Bundes-Klr: Zusammenfassung

Kosten- und Leistungsrechnung 

in der 

Bundesverwaltung 

Übersicht: 

Anhang 

Anhang 1: Themenspeicher 

Anhang 2: Betriebskosten der Ressorts 

Anhang 3: Betriebskosten Kostenarten 

Anhang 4: Betriebskosten - Kostenartengruppen 

Anhang 5: Personenkreis 

Anhang 6: Personalkosten Kostenarten 

Anhang 7: Interne Leistungen 

Anhang 8: Nutzungsdauertabelle 

Anhang 9: Standard-Modell der KLR - Gesamtsicht 

Anhang 10 Standard-Modell der KLR - Details 

Februar 2002

Konzept Anhang 1: Themenspeicher Anhang 1.1 

BUNDES-KLR KONZEPT ANHANG 1: 

OFFENE FRAGESTELLUNGEN BZW. THEMENBLÖCKE MIT NACHBEARBEITUNGSBEDARF 

Der „Themenspeicher“ wird vom BMLV geführt und laufend ergänzt (Stand 15.02.02) 

lfd. 

Nr. 

1 Schnittstellen 

Problemstellung 

Diverse Schnittstellen zur 

Einbindung von Vorsystemen 

bzw. Datenexport müssen 

verwirklicht werden; 

2 Leistungszeitaufzeichnung 

Technischen Erfassung; 

Organisatorischen Erfassung; 

Leistungskatalog (vgl. unten); 

3 Haushaltsstruktur 

Bestimmte Informationen die 

im Haushalt derzeit abgebildet 

sind (Post/Ugl., etc.) können 

in der KLR abgebildet werden; 

Lösungsansatz / 

Weitere Bearbeitungsschritte 

- Es ist zu klären welche Vorsys- 

teme eingebunden werden müs- 

sen; 

- Schnittstellen müssen inhaltlich 

konzipiert werden; 

- Schnittstellen müssen technisch 

verwirklicht werden; 

- Katalog interner Leistungen im 

Teil E bzw. Anhang fixiert 

- Die Formulare bzw. die techni- 

sche Umsetzung der Leistungs- 

zeiterfassung sowie Zeitschät- 

zungen sind zu spezifizieren; 

- Der umfassende Leistungs- 

katalog muss entwickelt werden; 

- Organisatorisch: Wer zeichnet 

auf bzw. schätzt? 

- Die Ressorts können individuelle 

Anpassungen vornehmen, wo 

sie den Freiraum des BMF ha- 

ben, ansonsten muss eine Klä- 

rung in Abstimmung mit dem 

BMF erfolgen; 

- Bestimmte Sachkonten können 

zusammengefasst werden, an- 

dere sollten das nicht; 

- Bei den Personalkosten macht 

eine feinere Gliederung als der- 

zeit Sinn (Abfertigungen, etc.) 

Zeitplan bzw. 

Verantwortung 

Klärung bei der 

Umsetzung (individuelle 

Umsetzung bzw. zent- 

rale Koordination u. 

Pilotressort) 





Pilotressort) 





Pilotressort) 

Interministerielles Projektteam Institut für Verwaltungsmanagement


4 Betriebsüberleitung 

Sachkonten der „Bundesstan- 

dard-Kostenartenhierarchie“ 

müssen definiert werden; 

5 Verbrauchserfassungen 

Wie soll die Aufzeichnung des 

Verbrauches von Material in 

einer Zentralstelle bzw. im 

nachgeordneten Bereich kon- 

zipiert werden; 

6 Periodenabgrenzungen 

Es müssen Mindeststandards 

zur Durchführung von Perio- 

denabgrenzungen festgelegt 

werden; 

Bestimmte Ausgaben müssen 

zeitlich abgegrenzt werden 

um Verzerrungen auszu- 

schließen; 

7 Einheitliche Nummernkreise 

Zur bundesweiten bzw. res- 

sortweiten Konsolidierung der 

KLR-Ergebnisse kann es er- 

forderlich sein, die Stammda- 

ten zentral abzustimmen; 

- Prinzip im Konzept Teil C Kap. 

2.4 dargestellt; 

- Inhaltliche Spezifikationen kön- 

nen in weitergeführten Unterar- 

beitsgruppen erfolgen; 

- Technische Umsetzung kann 

eventuell am Referenzmandant 

erfolgen bzw. ist von den Res- 

sorts individuell vorzunehmen; 

- Um die Vergleichbarkeit der 

KLR in den Ressorts bzw. nach- 

geordneten Dienststellen auf- 

recht zu erhalten, ist die Daten- 

qualität der Vor- bzw. Meldesys- 

teme abzustimmen. Das gilt 

auch für die Lagerbuchführung; 

- Klärung: Bestandskonten und 

Verbrauchsbuchungen, Wert- 

grenzen, Datenfluss, etc. 

- Die Betriebsabrechnung in SAP 

ist monatlich vorgesehen. Auf- 

grund bestimmter Einschrän- 

kungen in Vorsystemen müssen 

hier gegebenenfalls Abstim- 

mungen getroffen werden; 

- Die Berichtsperioden müssen in 

Abhängigkeit von den Perioden- 

abgrenzungen festgelegt wer- 

den; 

- Abgrenzungsbuchungen müs- 

sen durchgeführt werden; 

- Es ist zu klären, ob es hier tech- 

nische Anforderungen gibt; 





Pilotressort) 





Pilotressort) 





Pilotressort) 



Umsetzung bzw. 

zentrale Koordination u. 

Pilotressort) 

Ansprechpartner im 

Projekt HV-SAP 



8 Normkosten 

Der Art der Kosten- 

Verrechnung muss festgelegt 

werden; 

9 Kostenrechnungskreis 

Festlegung der Anzahl je 

Ressort; 

Berücksichtigung der techn. 

Möglichkeiten von SAP 

10 Leistungsverrechnung 

Die Vergleichbarkeit der 

Ergebnisse im Bereich der 

internen Leistungen der Zent- 

ralstellen muss gewährleistet 

werden; 

- Es wurde festgelegt, dass die 

nicht-disponiblen Kosten mit 

Normkosten verrechnet werden 

sollen; 

- Prinzip im Konzept Teil E Kap. 

7.2 bzw. im Anhang 5 dargestellt; 

- Die Festlegung der Berechnungsbasis 

muss erfolgen 

(Mengen und Kostenumfang); 

- Kostenstellen- bzw. ressort- vs. 

bundesweite Normsätze; 

- Bei bundesweit gültigen Normsätzen 

muss die mögliche Differenz 

zwischen Haushalt und 

Kostenrechnung beachtet werden; 

- Als Prinzip gilt, dass ein Kosten- 

rechnungskreis einem Bu- 

chungskreis entspricht; Bu- 

chungskreise hängen (neben 

der Zentralstelle) von der Anzahl 

der anweisenden Organe ab. 

- Es kann sein, dass eine Zentral- 

stelle in zwei Kreisen abgebildet 

werden muss. Hier sind Konso- 

lidierungen bzw. Verrechnungen 

zu ermöglichen. 

- Es muss möglich sein, mehrere 

unabhängige „Kostenrechneri- 

sche Einheiten“ (z.B.: nachge- 

ordnete Dienststellen) in einem 

Kreis abzubilden; die Trennung 

kann am obersten Hierarchie- 

knoten erfolgen; 

- Um die Vergleichbarkeit aufrecht 

zu erhalten, sollen einheitliche 

Verrechnungsschlüssel im 

Standard-Modell der KLR defi- 

niert werden; 

- Diese Schlüssel können im 

Rahmen einer Fortsetzung der 

Arbeit in einer UAG gemeinsam 

definiert werden; 

Fixierung bei der 




Pilotressort); 





Pilotressort) 

Ansprechpartner im 

Projekt HV-SAP 


Umsetzung (zentrale 

Koordination bzw. 

Pilotressort) 



11 Kalkulatorische Kosten 

Vorgabe für die Höhe der 

kalk. Kosten; 

12 Gebäudekalkulation 

Anforderungen für/durch das 

Projekt Objektdatenbank 

BMWA; 

Festlegung kalk. Mieten; 

13 Glossare 

Es existieren mehrere Glossa- 

re in Zusammenhang mit den 

Leistungen (Bundes-KLR, 

BMöLS); 

- Im Bereich der kalk. Betriebs- 

kosten gibt es Vorgaben im Kon- 

zept; 

- Die kalk. Personalkosten sollen 

gemeinsam mit der Fragestel- 

lung Norm-Kosten festgelegt 

werden; Überlegungen vgl. Kon- 

zept; 

- Für alle Objekte im Einfluss des 

Bundes sind Objektkostenstellen 

einzurichten; 

- Die zum Datentransfer notwen- 

digen Spezifikationen erfolgen 

im Rahmen der Umsetzung bei- 

der Projekte; 

- Kalkulatorische Mieten sind nur 

für Gebäude der Burghaupt- 

mannschaft und der Heeresge- 

bäudeverwaltung anzusetzen, 

für alle übrigen Gebäude gibt es 

zumindest BIG-Mieten; 

- Die Festlegung für die kalk. Mie- 

ten kann z.B. durch die Burg- 

hauptmannschaft/BMWA oder 

das BMF (§ 14 Abs. 5 BHG) 

erfolgen; 

- Das Glossar der Bundes-KLR ist 

auf die SAP Begrifflichkeiten 

abgestimmt und umfangreicher 

als das des Leistungskennzah- 

lenberichts; 

- Es wird angestrebt, die Begriff- 

lichkeiten zu vereinheitlichen 

und die Glossare damit zu Har- 

monisieren; 




Pilotressort) 





Pilotressort) 

BMWA, BMF, BMLV 

Veröffentlichung des 

Glossars in den 

Ressorts bzw. mit dem 

BMöLS 



14 Leistungen 

Festlegung der Begriffe im 

Leistungskatalog; 

Bundesweite Abstimmung; 

Fixierung der Klassifizierun- 

gen; 

