfabrikate) 20 %
‣ VtrGK-Satz (Herstellkosten komplett) 15 %
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4.2 Anlegen des Materialstammes
Menüfolge: Logistik – Materialwirtschaft – Materialstamm – Material – Anlegen speziell - Fertigerzeugnis
Geben Sie als Material(nummer) LAMPXXX und als Branche Maschinenbau ein.
Klicken Sie auf „Sichtenauswahl“, markieren Sie folgende Sichten und bestätigen Sie mit ok:
• Grunddaten 1 und 2
• alle 3 Vertriebssichten
• alle 4 Dispositionssichten
• Arbeitsvorbereitung
• Buchhaltung 1 und 2
• Kalkulation 1 und 2
Für folgende Organisationseinheit wird das Material angelegt:
Werk: 1000 Hamburg
Lagerort: 0001 Materiallager
Verkaufsorg.: 1000 Deutschl. Frankfurt
Vertriebsweg: 10 Endkundenverkauf
Das Feld Dispoprofil ist nicht zu füllen. Weiter mit ‚Enter‘.
Grunddaten 1:
In der Sicht ‚Grunddaten 1‘ ist als Kurzbezeichnung ‚Scheinwerfer‘ oder eine andere Bezeichnung
Ihrer Wahl einzugeben.
Um in die jeweils nächste Sicht wechseln zu können, müssen zunächst sämtliche Mußfelder
(mit gekennzeichnet) gefüllt werden.
In der Sicht ‚Grunddaten 1‘ ist dies das Feld ‚Basismengeneinheit‘. Diese soll ‚Stück‘ sein und
das Material soll ‚Spartenübergreifend‘ verwendet werden können (Feld: Sparte). Der
Scheinwerfer wiegt brutto 2,5 KG, netto 2 KG.
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Durch Betätigen der ‚Enter‘-Taste springen Sie automatisch zur nächsten Sicht, die Sie oben
markiert haben.
Grunddaten 2:
Die Sicht ‚Grunddaten 2‘ ist lediglich anzuklicken. Dieses muss man aber unbedingt tun,
denn sonst fehlt diese Sicht!!. Es sind keine Mußfelder auszufüllen.
Vertrieb 1:
In der Sicht ‚Vertrieb: VerkOrg1‘ soll als Auslieferungswerk ‚1000‘ angegeben werden. Ferner
ist das Material voll steuerpflichtig (5. Spalte in der Tabelle unten).
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Vertrieb 2:
Auch hier gibt es keine Muß-Felder, aber die Sicht muß angeklickt werden. Entweder mit der
Maus oder man wechselt mit 2mal ‚Enter‘ zur Sicht ‚Vertrieb: allg./Werk.‘
Vertrieb: allg./Werk:
Der Scheinwerfer wird auf Paletten (Feld TranspGr) versendet und mit dem Gabelstapler
(Feld: Ladegruppe) geladen.
Disposition 1:
Als Dispomerkmal soll plangesteuert (PD) eingetragen werden; der Disponent ist ‚Disponent
001‘. Es soll mit exakter Dispolosgröße gearbeitet werden.
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Disposition 2:
Als Beschaffungsart ist in der Sicht ‚Disposition 2‘ ‚Eigenfertigung‘ anzugeben; der Horizontschlüssel
ist 000, die Eigenfertigungszeit beträgt 1 Tag.
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Disposition 3:
In der Sicht ‚Disposition 3‘ ist als Gesamtwiederbeschaffungszeit eine Zeitdauer von 1 Tag zu
hinterlegen.
Disposition 4:
Nur Anklicken, keine Mussfelder. Dies ist wichtig, da wir im weiteren Verlauf Änderungen in
dieser Sicht vornehmen. Wird sie nicht angeklickt, ist dies später nicht möglich.
Arbeitsvorbereitung:
In der Sicht ‚Arbeitsvorbereitung‘ ist als Produktionslagerort das Materiallager anzugeben.
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Buchhaltung 1:
Das Material soll standardpreisgesteuert sein. Als vorläufiger Standardpreis ist 95 anzugeben.
Als Bewertungsklasse ist Fertigerzeugnisse anzugeben (7920).
Die Bewertungsklasse regelt, welchem Sachkonto das jeweilige Material zugeordnet wird
(siehe folgenden Auszug aus dem Kontenfindungsassistenten).
Buchhaltung 2:
Keine Muß-Felder, nur Anklicken.
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Kalkulation 1:
In der Sicht Kalkulation 1 setzen Sie bitte das Flag .
Kalkulation 2:
Keine Mußfelder, nur Anschauen.
Sichern Sie das Material!!!
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Anlegen der Stammsätze für den Rohstoff und das Halbfabrikat
Das Anlegen des Rohstoffes ‚HALTXXX’ und des Halbfabrikats ‚STRAHLXXX’ erfolgt durch
Kopieren der Vorlagematerialien HALT01 und STRAHL01.
Bitte beachten: Bei HALTXXX handelt es sich um einen Rohstoff Rohstoff anlegen;
bei StrahlXXX handelt es sich um ein Halbfabrikat Halbfabrikat anlegen. Wenn Sie
dies nicht beachten, führt dies zu Problemen beim Kopieren.
Folgende Sichten sind zu markieren: Grunddaten 1 und 2, Einkauf, Disposition 1 bis 4,
Buchhaltung 1 und 2, Kalkulation 1 und 2.
Damit die Materialien korrekt angelegt werden, müssen die unten eingekreisten Vorlagefelder
unbedingt ausgefüllt werden und jede Sicht mit Enter bestätigt werden!!!
Nochmal: Achten Sie unbedingt darauf, dass Sie HALTXXX als Rohstoff und
STRAHLXXX als Halbfabrikat anlegen !!! Es handelt sich dabei um zwei unterschiedliche
Transaktionen in SAP !!!!
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4.3 Anlegen der Stückliste
Menüfolge: Logistik – Produktion – Stammdaten – Stücklisten – Stückliste – Materialstückliste
- Anlegen
Die Stückliste soll für das Werk 1000 und zur Verwendung in der Fertigung (1) angelegt werden.
Sie ist ab 1.1. des laufenden Jahres gültig!!!!
Im folgenden Bild werden die beiden Komponenten / Einzelteile, aus denen der Scheinwerfer
besteht, in die Stückliste eingetragen. Beide Komponenten werden im Lager für die Fertigung
vorgehalten und daher beim Fertigungsvorgang aus dem Lager entnommen (Eintrag L in der
Spalte PTp – soll heißen Positionstyp). Sichern nicht vergessen!
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4.4 Anlegen eines Arbeitsplatzes und Zuordnung der Kostenstelle
Menüfolge: Logistik – Produktion – Stammdaten – Arbeitsplätze – Arbeitsplatz – Anlegen
Geben Sie als Arbeitsplatz-Nr. PLAXXX ein. Arbeitsplatzart: ‚Person‘ und als Vorlage: Werk
1000, 1420 und bestätigen Sie mit Enter.
Selektieren Sie in dem folgenden Fenster „Vorlage kopieren“ alle Teilauswahl-Bereiche außer
Kalkulation. Klicken Sie in diesem Fenster unten links auf das Icon kopieren oder drücken
Sie Enter.
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In der Registerkarte Kalkulation müssen Sie jetzt dem angelegten Arbeitsplatz eine Kostenstelle
zuordnen. In unseren Fall ist das die Kostenstelle „Montage I“. Wichtig: Bei der Gültigkeit
geben Sie bitte den 1.1.des laufenden Jahres und als Endedatum 31.12.9999 ein. Beachten
Sie, dass das Endedatum mit dem Endedatum der Gültigkeit der Kostenstelle übereinstimmen
