Lerninhalte Finanz- und Rechnungswesen - ECO2DAY
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<strong>Finanz</strong>- <strong>und</strong> <strong>Rechnungswesen</strong><br />
Ausgewählte Themen der <strong>Finanz</strong>buchhaltung Wertschriften<br />
Kurswert<br />
Wertschriften / Bank<br />
Aktien<br />
Käufe<br />
Verkäufe<br />
+ Spesen Wertschriftenaufwand / Bank<br />
= Bankbelastung<br />
Kurswert Bank / Wertschriften<br />
- Spesen Wertschriftenaufwand / Bank<br />
= Bankgutschrift<br />
Erfolg<br />
Kursgewinn:<br />
Buchwert < Kurswert<br />
Kursverlust:<br />
Buchwert > Kurswert<br />
Wertschriften / Wertschriftenertrag*<br />
(*oder «realisierte Kursgewinne»)<br />
Wertschriftenaufwand* / Wertschriften<br />
(*oder «realisierte Kursverluste»)<br />
Kurswert<br />
Wertschriften / Bank<br />
Käufe<br />
+ Marchzins Wertschriftenertrag / Bank<br />
+ Spesen Wertschriftenaufwand / Bank<br />
Nettomethode<br />
= Bankbelastung<br />
Kurswert Bank / Wertschriften<br />
Obligationen<br />
+ Marchzins Bank / Wertschriftenertrag<br />
- Spesen Wertschriftenaufwand / Bank<br />
Verkäufe<br />
= Bankgutschrift<br />
Erfolg<br />
Kursgewinn:<br />
Buchwert < Kurswert<br />
Kursverlust:<br />
Buchwert > Kurswert<br />
Wertschriften / Wertschriftenertrag*<br />
(*oder «realisierte Kursgewinne»)<br />
Wertschriftenaufwand* / Wertschriften<br />
(*oder «realisierte Kursverluste»)<br />
Kursgewinn:<br />
Buchwert < Bilanzwert<br />
Wertschriften / Wertschriftenertrag*<br />
(*oder «nicht realisierte Kursgewinne»)<br />
Verbuchung<br />
Jahresende<br />
Kursverlust:<br />
Buchwert > Bilanzwert<br />
Wertschriftenaufwand* / Wertschriften<br />
(*oder «nicht realisierte Kursverluste»)<br />
aufgelaufener Marchzins auf Obligationen<br />
TA / Wertschriftenertrag<br />
Aktien<br />
Käufe<br />
Verkäufe<br />
Kurswert<br />
+ Spesen<br />
= Bankbelastung Wertschriften / Bank<br />
Kurswert<br />
- Spesen<br />
= Bankgutschrift Bank / Wertschriften<br />
Bruttomethode<br />
Obligationen<br />
Käufe<br />
Verkäufe<br />
Kurswert<br />
+ Marchzins<br />
+ Spesen<br />
= Bankbelastung Wertschriften / Bank<br />
Kurswert<br />
+ Marchzins<br />
- Spesen<br />
= Bankgutschrift Bank / Wertschriften<br />
Jahresende<br />
Kursgewinn: Buchwert < Bilanzwert*<br />
(*inklusive Obligationenmarchzinse)<br />
Kursverlust: Buchwert > Bilanzwert*<br />
(*inklusive Obligationenmarchzinse)<br />
Wertschriften / Wertschriftenertrag<br />
Wertschriftenaufwand / Wertschriften<br />
Dividenden <strong>und</strong> Zinsen<br />
inländische Wertpapiere<br />
ausländische Wertpapiere<br />
65 %: Bank / Wertschriftenertrag<br />
35 %: Debitor VST / Wertschriftenertrag<br />
Bank / Wertschriftenertrag<br />
Depotgebühren<br />
Wertschriftenaufwand / Bank<br />
36
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