15 Lebende Subventionen 

Einige Personalkosten des 

Bundes fallen für Personal an, 

das keine Leistungen des 

Bundes erstellt; 

Die notwendigen Informatio- 

nen zur Ausscheidung sind 

nicht in der Besoldung enthal- 

ten; 

16 Nichtanwesenheitsstunden 

Die innerbetriebliche Leis- 

tungsverrechnung (ILV) ba- 

siert auf Leistungsstunden 

multipliziert mit Tarifen; 

17 Zentrale Besoldung 

Nicht alle Personal- 

Kostenarten werden über die 

Besoldung abgerechnet; 

- Ein bundesweit abgestimmter 

Leistungskatalog kann entwi- 

ckelt werden; 

- Es müssen die Begriffe wie Leis- 

tungsempfänger,Leistungsty- pen, etc. einheitlich definiert 

werden (vgl. Glossar); 

- Bestimmte vorgegebene Klassi- 

fizierungen sollen bundesweit 

abgestimmt vorgegeben wer- 

den; 

- Die Einheiten, die dieses Perso- 

nal beschäftigen, beziehen 

„lebende Subventionen“ des 

Bundes; 

- Diese Kosten sind nicht Be- 

standteil der Personalkosten des 

Bundes; 

- Personalkosten können über 

systemtechnische Hilfskosten- 

stellen, etc. ausgeschieden bzw. 

abgegrenzt werden; 

- Bei Perioden mit keinen Leis- 

tungszeiten werden keine Kos- 

ten verrechnet, oder es müssen 

Leistungszeiten „angenommen“ 

werden; 

- Das Extrapolieren von Leis- 

tungszeiten wird durch Leis- 

tungszeitschätzungenverein- facht; 

- Die Berechnung der Norm- 

Kosten kann von 1680 Stunden 

Leistungszeiten ausgehen; 

- Empfehlung: in Zukunft sollen 

möglichst alle Personalkosten 

über die Besoldung abgerechnet 

werden; 

- Gegebenenfalls müssen weitere 

Schnittstellen im Personalbe- 

reich berücksichtigt werden; 


Umsetzung zentrale 


Pilotressort 




Pilotressort) 

Basisüberlegungen im 

Konzept; genaue 




Pilotressort) 




Pilotressort) 



18 Kalkulatorischer Pensions- 

beitrag für Beamte 

Es gibt derzeit unterschiedli- 

che Werte zum Ansetzen der 

kalk. Pensionsbeiträge für 

Beamte; 

19 Datenschutz 

Beurteilung des Datenschut- 

zes von Personen und 

Dienststellen; 

Festlegung der Datenstruktur 

bzw. Datendetaillierung, die 

bundesweit zentral ausge- 

wertet werden und der Zu- 

griffsberechtigungen darauf 

(u.U. abgestuftes Vorgehen) 

20 § 14 Abs. 5 BHG 

Die konzipierte Bundes-KLR 

bietet nach der Umsetzung 

Daten, die z.Z. nur abge- 

schätzt werden können; 

Andererseits können in der 

Verordnung kalk. Mieten bun- 

deseinheitlich zur Verwen- 

dung in der KLR festgelegt 

werden 

21 Vergleichsring 

Einrichtung eines „Benchmar- 

king-Zentrum BMöLS“ 

- Es muss ein einheitlicher Satz 

gefunden werden (vgl. oben: 

kalk. Kosten); 

- Festlegung im Konzept, dass 

Daten der KLR erst nach Frei- 

gabe der Ressorts zentral 

verwendet werden dürfen; 

- Abstimmung mit Personalvertre- 

tungs- und Datenschutzgremien 

offen; 

- Harmonisierung der Richtlinie 

mit dem gegenständlichen Kon- 

zept; 

- Die rechtlich-politische Grundla- 

ge wäre zu schaffen, die Aufga- 

benstellung zu definieren; 




Pilotressort) 




Pilotressort) 

BMF 

Bundesregierung 



22 Betriebüberleitung 

23 

Trennung der zu aktivierenden 

von den sofort abzuschreibendenWirtschaftsgütern 

Statistische Kennzahlen 

Mengendaten stellen jedenfalls 

die Voraussetzung für die 

Tätigkeit eines „Benchmarking-Zentrums“ 

dar 

24 Leistungsblatt 

Diskussion und Definition der 

Struktur und Inhalte; 

25 Ausbildung 

Differenzierte Darstellung des 

Schulungsbedarfes bzw. dessen 

Deckung 

- Richtlinie, welche Funktion dies 

nach welchen Gesichtspunkte 

durchzuführen hat; 

- Schulung 

personal; 

von Buchhaltungs- 

- Bundeseinheitliche Erhebung; 

- Es liegen mehrere Varianten 

vor, die im Sinne einer Zusammenführung 

von Leistungskennzahlen 

(BMöLS, BMF) zu 

harmonisieren wären; 

Aufbauend auf 

bestehende 

Vorschriften, Klärung 

bei der Umsetzung 

(zentrale Koordination 

bzw. Pilotressort) 




Pilotressort) 




Pilotressort) 

- Erstellung eines bedarfsorien- 


tierten Themenkataloges sowie 

interner und externer Bedarfs- Umsetzung (zentrale 

decker 


Pilotressort) 


Anhang 2: BK-Ressorts Anhang 2.1 

Betriebskosten-Gliederung (Ebene 4) 

Soz.u. BMF Zentr. 

KSTAR-Gruppen Bund Gesamt BKA Kap.10 BMI Kap.11 Unterr. Kap.12 Wissen. Kap. 14 Gen. Kap. 15 u.17 BMaA Kap. 20 BMLV Kap. 40 Kap. 50 

Materialkosten 7% 4% 2% 13% 8% 13% 8% 54% 1,1% 

Energiekosten 2% 2% 4% 8% 4% 3% 3% 3% 3,1% 

Instandhalt.kosten 7% 4% 7% 3% 3% 6% 13% 9% 1,3% 

Kommunik.kosten 3% 3% 8% 2% 2% 5% 12% 1% 8,2% 

Reisekosten 2% 2% 8% 3% 1% 8% 23% 3% 18,9% 

Mietkosten 8% 2% 10% 47% 28% 3% 19% 4% 5,3% 

Fremdleist.kosten 67% 63% 36% 23% 49% 37% 11% 8% 51,4% 

Sonstige Kosten 4% 20% 25% 1% 5% 25% 11% 18% 10,7% 

100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 

ATS 86,2 Mrd. ATS 5,07 Mrd. ATS 5 Mrd. ATS 10,6 Mrd. ATS 0,7 Mrd. ATS 11,9 Mrd. 

(Summe ohne Zinsaufwand) 

Fremdleist. Kap. 11: Fremdleist. Kap. 14: Material Kap. 40: 

Gesamt ATS 0,7 Mrd. Gesamt ATS 5,2 Mrd. Gesamt ATS 6,4 Mrd. 

Unterk. u. Verpfleg. Asylw. ATS 220 Mio. Klinischer Bereich ATS 3,6 Mrd. Verpflegung 6% 

Überwachung Flughafen ATS 250 Mio. Reinigung Munition 5% 

Reinigung ATS 80 Mio. Bewachung ATS 1,4 Einrichtungen 3% 

ADV-SW-Entwicklung ATS 42 Mio. Projekte allg. Mrd. Maschinen 3% 

ADV Sonst. Leistungen ATS 100 Mio. Forschungsprojekte ADV-HW + DFÜ 2% 

Sonst. Fremdleist. ATS 0,2 Mrd. Fahrzeuge (Land, Luft, Wasser) 20% 

Waffen u. Gerät 37% 

BMLFUW BMWA Bekleidung u. Ausrüst. 3% 

KSTAR-Gruppen Kap. 60+61 Kap. 63+64 BMVIT Kap. 65 BMÖLS Kap. 70 Sonst. Materialkosten 21% 

Materialkosten 4,6% 9% 5,0% 5,9% 100% 

Energiekosten 0,2% 1% 1,7% 2,3% 

Instandhalt.kosten 0,4% 1% 16,5% 4,2% 

Kommunik.kosten 2,4% 5% 2,2% 1,9% 

Reisekosten 2,8% 18% 7,5% 2,0% 

Mietkosten 4,9% 14% 6,1% 16,8% 

Fremdleist.kosten 80,1% 46% 59,8% 55,6% 

Sonstige Kosten 4,6% 6% 1,2% 11,3% 

100% 100% 100% 100% 

Fremdleist. Kap. 65: 

bereinigte Fremdleist. s.o. ATS 0,384 Mrd. 

erweit. Kontoklasse 728* 

Leist. gem. Bahngesetze, 

ATS 11,184 Mrd. 

Forsch.-u. Techn.schwerp. ATS 13,982 Mrd. 