muss (Bitte prüfen!).
Geben Sie für Personalzeit die Leistungsart ‚MOXXX‘ und als Formelschlüssel ‚SAP003
Fert.Dauer Peson‘ ein. Sichern Sie Ihren Arbeitsplatz!
Hier steht standardmäßig das Tagesdatum. Wird die Änderung versäumt, erscheint die Leistungsart
nicht bei der Erstellung des Arbeitsplanes und die Weiterverrechnung funktioniert
nicht.
Damit haben Sie die Organisationseinheit „Arbeitsplatz“, die das produktionstechnische
Equipment (mengenmäßig) abbildet, mit der Organisationseinheit „Kostenstelle“, die die
wertmäßigen Sachverhalte abbildet, verknüpft. Weiterhin haben Sie die Leistungsart angegeben,
die für die Bewertung der geleisteten Zeiten heranzuziehen sind. Anders ausgedrückt:
In der Kostenstelle Montage I (hier: 169813) sind Kosten (z.B. 10,56 Mio €) angefallen,
es wurde eine Leistung (hier: MON98) in einem bestimmten Umfang erbracht (z.B.
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48.000 h), so dass eine Leistungseinheit der LA „MON98“ Kosten von 220 €/h hat. Mit diesem
Kostensatz wird jetzt jede Stunde Personalzeit, die am obigen Arbeitsplatz erbracht
wurde, bewertet.
Dann noch Registerkarte Kapazität anklicken
In diesem Bild in der unteren Buttonleiste ‚Kapazität’ anklicken und im folgenden Bild das
Feld ‚Anz. Einzelkapazität’ in 70 ändern, da ja in der Kostenstelle 70 Mitarbeiter beschäftigt
sind. Sie können die Kapazität des Arbeitsplatzes zusätzlich noch durch die Einsatzzeit (definierbar
über Beginn und Ende der Arbeitszeit sowie Pausenumfang), den Nutzungsgrad und
die „Überlast“ bestimmen. Eine Reduktion des Nutzungsgrades auf 50 % würde die Kapazität
halbieren. Eintragungen bei Überlast führen zu einer Kapazitätserhöhung durch „Hineinarbeiten
in die Pausen“.
Außerdem die Häkchen bei ‚Relevant für Kapazitätsterminierung’ und bei ‚Von mehreren
Vorgängen belegbar’ setzen.
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4.5 Anlegen des Arbeitsplanes
Menüfolge: Logistik – Produktion – Stammdaten – Arbeitspläne – Normalarbeitspläne - Anlegen
Erneut ist als Material LAMPXXX und als Werk 1000 anzugeben. Als Stichtag geben Sie bitte
den 1. Januar des aktuellen Geschäftsjahres an und bestätigen dann mit ‚Enter‘.
Der Arbeitsplan wird für die Fertigung verwendet und soll den Status ‚Freigeben allgemein‘
erhalten (siehe unten).
Klicken Sie anschließend auf ‚Vorgangsübersicht‘
. Sie gelangen in die noch leere
Vorgangsübersicht. Dem Vorgang 0010 ist der Arbeitsplatz PLAXXX (Montage 1) zuzuordnen,
als Steuerschlüssel PP01 (Eigenfertigung) anzugeben und als Vorlagenschlüssel tragen
Sie bitte P000001 (Bereitstellen Material) ein (siehe unten).
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Anschließend Doppelklick auf das Feld Kurztext Vorgang im Vorgang 010. Im Bild Vorgangsdetail
geben Sie den Vorlagenschlüssel P000001 für das Bereitstellen des Materials ein, 9
Minuten Personalzeit und die Leistungsart MOXXX ein. Gehen Sie mit „Zurück“ in den Arbeitsplan
zurück.
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Fehlt die Spalte „Leistungsart“ wie im nächsten Bild, ist dies meist darauf zurückzuführen,
dass beim Anlegen des Arbeitsplatzes ein falsches „Beginndatum“ gesetzt wurde bzw. das
Beginndatum nicht geändert wurde. Ist dies der Fall, gehen Sie zurück zum Arbeitsplatz und
ändern Sie das Beginndatum!
Tragen Sie nun den zweiten Vorgang ein. Es ist ebenfalls der Arbeitsplatz PLAXXX, das
Werk 1000 und der Steuerschlüssel PP01 einzugeben. Machen Sie einen Doppelklick auf
Kurztext Vorgang beim Vorgang 020. Im Bild Vorgangsdetail geben Sie und als Vorlagenschlüssel
P000002 ein und tragen 42 Minuten Personalzeit und die Leistungsart MOXXX ein.
Gehen Sie mit „Zurück“ in den Arbeitsplan zurück.
Tragen Sie nun den dritten Vorgang ein. Es ist ebenfalls der Arbeitsplatz PLAXXX, das Werk
1000 und der Steuerschlüssel PP99 ein. Durch den Steuerschlüssel PP99 ist der Vorgang
als Meilenstein gekennzeichnet und es erfolgt bei der Produktion ein automatischer
Wareneingang an das Lager. Deshalb ist es nicht notwendig, den Wareneingang
im Warenlager manuell zu buchen. Tragen Sie im Vorgangsdetail den Vorlagenschlüssel
P000005 (Abliefern), 9 Minuten Personalzeit und die Leistungsart MOXXX ein. Gehen Sie
mit „Zurück“ in den Arbeitsplan zurück.
Insgesamt haben wir damit 1 Stunde der Leistungsart MOXXX auf das Produkt verrechnet.
Es ist gleichzeitig ersichtlich, dass man jeder Arbeitsplanposition eine separate Leistungsart
bzw. Kostenstelle zuordnen kann.
Insgesamt haben wir damit 1 Stunde der Leistungsart MOXXX auf das Produkt verrechnet.
Es ist gleichzeitig ersichtlich, dass man jeder Arbeitsplanposition eine separate Leistungsart
zuordnen kann.
Sichern Sie den Arbeitsplan!!
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Übungsaufgabe Teil 1:
Legen Sie die für die Kalkulation des Produktes MOTXXX benötigten Stammdaten an. Das
Produkt besteht aus folgenden Komponenten
Motorblock
(MOTXXX)
Fertigerzeugnis
Gehäuse
Zylinder
Einspritzpumpe
1X
(GEHXXX)
4X
(ZYLXXX)
1X
(EINXXX)
(Rohstoff)
(Rohstoff)
(Rohstoff)
Die Materialstammdaten müssen nicht neu angelegt werden, sondern sind schon vorhanden
und zwar mit MOT01, GEH01, ZYL01 und EIN01. Sie können Ihre Materialstammsätze durch
Kopieren der jeweiligen Materialien erzeugen.
Der Zusammenbau des Motorblocks erfolgt am Arbeitsplatz ‚MONTXX’. Diesem Arbeitsplatz
wird die Kostenstelle ‚Montage II’ (KST-Nr.: 3XXX15) zugeordnet.
Für den Zusammenbau des Motorblocks ist eine Montagezeit von 170 Minuten notwendig.
Das Abliefern ans Lager dauert 10 Minuten.
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4.8 Durchführen der Zuschlagskalkulation
Menüfolge: Rechnungswesen – Controlling – Produktkostencontrolling – Produktkostenplanung
– Materialkalkulation – Kalkulation mit Mengengerüst – Anlegen
Einzutragen ist neben dem zu kalkulierenden Material und dem betroffenen Werk die Kalkulationsvariante
(PPC1) und die Kalkulationslosgröße (1). Bestätigen mit Enter !!
Im nächsten Bild (siehe folgende Hardcopy) wird definiert, für welchen Zeitraum die Kalkulation
gültig sein soll (Kalkulationsdatum ab / Kalkulationsdatum bis). Wir tragen beim „Kalkulationsdatum
