Ausgabe 2 / 2008 - SENIOREN-ECHO.de

€ Aktuell
Vermögensübergabe gegen
Versorgungsleistungen
Das Jahressteuergesetz 2008 hat Änderungen
in dem Bereich ergeben,
dass Vermögensübergaben gegen Versorgungsleistungen
im Rahmen der
vorweggenommenen Erbfolge eingeschränkt
werden. Die Vermögensübergabe
erfolgt in der Regel unentgeltlich.
Die Eltern übertragen zu Lebzeiten Wirtschaft
sgüter an Kinder, die Kinder verpfl
ichten sich im Gegenzug, eine monatliche
Geldrente zu leisten. Die beiderseiti
gen Leistungen sind in der Regel nicht
nach kaufmännischen Gesichtspunkten
ausgewogen. Die Versorgungsleistun-
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Steuertipps
für Senioren
9. Aufl age 2007
Broschüre „Steuertipps
für Senioren“
Der Umgang mit komplizierten
steuerrechtlichen Besti mmungen
bereitet gerade älteren Bürgerinnen
und Bürgern oft große Schwierigkeiten.
Diese Broschüre soll es
ihnen erleichtern, sich über die
steuerlichen Rechte und Pfl ichten
zu informieren und nennt weitere
Hilfen für ältere Menschen.
Bestellen
oder lesen
können
Sie die
Broschüre
unter
htt p://www.stmf.bayern.de
Steuertipps für Senioren
gen können jedoch von den Kindern
bisher als Sonderausgaben abgezogen
werden und sind bei den Eltern als sonsti
ge Einkünft e zu versteuern, wenn das
übertragene Vermögen ausreichende
Erträge abwirft . Gegenstand einer unentgeltlichen
Vermögensübergabe gegen
Versorgungsleistungen kann bisher
neben der Übertragung von Betrieben
auch die Übertragung von Geldvermögen,
Wertpapieren, typisch sti llen Beteiligungen
und selbst genutztem Wohnungseigentum
sein.
Die Neuregelung sieht vor, dass Übertragungen
von sonsti gem Kapitalvermögen
oder Wirtschaft sgüter die zu
Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung
führen, ab dem 1.1.2008
nicht mehr Gegenstand der Vermögensübergabe
gegen Versorgungsleistungen
sein können.
Die Crux der vorgenannten Regelung
liegt allerdings in einer inhaltlichen Einschränkung,
die gegebenenfalls rückwirkend
auch jahrzehnte alten Vereinbarungen
die steuerliche Anerkennung
ab dem Veranlagungszeitraum 2008
versagt: Wenn die Erträge des übertragenen
Vermögens die Versorgungsleistungen
nicht decken, dann entf ällt die
steuerliche Anerkennung.
Die Übertragungen von Gewerbebetrieben,
von land- und forstwirtschaft
lichen Betrieben und von Betriebsvermögen
Selbständiger in der
Rechtsform des Einzelunternehmens
oder der Personengesellschaft bleiben
unangetastet. Begünsti gungsfähig
bleibt weiterhin auch der Fall, dass ein
Gesellschaft er-Geschäft sführer eine
GmbH-Beteiligung von mindestens
50 % überträgt und der Übernehmer
seinerseits Geschäft sführer wird.
Abgeltungssteuer
Durch die Einführung einer Abgeltungssteuer
von 25 % ab 2009 erscheint es
sinnvoll, alle Kapitalanlagen bis spätestens
31.12.2008 zu überdenken. Ge-
winne aus nach diesem Datum gekauften
Wertpapieren unterliegen beim
Verkauf der Abgeltungssteuer von 25 %
zuzüglich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.
Die Neuregelung wirkt sich
insbesondere für Anleger, die in Akti en
investi eren, um Kursgewinne zur realisieren,
negati v aus, weil die sog. Spekulati
onsfrist von einem Jahr entf ällt. Für
Akti enanleger fällt also für nach dem
31.12.2008 gekauft e Papiere grundsätzlich
eine Abgeltungssteuer auf
Veräußerungsgewinne an, auch wenn
sie die Papiere über ein Jahr im Depot
halten. Bis zum Sti chtag haben Sie aber
noch genügend Zeit, Ihre Anlagestrategie
zu überdenken. Für sog. „Zerti -
fi kate“, z. B. Dax-Zerti fi kate, ist bereits
ein früheres Einkaufsdatum, und zwar
der 15.3.2007, maßgeblich. Beim Kauf
nach dem 14.3.2007 und Veräußerung
ab dem 1.7.2009 unterliegt der Gewinn
der neuen Regelung. Veräußerungen
vor diesem Datum bleiben hingegen
bei Einhaltung der Spekulati onsfrist
außer Acht.
Die Anlage in thesaurierende Investmentf
onds und Dachfonds wird att rakti
ver, da die Veräußerungsgewinne auf
der Fondsebene steuerfrei bleiben. Die
Abgeltungssteuer ist erst fällig, wenn
der Anleger die Anteile verkauft .
Verluste aus Kapitalvermögen dürfen
nicht mit Einkünft en aus anderen
Einkunft sarten ausgeglichen werden.
Verluste aus Akti enverkäufen mindern
auch nur die Einkünft e aus diesen Verkäufen,
die der Steuerpfl ichti ge in den
folgenden Veranlagungszeiträumen erzielt.
Eine Verrechnung mit anderen
Kapitaleinkünft en ist somit nicht mehr
möglich.
Steuerpfl ichti ge mit einem Einkommensteuersatz
von über 25 % profi -
ti eren durch die Abgeltungssteuer bei
festverzinslichen Wertpapieren. Mit
der Abgeltungssteuer auf die Zinszahlungen
ist die Steuerschuld geti lgt.
Eine Versteuerung zum persönlichen
Steuersatz entf ällt. Liegt der persönliche
Einkommensteuersatz niedriger,