UAG Betriebskosten 

ATS 25,550 Mrd. = 30% der Betriebskosten des Bundes

Anhang 3: BK-KSTAR Anhang 3.1 

KONTENPLAN 

Gliederung Kostenart Anmerkungen bzw. Empfehlungen 

Ebene 4 

400* - 45** Materialkosten 

451* Fremdleistungskosten Energiekosten als eigene Gruppe auf Ebene 5 

46** neutral Anschaffung v. Anlagen f. Zwecke des Bundesheeres, als kalk. Kosten anzusetzen 

47** unbenützt 

48** Fremdleistungskosten Fremdbearbeitung (Lohnarbeit) 


5*** Personalkosten exkl. 560*, 561* 

560* Reisekosten exkl. 5600-804 (Fahrtkostenzuschuss) 

5600 - 804 Personalkosten Fahrtkostenzuschuss Inland 

561* Reisekosten exkl. 5611-800 (Fahrtkostenzuschuss) 

5611 - 800 Personalkosten Fahrtkostenzuschuss Ausland 

60** Fremdleistungskosten Energiekosten als eigene Gruppe auf Ebene 5 

61** Instandhaltungskosten 

62** Fremdleistungskosten Transporte exkl. 6205, 6216 

6205 Reisekosten Bahnkontokarte 

6216 Reisekosten Flugabrechnung über AirPlus-Kreditkarte 

63** Kommunikationskosten IT-Kosten durch Summierung aller ***8 als Sekundärkosten 

Buchung aller IT-Aufwendungen unter ***8 

64** Fremdleistungskosten Rechts- und Beratungskosten 

65** sonstige Kosten Zinsen u. Geldverkehrsspesen, ohne Zinsen des BMF 


67** Fremdleistungskosten Versicherungen 

68** Anlagenabschreibung 

69** neutral Schadensfälle, Schadensvergütungen, Strafen 

70** Mietkosten Miet- und Pachtzinse 

710*-712* Fremdleistungskosten öffentliche Abgaben 

713* Fremdleistungskosten Interessentenbeiträge 

714* unbenützt 

UAG Betriebskosten

Anhang 3: BK-KSTAR Anhang 3.2 

KONTENPLAN 

Gliederung Kostenart Anmerkungen bzw. Empfehlungen 

Ebene 4 

715* - 718* sonstige Kosten sonstige öffentl. Abgaben 

720* - 721* Fremdleistungskosten sonstige Gebühren, Kostenersätze, Patent- und Lizenzgebühren 

722* nicht vorhanden 

723* sonstige Kosten Amtspauschale u. Repräsentationsausgaben 

724* sonstige Kosten Ausg f. Ableistg d. Präsenz-/Zivildienstes, exkl. Zeitsoldaten - als kalk. Personalkosten anzusetzen 

725* Instandhaltungskosten Bibliothekserfordernisse als eigene Gruppe auf Ebene 5 

726* sonstige Kosten Mitgliedsbeiträge an Institutionen im Inland 

727* - 728* Fremdleistungskosten Jedes Ressort sollte überprüfen, ob die Aufwendungen durchgehend als Fremdleistungen 

eingestuft werden können. 

7290 - 7293 neutral Vergütungen, als kalk. Kosten anzusetzen 

7294 000 - 5** Personalkosten 

7294 - 600, 602, Reisekosten exkl. 603, 604 (Fahrtkostenzuschuss) 

605, 612 

7294 - 603, 604, Personalkosten Fahrtkostenzuschuss 

62* - 8** 

7295 000 - 5** Personalkosten 

7295 - 6** Reisekosten 

7295 7** - 8** Personalkosten 

7296 sonstige Kosten/Pers.kost. Mautvignette/Leistungen nach § 58-B-KUVG und § 130 ASVG (BMaA) 

7297 sonstige Kosten übrige Ausgaben 

73** Fremdleistungskosten Transferzahlungen; jedes Ressort sollte überprüfen, ob die Aufwendungen als Fremdleistungen 

eingestuft werden können. Wenn nicht: Personalkosten, sonstige od. neutrale Kosten 

74** Fremdleistungskosten Transferzahlungen; jedes Ressort sollte überprüfen, ob die Aufwendungen als Fremdleistungen 

eingestuft werden können. Wenn nicht: Personalkosten, sonstige od. neutrale Kosten 

75** neutral Transferzahlungen 



78** sonstige Kosten Mitgliedsbeiträge als eigene Gruppe auf Ebene 5 


UAG Betriebskosten

Anhang 4: BK-KSTAR-Gruppen Anhang 4.1 


Standardhierarchie: Kostenartengruppe Betriebskosten (Ebene 4) 

Gliederung Anmerkungen bzw. Empfehlungen 

Materialkosten: 457* Informationsträger - Literatur (Bibliotheken) als eigene Gruppe auf Ebene 5 

400* - 45** 48** (Lohnarbeit) unter Fremdleistungskosten 

Instandhaltungskosten: 

61** 

725* Bibliothekserfordernisse als eigene Gruppe auf Ebene 5 

Kommunikationskosten: IT-Kosten durch Summierung aller ***8 als Sekundärkosten 

63** Voraussetzung: Buchung aller IT-Aufwendungen unter ***8 

Mietkosten: 

70** Miet- und Pachtzinse 

Reisekosten: 

560* exkl. 5600-804 (Fahrtkostenzuschuß Inland) - unter Personalkosten 

561* exkl. 5611-800 (Fahrtkostenzuschuß Ausland) - unter Personalkosten 

6205 Bahnkontokarte 

6216 Flugabrechnung über AirPlus-Kreditkarte 

7294 - 600, 602, 605, 612 

7295 - 6** 

Fremdleistungskosten: 

451* Energiekosten als eigene Gruppe auf Ebene 5 

48** Fremdbearbeitung (Lohnarbeit) 

60** Energiekosten als eigene Gruppe auf Ebene 5 

62** Transporte exkl. 6205, 6216 

64** Rechts- und Beratungskosten 

65** Zinsen unter sonstige Kosten 

67** Versicherungen 

710* - 712* öffentl. Abgaben 

713* Interessentenbeiträge 

720* - 721* sonstige Gebühren, Kostenersätze, Patent- und Lizenzgebühren 

727* - 728* Jedes Ressort sollte überprüfen, ob die Aufwendungen durchgehend als Fremdleistungen 

eingestuft werden können.

Anhang 4: BK-KSTAR-Gruppen Anhang 4.2 


Standardhierarchie: Kostenartengruppe Betriebskosten (Ebene 4) 

Gliederung Anmerkungen bzw. Empfehlungen 

7290-7293 Vergütungen sind als neutrale Aufwendungen auszuscheiden, als kalk. Kosten anzusetzen 

73** Transferzahlungen; jedes Ressort sollte überprüfen, ob die Aufwendungen als Fremdleistungen 

eingestuft werden können. Wenn nicht:Personalkosten, sonstige od. neutrale Kosten 

74** Transferzahlungen; jedes Ressort sollte überprüfen, ob die Aufwendungen als Fremdleistungen 

eingestuft werden können. Wenn nicht:Personalkosten, so. od. neutrale Kosten 

Gruppierung für Fremdleistungskosten auf Ebene 5: 

1. Lohnarbeit 

2. Energie 

3. Transporte 

4. Firmen- und Werkleistungen 

5. Reinigung 

6. Bewachung 

7. Sonstige Fremdleistungen 

Einrichtung einer eigenen VAP für Reinigung und Bewachung 

Sonstige Kosten: 

65* Zinsen u. Geldverkehrsspesen, ohne Zinsen des BMFin 

715* - 718* sonstige öffentl. Abgaben 

723* Amtspauschale u. Repräsentationsausgaben 

724* Ausgaben f. d. Ableistung d. Präsenz-/Zivildienstes, 

exkl. Zeitsoldaten - als kalk. Personalkosten anzusetzen 

726* Mitgliedsbeiträge an Institutionen im Inland 

7296 Mautvignette (im BMaA: Leistungen nach § 58-B-KUVG und § 130 ASVG = Pers.kost.) 

7297 übrige Ausgaben 

78** Mitgliedsbeiträge: als eigene Gruppe auf Ebene 5

Anhang 5: Personenkreis Anhang 5.1 

UAG Personal 

Systematik nach dem Personenkreis 

Vorsystem: Besoldung 

Berufsgruppe/Ausbildungsverhältnisse 

1 Verwaltungsdienst und PF-Schema (exkl. Lehrlinge) 

2 ADV-Schema 

3 Exekutivdienst 

4 Militärischer Dienst 

5 Richter/Staatsanwälte 

6 Krankenpflegedienst 

7 Hochschullehrer 

8 Lehrer/Schulaufsicht 

9 Sonst. Ausbildungsverhältnisse 

Beschäftigungsverhältnis 

0 Beamte 

1 Vertragsbedienstete 

2 Sonstiges (KV...) 

3 Rechtspraktikanten 

4 wiss. MA in Ausbildung 

5 Unterrichtspraktikanten 

6 Zeitsoldaten, Frauen im Ausbildungsdienst (FIAD) 

7 Grundwehrdiener 

8 Waffenübende 

9 Lehrlinge 

Qualifikationsgruppen 

1 Höherer Dienst 1 



4 Gehobener Dienst 1 



7 Sonstiger Dienst (Fachdienst, Mittlerer Dienst, Hilfsdienst)

Anhang 6: Personal-KSTAR Anhang 6.1 

Nummernsystematik nach der Art der Ausgabe 

Vorsysteme: Besoldung, Haushaltsverrechnung 

überwieg. 

B/HV 

disp/ndisp 

1 Direktlohn inkl. Ausfallsstunden 

1 Grundlohn inkl. Ausfallsstunden 

1 Grundlohn inkl. Ausfallsstunden B ndisp 

2 Überstunden 1:1 B disp 

3 Nebentätigkeit B disp 

4 Kollegiengelder, Prüfungsentschädigungen B disp 

2 Zuschläge und Zulagen 

1 Zulagen B ndisp 

UAG Personal 

2 Überstundenzuschläge (Einzelüberstd) 50 % Zuschlag B disp 

3 

Überstundenzuschläge (pauschalierte 

Überstunden) 

4 Sonstige Überstundenzuschläge 

5 Sonst.Vergütungen für zeitliche Mehrleistungen 

6 Besonderheiten des Dienstes 

50 % Zuschlag B disp 

Überstunden Sonn-, Feiertage und für 

Nachtarbeitszeit 

Bsp: Journaldienstzulage, 

Bereitschaftsentschädigung, Pauschalvergütung 

für verlängerten Dienstplan 

Erschwerniszulage, Gefahrenzulage, Sonn- und 

Feiertagszulage, Vergütung nach § 23 

VolksgruppenG, Nebengebühr nach Art. XII 47 

GG-Novelle, Zulagen für Auslandseinsätze, 

Zulagen für Inlandseinsätze; 

B disp 

B disp 

B ndisp 

7 Vergütungen für mengenmäßige Mehrleistungen B disp


überwieg. 

