MaRisk-Interpretationsleitfaden Version 4.0

3 Übergreifende Anforderungen
nungsklauseln durch die Institute. Ich habe daher an passender Stelle den Grundsatz der Wesentlichkeit
stärker betont (AT 6 Tz. 2) […]“. 116
Aus der Formulierung im Anschreiben zu den MaRisk 117 folgt, dass die Inanspruchnahme von Öffnungsklauseln
nicht in jedem Fall obligatorisch einem Begründungs- und Dokumentationszwang
unterliegt.
AT 6 – Textziffer 2
Die für die Einhaltung dieses Rundschreibens wesentlichen Handlungen und Festlegungen sind
nachvollziehbar zu dokumentieren. Dies beinhaltet auch Festlegungen hinsichtlich der Inanspruchnahme
wesentlicher Öffnungsklauseln, die gegebenenfalls zu begründen ist.
Die MaRisk enthalten eine Vielzahl von Öffnungsklauseln, welche es den Instituten ermöglichen
sollen, ihr Risikomanagement individuell auszugestalten. Die Dokumentationsanforderung in AT 6
Tz. 2 verlangt jedoch nicht, dass die Nutzung und insbesondere nicht die „Nichtnutzung“ aller Öffnungsklauseln
vom Institut zu dokumentieren sind. Die Dokumentationsanforderung bezieht sich
nur auf Öffnungsklauseln, die unter Risikogesichtspunkten wesentlich sind (z. B. Abweichung von
der Funktionstrennung oder Abgrenzung risikorelevantes / nicht-risikorelevantes Geschäft). 118
Im Gegensatz zu den bisherigen Mindestanforderungen verzichten die MaRisk auf einzelne bzw.
gesonderte Dokumentationsanforderungen innerhalb des Regelungstextes. Anstelle einer Vielzahl
von Einzelfallregelungen wurde in AT 6 Tz. 2 eine Generalklausel eingefügt, nach der die für die
Einhaltung dieses Rundschreibens wesentlichen Handlungen und Festlegungen nachvollziehbar
zu dokumentieren sind.
Einen ersten Hinweis darauf, was unter wesentlichen Handlungen und Festlegungen zu verstehen
ist, gibt der erste Entwurf der MaRisk vom Februar 2005, in dem noch dezidierte Dokumentationsanforderungen
aufgeführt wurden (Spalte „1. Entwurf“ der nachstehenden Tabelle).
Ebenfalls wesentliche Festlegungen sind Vorstandsentscheidungen (Spalte „Vorstand“) und sons-
tige Festlegungen, welche für die Prozesse und Verfahren des Instituts unter Risikogesichtspunk-
ten von besonderer Bedeutung sind. Die folgende Tabelle zeigt einige Festlegungen und Entschei-
dungen auf.
116 Vgl. Anschreiben zu den MaRisk vom 20. Dezember 2005, Abschnitt I. MaRisk und Prüfungspraxis.
117 Vgl. elektronischer Anhang zu diesem Leitfaden.
118 Die in der Prüfungspraxis vorgekommene Forderung nach einer Dokumentation aller Entscheidungen hinsichtlich
MaK-Öffnungsklauseln ist somit unter den MaRisk nicht zulässig.
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