ab“ das aktuelle Datum ein, da eine rückwirkende Kalkulation nicht möglich ist.
Mit dem Auflösungstermin geben wir an, zu welchem Datum nach gültigen Stücklisten und
Arbeitsplänen gesucht wird. Auf Basis dieses Termins werden die entsprechende Stückliste
und der entsprechende Arbeitsplan selektiert, aufgelöst und kalkuliert.
Der Bewertungstermin bestimmt, wie das System nach gültigen Daten sucht, um folgende
Preise zu ermitteln:
• Preise für Lagermaterialien aus dem Materialstammsatz
• Tarife für Leistungsarten aus der Kostenstellenplanung
• Preise für extern beschaffte Materialien aus dem Einkauf
• Preise für extern bearbeitete Vorgänge aus dem Einkauf
Die richtige Terminsetzung ist insbesondere beim Jahreswechsel (Wintersemester)
wichtig. Dies betrifft vor allem die Tarife der Leistungsarten aus der Kostenstellenplanung.
Da nur im laufenden Jahr Kosten geplant wurden, muss der Bewertungstermin unbedingt im
laufenden Jahr liegen – also in dem Jahr, für das Kosten geplant wurden.
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Jetzt nur noch Enter klicken und das Material wird kalkuliert, wenn alle Vorarbeiten o.k. waren!
Die gesamt Kalkulation vollzieht sich für uns unsichtbar im Hintergrund und führt zu folgendem
Ergebnis (Beispiel):
In der oberen Bildhälfte werden die Herstell- und Selbstkosten angezeigt. In der unteren
Bildhälfte kann man sich wahlweise den Einzelnachweis (Hardcopy oben; Menü: Kosten
Einzelnachweis, alternativ ‚F6‘) oder die Kostenelemente (Menü: Kosten Elementeanzeige,
alternativ ‚F5‘) anzeigen lassen.
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Beispiel für die Kostenelemente:
Durch Doppelklick auf ‚Herstellkosten’ oder auf ‚Selbstkosten’ kann der Einzelnachweis bzw.
die Kostenelemente für die entsprechende Kostengröße angezeigt werden.
Durch Anklicken des Buttons kann die Struktur der Kalkulation und zwar einschließlich
Mengenkomponente angezeigt werden. Dies ist insbesondere dann interessant, wenn
eine mehrstufige Produktion vorliegt. Dann kann man sich auch die Kalkulationsstruktur der
Vorprodukte ansehen.
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Schauen wir uns nun die Kalkulation inhaltlich an:
Die Kosten für Rohstoffe und Zukaufteile ergeben sich aus der Stückliste und aus den im
Materialstammsatz hinterlegten „Planpreisen“. Bei den sonstigen Kosten in Höhe von 220 €
handelt es sich um die Fertigungskosten (eine Stunde Arbeitszeit bewertet zum Kostensatz
der Leistungsart MOXXX). Allerdings sollten diese Kosten nicht unter „sonstige Kosten“, sondern
unter „Fertigung Personal“ ausgewiesen werden. Weiterhin stellen wir fest, dass keine
Materialgemeinkosten verrechnet wurden. Bei Betrachtung der Vertriebs- und Verwaltungsgemeinkosten
ist ersichtlich, dass sich diese lediglich auf die Rohstoffe und Zukaufteile beziehen
und dass die Fertigungskosten in Höhe von 220 € keine Berücksichtigung gefunden
haben. Im Folgenden finden Sie einen Überblick über die Kalkulationsdaten, die korrekte
Kalkulation lt. Aufgabe und den derzeitigen Stand im System:
• Materialkosten der Scheinwerferhalterung (HALTXXX): 20 €
• Materialkosten des Strahlers (STRAHLXXX): 44 €
• Arbeitszeit in der Montage I insgesamt: 60 Min.
- Bereitstellen Material 9 Min.
- Montieren 42 Min.
- Abliefern an Lager 9 Min.
• MGK-Satz (bezogen auf Rohstoffe, nicht Halbfabrikate) 20 %
• VwGK-Satz (Herstellkosten ohne Halbfabrikate) 20 %
• VtrGK-Satz (Herstellkosten komplett) 15 %
Kalkulation laut Aufgabe
• MEK 64 €
• FEK 220 €
• MGK 4 €
• Herstellkosten 288 €
• VwGK 48,8 €
• VtrGK-Satz 43,2 €
• Selbstkosten 380 €
Kalkulation in SAP
• MEK 64 €
• FEK 220 €
• MGK 0 €
• Herstellkosten 284 €
• VwGK 4 €
• VtrGK-Satz 9,6 €
• Selbstkosten 297,6 €
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Die Unterschiede resultieren daraus, dass die Durchführung einer Kalkulation eine Vielzahl
von Aktivitäten und Einstellungen im Customizing erfordert. Wir wollen uns daher im nächsten
Schritt ansehen, welche Aktivitäten im Customizing erforderlich sind, um eine Kalkulation
durchzuführen und in diesem Zusammenhang auch die notwendigen Einstellungen vornehmen,
dass die oben geschilderten „Probleme“ behoben werden.
Beenden Sie jetzt die Transaktion ohne die Kalkulation zu sichern!!!
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4.8 Customizing-Aktivitäten bei der Zuschlagskalkulation
Um eine Zuschlagskalkulation durchführen zu können, sind verschiedene Einstellungen im
Customizing vorzunehmen. Dabei spielen die Begriffe “Kalkulationsvariante“, „Bewertungsvariante“,
„Kalkulationsschema“ und „Elementeschema“ eine zentrale Rolle.
Aufbau der Zuschlagskalkulation und Umsetzung in SAP R/3 (Quelle: SAP AG, SAP-
Bibliothek)
Die Kalkulationsvariante legt fest, für welche Zwecke eine Kalkulation eingesetzt wird und
welche zeitliche Gültigkeit eine Kalkulation hat. Die Kalkulationsvariante besteht im Wesentlichen
aus folgenden Elementen:
• Die Kalkulationsart regelt, ob die Ergebnisse der Kalkulation als Standardpreis in den
Materialstammsatz übernommen werden und somit zur Bewertung der Bestände verwendet
werden können.
• Bewertungsvariante regelt die Findung der Preise und Tarife für die Bewertung der Materialien,
Leistungsarten, Prozesse, Lohnbearbeitung und Fremdleistungen. Bei der Materialbewertung
wird z.B. festgelegt, in welcher Reihenfolge das System Preise aus der
Buchhaltungs- oder Kalkulationssicht des Materialstammsatzes zur Bewertung der Materialien
suchen soll. Z. B könnte folgende Reihenfolge gelten: 1. Planpreis, 2. Standardpreis,
3. Gleitender Preis. Der erste Preis, der ungleich Null ist, wird zur Bewertung der
Materialkomponente herangezogen. In der Registerkarte Gemeinkosten wird das Kalkulationsschema
zugeordnet.
• Terminsteuerung bestimmt z.B. die zeitliche Gültigkeit der Kalkulation, den Termin, zu
dem das Mengengerüst ermittelt wird ( Auflösungstermin), den Termin, zu dem das Mengengerüst
bewertet wird ( Bewertungstermin).
• Im Kostenelementeschema wird die Zuordnung von Kostenarten zu einzelnen Einheiten
im „Kalkulations-Bericht“ definiert. Einem Buchungskreis kann jeweils ein Kostenelementeschema
zugeordnet werden.
40