B/HV 

disp/ndisp 

2 Lohnnebenkosten exkl. Ausfallsstunden 

1 Sonstige Bezüge 

1 Urlaubszuschuss B ndisp 

2 Weihnachtsremuneration B ndisp 

3 Prämien Belohnungen, Leistungsprämien B disp 

4 Jubiläumszuwendungen B AndersK 

2 Abfertigungen und sonst. Abgangsentschädigungen 

1 Abfertigung B AndersK 

2 Abschlagszahlung B AndersK 

3 Vorruhestandsgeld B AndersK 

4 Sonstige Abgangsentschädigungen Urlaubsentschädigungen/-abfindungen B AndersK 

UAG Personal 

3 Gesetzliche Sozialbeiträge des Arbeitsgebers 

1 

Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung u. 

Arbeitslosenversicherung 

Kranken-, Unfall-, Pensions-, 

Arbeitslosenvericherung, Zuschlag nach dem 

InsolvenzentgeltsicherungsG, Beitrag gemäß 

EntgeltfortzahlungsG, 

Wohnbauförderungsbeitrag 

B ndisp 

2 DGB FLAF B AndersK 

3 

Familienbeihilfe, Mutter-Kindpass, 

Karenzurlaubsgeld, Sonderkarenzgeld 

HV AndersK 

4 Ausgleichstaxe nach BehinderteneinstellG HV AndersK 

5 Überweisungsbeiträge HV AndersK 

6 Pensionen Substituierte Beiträge zur Pensionsvers. HV AndersK


UAG Personal 

überwieg. 

B/HV 

disp/ndisp 

4 Sozialleistungen 

1 Kinderzulage B AndersK 

2 

FreiwilligeZuwendungen f. Kinder- und Familien 

(Geldaushilfen) 

Anlässlich Geburt, Weihnachten… B AndersK 

3 

Fahrtkostenzuschuss, Sonst. Geldaushilfen (nicht 

rückzahlbar) 

B AndersK 

4 Zuweisungen an Fonds Pensionskasse B ndisp 

5 Aufwendungen für Sachleistungen Dienstwohnungen (netto) HV/offen disp 

6 Dienstnehmerwohnungen Arbeitgeber bezahlt Miete an Dritte 

Gesundheitsdienst, Betriebsarzt, sonst. 

Arbeitsmedizinische Einrichtungen, Kosten für 

behindertengerechte Arbeitsplätze, 

HV/offen disp 

7 Belegschaftseinrichtungen 

Sicherheitsfachdienst, 

Werkskücheneinrichtungen, Kindergärten, 

Erholungs- und Freizeiteinrichtungen, ev. 

Sonstige Sozialdienste. 

HV/offen disp 

8 Sonst freiwillige Sozialleistungen AN Essensgeld, Gutscheine, HV/zT 59** disp 

5 Sonstige Aufwendungen für AN 

1 Einstellungskosten 

Aufwendungen, in Zusammenhang mit der 

Anwerbung und Einstellung von Arbeitskräften 

(Unternehmensberatern, Stellenangebote in 

den Medien, Reisekostenerstattung für 

Vorstellungsgespräche, 

Einstellungsuntersuchungen, etc.) 

HV/offen disp 

2 Dienstkleidung und Dienstabzeichen (Massafonds) HV/offen disp 

3 Sonstige Kosten 

Bsp: Betriebs-, Weihnachts-, Jubiläumsfeiern, 

Betriebsausflüge, Kinderaktionen 

HV/offen disp


überwieg. 

B/HV 

disp/ndisp 

6 Steuern und Abgaben 

1 Kommunalsteuer B ndisp 

2 U-Bahnsteuer dzt pauschliert mit pm-sap - personenbezogen dzt.HV 

vorl. 

AndersK 

(7 Berufliche Aus- und Weiterbildung) 

Vorsysteme: B - Besoldung, HV - Haushaltsverrechnung 

Kosten für TN an Seminaren, Kursen, 

Schulungen, inkl. Nächtigungs- und 

Fahrtkosten, Erfolgs- und Studienprämien, 

Stipendien für Berufsausbildung, Honorare von 

bundesfremenden Trainern, Lehrmittel, 

Abschreibungs-, Instandhaltungs-, Unterhalts- 

und Mietkosten 

KLR: disp - disponibel (wird als Istkosten verrechnet), ndisp - nicht disponibel (wird als Normkosten verrechnet) 

Zuschlagsbasis für Anders/Zusatzkosten: 

UAG Personal 

HV/systembed. 

Kostenstelle

Anhang 7: Interne Leistungen Anhang 7.1 

Leistungskatalog Interne Leistungen (Version 2.3) 

Zielsetzung an die Defintion und Gliederung von "Internen Leistungen": 

1. Orientierung an der Begriffsdefinition für "Leistung" (vgl. unten: Grundsatzentscheidungen) 

2. Vorrangige Verwendung des Begriffes "Management" als leistungsorientierter Sammelbegriff für Planung, Organisation/Steuerung, Kontrolle, Motivation und Umweltbeobachtung 

3. Vermeidung der Rücksichtnahme auf "gewachsene" Strukturen und Zusammenfassung, was zusammen gehört (vgl. IT-Management oder Controlling) 

lfd. Nr. Leistungsgruppe Lfd. Nr. Leistungen 

Personalaufnahme, Personaladministration; dienst- und besoldungsrechtliche 

Kommentar 

1 Personalmanagement 1.1. Aufgaben; nach BHG Novelle auch Punkt 9.2 

1.2. Stellenplan/Personalcontrolling 

1.3. Dienstreiseadministration nach BHG Novelle auch Punkt 9.3 

1.4. Personalentwicklung Evaluierung und Bedarf von Aus- und Weiterbildung 

1.5. Planung, Aus- und Weiterbildung Angebot für Aus- und Weiterbildung 

1.6. Abwicklung von Aus- und Weiterbildungsveranstaltungen inkl. IKT-Schulungen 

Arbeitsmedizinische Betreuung, Erste Hilfe, Sicherheit 

1.7. Bundesbedienstetenschutz 

und Brandschutz im Rahmen des BBSG 

2 Budgetmanagement 2.1. Budgetplanung/Budgetprogramme 

2.2. Budgetvollzug/Budgetcontrolling 

3 Facility Management / Immobilien- 3.1. Objektentwicklung, -bereitstellung inkl. Mietangelegenheiten, Parkplätze, Garagierung 

management 3.2. Objektrealisierung Bauprojektmanagement 

3.3. Flächenmanagement/Raumbewirtschaftung Nutzungsmanagement 

3.4. Portierdienst, Objektschutz, Zutrittskontrolle inkl. externer Bewachung 

Management von Betrieb, Erhaltung und Verwaltung, 

3.5. Hausverwaltung, Handwerklicher Dienst, Hausarbeiten 

exkl. Bewachung und Reinigung 

3.6. Reinigung 

4 IKT-Management 4.1. Beschaffung v. IKT-Anlagen und Anwendungen 

4.2. Betrieb und Wartung von IKT-Anlagen und Anwendungen 

4.3. Anwendungsentwicklung, -anpassung 

4.4. Anwenderbetreuung, Benutzerverwaltung 

4.5. IKT-Struktur und IKT-Systeme Intranet, Internet und Datensicherheit 

UAG Interne Leistungen


lfd. Nr. Leistungsgruppe Lfd. Nr. Leistungen Kommentar 

Organisation und 

Verwaltungsentwicklung 5.1. Organisationsentwicklung 

Aufbau- und Ablauforganisation inkl. Rundschreiben- 

und Formularwesen 

5 

5.2. Leistungscontrolling inkl. Qualitätsmanagement und Jahresplanung 

5.3. Kosten- und Leistungsrechnung operativ inkl. Berichtswesen 

organisationsspezifische und projektspezifische 

5.4. Revision 

Revisionen 

insb. interne Information und Dokumentation wie z.B. 

5.5. Wissensmanagement 

interne Zeitungen 

6 Unterstützungsleistungen 6.1. Posteinlauf und Abfertigung Protokollierung, Prüfung und Versand 

Schreib- und Botendienst, Geschäftszahlverwaltung, 

Ablage, Aktenverwaltung, Skartierung (vgl. Einführung 

6.2. Kanzleidienst 

des elektr. Aktes!) 

6.3. Telefonvermittlung Verbindungsherstellung und erste Auskünfte 

6.4. Übersetzungen exkl. Dolmetscherdienst, Übersetzung von Schriftstücken 

exkl.dezentrale Kopierer, Anfertigung von Drucken und 

6.5. Druckerei und Vervielfältigung 

Kopien, Geräteverwaltung 

exkl. IKT-Beschaffungen, Lieferantenpflege, 

Ausschreibung, Einkauf, Eingangsprüfung und 

6.6 Beschaffung von Inventar, Material und sonstigen Gegenständen 

Erstdisposition 

inkl. Lagerverwaltung, Inventarisierung, Bewertung, 

6.7. Bestandsverwaltung 

Ausscheidung 

inkl. Fahrer, Betrieb und Instandhaltung von Fahrzeugen, 

6.8. Fuhrpark 

Fahrzeugverwaltung 

Beschaffung von Literatur und fachbezogenem 

Verbrauchsmaterial, Entlehnorganisation, 

6.9. Bibliothek 

Berechtigungen, Archivierung 

Beratung, Vertragsentwurf, Vertragskontrolle, u.a. im 

Zivilrecht, Vergaberecht, Vertragsrecht, Datenschutz, 

7 Rechtsleistungen 7.1 Rechtsleistungen für das Ressort 

Gesellschaftsrecht, Koordination der Fremdlegistik 

8 Buchhaltungsleistungen 8.1. Haushaltsverrechnung Einnahmen- und Ausgabengebarung exkl. Applikation 

UAG Interne Leistungen 

8.2. Personalverrechnung inkl. Verbotsgebarung nach BHG Novelle zu Punkt 1.1 

rechnerische Prüfung gem. Reisegebührenvorschrift 

8.3. Dienstreiseabrechnung 

nach BHG Novelle zu Punkt 1.3 

rechnerische Prüfung und Überleitung der Daten in HV- 

8.4. Kassenverrechnung und -prüfung 

SAP 

Vorprüfung (= sachlich und rechnerisch) nach § 111 der 

8.5. Förderungs- und Systemprüfung 

BHV


lfd. Nr. Leistungsgruppe 

Vergleichbare Standardleistungen 

Lfd. Nr. Leistungen Kommentar 

Öffentlichkeitsarbeit Pressearbeit Leistungen an Dritte 

Öffentlichkeitsarbeit/Internet Leistungen an Dritte 

Bürgerservice Leistungen an Dritte 

Auszeichnungen Verleihungen von Orden, Ehrenzeichen, Berufstitel 

Organisation und Betreuung von Veranstaltungen 

Leistungen an Dritte 

Protokoll 

Eigenlegistik 

und Besuchen (Staatszeremoniell) 

Fördermanagement 

Personalvertretung 

Verpflegung/Küche 

EU-Haushaltsangelegenheiten 

Grundsatzentscheidungen 

Es werden auch Leistungen in die Aufstellung aufgenommen, welche nicht auf andere Leistungen umgelegt werden, dh. es wird in der Aufstellung eher auf vergleichbare 

Präsidialleistungen als außschließlich auf die Verwaltung der Verwaltungsleistungen abgestellt. 

