Anhang 2011 Vorbemerkungen - Stadtsparkasse Wetter (Ruhr)

papier-Sondervermögens hat die sachgerechte Ermittlung der investmentrechtlichen Preise bestätigt.
Aufgrund der hohen Wahrscheinlichkeit eines vollständigen Ausfalls der "Rot" eingestuften Tranchen
werden diese im Rahmen der Bewertung mit einem Wert von Null angesetzt.
Von den kreditstrukturierten Finanzinstrumenten wurden TEUR 16.935 (beizulegender Wert gemäß
Bewertungsmodell) auf der Grundlage der Fundamentalanalyse bewertet.
Darüber hinaus wurden die im Fonds enthaltenden Investmentanteile an einem von der Kapitalanlagegesellschaft
verwalteten ABS-Publikumfonds (beizulegender Wert gemäß Bewertungsmodell
TEUR 2.120) mit einem von der Kapitalanlagegesellschaft bereitgestellten Alternativkurs bewertet.
Der Alternativkurs beruht auf DCF-Kursen für die von der Fondsgesellschaft als "Grün" eingestuften
bzw. auf investmentrechtlichen Preisen für die als "Gelb" oder "Rot" eingestuften ABS.
Anteilsbesitz
Anteile an verbundenen Unternehmen und Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis
besteht, werden mit den fortgeführten Anschaffungskosten bilanziert; Abschreibungen auf den
niedrigeren beizulegenden Wert werden vorgenommen.
Die Unterbeteiligung der Sparkasse an der Landesbank Berlin Holding AG (LBBH) wurde auf den
beizulegenden Wert von TEUR 2.387 abgeschrieben. Von dem im Jahr 2009 ausgeübten Wahlrecht
nach § 253 Abs. 3 Satz 4 HGB, Abschreibungen nur bei voraussichtlich dauernder Wertminderung
vorzunehmen, wurde zum 31.12.2011 abgewichen. Ursächlich für die Änderung der Bewertungsmethode
ist die Einschätzung, dass eine dauerhafte Wertminderung erwartet wird. Die im Jahr
2009 festgestellte vorübergehende Wertminderung stellte sich im Jahr 2010 als dauerhaft dar und
führte im Vorjahr zu einer entsprechenden Abschreibung. Aus dieser Änderung der Bewertungsmethode
zum 31.12.2011 ergibt sich ein höherer Abschreibungsbedarf von TEUR 184.
Immaterielle Anlagewerte und Sachanlagen
Die immateriellen Anlagewerte und die Sachanlagen werden zu Anschaffungskosten, vermindert
um planmäßige Abschreibungen entsprechend der voraussichtlichen Nutzungsdauer, bilanziert.
Aus Vereinfachungsgründen werden in Anlehnung an die steuerlichen Regelungen Vermögensgegenstände
von geringerem Wert (bis EUR 150) sofort als Sachaufwand erfasst. Geringwertige Vermögensgegenstände
(bis EUR 410) werden im Jahr der Anschaffung voll abgeschrieben.
Wir haben die entgeltlich erworbene Software nach den Vorgaben der IDW-Stellungnahme zur
Rechnungslegung „Bilanzierung von Software beim Anwender“ (IDW RS HFA 11) unter dem Bilanzposten
„Immaterielle Anlagewerte“ ausgewiesen.
Die Gebäude werden linear abgeschrieben. Für Bauten auf fremdem Grund und Boden sowie Einbauten
in gemieteten Gebäuden wird die Vertragsdauer zugrunde gelegt, wenn sie kürzer ist als
die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer bzw. als die für Gebäude geltende Abschreibungsdauer.
Gegenstände der Betriebs- und Geschäftsausstattung einschließlich Betriebsvorrichtungen werden
linear abgeschrieben. Im Jahr der Anschaffung wird die zeitanteilige Jahresabschreibung verrechnet.
Soweit der nach vorstehenden Grundsätzen ermittelte Wert von Vermögensgegenständen über
dem Wert liegt, der ihnen am Abschlussstichtag beizulegen ist, wird dem durch außerplanmäßige
Abschreibungen Rechnung getragen.
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