Das Kalkulationsschema definiert die Grundstruktur der Kalkulation und legt damit fest, wie
die (Zuschlags-)Kalkulation genau aufgebaut ist. Im Einzelnen wird festgelegt:
• welche Einzelkosten bezuschlagt werden (Berechnungsbasis)
• unter welchen Bedingungen ein Zuschlag berechnet wird (Abhängigkeit)
• ob ein prozentualer oder ein mengenbezogener Zuschlag verrechnet wird
• wie hoch der prozentuale Zuschlag ist bzw. welcher Betrag pro Mengeneinheit erhoben
wird (Zuschlag)
• für welchen Zeitraum der Zuschlag gelten soll
• welches Objekt (Kostenstelle, Prozeß oder Auftrag) unter welcher Kostenart bei Istbuchungen
entlastet wird (Entlastungsschlüssel).
Das Kalkulationsschema wird im Customizing bei der jeweiligen Kalkulationsvariante unter
Bewertungsvariante, Registerkarte Gemeinkosten hinterlegt.
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Einen vollständigen Überblick gibt die folgende Abbildung:
Kalkulationsschema
Steuerungsparameter einer Kalkulationsvariante (Quelle: SAP AG, SAP-Bibliothek)
Im System sind folgende Kalkulationsvarianten bereits angelegt:
• Plankalkulation (PPC1): Die Plankalkulation dient dazu, die Standardkosten für ein Halboder
Fertigfabrikat zu ermitteln.
• Sollkalkulation (PPC2): Eine Sollkalkulation wird erstellt, wenn sich innerhalb der Planungsperiode
die Basisdaten für die Kalkulation geändert haben.
• Aktuelle Kalkulation (PPC3): Eine aktuelle Kalkulation wird erstellt, wenn eine Entscheidung
aufgrund des jetzigen Preises für das Material erwünscht ist.
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Innerhalb des Customizing findet sich die Kalkulation im Bereich Produktkostenplanung des
Produktkosten-Controlling.
Menüfolge: Controlling – Produktkosten-Controlling – Produktkostenplanung
In der Produktkostenplanung sind für unsere Fragestellung zwei Bereiche relevant, nämlich
„Grundeinstellungen für die Materialkalkulation“ und „Materialkalkulation mit Mengengerüst“.
Dies ist deshalb der Fall, weil wir mit Stückliste und Arbeitsplan arbeiten, Wäre das nicht der
Fall, wäre die Kalkulation ohne Mengengerüst anzuwenden.
Die folgende Hardcopy zeigt die Aktivitäten zur Erstellung einer Kalkulationsvariante, mit denen
wir uns nicht weiter beschäftigen wollen.
43

