Drucken / Speichern - Kreissparkasse Ahrweiler

2. Risikomanagement (§ 322 SolvV)
2.1 Risikotragfähigkeit und Risikostrategien
Die Risikotragfähigkeit bildet die Grundlage für das Risikomanagement der Sparkasse. Sie bezeichnet die
Fähigkeit der Sparkasse, die Risiken des Bankgeschäfts durch das vorhandene Risikodeckungspotenzial
abzuschirmen. Für die Beurteilung der gesamtbankbezogenen Risikotragfähigkeit stehen grundsätzlich drei
unterschiedliche Sichtweisen, die periodische, die wertorientierte und die so genannte regulatorische
Sichtweise zur Verfügung.
Das Risikotragfähigkeitskonzept der Sparkasse basiert in erster Linie auf der periodischen Sichtweise, bei
der die Risiken nach Maßgabe ihrer Berücksichtigung in der Gewinn- und Verlustrechnung (GuV-orientiert)
gemessen werden und das Risikodeckungspotenzial aus dem wirtschaftlichen Eigenkapital des handelsrechtlichen
Jahresabschlusses sowie aus dem Betriebsergebnis gemäß der Prognoserechnung bzw. der
Erfolgsplanung des laufenden Jahres abgeleitet wird.
Der Vorstand legt jeweils zu Beginn eines laufenden Jahres auf Basis des von der Sparkasse ermittelten
gesamten Risikodeckungspotenzials fest, welcher Teilbetrag hiervon zur Abdeckung der wesentlichen Risiken
zur Verfügung stehen soll. Ausgehend von dem Betrag des eingesetzten Risikodeckungspotenzials
erfolgt anschließend die Ableitung des Limitsystems für die quantifizierbaren wesentlichen Risiken (Adressenausfallrisiken,
Marktpreisrisiken, sonstige und operationelle Risiken).
Ergänzend hierzu erfolgt eine Betrachtung der wertorientierten Sichtweise.
Darüber hinaus betrachtet die Sparkasse auch die regulatorische Sichtweise, um die Einhaltung aufsichtsrechtlicher
Bestimmungen (z.B. Eigenmittelanforderungen nach der SolvV) zu gewährleisten.
Auf der Grundlage einer Risikotragfähigkeitsanalyse hat der Vorstand der Sparkasse die risikopolitische
Ausrichtung in einer Risikostrategie festgelegt. Danach werden Risiken nur eingegangen, wenn sie sich im
Rahmen der Risikotragfähigkeit der Sparkasse bewegen und sie zur Erzielung von Erfolgen notwendig und
im Verhältnis zu den Chancen vertretbar sind. Die Risikostrategie unterteilt sich in verschiedene Teilstrategien
für die einzelnen Geschäftsfelder.
Zur Identifizierung, Bewertung, Steuerung und Überwachung der vorhandenen Risiken verfügt die Sparkasse
über ein umfassendes Risikomanagementsystem. Es ist in einem Risikohandbuch sowie in diversen Arbeitsanwesungen
schriftlich niedergelegt.
2.2 Risikomanagementorganisation
Der Vorstand der Sparkasse trägt im Rahmen der Geschäfts- und Risikostrategie die Gesamtverantwortung
für alle Risiken sowie für die Entwicklung des Risikomanagementsystems. Alle risikosteuernden und
überwachenden Organisationseinheiten sind bis einschließlich der Ebene des Vorstandes von den Marktbzw.
Handelsbereichen aufbauorganisatorisch getrennt. Dem für die Überwachung der Risiken auf der Gesamtbankenebene
zuständigen Vorstand, Herrn Zimmermann (Marktfolgevorstand), ist als zentrale Organisationseinheit
der Bereich Unternehmenssteuerung unterstellt, der die Risiken der einzelnen Geschäftsbereiche
auf der Gesamtbankebene zusammenführt, beurteilt und überwacht sowie an die zuständigen Stellen
der Sparkasse berichtet. Der Bereich Unternehmenssteuerung verantwortet außerdem auch die Fortentwicklung
der eingesetzten Methoden und Verfahren des Risikomanagements. Die interne Revision, die als prozessunabhängige
Organisationseinheit die Überwachungsfunktion des Vorstandes unterstützt, nimmt in regelmäßigen
Abständen Prüfungen des eingerichteten Risikomanagementsystems vor, um mögliche
Schwachstellen zu erkennen und die Einhaltung der festgelegten Regelungen beurteilen zu können.
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