Die Abbildung jener Leistungen, welche umgelegt werden, erfolgt sowohl auf Kostenstellen als auch auf Kostenträger. 

Die Leistungen "allgemeine Präsidialangelegenheiten" und "Führungs- und Managementaufgaben" entfallen zur Gänze. 

Der Umgang mit den Clustern von Verwaltungsleistungen aufgrund der Verwaltungsreform wird vorerst nicht betrachtet. 

UAG Interne Leistungen

Anhang 8: Nutzungsdauer Anhang 8.1 

RIM - Jahre 

Kennzahlen Bezeichnung KLR 

Grundstücke 

Grundstücke keine AfA 

Asphalt-, Betonstraßen, Wasserbauten 33 

Schotterstraßen, sonstige Straßenbauten 10 

Grundstückseinrichtungen 

Brunnen, Entwässerungsanlagen, gemauerte Zäune, Sickergruben, sonstige 

Kanalisation 33 

Gitterzäune 20 

Bretterzäune, sonstige Umzäunungen 10 

Gebäude 

Massivbauten 50 

Repräsentativbauten 50 

Garagen, Glashäuser, Magazine 50 

Hütten, Baracken, Stallungen 50 

1 Einrichtungsgegenstände 

10 Möbel 

100 Tische 15 

101 Sitzmöbel 15 

102 Kästen, Schränke, Regale 15 

103 Möbelgarnituren in Büro-, Wohn- und Prunkräumen, ausgenommen Stilmöbel (106) 15 

104 Betten, außer Bettzeug (623) 15 

105 Bes.Möb.in Lehranst.,Lab.,Theatern,Küch.,Werkst. Udgl. 15 

106 Stilmöb. u.Möbel Mus.Charakt.in Büro- u.Prunkr. keine AfA 

107 sonstige Möbel, ausg. Stilmöbel (106) 15 

11 Sonstige Einrichtungsgegenstände 

110 Bodenbeläge und Wandverkleidungen 15 

111 Bilder einschl. Rahmen keine AfA 

112 Beleuchtungskörper in Räumen 5 

113 Beleuchtungskörper für betriebliche Zwecke 5 

114 Uhren 10 

115 Kassenbehälter 10 

116 Versch. Einrichtungs- u. Ausstattungsgegenstände 10 

117 Kunstgegenst. in Büro- u.Prunkräumen (Einzelst.) keine AfA 

12 Raumheizungen 

120 Raumheizungen für feste Brennstoffe (Holz und Kohle) 20 

121 Raumheizungen, elektrisch 10 

122 Raumheizungen, Gas 20 

123 sonstige Raumheizungen 20 

13 Sicherheitseinrichtungen 

130 Feuerbekämpfungsgeräte 5 

131 Lebensrettungseinrichtungen (Wasser) 10 

132 Schutzeinrichtungen für Betriebe 10 

133 Wasser- u. Abwasserbearbeitungsanlagen 20 

134 sonstige Sicherheitseinrichtungen, Schutzräume 10 

14 Sanitäre Anlagen 

140 Sanitäre Anlagen 10 

2 Fahrzeuge, ausgenommen Schienenfahrzeuge 

20 Kraftfahrzeuge 

200 Personenkraftwagen 5 

201 Autobusse 10 

202 Lastkraftwagen 10 

203 Zugmaschinen u. Traktoren 10 

204 Lastkraftwagenanhänger, Tieflader udgl. 10 

205 Mehrzweckfahrzeuge, Lieferwagen 5 

206 Motorräder 5 

207 Spezialkraftfahrzeuge 5 

208 Ausrüstungen für PKW 5 



RIM - Jahre 


209 Ausrüstungen für sonstige Kraftfahrzeuge 5 

21 sonstige Landfahrzeuge 

210 Fahrräder und Dreiräder 5 

211 Pferdewagen u. Karren 10 

212 Ausrüstung für Landfahrzeuge 5 

213 Benzin-, Diesel- u. Elektrokarren 5 

214 Ausrüstung für Benzin-, Diesel- und Elektrokarren 5 

22 Wasserfahrzeuge und schwimmende Anlagen 

220 Passagier- und Transportschiffe 15 

221 Frachter und Tanker 15 

222 Barken, Leichter und Prähme 15 

223 Spezialbarken und Leichter, ausgenommen Bagger (226) 15 

224 Schleppschiffe, Schleppboote und Spezialwasserfahrzeuge 15 

225 Schwimmende Trockendocks 15 

226 Bagger 15 

227 Fischereifahrz., Jachten u. kleinere Wasserfahrz. 15 

228 Sonstige Wasserfahrzeuge 15 

229 Ausrüstung für Wasserfahrzeuge 15 

23 Luftfahrzeuge 

230 Segelflugzeuge 15 

231 Verkehrsflugzeuge 15 

232 Sonstige Luftfahrzeuge 15 

233 Ausrüstung für Luftfahrzeuge 15 

3 Schienenfahrzeuge 

30 Lokomotiven für den öffentlichen Verkehr (Normalspur) 

300 Dampflokomotiven einschließlich Tenderlokomotiven 15 

301 Elektrolokomotiven 15 

302 Dieselelektrolokomotiven 15 

303 Sonstige Lokomotiven 15 

31 Lokomotiven für den nichtöffentlichen Verkehr (Normalspur) 

310 Industrielokomotiven einschließlich Lok. für den Bergbau 15 

32 Triebwagen mit Selbstantrieb (Normalspur) 

320 Triebwagen mit Selbstantrieb für Haupt- und Nebenbahnen 15 

321 Triebwagen mit Selbstantrieb für Streckeninstandhaltung 15 

322 Triebwagen mit Selbstantrieb für Industriebergbau 15 

323 Oberleitungstriebwagen für Haupt- und Nebenbahnen 15 

324 Straßenbahntriebwagen 15 

325 Sonstige Triebwagen mit Selbstantrieb 15 

33 Wagen ohne Selbstantrieb (Normalspur) 

330 Personenwagen 15 

331 Güterwagen 15 

332 Arbeitswagen 15 

333 Spezialwagen für Straßen-, Schnell- und Fernverkehr 15 

334 Spezialw. für Großtransp. des Bergbaues und der Industrie 15 

335 sonstige Wagen ohne Selbstantrieb 15 

34 Ausrüstung für Schienenfahrzeuge (Normalspur) 

340 Ausrüstung für Schienenfahrzeuge (Normalspur) 15 

35 Schienenfahrzeuge (Schmalspur) 

350 Lokomotiven 15 

351 Feldbahnwagen 15 

352 Ausrüstung 15 

4 Maschinen u. maschinelle Anlagen 

40 Büromaschinen 

400 Buchungsmaschinen 5 

401 Tischrechenmaschinen 5 

402 Schreibmaschinen 5 

403 Maschinen für Geld- u. Papiermanipulation 5 

404 Diktier- u. Übertragungsmaschinen 5 



RIM - Jahre 


405 Vervielfältigungsmaschinen 5 

406 Adressier- u. Postabfertigungsmaschinen 5 

407 sonstige Büromaschinen 5 

408 Datenverarbeitungsanlagen 

Zentrale Ebene (Zentraleinheit, Magnetplattenstationen, Magnetbandkassettenstationen, 