Der folgende Bildschirmausschnitt zeigt die Aktivitäten rund um das Kalkulationsschema, mit
denen wir uns etwas näher beschäftigen wollen und müssen, um die Kalkulation wie vorgeschrieben
durchzuführen.
Es ist möglich, die einzelnen Bestandteile
• komplett im Kalkulationsschema anzulegen oder zu pflegen (über „Kalkulationsschema
definieren“) oder
• separat unter „Kalkulationsschema: Bestandteile“,
jeweils über „Neue Einträge“.
44

Folgende Abbildung gibt Ihnen einen Überblick über die Bestandteile des Kalkulationsschemas:
45

Wir schauen uns jetzt das Kalkulationsschema im System an:
Produktkostenplanung – Grundeinstellungen für die Materialkalkulation – Gemeinkostenzuschläge
– Kalkulationsschema definieren
Wir wählen das Kalkulationsschema COGS aus, weil dieses Kalkulationsschema der von uns
verwendeten Kalkulationsvariante PPC1 zugeordnet ist. Die Auswahl erfolgt durch Anklicken
des grauen Quadrats vor dem Kalkulationsschema. Anschließend erfolgt ein Doppelklick auf
„Kalkulationsschemazeilen“ im linken Teil der obigen Maske. Es folgt die folgende Darstellung
der Kalkulationsschemazeilen.
46

