Lagebericht der Matth. Hohner AG

Steuern
Tatsächliche Steuererstattungsansprüche und Steuerschulden
Die tatsächlichen Steuererstattungsansprüche und Steuerschulden für die laufende Periode und für
frühere Perioden sind mit dem Betrag zu bewerten, in dessen Höhe eine Erstattung von den Steuerbehörden
bzw. eine Zahlung an die Steuerbehörden erwartet wird. Der Berechnung des Betrags werden
die Steuersätze und Steuergesetze zugrunde gelegt, die am Bilanzstichtag gelten oder in Kürze gelten
werden.
Latente Steuern
Die Bildung latenter Steuern erfolgt unter Anwendung der bilanzorientierten Verbindlichkeitsmethode
auf alle zum Bilanzstichtag bestehenden temporären Differenzen zwischen dem Wertansatz eines
Vermögenswerts bzw. einer Schuld in der Bilanz und dem steuerlichen Wertansatz. Latente Steuerschulden
werden für alle zu versteuernden temporären Differenzen erfasst.
Latente Steueransprüche werden für alle abzugsfähigen temporären Unterschiede, noch nicht genutzten
steuerlichen Verlustvorträge und nicht genutzten Steuergutschriften in dem Maße erfasst, in dem
es wahrscheinlich ist, dass zu versteuerndes Einkommen verfügbar sein wird, gegen das die abzugsfähigen
temporären Differenzen und die noch nicht genutzten steuerlichen Verlustvorträge und Steuergutschriften
verrechnet werden können. Hierzu gibt es folgende Ausnahmen:
•
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Latente Steueransprüche aus abzugsfähigen temporären Differenzen, die aus dem erstmaligen
Ansatz eines Vermögenswerts oder einer Schuld bei einem Geschäftsvorfall entstehen, der
kein Unternehmenszusammenschluss ist und der zum Zeitpunkt des Geschäftsvorfalls weder
das handelsrechtliche Periodenergebnis noch das zu versteuernde Ergebnis beeinflusst, dürfen
nicht angesetzt werden.
Latente Steueransprüche aus zu versteuernden temporären Differenzen, die im Zusammenhang
mit Beteiligungen an Tochterunternehmen, assoziierten Unternehmen und Anteilen an
Joint Ventures im Zusammenhang stehen, dürfen nur in dem Umfang erfasst werden, in dem
es wahrscheinlich ist, dass sich die temporären Unterschiede in absehbarer Zeit umkehren
werden und ein ausreichendes zu versteuerndes Ergebnis zur Verfügung stehen wird, gegen
das die temporären Differenzen verwendet werden können.
Der Buchwert der latenten Steueransprüche wird an jedem Bilanzstichtag überprüft und in dem Umfang
reduziert, in dem es nicht mehr wahrscheinlich ist, dass ein ausreichendes zu versteuerndes Ergebnis
zur Verfügung stehen wird, gegen das der latente Steueranspruch zumindest teilweise verrechnet
werden kann. Nicht angesetzte latente Steueransprüche werden an jedem Bilanzstichtag überprüft
und in dem Umfang angesetzt, in dem es wahrscheinlich geworden ist, dass ein künftiges zu versteuerndes
Ergebnis die Realisierung des latenten Steueranspruches ermöglicht.
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