Laserdrucker, sonstige Drucker, Bandkassettenroboter, TP- Steuereinheiten 

lokal, DFÜ-Steuereinheiten, COM-Anlage) 5 

Magnetbandstationen, EXCON-Verkabelung 5 

Dezentrale Ebene (Dezentrale Rechner, Server, Mehrplatzsysteme 5 

Übertragungsebene (Router, Modems) 5 

Terminalebene (Arbeitsplatzcomputer, Drucker, Plotter, Scanner, Notebooks, 

Terminals) 5 

Software 3 

41 Motoren und Turbinen, ausgenommen elektrische 

410 Motoren mit innerer Verbrennung 10 

411 Flüssigkeitsmotoren 10 

412 Dampfmaschinen 10 

413 Gas-, Dampf-, u. Wasserturbinen 10 

414 Sonstige Motoren u. Turbinen 10 

42 Elektr. Generatoren, Motoren u.and. elektr. Masch. 

420 Generatoren, elektr. (auch f. Motorbetrieb geeig.) 10 

421 Motoren, elektrisch 10 

422 Stromerzeugersätze, vollständige 10 

423 Umformer (rotierend) 10 

424 Sonstige elektrische Einrichtungen 10 

43 Kompressoren und Pumpen 

430 Kompressoren 10 

431 Vakuumpumpen 10 

432 Kraftpumpen, ausg. Mess- u. Verteilerpumpen (592) 10 

433 Handpumpen, ausg. Mess- u. Verteilerpumpen (592) 10 

434 Sonstige Pumpen und Kompressoren 10 

44 Metallbearbeitungsmaschinen 

440 Werkzeugmasch. f. Spanabhebung u. Abfallentfernung 10 

441 Rohbearbeitungs- u. Fertigungsmaschinen 10 

442 Metallweiterbearbeitungs- u. Schneidemaschinen 10 

443 Schweissanlagen 10 

444 Hand-Metallbearbeitungsmaschinen m. Motor- oder Pressluftbetrieb 10 

445 Schneid- u. Formwerkzeuge f. Metallbearbeit.Masch. 10 

446 Sonstige Metallbearbeitungsmaschinen 10 

45 Spezialindustriemaschinen 

450 Maschinen f.d.Lebensmittelindustrie 10 

451 Maschinen für die Textilindustrie 10 

452 Maschinen für die Zellulose- und Papierindustrie 10 

453 Druckereimaschinen 10 

454 Maschinen für die Gummiindustrie 10 

455 Holzbearbeitungsmaschinen 10 

456 Industrieöfen 10 

457 Gießereieinrichtungen, ausgenommen Schmelzöfen (456) 10 

458 

Sonstige maschinelle Einrichtungen, ähnlich den Bau-, Bergbau- und 

Aushubmaschinen 10 

46 Bau-, Bergbau-, Aushub- u. ähnliche Maschinen 

460 Bergbaumaschinen, Einrichtungen und Anlagen 10 

461 Gesteins-, Erdbohr- u. ähnliche Maschinen 10 

462 Anlagen, Einrichtungen und Geräte für die Erdölproduktion 10 

463 Aushub- und Planierungsvorrichtungen 10 

464 Bitumen- und Betonmischmaschinen 10 

465 Maschinen u.maschinelle Anlagen z.Bodenverdichtung 10 

466 Bau- und Instandhaltungseinrichtungen 10 

467 Eisenbahnbau- und Instandhaltungeinrichtungen 10 



RIM - Jahre 


468 Sonst. Masch. Einr., ähnl. d. Bau-, Bergbau- u. Aushubm. 10 

47 Landwirtschaftl. Maschinen u.maschinelle Einricht. 

470 Pflüge u.and. Bodenbearb.Maschinen 10 

471 Pflanz-Sä-und Düngemaschinen 10 

472 Kultivatoren 10 

473 Unkraut- u. Schädlingsbekämpfungsmaschinen 10 

474 Ernte- u. Heumaschinen 10 

475 Maschinen zur Bearb.der Ernte f.Markt u.Gebrauch 10 

476 Viehbehandlungs- u. Fütterungseinrichtungen 10 

477 Sonst. Masch.u.maschinelle Einr.f.Landw. Betriebe 10 

48 Versch. Masch.u.maschinelle Einr.f.allg.ind.Zwecke 

480 Brech-, Sieb- u. Mischanlagen, ausg. Baumat.masch. (464) 10 

481 Einwickel- u. Verpackungsmaschinen 10 

482 Thermische Trockner, Dehydratoren, Anhydratoren 10 

483 Wärmeregler, Dampfkond., ausg. Luftrein. u. Kühlanlagen 10 

484 Ventilatoren u. Gebläse f. ind. Zwecke 10 

485 Sonst. Masch. u. maschinelle Einr. f. allg. ind. Zwecke 10 

49 Ausrüstungen f.d. Übertragung mechanischer Kraft 

490 Getriebe u. Transmissionen 10 

491 Zahnrad- u. Schneckengetriebe 10 

492 Andere Ausrüst. f.d. Übertragung mechan. Kräfte 10 

499 sonstige Maschinen u. maschinelle Anlagen 10 

5 Geräte, Instrumente, Apparate u. Werkzeuge 

50 Lüftungs- u. Kühleinrichtungen 

500 Luftaufbereitungsaggregate 10 

501 Kühlschränke u. Tiefkühlschränke, bzw. Truhen 10 

502 sonstige Lüftungs- u. Kühleinrichtungen 10 

51 Verteilungs- u. Kontrolleinricht.f.elektr. Anlagen 

510 Transformatoren 20 

511 Nicht rotierende Gleichrichter 20 

512 Schaltgeräte 15 

513 Elektr. Steuer- und Regeleinrichtungen f. Ind. 15 

514 Trafostationen, vollst. (Transf. m. Schaltgerät) 20 

515 sonstige elektrische Verteil- u. Steuerapparate 15 

516 Galvanische Stromquellen 5 

517 Wechselrichter u. Umrichter 15 

52 Fördergeräte für Material, Hebezüge, Aufzüge 

520 Fördergeräte 15 

521 Kräne mit festem u. beweglichem Ausleger 15 

522 Hebezüge, Bockwinden, Winden, Haspeln 10 

523 sonstige Transportgeräte, ausg. Fahrzeuge (2, 3) 10 

53 Werkzeuge u. Geräte 

530 Werkzeuge u. Geräte im Bau u. Bergbau 10 

531 Werkzeuge u. Geräte in sonstigen Gew.u. Betrieben 5 

532 sonstige Werkzeuge und Geräte 5 

533 Werkz.u.Geräte f.land-u.forstwirtschaftl.Betriebe 10 

54 Mess-,Kontroll-,Laboratoriums-,Opt.Instr.,Apparate 

540 Messgeräte 5 

541 Physikalische Versuchs- und Kontrolleinrichtungen 5 

542 Technische Instrumente, App. u. Ausrüstungen 5 

543 Laboratoriumsinstrumente und Apparate 5 

544 Optische Apparate und Instrumente 5 

545 sonstige Instrumente, Apparate u. Ausrüstungen 5 

55 Medizin. u.verwandte Instr., App. u. Ausrüstungen 

550 Medizin. Instrumente, App.u. Ausrüst.f. Diagnosen 10 

551 Chirurgische u. med. Instrumente u. Ausrüstungen 

Chirurg. u. med. Instrumente u. Ausrüstungen (ausg. F. Diagnose und Physiotherapie 

7 

552 (550, 554)) 10 

553 Zahnärztl. Instrumente, Apparate u. Ausrüstungen 10 



RIM - Jahre 


554 Physiotherapeutische Apparate und Ausrüstungen 10 

555 Tierärztl. Instrumente, Apparate u. Ausrüstungen 10 

556 Röntgengeräte u. Verwandte Apparaturen 10 

557 Sonstige Med. Instrumente,Apparate u.Ausrüstungen 10 

56 Fotografische Apparate, Geräte u. Ausrüstungen 

560 Filmtechnische Einrichtungen 10 

561 Einrichtungen für Bilder 5 

562 Geräte zum Entwickeln und Fertigstellen 5 

563 Sonstige Fotograf.Apparate,Geräte u.Ausrüstungen 5 

564 Audivisuelle Geräte und Anlagen 10 

57 Fernverbindungs- u. verwandte Einrichtungen 

570 Telefonanlagen 10 

571 Telegraphie u. Datenfernübertragungseinrichtungen 10 

572 Drahtlose Übertrag.Einricht.f.Ton, Bild u.Schrift 5 

573 Radar 15 

574 Elektro-Akustische Anlagen 10 

575 Rohrposteinrichtungen 10 

576 sonstige Fernverbindungseinrichtungen 10 

58 Küchen- u. Haushaltsgeräte 

580 Kochgeräte 5 

581 Kochgeschirr u. Gesch. z. Essenszubereitung u. Aufbewahrung von Lebensmitteln 5 

582 Küchengeräte 5 

583 Küchen- und Tischbestecke 5 

584 Verschiedene Haushaltsgeräte 5 

59 sonstige Betriebseinrichtungen 

590 Schuhreparatureinrichtungen 10 

591 Waagen 10 

592 Einricht. f.d. Instandhaltung u. Reparatur von KFZ 10 

593 Tankstationen 20 

594 Baracken 10 

595 Sonstige Betriebseinrichtungen 10 

6 Bekleidung,Spezialausrüstung,Wäsche u.Bettzeug 

60 Bekleidung 

600 Dienstkleidung 3 

601 Arbeits- und Schutzkleidung 3 

602 Fußbekleidung 3 

603 Kopfbedeckung 5 

604 Spezialbekleidungen 5 

605 Sonstige Bekleidung 3 

61 Spezialausrüstung 

610 Sportausrüstung einschl.Geräte 10 

611 Musikausrüstung einschließlich Instrumente 10 

612 Theaterausrüstung ausg. Möbel (105) 10 

613 Alpinausrüstung 10 

614 Sanitätsausrüstung 10 

615 Dienstwaffen 10 

616 Rüstungssorten 10 

617 Sonstige Spezialausrüstungen 10 

62 Wäsche und Bettzeug 

620 Leibwäsche 3 

621 Haushaltswäsche 3 

622 Küchenwäsche 3 

623 Bettzeug 3 

624 Sonstige Wäsche 3 

7 Tierhaltung 

70 Nutz- und Haustiere 

700 Rinder 5 

701 Pferde 5 

702 Schweine 5 



RIM - Jahre 


703 Sonstige Tiere 5 

71 Schautiere 

710 Säugetiere 10 

711 Vögel 10 

712 Reptilien 10 

713 Niedere Tiere 10 

714 Sonstige Schautiere 10 

8 Sammlungen 

80 Archive 

800 Haus-, Hof- und Staatsarchiv keine AfA 

801 Allgemeines Verwaltungsarchiv keine AfA 

802 Finanz- und Hofkammerarchiv keine AfA 

803 Kriegsarchiv keine AfA 

804 Verkehrsarchiv keine AfA 

805 sonstige Archive keine AfA 

81 Bibliotheken 

810 Wissenschaftliche Bibliotheken keine AfA 

811 Amtsbibliotheken 20 

812 Schülerbüchereien 10 

82 Wissenschaftliche Sammlungen 

820 Kunsthistorische Sammlungen keine AfA 

821 Kulturhistorische Sammlungen keine AfA 

822 Naturhistorische Sammlungen keine AfA 

823 Technische Sammlungen keine AfA 

824 Lehrmittelsammlungen 10 

825 Sonstige Sammlungen 10 

9 Sonstiges Inventar 

90 Sonstiges Inventar 

900 Sonstiges Inventar 5 

908 Software 3 

91 Gebäudeausstattung 

910 Gebäudeausstattung 10 


INSTITUT FÜR 

VERWALTUNGSMANAGEMENT 

Standard-Modell 

der Bundes-KLR 

Gesamtsicht 

Anhang 9 

Februar 2002

Ebene 1: Gebäude B-KLR Standard-Modell Zentralstelle; Februar 2002 

Flächenmanagement/Raumbewirtschaftung 

Objektentwicklung/ -bereitstellung Objektrealisierung 

Reinigung 

Leistungen anderer 

Ressorts 

Verrechnung auf Ebenen 2,3,4,5 

Hausverwaltung, Handwerklicher Dienst, Hausarbeiten 

Portierdienst, Objektschutz, Zutrittskontrolle 

Raum Kosten 

Facility Management / Immobilienmanagement 

Ebene 2: Unterstützungsleistungen (Gemeinsame Ressourcen) 

