Geschäftsbericht 2011 - Sparkasse Neuss

Geschäftsbericht 2011 der Sparkasse Neuss
setzt sich aus einem Basiszins und einem Risikozuschlag („Spread“) zusammen. Für die Bestimmung
der Parameter haben wir vorrangig am Markt beobachtete Werte verwendet. Für
Investmentfondsanteile haben wir als beizulegenden (Zeit-) Wert den investmentrechtlichen
Rücknahmepreis angesetzt. Die Bewertung der Wertpapiere steht im Einklang mit dem
Rechnungslegungshinweis RH 1.014 des IDW vom 09. Januar 2009.
Zusätzlich besteht Vorsorge für die besonderen Risiken des Geschäftszweiges der Kreditinstitute.
Die Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unternehmen sind mit den Anschaffungskosten,
vermindert um Abschreibungen wegen dauernder und vorübergehender Wertminderungen,
bilanziert. Ausstehende Verpflichtungen zur Leistung gesellschaftlich begründeter
Einlageverpflichtungen wurden dann aktiviert, wenn sie am Bilanzstichtag bereits eingefordert
wurden. Die Beteiligungsbewertung erfolgt grundsätzlich auf der Basis der Vorgaben des IDW RS
HFA 10 nach dem Ertragswertverfahren. Andere Bewertungsmethoden kommen dann zum Einsatz,
wenn die Art bzw. der betragliche Umfang der Beteiligung dies rechtfertigen.
Die Sachanlagen und die immateriellen Anlagewerte, die ab dem Jahr 2010 angeschafft worden sind,
werden linear über die voraussichtliche bzw. betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abgeschrieben.
Vor dem Jahr 2010 angeschaffte Vermögensgegenstände schreiben wir unter Nutzung der
Übergangsmöglichkeit des BilMoG (Art. 67 (4) EGHGB) weiterhin mit den steuerlich zulässigen
Höchstsätzen ab. Niedrigere Wertansätze auf Sachanlagevermögen, die aus der Übernahme
steuerrechtlicher Regelungen resultierten (§ 6b EStG), haben wir ebenfalls nach Art. 67 (4) EGHGB
fortgeführt. Vermögensgegenstände bis 1.000 Euro wurden in Anlehnung an die steuerlichen
Regelungen bilanziert. Dabei werden Vermögensgegenstände von geringem Wert (bis 150 Euro)
sofort als Sachaufwand erfasst und geringwertige Vermögensgegenstände (bis 1.000 Euro) nach dem
Grundsatz der Wesentlichkeit in einen Sammelposten eingestellt, der über einen Zeitraum von fünf
Jahren gewinnmindernd aufgelöst wird.
Angeschaffte Software wurde nach den Grundsätzen des Rechnungslegungsstandards HFA 11 des
IDW bilanziert.
Einen Überhang aktiver latenter Steuern, der sich nach Saldierung mit passiven latenten Steuern
ergab, haben wir in Ausübung des Wahlrechtes nach § 274 (1) Satz 2 HGB nicht bilanziert.
Verbindlichkeiten sind mit den Erfüllungsbeträgen angesetzt. Agien und Disagien wurden in die
Rechnungsabgrenzungsposten eingestellt. Unterschiedsbeträge zwischen Ausgabe- und
Erfüllungsbetrag bei Verbindlichkeiten werden auf die Festzinsfrist bzw. bei variablem Zins auf deren
Laufzeit verteilt.
Beim erstmaligen Ansatz von Rückstellungen wird der diskontierte Erfüllungsbetrag in einer Summe
erfasst (Nettomethode).
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