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Geschäftsbericht 2013 - Hypo Landesbank Vorarlberg
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114<br />
KONZERNABSCHLUSS NACH IFRS<br />
Der für die Bewertung der finanziellen Verbindlichkeiten der Kategorie<br />
LAFV maßgebliche interne Inputfaktor ergibt sich aus der<br />
Festlegung des aktuellen Emissionslevels von Privatplatzierungen<br />
im Vergleich mit öffentlichen Platzierungen. Würde sich der verwendete<br />
Spreadabschlag um 10 Basispunkte erhöhen, so hätte<br />
dies einen Effekt in Höhe von TEUR +10.815 auf die Position<br />
Ergebnis aus Veränderung des eigenen Bonitätsrisikos. Bei einer<br />
Verringerung des verwendeten Spreadabschlags um 10 Basispunkte,<br />
hätte dies einen Effekt in Höhe von TEUR – 10.815 auf die<br />
Position Ergebnis aus Veränderung des eigenen Bonitätsrisikos.<br />
(59) WERTMINDERUNGEN UND AUFLÖSUNG<br />
VON WERTMINDERUNGEN<br />
Bildung von Wertminderungen<br />
TEUR 2013 2012<br />
Forderungen an K<strong>und</strong>en – 63.042 – 58.534<br />
Finanzanlagen – available for Sale – 1.791 – 1.696<br />
Finanzanlagen – held to Maturity – 760 – 1.884<br />
Gesamt – 65.593 – 62.114<br />
Auflösung von Wertminderungen<br />
TEUR 2013 2012<br />
Forderungen an K<strong>und</strong>en 25.432 20.466<br />
Finanzanlagen – available for Sale 2.224 3.937<br />
Finanzanlagen – held to Maturity 3.248 417<br />
Gesamt 30.904 24.820<br />
(60) UMKATEGORISIERTE VERMÖGENSWERTE<br />
Angaben zu umkategorisierten Wertpapieren<br />
der Jahre 2008 bis 2009<br />
Im Jahr 2013 erfolgte keine Umkategorisierung von finanziellen<br />
Vermögenswerten. Im Jahr 2008 wurden 65 Wertpapiere mit<br />
einem Marktwert zum Zeitpunkt der Umkategorisierung in Höhe<br />
von TEUR 368.632 <strong>und</strong> im Jahr 2009 wurden 12 Wertpapiere<br />
mit einem Marktwert zum Zeitpunkt der Umkategorisierung in<br />
Höhe von TEUR 360.000 von der Kategorie AFS in die Kategorie<br />
L&R umgegliedert. Die Buchwerte <strong>und</strong> Marktwerte aller bisher<br />
um kategorisierten Finanzinstrumente zum 31. Dezember 2013<br />
stellen sich wie folgt dar.<br />
TEUR<br />
Buchwert Marktwert<br />
31.12.2013<br />
Forderungen an Kreditinstitute 14.959 14.915<br />
Forderungen an K<strong>und</strong>en 48.778 48.971<br />
Gesamt 63.737 63.886<br />
TEUR<br />
31.12.2013<br />
fortgeführter<br />
Anschaffungswert<br />
Neubewertungsrücklage<br />
¹<br />
Forderungen an Kreditinstitute 48.778 – 29<br />
Forderungen an K<strong>und</strong>en 14.959 – 392<br />
Gesamt 63.737 – 421<br />
¹ Bereits um latente Steuereffekte bereinigt<br />
Die tatsächlichen im Konzernabschluss erfassten Gewinne,<br />
Verluste, Erträge <strong>und</strong> Aufwendungen der umkategorisierten<br />
Finanzinstrumente betrugen:<br />
TEUR 2013 2012<br />
Zinsergebnis 595 1.112<br />
Ergebnis aus Finanzinstrumenten 615 3.627<br />
Steuern vom Einkommen <strong>und</strong> Ertrag – 302 – 1.185<br />
Erfolgsneutrale Erfassung in<br />
AFS-Rücklage *)<br />
118 3.096<br />
Gewinn / Verlust –<br />
nach Umgliederung<br />
1.026 6.650<br />
¹ Bereits um latente Steuereffekte bereinigt<br />
Im Jahr 2013 wurden für die im Jahr 2008 umkategorisierten<br />
Wertpapiere Wertminderungen in Höhe von TEUR 0<br />
(2012: TEUR 368) gebildet. Im Jahr 2013 konnten bereits<br />
gebildete Wertminderungen aus den Vorjahren in Höhe von<br />
TEUR 864 (2012: TEUR 102) aufgr<strong>und</strong> einer Markterholung<br />
wieder aufgelöst werden. Der Effekt aus der Auflösung der<br />
Neubewertungsrücklage in Folge von Abreifung <strong>und</strong> Zeitablauf des<br />
umkategorisierten Bestandes hebt sich mit der im Ergebnis aus<br />
sonstigen Finanzinstrumenten erfassten Diskontierung der zum<br />
Umkategorisierungszeitpunkt neu festgelegten fortgeführten<br />
Anschaffungskosten der umklassifizierten Wertpapiere auf.<br />
Wäre für die Vermögenswerte keine Umkategorisierung vorgenommen<br />
worden, so hätten sich aus der weitergeführten Bewertung<br />
zum beizulegenden Zeitwert folgende Gewinne <strong>und</strong> Verluste<br />
ergeben:<br />
Simulation ohne Umkategorisierung<br />
der Jahre 2008 <strong>und</strong> 2009<br />
TEUR 2013 2012<br />
Zinsergebnis 595 1.112<br />
Ergebnis aus Finanzinstrumenten 615 3.627<br />
Steuern vom Einkommen <strong>und</strong> Ertrag – 302 – 1.185<br />
Erfolgsneutrale Erfassung in<br />
AFS-Rücklage *)<br />
Gewinn / Verlust –<br />
nach Umgliederung<br />
¹ Bereits um latente Steuereffekte bereinigt<br />
137 277<br />
1.045 3.831<br />
Wären die Vermögenswerte nicht umkategorisiert worden, so<br />
hätte sich dies vor allem in der erfolgsneutralen Anpassung der<br />
Neubewertungsrücklage bemerkbar gemacht. Dieser Effekt<br />
stammt jedoch nicht aus den im Jahr 2009 umgegliederten<br />
Wertpapieren, sondern aus den im Jahr 2008 umgegliederten<br />
ABS-Produkten. Insoweit wir bei diesen Titeln nach eingehender<br />
Überprüfung keinen Impairmentbedarf erkannt haben, hätten wir<br />
den Abwertungsbedarf erfolgsneutral in der Neubewertungsrücklage<br />
– bereinigt um latente Steuereffekte – erfasst.<br />
(61) FINANZINSTRUMENTE JE KLASSE<br />
Die Darstellung der Finanzinstrumente je Bewertungskategorie<br />
nach Klassen erfolgt jeweils in den entsprechenden Notespositionen<br />
zur Bilanzposition, da wir die Bewertungskategorien gemäß<br />
IAS 39 bereits in den Bilanzpositionen unterscheiden.
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