Betrieb/ 

Wartung 

Beschaffung 

Treibstoff 

Werkstatt 

Userservice 

Entwicklung 

Fahrerpool 

Garage 

Übersetzungen 

Telefonvermittlung 

Kanzleidienst 

Posteinlauf / Abfertigung 

IKT-Struktur und -Systeme 

FZ-Typ A FZ-Typ B 


Ressorts 

Verrechnung auf Ebenen 3,4,5 

IKT-Management 

Beschaffung Bestandsverwaltung Bibliothek 

Fuhrpark 

Druckerei / Vervielfältigung 

Ebene 3: Leitung 

Vorzimmer 

Kabinett 

Stabstellen im GS 

Vorzimmer 

Leitung 

Generalsekretariat 


Verrechnung auf Ebenen 4,5 

Ebene 4: Präsidialleistungen 

Präsidialchef Vorzimmer Kanzlei / Präs. Stabstellen in Präsidialsekretariat 

Gruppenleiter P.I Vorzimmer 

Abteilungsleiter P.A Vorzimmer Abteilungsleiter P.B Vorzimmer 

Aufgabenbereich 

P.B2 

Aufgabenbereich 

P.B1 

AufgabenAufgabenAufgabenbereich P.A1 bereich 

P.A2 bereich 

P.A3 

Personalmanagement Budgetmanagement Organisation und Verwaltungsentwicklung 


Ressorts 

Buchhaltungsleistungen 

Rechtsleistungen 

Verrechnung auf Ebenen 5 

Ebene 5: Fachsektionen 

Fachsektionchef Vorzimmer Kanzlei Sektion 

Stabstellen der Sektion 

Gruppenleiter F.II Vorzimmer 

Abteilungsleiter P.C Vorzimmer 

AufgabenAufgabenAufgabenbereich P.C1 bereich 

P.C2 bereich 

P.C3 

Verrechnung auf Leistungen 

Abteilungsleiter F.A Vorzimmer Abteilungsleiter F.B Vorzimmer Abteilungsleiter F.C Vorzimmer 

AufgabenAufgabenAufgabenbereich F.C1 bereich 

F.C2 bereich 

F.C3 

AufgabenAufgabenbereich F.B1 bereich 

F.B2 

AufgabenAufgabenAufgabenbereich F.A1 bereich 

F.A2 bereich 

F.A3 

Externe Leistungen 

Leistung P Leistung Q Leistung N 

Leistung X Leistung V Leistung W Leistung U Leistung Y Leistung Z Leistung R Leistung T Leistung S

INSTITUT FÜR 

VERWALTUNGSMANAGEMENT 

Standard-Modell 

der Bundes-KLR 

Detaildarstellung 

Anhang 10 

Februar 2002 

1

Modell der Bundes-KLR; Februar 2002 

Überblick Ressourceneinsatz 

Maschinen, 

Ausstattung 

- Anlagen 

- EDV (Netz, Hard-, 

Software,Support,..), 

- Büroausstattung 

-... 

Abschreibung 

Gemeinkosten 

„Interne 

Leistungen“ 

-Raum 

- Fahrzeug 

- Büromaterial 

- Post/Telekom. 

- EDV/IT 

direkte 

„Betriebskosten“ 

z.B.: 

Material 

Kommunikation 

Fremdleistungen 

Personalkosten 

der 

Kostenstellen 

inkl. kalk. PK 

Alle Kostenstellen 

setzen 

Ressourcen ein 

Leistungen 

anderer 

Verwaltungen 

direkt auf 

Leistungen 

kontierbar 

Direkter Zusammenhang 

mit Leistungen 

(Buchung statistisch 

auf Kostenstelle!) 

Leitung 

Koordinierung 

Führungshierarchien 

oder unmittelbar 

Vorgesetzte 

(interne) 

Leistungen 

anderer 

Einheiten 

Budget, 

Legistik, 

Buchhaltung ,..

Erklärung zu den verwendeten Farben und Symbolen 

• Die auf den Kostenzuordnungsobjekten kontierten primären 

Kostenarten 

Kostenarten 

“Input” 

• Alle Kosten die von Verrechnungen stammen (dahinter steht 

ein interner Wertfluss) 

Sek. 

Kostenarten 

• Die üblichen Kontierungsobjekte zur Abbildung von internen 

Strukturen sind Kostenstellen („Kostls“: runde Ecken) 

Kostenstellen 

• Für die Durchführung von Verrechungen für interne 

Leistungen sind Kostenstellen als Sammelobjekt sinnvoll; die 

„Leistung“ ist dann eine Umlage / ILV zwischen zwei 

Kostenstellen (Grau: interne Leistungen) 

Leistungen 

“Output” 

• Für die Verrechnung relevante Bezugsgrößen / 

Kostenumfang (Istkosten, Normkosten, ...) 

• Empfänger können Kostenstellen bzw. interne Kostenträger/ 

Projekte (grau) bzw. externe Leistungen/Projekte (rot) sein 

Schlüssel/ 

Verrechnung 

Empfänger


Ebene 1: Gebäude 

Personal Energie Miete Reinigung Instandhaltung Abgaben 

Bewachung Sonst. Fremdleistungen Versicherung Kalk. Kosten 

Kostenarten 

“Input” 

Objektentwicklung Objektrealisierung Flächenmanagement 

Portier/Objektschutz/... Verwaltung/Handwerker Reinigung 

Facility Management/Immobilienmanagement 

Kostenstellen 

Objekt A Objekt B 

Gebäude 

Bereitstellung von Raum 

= sekundäre Kostenart 

Leistungen 

“Output” 

z.B. Kosten je 

Nettonutzfläche in qm 

Schlüssel/ 

Verrechnung 

Alle Nutzer 

Empfänger


Ebene 2: Posteinlauf und Abfertigung 

Personal Porto Expressdienste Sonst. Fremdleistungen 

Primäre 

Kostenarten 

“Input” 

Ebene Raum 1: Raum 

Sek. 

Kostenarten 

Poststelle (Postein- und -ausgang) 

Kostenstellen 

Posteinlauf und Abfertigung 

Postdienste 

= sekundäre Kostenart Post 

Leistungen 

“Output” 

z.B. Aufschreibung Postausgang, 

Anzahl Mitarbeiter 

Schlüssel/ 

Verrechnung 

alle Nutzer der Ebenen 3,4,5 

Empfänger


Ebene 2: Kanzleidienst 

Personal Material 

Primäre 

Kostenarten 

“Input” 


Sek. 

Kostenarten 

Botendienst 

Kanzleidienst 

Schreibdienst 

Kostenstellen 

Kanzleidienst 

Kanzleidienst 


Leistungen 

“Output” 

z.B. 

Anzahl Mitarbeiter 

Schlüssel/ 

Verrechnung 


Empfänger


Ebene 2: Telefonvermittlung 

Personal Telefongebühren Mobiltelefon Datenleitung 

Sonst. Fremdleistungen (Wartung Anlage, ...) 

Primäre 

Kostenarten 

“Input” 


Sek. 

Kostenarten 

Vermittlung/Telefonzentrale/-dienst 

(Zentralstelle, nachg. Dienststelle 

Kostenstellen 




Leistungen 

“Output” 

z.B. Daten Telefonanlage 

Schlüssel/ 

Verrechnung 


Empfänger


Ebene 2: Übersetzungen 

Personal Material 

Sonst. Fremdleistungen (Fremdvergabe, ...) 

Primäre 

Kostenarten 

“Input” 


Sek. 

Kostenarten 


Kostenstellen 



Leistungen 

“Output” 

evtl. direkte Zurechnung 

Schlüssel/ 

Verrechnung 


Empfänger


Ebene 2: Druckerei/Vervielfältigung 

Personal Druckmaterial Büromaterial Sonst. Material 

Papier Kalk. Kosten Erlöse 

Primäre 

Kostenarten 

“Input” 

Ebene 1: Raum 

Sek. 

Kostenarten 

Druckerei/Vervielfältigung 

Kostenstellen 

Druck / Vervielfältigung 


Leistungen 

“Output” 

z.B. Abrechnungen, 

Anzahl der gedruckten Seiten 

Schlüssel/ 

Verrechnung 

Alle Nutzer der Ebenen 3, 4, 5 externe Leistungen 

Empfänger


Ebene 2: Beschaffung 

Personal Büromaterial Sonst. Material Kalk. Kosten 

Primäre 

Kostenarten 

“Input” 


Sek. 

Kostenarten 

Beschaffung 

Kostenstellen 

Beschaffung 


Leistungen 

“Output” 

z.B. Abrechnungen, 

VBÄ 

Schlüssel/ 

Verrechnung 

alle Nutzer der Ebenen 3, 4, 5 

Empfänger


Ebene 2: Bestandsverwaltung 

Personal Büromaterial Sonst. Material Kalk. Kosten 

Primäre 

Kostenarten 

“Input” 


Sek. 

Kostenarten 

Bestandsverwaltung 

Kostenstellen 

Lagermaterial und Zuschlag 


Leistungen 

“Output” 

z.B. Entnahmescheine, Abrechnungen, 

VBÄ 

Schlüssel/ 

Verrechnung 


Empfänger


Ebene 2: Bibliothek 

Personal Betriebskosten Erlöse 

Primäre 

Kostenarten 

“Input” 

Ebene 1: Raum 

Sek. 