Das Kalkulationsschema definiert den Aufbau der Zuschlagsrechnung. Es besteht aus folgenden
Zeilen:
1. Basis Basiszeilen enthalten die Berechnungsbasis für die Zuschlagsberechnung.
2. Zuschlag Zuschlagszeilen definieren Art und Höhe der Zuschläge auf die Basiszeilen
und enthalten einen Entlastungsschlüssel, der bestimmt, welches
Objekt (Kostenstelle oder Auftrag) unter welcher Kostenart während der
Zuschlagsermittlung entlastet wird.
3. Entlastung definieren, welche Kostenstelle mit den Buchungen aus dem Gemeinkostenzuschlag
entlastet werden soll.
4. Summenzeilen dienen zur Bildung von Zwischensummen bzw. Endsummen.
1. Basis
In der Berechnungsbasis werden Kostenarten zusammengefasst, die nach denselben
Bedingungen bezuschlagt werden sollen. Die einzelnen Kostenarten werden einer Berechnungsbasis
zugeordnet, für die dann ein Zuschlagssatz festgelegt wird. Dieser Zuschlagssatz
gilt dann für alle der Basiszeile zugeordneten Kostenarten. Hier kann man also
alternative Berechnungsbasen (quasi Kostenartengruppen) definieren, die als Zuschlagsbasis
dienen. Dies tut man unabhängig von der einzelnen Kalkulation, die einzelne
Kalkulation baut man dann aus diesen Berechnungsbasen zusammen. Die folgende
Hardcopy zeigt Berechnungsbasen aus denen das Kalkulationsschema zusammengestellt
worden ist.
47

Wenn man wissen möchte, welche Kostenarten sich hinter den einzelnen Zeilen verbergen,
muss man die Zeile markieren (Anklicken des grauen Kästchens) und anschließend
einen Doppelklick auf Basis im linken Teil des Fensters machen. Kostenarten können mit
„Neuer Eintrag“ hinzugefügt werden.
Woher weiß man, welche Konten/Kostenarten anzugeben sind? Bei Materialbewegungen
sind nicht nur die Bestände zu führen und zu aktualisieren (in MM), sondern es ist auch
die wertmäßige Abbildung in FI sicherzustellen. Welche Konten in FI bebucht werden,
wird im Stammsatz des Materials geregelt und zwar durch die so genannte Bewertungsklasse,
die in der Registerkarte Buchhaltung 1 zu finden ist. Die Anlage des Materials als
Rohstoff, Halbfabrikat, Fertigerzeugnis usw. grenzt die potentiellen Bewertungsklassen
ein. Im Customizing werden jeder Bewertungsklasse Bilanz- und GuV-Konten zugeordnet
(Details siehe Brück, Uwe, Praxishandbuch SAP-Controlling, 2003, S. 163-168).
Den Basiszeilen des Kalkulationsschemas COGS sind folgende Kostenarten hinterlegt:
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B100 – Rohmaterial
B200 – Fertigungskosten
B110 – Halbfabrikate
Kosten für eine Kostenart, die nicht irgendeiner Berechnungsbasis zugeordnet ist, werden
bei der Ermittlung von Zuschlagsätzen nicht berücksichtigt. Damit die Kalkulation richtig
funktioniert, d.h. damit bei der Ermittlung der Verwaltungs- und Vertriebsgemeinkosten
auch die Fertigungskosten berücksichtigt werden, müssen also die neuen Kostenarten für
die Montageleistungen (627XXX) in die entsprechende Basiszeile eingetragen werden.
Nur wenn sie hier vorhanden sind, werden sie im Rahmen der Kalkulation bezuschlagt.
Im Fallbeispiel bedeutet dies konkret:
• Die sekundären Kostenarten 627101 – 627190 und 627201 - 627290, die für die Verrechnung
der Leistungsarten MON101 – MON190 sowie MON201 – MON290 Verwendung
finden, sind im Kalkulationsschema noch keiner Basiszeile zugeordnet wor-
49

den. Damit die Verwaltungs- und Vertriebsgemeinkosten richtig berechnet werden,
müssen die Kostenarten der Berechnungsbasis B200 zugeordnet werden (über Neue
Einträge). Die folgende Hardcopy zeigt die ergänzte Kostenartenzuordnung von
B200.
2. Zuschlag
Über den Zuschlag legen Sie fest, ob ein mengenabhängiger oder prozentualer Zuschlag
auf die Berechnungsbasis erfolgen soll. Eine Zuschlagszeile bezieht sich auf eine oder
mehrere Basiszeilen bzw. Summenzeilen. Der Betrag, der in diesen Zeilen enthalten ist,
liefert mit dem über die Zuschlagssätze ermittelten Prozentsatz den Zuschlagsbetrag. Sie
legen außerdem die zeitliche Gültigkeit und die Bedingungen, unter denen der Zuschlag
berechnet werden soll, fest. Das System errechnet den Zuschlagsbetrag aus einem Zuschlagsprozentsatz
bzw. einer Zuschlagsmenge.
Markieren der Zeile 20 und Doppelklick auf Zuschlag zeigt die im System vorhandenen
Material-Gemeinkosten-Zuschlagssätze.
50

