Geschäftsbericht 2011 - Sparkasse Neuss

Geschäftsbericht 2011 der Sparkasse Neuss
Anhang
Grundlagen der Rechnungslegung
Der Jahresabschluss wurde unter Beachtung der Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) und
der Verordnung über die Rechnungslegung der Kreditinstitute (RechKredV) aufgestellt.
Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden im Geschäftsjahr 2011 nicht verändert. Auch
haben wir keine Veränderung der Zuordnung von Vermögensgegenständen zum Umlauf- oder
Anlagevermögen vorgenommen.
Forderungen an Kunden und Kreditinstitute (einschließlich Schuldscheindarlehen mit Halteabsicht
bis zur Endfälligkeit) haben wir zum Nennwert bilanziert.
Laufzeitzinsdarlehen wurden zum Zeitwert angesetzt. Bei Auszahlung von Darlehen einbehaltene
Disagien werden kapitalanteilig nach der Zinsstaffelmethode auf die Festzinsfrist bzw. auf die
Darlehenslaufzeit verteilt.
Für akute Ausfallrisiken bei Forderungen an Kunden haben wir Einzelwertberichtigungen in Höhe des
zu erwartenden Ausfalls gebildet. Ferner wurden nach den Erfahrungen der Vergangenheit (Ausfälle
der letzten fünf Jahre) bemessene Pauschalwertberichtigungen auf den latent gefährdeten
Forderungsbestand berücksichtigt.
Der Wechselbestand wurde zum Zeitwert bilanziert.
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere sowie Aktien und andere nicht
festverzinsliche Wertpapiere des Umlaufvermögens sind mit ihren Anschaffungskosten unter
Beachtung des strengen Niederstwertprinzips und des Wertaufholungsgebots bilanziert. Für die
Wertpapiere haben wir untersucht, ob zum Bilanzstichtag ein aktiver Markt besteht oder der Markt
als inaktiv anzusehen ist. Dabei haben wir die Marktverhältnisse in enger zeitlicher Umgebung zum
Bilanzstichtag einbezogen. Aktive Märkte haben wir im Wesentlichen für börsennotierte Aktien und
europäische öffentlich begebene Anleihen festgestellt. Für an einem aktiven Markt gehandelte
Wertpapiere wurde der Börsen- / Marktpreis zum Abschlussstichtag als beizulegender (Zeit-) Wert
verwendet. Insbesondere aufgrund der noch anhaltenden Finanzmarktkrise waren jedoch die Märkte
für Teile unseres zinsbezogenen Wertpapierbestandes zum Bilanzstichtag als nicht aktiv anzusehen.
In diesen Fällen haben wir - sofern für uns auch keine Informationen über jüngste Transaktionen in
diesen oder vergleichbaren Wertpapieren erkennbar waren – die von Marktteilnehmern
veröffentlichten indikativen Kurse verwendet. Diese indikativen Kurse haben wir basierend auf einem
Abgleich vergleichbarer Renditen der jeweiligen Emittenten oder unserer Handelspartner einer
Plausibilitätenkontrolle unterzogen. Dieser Abgleich basiert auf der Abzinsung der aus den
jeweiligen Wertpapieren erwarteten Cashflows mit einem geeigneten Zins. Der Diskontierungszins
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