Lerninhalte Finanz- und Rechnungswesen - ECO2DAY
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Wirtschaft <strong>und</strong> Gesellschaft heute<br />
Ausgewählte Themen der <strong>Finanz</strong>buchhaltung Kennzahlen <strong>und</strong> Interpretation<br />
Liquiditätsgrad I<br />
«cash ratio»<br />
liquide Mittel x 100<br />
Kreditoren<br />
Liquiditätskennzahlen<br />
Liquiditätsgrad II<br />
«quick ratio»<br />
Liquiditätsgrad III<br />
«current ratio»<br />
(liquide Mittel + Debitoren) x 100<br />
Kreditoren<br />
(liquide Mittel + Debitoren + Warenlager (=UV)) x 100<br />
Kreditoren<br />
Rentabilität des Eigenkapitals<br />
Reingewinn x 100<br />
Eigenkapital<br />
Rentabilitätskennzahlen<br />
Rentabilität des<br />
Gesamtkapitals<br />
Umsatzrentabilität<br />
Cash Flow Rentabilität<br />
(Reingewinn + Fremdkapitalzinsen*) x 100<br />
Gesamtkapital (Bilanzsumme)<br />
(*Gewinn vor Zinsen = EBIT)<br />
Reingewinn x 100<br />
Umsatz<br />
Cash Flow x 100<br />
Umsatz<br />
Eigenfinanzierungsgrad<br />
Fremdfinanzierungsgrad<br />
Anlagedeckungsgrad I<br />
Eigenkapital x 100<br />
Gesamtkapital<br />
Fremdkapital x 100<br />
Gesamtkapital<br />
Eigenkapital x 100<br />
Anlagevermögen<br />
Kennzahlen <strong>und</strong><br />
Interpretation<br />
Sicherheitskennzahlen<br />
Anlagedeckungsgrad II<br />
Intensität des Umlaufvermögens<br />
(Eigenkapital + langfristiges Fremdkapital) x 100<br />
Anlagevermögen<br />
Umlaufvermögen x 100<br />
Gesamtvermögen*<br />
Intensität des Anlagevermögens<br />
Anlagevermögen x 100<br />
Gesamtvermögen*<br />
(*ev.: Bilanzsumme - Verlustvortrag)<br />
Goldene Bilanzregel Anlagedeckungsgrad II > 100 %<br />
Nebenkennzahlen<br />
Debitorenziel<br />
Lagerdauer<br />
Kreditorenziel<br />
cash cycle<br />
(Geldkreislauf)<br />
Umschlagshäufigkeit<br />
der Debitoren<br />
Durchschnittliche Zahlungsdauer<br />
unserer K<strong>und</strong>en<br />
Umschlagshäufigkeit<br />
des Lagers<br />
Durchschnittliche Lagerdauer<br />
Umschlagshäufigkeit<br />
der Kreditoren<br />
Durchschnittliche Zahlungsdauer an<br />
unsere Lieferanten<br />
Kreditumsatz (Warenertrag gegen Rechnung)<br />
durchschnittlicher Debitorenbestand*<br />
(*Durchschnitt aus Anfangs- <strong>und</strong> Schlussbestand)<br />
360 Tage<br />
Debitorenumschlagshäufigkeit<br />
Warenaufwand<br />
durchschnittlicher Lagerbestand*<br />
(*Durchschnitt aus Anfangs- <strong>und</strong> Schlussbestand)<br />
360 Tage<br />
Lagerumschlagshäufigkeit<br />
Warenaufwand<br />
durchschnittlicher Kreditorenbestand*<br />
(*Durchschnitt aus Anfangs- <strong>und</strong> Schlussbestand)<br />
360 Tage<br />
Kreditorenumschlagshäufigkeit<br />
+ Debitorenziel<br />
+ Lagerdauer<br />
- Kreditorenziel<br />
= Dauer der Geldbindung für die Leistungserstellung bzw. -erbringung<br />
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