Für Fertigungsgemeinkostenzuschläge ist es möglich die Berechnungsbasis nach fixen
und variablen Kosten zu differenzieren. Dadurch können die fixen und variablen Anteile
der Tarife für die Leistungsarten unterschiedlich bezuschlagt werden.
Für Materialgemeinkostenzuschläge kann die Berechnungsbasis nach den eingesetzten
Materialien differenziert werden. Um unterschiedliche Materialgemeinkostenzuschläge für
bestimmte Rohstoffe oder Handelswaren definieren, können Gemeinkostengruppen definiert
werden, die im Material-Stammsatz hinterlegt werden. Diesen Gemeinkostengruppen
werden Zuschlagsschlüssel zugeordnet. Sie können daher Gemeinkostenzuschläge
nach den zu kalkulierenden Materialien differenzieren, indem Sie eine Gemeinkostengruppe
im Materialstammsatz des zu fertigenden Produkts (Kalkulationssicht) eintragen
und im Kalkulationsschema auf den jeweiligen Zuschlagsschlüssel verweisen. Dadurch
wird gesteuert, dass für unterschiedliche Fertigprodukte unterschiedliche Prozentsätze als
Zuschlag gerechnet werden sollen.
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Im Fallbeispiel müssen konkret folgende Änderungen erfolgen:
• Im Materialstamm des Fertigproduktes ist keine Gemeinkostengruppe im Stammsatz
hinterlegt (siehe Hardcopy). Daher werden keine Materialgemeinkosten verrechnet.
• Wir benötigen einen Zuschlagsschüssel, bei dem ein Material-Gemeinkostensatz in
Höhe von 20 % hinterlegt ist. Dies ist z.B. der Zuschlagsschlüssel „SAP101“.
• Wir prüfen über Grundeinstellungen für die Materialkalkulation – Gemeinkostenzuschläge
– Gemeinkostengruppen definieren welche Gemeinkostengruppe dem Zuschlagsschlüssel
„SAP101“ zugeordnet ist (Wir produzieren ja einen Motorrad-
Scheinwerfer).
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• Wir hinterlegen die entsprechende Gemeinkostengruppe „SAP101“ (Achtung: hier zufällig
oder gewollt mit der gleichen Bezeichnung) im Materialstamm.
Kostenelementeschema anpassen
Im Kostenelementeschema wird die Zuordnung von Kostenarten zu einzelnen Einheiten
(Kostenelementen) im „Kalkulations-Bericht“ definiert. Einem Buchungskreis kann jeweils ein
Kostenelementeschema zugeordnet werden.
Die sekundären Kostenarten 627XXX – 627XXX, die für die Verrechnung der Leistungsarten
MON01 – MON99 Verwendung finden, sind im Kostenelementeschema noch keiner speziellen
Position zugeordnet worden und werden daher unter Element 120 Sonstige Kosten
ausgewiesen. Da hier kein Kostenartenintervall angegeben ist, fungiert es als Sammelposition
für alle nicht zugeordneten Kostenarten.
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Damit die Kostenarten 627XXX richtig, d.h. unter „Fertigung Personal“ ausgewiesen werden,
müssen sie diesem Kostenelement zugewiesen werden.
Achtung!!! Nicht vergessen, dass nach Änderung des Elementeschemas das Elementschema
wieder aktiviert werden muss!!
54

Vorgehensweise zum Erstellen einer modifizierten Kalkulationsvariante, um z.B. Fertigungsgemeinkosten
einzubeziehen (genaue Vorgaben werden in der Vorlesung ausgeteilt)
1) Kalkulationsschema erstellen
a. Kalkulationsschema COGS kopieren als ….
b. Zusätzliche Zeile einfügen für die Fertigungsgemeinkosten (Zeile 68); Zuschlagssatz
soll 5 % sein der Fertigungskosten (220 €) sein; Entlastungsschlüssel ist E02.
2) Bewertungsvariante erstellen
a. Bewertungsvariante 001 kopieren als ….
b. Zuordnen des modifizierten Kalkulationsschemas in der Registerkarte Gemeinkosten
3) Kalkulationsvariante erstellen
a. Kalkulationsvariante PPC1 kopieren als ….
b. Zuordnen der modifizierten Bewertungsvariante
Zu 1) Kalkulationsschema erstellen
a) prinzipielles Vorgehen
1. Basiszeilen definieren
a) Berechnunsbasen anlegen, z.B.
B100 Rohmaterial
B200 Fertigungskosten
T81 Kosten Fallstudie
T82 Kosten Fallstudie
usw.
b) Zuordnen von Kostenarten zur Berechnungsbasis
Berechnungsbasis
Kostenart
B100 400000
B200 619000
T81 627300 - 627499
usw.
2. Zuschlagszeilen definieren
a) Zuschlagszeilen anlegen, z.B.
C010 MGK-Zuschlag
A200 FGK-Zuschlag
C030 VWGK-Zuschlag
b) Prozensätze für Zuschläge erfassen
3. Entlastungen definieren (Kostenart und
Kostenstelle)
55

) Hardcopies aus dem System
B100
56

Eine Aktualisierung des Materialstammes (Preisfortschreibung, siehe nächstes Kapitel) ist für
einen Buchungskreis in einer Periode nur mit einer bestimmten – also einzigen – Bewertungsvariante
möglich. Daher können wir die verschiedenen erstellten Kalkulationsvarianten
nicht verwenden, sondern greifen auf eine einzige Kalkulationsvariante zurück.
57

4.8 Durchführung der Kalkulation und Aktualisieren des Materialstammes
Nach den im Customizing erfolgten Änderungen und Anpassungen führen wir die Kalkulation
erneut durch.
Die obige Hardcopy zeigt das Ergebnis:
• In der Kostenemente-Sicht werden die Fertigungskosten jetzt unter ‚Fertigung Personal’
statt unter ‚sonstige Kosten’ ausgewiesen.
• Es wurden Materialgemeinkosten in Höhe von 4 € ermittelt (20 % bezogen auf die Rohstoffkosten
von 20 € für HALTXXX).
• Die Verwaltungs- und Vertriebsgemeinkosten beziehen sich jetzt auch auf die Fertigungskosten
(Kostenart 627XXX).
• Die Verwaltungsgemeinkosten betragen 48,80 € und ergeben sich aus:
0,2 * (Rohstoffe + MGK + FEK) = 0,2 * (20 € + 4 € + 220 €).
• Die Vertriebsgemeinkosten betragen 43,20 € und ergeben sich aus:
0,15 * (Rohstoffe + MGK + FEK + Zukaufteile) = 0,15 * (20 € + 4 € + 220 € + 44 €).
58

