Anhang 2011 Vorbemerkungen - Stadtsparkasse Wetter (Ruhr)

Verbindlichkeiten
Die Verbindlichkeiten werden zu ihrem Erfüllungsbetrag bewertet. Aufgewendete Disagien werden
in den aktiven Rechnungsabgrenzungsposten eingestellt und über die Laufzeit planmäßig abgeschrieben.
Rückstellungen
Die Rückstellungen werden in Höhe des notwendigen Erfüllungsbetrags gebildet, der nach vernünftiger
kaufmännischer Beurteilung notwendig ist; sie berücksichtigen alle erkennbaren Risiken
und ungewissen Verpflichtungen. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr
werden gemäß § 253 Abs. 2 HGB mit dem Rechnungszins der Rückstellungsabzinsungsverordnung
(RückAbzinsV) abgezinst.
Die Pensionsrückstellungen wurden nach versicherungsmathematischen Grundsätzen auf der
Grundlage der Richttafeln 2005 G von Prof. Dr. Klaus Heubeck entsprechend dem Teilwertverfahren
ermittelt. Pensionsrückstellungen werden mit einem einer Restlaufzeit von 15 Jahren entsprechenden
Rechnungszins von 5,13 % abgezinst. Die Abzinsung der übrigen Rückstellungen erfolgt
mit dem der Restlaufzeit entsprechenden Zinssatz. Bei den Pensionsrückstellungen werden künftige
jährliche Lohn- und Gehaltssteigerungen von 2,0 % unterstellt. Diese Änderungen haben sich
auch auf die Ermittlung der Rückstellungen für Beihilfen ausgewirkt. Die Rückstellungen für Jubiläumszahlungen
werden nach den Bestimmungen des TVöD ermittelt.
Altersteilzeitverträge wurden in der Vergangenheit auf der Grundlage des Altersteilzeitgesetzes
und des Tarifvertrags zur Regelung der Altersteilzeit und ergänzender betrieblicher Vereinbarungen
abgeschlossen. Bei den hierfür gebildeten Rückstellungen werden künftige Lohn- und Gehaltssteigerungen
von 2,0 % angenommen. Die Restlaufzeit der Verträge beträgt bis zu 7 Jahre.
Die Abzinsung erfolgt mit den der individuellen Restlaufzeit der Verträge entsprechenden Zinssätzen
gem. Abzinsungstabelle der Deutschen Bundesbank.
Bewertung des Zinsbuchs
Im Rahmen einer periodenorientieren Betrachtung unter Beachtung der IDW-Stellungnahme
ERS BFA 3 ist untersucht worden, ob sich aus der Bewertung der gesamten Zinsposition des Bankbuchs
ein Verpflichtungsüberschuss ergibt. Das Bankbuch umfasst - entsprechend dem internen
Risikomanagement - alle bilanziellen und außerbilanziellen zinsbezogenen Finanzinstrumente
außerhalb des Handelsbestands. Bei der Beurteilung werden alle Zinserträge aus zinsbezogenen
Finanzinstrumenten des Bankbuchs sowie die voraussichtlich noch zu deren Erwirtschaftung erforderlichen
Aufwendungen (Refinanzierungskosten, Standard-Risikokosten, Verwaltungskosten)
berücksichtigt. Betrags- und Laufzeitinkongruenzen werden zum Abschlussstichtag fiktiv durch
Forward-Geschäfte geschlossen. Die Diskontierung erfolgt auf Basis der Zinsstrukturkurve am
Abschlussstichtag. Die Berechnungen zum 31.12.2011 zeigen keinen Verpflichtungsüberschuss.
Eine Rückstellung gemäß § 249 Abs. 1 Satz 1, 2. Alternative HGB ist nicht zu bilden.
Währungsumrechnung
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Die Währungsumrechnung erfolgt nach § 256a HGB bzw. § 340h HGB.
Auf fremde Währung lautende Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten waren zum Bilanzstichtag
nicht vorhanden.