Kostenarten 

Bibliothek 

Kostenstellen 

Bibliothek 


Leistungen 

“Output” 

z.B. Anzahl der Abteilungen, 

VBÄs, Entlehungen 

Schlüssel / 

Verrechnung 


Empfänger


Ebene 2: Fuhrpark 

Personal Treibstoff Miete Leasing Versicherung 

Sonst. Fremdleistungen (Reparatur, ...) Kalk. Kosten 

Primäre 

Kostenarten 

“Input” 

Ebene 1: Raum 

Sek. 

Kostenarten 

Werkstatt Fahrerpool 

Garage Treibstofflager 

Fahrzeugtyp A Fahrzeugtyp B 

Kostenstellen 

Fuhrpark 

Bereitstellung von Fahrzeugen - Transport 


Leistungen 

“Output” 

z.B. je 

gefahrenen Km 

Schlüssel/ 

Verrechnung 

Alle Nutzer der Ebenen 3, 4, 5 

Empfänger


Ebene 2: IKT-Management 

Personal Software Lizenzen Kalk. Kosten: Hardware 

Sonst. Fremdleistungen (Wartung, ...) Erlöse 

Primäre 

Kostenarten 

“Input” 


Sek. 

Kostenarten 

Beschaffung Betrieb- und Wartung Entwicklung 

Userservice Kommunikationsstruktur/-systeme 

Kostenstellen 

IKT-Management 

Bereitstellung von IKT 


Leistungen 

“Output” 

z.B. Aufzeichnungen, Nutzer 

(unterschiedl. Kategorien??) 

Schlüssel/ 

Verrechnung 


Empfänger


Ebene 3: Generalsekretariat 

Personal Betriebskosten 

Primäre 

Kostenarten 

“Input” 

Ebene 1: Raum Ebene 2: Gemeinsame Ressourcen 

Sek. 

Kostenarten 

Leitung GS Vorzimmer / Büro Stabsstellen GS 

Kostenstellen 




Leistungen 

“Output” 


VBÄs 

Schlüssel / 

Verrechnung 

Kostenstellen der Ebenen 4, 5 

Empfänger


Ebene 3: Kabinett 


Primäre 

Kostenarten 

“Input” 


Sek. 

Kostenarten 

Leitung Büro Vorzimmer / Büro Stabsstellen 

Kostenstellen 

Kabinett 


Leistungen 

“Output” 


VBÄs 

Schlüssel / 

Verrechnung 

Alle Nutzer der Ebenen 4, 5 externe Leistungen 

Empfänger


Ebene 4: Leitung Präsidialsektion 


Primäre 

Kostenarten 

“Input” 

Ebene 1: Raum Ebene 2: Gemeinsame Ressourcen Ebene 3: GS/Kabinett 

Sek. 

Kostenarten 

Leitung Sektion Vorzimmer / Büro 

Kanzlei Präs. Stabstellen Präs. 

Kostenstellen 

Leitung Präsidialsektion 

Leitung Präsidialsektion 


Leistungen 

“Output” 


VBÄs 

Schlüssel / 

Verrechnung 

Kostenstellen der jeweiligen Präsidialsektion 

Empfänger


Ebene 4: Leitung Abteilung 


Primäre 

Kostenarten 

“Input” 


Sek. 

Kostenarten 

Ebene 4: Leitung 

Leitung Abteilung Vorzimmer / Büro 

Kostenstellen 

Leitung Abteilung 

Leitung Abteilung 


Leistungen 

“Output” 

z.B.: VBÄs; Köpfe; 

Zeiteinsatz 

Schlüssel / 

Verrechnung 

Alle Nutzer der Ebenen 4, 5 externe Leistungen 

Empfänger


Ebene 4: Personalmanagement 


Primäre 

Kostenarten 

“Input” 


Ebene 3: GS/Kabinett Ebene 4: Leitung Präsidium/Abteilung 

Sek. 

Kostenarten 

Personalaufnahme/administration Stellenplan/Controlling 

Dienstreisen Personalentwicklung 

Planung Aus- und Weiterbildung 

Kostenstellen 

Abwicklung Aus- und Weiterbildung Bundesbedienstetenschutz 

Personalmanagement 

Personalmanagement 


Leistungen 

“Output” 


VBÄs 

Schlüssel / 

Verrechnung 

Kostenstellen der Ebene 5 

Empfänger


Ebene 4: Budgetmanagement 


Primäre 

Kostenarten 

“Input” 



Sek. 

Kostenarten 

Budgetplanung/-programme 

Budgetvollzug/-controlling 

Kostenstellen 

Budgetmanagement 

Budgetmanagement 


Leistungen 

“Output” 


VBÄs, Höhe Teilbudgets 

Schlüssel / 

Verrechnung 


Empfänger


Ebene 4: Organisation und Verwaltungsentwicklung 


Primäre 

Kostenarten 

“Input” 



Sek. 

Kostenarten 

Organisationsentwicklung Leistungscontrolling 

Kosten- und Leistungsrechnung Revision 

Wissensmanagement 

Kostenstellen 

Organisation- und Verwaltungsentwicklung 

Organisationsentwicklung 


Leistungen 

“Output” 


VBÄs 

Schlüssel / 

Verrechnung 


Empfänger


Ebene 4: Rechtsleistungen 


Primäre 

Kostenarten 

“Input” 


Ebene 3: GS/Kabinett Ebene 4: 4: Leitung Präsidium/Ab 

Präsidium teilung 

Sek. 

Kostenarten 

Rechtsleistungen für das Ressort 

Kostenstellen 




Leistungen 

“Output” 


VBÄs 

Schlüssel / 

Verrechnung 

Alle Nutzer der Ebenen 5 externe Leistungen 

Empfänger


Ebene 4: Buchhaltung 


Primäre 

Kostenarten 

“Input” 



Sek. 

Kostenarten 

Haushaltsverrechnung Dienstreiseabrechnung 

Personalverrechnung Kassenverrechnung/-prüfung 

Förderungs- und Systemprüfung 

Kostenstellen 




Leistungen 

“Output” 

z.B. Anzahl der Buchungszeilen, 

Abteilungen, VBÄs 

Schlüssel / 

Verrechnung 


Empfänger


Ebene 5: Leitung Sektionen 


Primäre 

Kostenarten 

“Input” 


Ebene 3: GS/Kabinett Ebene 4: Präsidium 

Sek. 

Kostenarten 

Leitung Sektion Vorzimmer / Büro 

Kanzlei Sektion Stabstellen Sektion 

Kostenstellen 

Leitung Sektion 

Leitung Sektion 


Leistungen 

“Output” 


VBÄs 

Schlüssel / 

Verrechnung 

Kostenstellen der jeweiligen Sektion 

Empfänger


Ebene 5: Endkostenstellen 


Primäre 

Kostenarten 

“Input” 


Sek. 

Kostenarten 

Ebene 4: Präsidium Ebene 5: Leitung Sektion/Abteilung 

Endkostenstelle: 

Abteilung/Referat X 

Kostenstellen 

Leistungen 

Leistungen 

“Output” 

Zeiteinsatz: Leistungsverrechnung 

Schlüssel / 

Verrechnung 

Leistungen 

Empfänger


Vergleichbare Standardleistungen: Öffentlichkeitsarbeit 


Primäre 

Kostenarten 

“Input” 



Sek. 

Kostenarten 

Pressearbeit PR/Internet Bürgerservice 

Kostenstellen 

Öffentlichkeitsarbeit 

Öffentlichkeitsarbeit 


Leistungen 

“Output” 

Leistungsverrechnung 

Schlüssel / 

Verrechnung 

Leistungen 

Empfänger


Vergleichbare Standardleistungen: Auszeichnungen 

Personal Materialkosten 

Primäre 

Kostenarten 

“Input” 



Sek. 

Kostenarten 

Auszeichnungen 

Kostenstellen 

Auszeichnungen 

Leistungen 

“Output” 

Leistungsverrechnung 

Schlüssel / 

Verrechnung 

externe Leistungen 

Empfänger

Modell der Bundes-KLR; Version 3; Februar 2002 

Vergleichbare Standardleistungen: Protokoll 


Primäre 

Kostenarten 

“Input” 



Sek. 

Kostenarten 

Kostenstellen 

Protokoll 

Protokoll 


Leistungen 

“Output” 


VBÄs 

Schlüssel / 

Verrechnung 

?? 

Empfänger


Vergleichbare Standardleistungen: Eigenlegistik 


Primäre 

Kostenarten 

“Input” 



Sek. 

Kostenarten 

Eigenlegistik 

Kostenstellen 

Protokoll 


Leistungen 

“Output” 


VBÄs 

Schlüssel / 

Verrechnung 

?? 

Empfänger


Vergleichbare Standardleistungen: Personalvertretung 


Primäre 

Kostenarten 

“Input” 



Sek. 

Kostenarten 


Kostenstellen 



Leistungen 

“Output” 

Weiterverrechnung?? 

Schlüssel / 

Verrechnung 

Alle Kostenstellen ?? 

Empfänger


Vergleichbare Standardleistungen: Verpflegung/Küche 

Personal Material Kalk. Kosten Erlöse 

Primäre 

Kostenarten 

“Input” 


Sek. 

Kostenarten 

Verpflegung/Küche 

Kostenstellen 

Verpflegung 


Leistungen 

“Output” 

z.B. Anzahl der Köpfe 

Schlüssel/ 

Verrechnung 

Alle Nutzer der Ebenen externe 3, Leistungen 

4, 5 

Empfänger


Ebenen 1,2,4: Leistungen anderer Ressorts 

Abgrenzung Kostenart: Leistungen anderer Ressorts 

Primäre 

Kostenarten 

“Input” 

Sek. 

Kostenarten 

Leistungen anderer Ressorts 

Kostenstellen 

Leistungen anderer Ressorts 


Leistungen 

“Output” 


VBÄs 

Schlüssel / 

Verrechnung 


Empfänger

Bundes-Klr: Zusammenfassung

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