Sichern Sie Ihre Kalkulation. Wählen Sie als Verbuchungsparameter ‚Einzelnachweis’ und
‚Protokoll’ und bestätigen Sie mit Enter.
Zwischen Materialstamm und Kalkulation existiert eine wechselseitige Beziehung. Einerseits
können die Kalkulationsergebnisse im Materialstamm hinterlegt werden, damit die ermittelten
Kosten für das Produkt herangezogen werden, wenn das Produkt im Rahmen eines Kundenauftrages
verkauft wird. Andererseits kann im Rahmen der unterschiedlichen Kalkulationen
auf die verschiedenen Preise im Materialstamm zugegriffen werden, um die Materialien für
die Kalkulation zu bewerten (siehe Abbildung). Dies erfolgt wie schon gezeigt in der Bewertungsvariante
im Customizing.
Zusammenhang von Materialstamm und Kalkulation (Quelle: SAP AG, SAP-Bibliothek)
Damit die von uns ermittelten Plankosten beim Verkauf des Produktes herangezogen werden,
ist es notwendig, den Materialstamm durch die soeben erstellte Kalkulation zu aktualisieren.
Bein Anlegen des Materials (Gliederungspunkt 3.3.2) haben wir festgelegt, dass das
Material standardpreisgesteuert ist und dass der vorläufige „Standardpreis“ (eigentlich Standard-Herstellkosten)
95 Euro beträgt. Die „Planpreis“-Felder sind noch leer. Zukünftig soll
zur Verrechnung der Herstellkosten der „Planpreis“ des Materialstammsatzes herangezogen
werden, wenn der Artikel verkauft wird.
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Menüfolge zur Aktualisierung des Materialstammes:
Rechnungswesen – Controlling – Produktkostenplanung – Materialkalkulation – Preisfortschreibung
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Wählen Sie die aktuelle Periode (aktueller Monat), den Buchungskreis 1000, das Werk 1000
und Ihr Material LAMPXXX. Selektieren Sie ‚Legale Bewertung‘ und deselektieren Sie ‚Testlauf‘.
Führen Sie dann die Vormerkung durch, indem Sie auf den Button ‚Ausführen‘
klicken.
Unter Umständen ist für Buchungskreis/Periode die sogenannte ‚Vormerkerlaubnis’ noch
nicht erteilt worden. Dann können Sie keine Preisfortschreibung durchführen. In diesem Fall
müssen Sie zunächst die Vormerkerlaubnis erteilen (siehe nachfolgendes Bild), indem Sie
die entsprechend Zeile anklicken, die Kalkulationsvariante eingeben und auf das Diskettensymbol
klicken.
61

Wenn alles funktioniert hat, sollte das folgende Ergebnis erscheinen:
Das Ergebnis der Vormerkung können Sie im Materialstamm in Augenschein nehmen (am
Besten mit Hilfe eines zweiten Modus).
Menüfolge:
Logistik Materialwirtschaft Materialstamm Material Anzeigen Anzeigen akt.
Stand
62

Wählen Sie Ihr Material und selektieren Sie die Sicht Kalkulation 2. Geben Sie als Werk 1000
an. In der linken Kalkulationsspalte (zukünftig) sehen Sie die zuvor generierte Vormerkung
des künftigen „Planpreises“ (Plan-Herstellkosten) für die aktuelle Periode.
Gehen Sie wieder zurück zum Menü der Produktkostenplanung und zur Preisfortschreibung.
Klicken Sie jetzt auf den Button . Wählen Sie die aktuelle Periode, den Buchungskreis
1000, das Werk 1000 und Ihr Material und deselektieren Sie ‚Testlauf‘. Führen Sie dann
die Freigabe durch, indem Sie auf den Button ‚Ausführen‘ klicken. Sie erhalten folgendes
Bild:
63

Das Ergebnis der Freigabe können Sie wieder im Materialstamm in Augenschein nehmen. In
der mittleren Kalkulationsspalte (laufend) sehen Sie jetzt den zuvor freigegebenen „Planpreis“
als „Planpreis“ und „Standardpreis“ (Verrechnungspreis) für die aktuelle Periode. Sofern
schon einmal ein Plan-Herstellkosten kalkuliert und im Materialstamm als „Planpreis“
fortgeschrieben wurden, werden diese in der Rubrik ‚Vergangen’ dargestellt.
Mit diesem „Standardpreis“ (Plan-Herstellkosten) werden dann eventuell vorhandene Bestände
bewertet. Zum derzeitigen Stand der Fallstudie sind allerdings noch keine Bestände
des Fertigmaterials LAMPXXX vorhanden, da wir noch keine Produktion (Fertigungsaufträge)
vorgenommen haben.
64

Übungsaufgabe Teil 2
Kalkulieren Sie das Produkt ‚MOTXXX’ und führen Sie die Aktualisierung des Materialstammes
durch
Kalkulationsdaten:
‣ MGK-Satz (bezogen auf Rohstoffe) 10 %
‣ VwGK-Satz (Herstellkosten) 20 %
‣ VtrGK-Satz (Herstellkosten) 15 %
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