Kommunale Versorgungskassen für Westfalen-Lippe - kvw

Kommunale Versorgungskassen 

für Westfalen-Lippe 

2007/2008

Kom mu na le 

Ver sor gungs kas sen 

für West fa len-Lip pe 

2007/2008

In diesem Heft finden Sie: 

• Das Vorwort .......................................................................... S. 5 

• Die Grundlagen der Kommunalen Versorgungskassen für Westfalen-Lippe (kvw) .... S. 6 

• Die Westfälisch-Lippische Versorgungskasse (wvk) ................................... S. 10 

Beamtenversorgung .............................................................. S. 10 

Versorgungsfonds ................................................................ S. 16 

Beihilfekasse ..................................................................... S. 18 

Familienkasse .................................................................... S. 26 

• Die Kommunale Zusatzversorgungskasse Westfalen-Lippe (zkw) ..................... S. 32 

Pflichtversicherung: die Betriebsrente ........................................... S. 35 

- Abrechnungsverband I .......................................................... S. 35 

- Abrechnungsverband II ......................................................... S. 42 

Freiwillige Versicherung: die PlusPunktRente .................................... S. 43

Lie be Le se rin nen und Le ser, 

die Kommunalen Versorgungskassen für Westfalen-Lippe und auch Sie, unsere Mitglieder, sind im 

abgelaufenen Jahr auf eine harte Probe gestellt worden – und das ausgerechnet im 10. Jahr des 

Bestehens der Beihilfekasse. Aber Herausforderungen sind dazu da, gemeistert zu werden, man 

sammelt Erfahrungen in Krisen und wächst daran. So ging es uns, als gleich zum Jahresbeginn 

2007 durch die neue Beihilfeverordnung die Beihilfefähigkeit von Medikamenten geändert wurde. 

In einem höchst aufwändigen Prüfverfahren waren fortan nicht verschreibungspflichtige Medikamente 

zu identifizieren, um dann wiederum zu prüfen, ob eine erstattungsfähige Ausnahme vorliegt. 

Wie andere Beihilfekassen auch haben die kvw die Erfahrung gemacht, dass sich durch die 

undurchdachte Regelungswut des Verordnungsgebers Bearbeitungszeiten erheblich verlängert 

haben, sich aber andererseits kaum wirtschaftlich positive Effekte für die öffentlichen Arbeitgeber 

ergeben haben. Inzwischen hat auch der Landtag NRW unbürokratischere Beihilfevorschriften 

angemahnt. 

Durch organisatorische und personelle Maßnahmen ist es mittlerweile wieder gelungen, die 

Bearbeitungszeiten in der Beihilfe auf maximal 10 Arbeitstage vom Antragseingang bis zum Bescheidausgang 

zu reduzieren. Hierzu waren große Anstrengungen aller dort tätigen Mitarbeiterinnen 

und Mitarbeiter sowie auch Geduld und Vertrauen der Mitglieder in die Problemlösungs - 

fähigkeit der Kasse nötig. Für beides möchte ich mich an dieser Stelle ganz herzlich bedanken. 

Seit mehr als einem Jahr bieten wir unseren Mitgliedern nun auch die Kindergeldberechnung 

durch die Familienkasse an. Einige kommunale Mitglieder nutzen bereits diesen Service, so dass 

wir auch in diesem Bereich eine vorsichtige Ausweitung der Bearbeitungskapazitäten planen können. 

Vor dem Hintergrund, dass die künftigen Meldeverpflichtungen der Familienkassen in elektronischer 

Form erfolgen werden und dass gerade das Kindergeldrecht bei Einkommensanrechnung 

sehr kompliziert ist und schnell ins Steuerstrafrecht übergehen kann, sollten sich vor allem kleinere 

Kommunen hier ernsthaft mit der Frage befassen, die Kindergeld-Bearbeitung in die Hände der kvw 

zu geben. Vielleicht wäre ein unverbindliches Beratungsgespräch mit den Fachleuten der kvw ein 

erster Schritt? 

Auch in unseren angestammten Kerngeschäftsfeldern, der Beamtenversorgung und der Zusatzversorgung, 

legen wir auf eine umfassende Mitgliederbetreuung und -beratung großen Wert. Mitunter 

ist es in der Zusatzversorgung allerdings schwer vermittelbar, dass bei kommunalen Aus - 

gliederungsprozessen hohe Ausgleichszahlungen an die Zusatzversorgungskasse anfallen können. 

Hier gilt es in gemeinsamen Gesprächen jeweils Wege zu suchen, die dem Ziel der Kommune entsprechen 

und die Solidargemeinschaft der Mitglieder der Zusatzversorgungskasse nicht schädigen. 

Wegen der Vielfältigkeit der kommunalen Aufgaben und Tätigkeiten gibt es hierfür keine allgemeingültigen 

Vorgehensweisen – es sind vielmehr jeweils maßgeschneiderte Lösungen gefragt. Mir ist 

hierbei jedoch ein Anliegen, dass Sie, liebe Mitglieder, bei Umstrukturierungsüberlegungen frühzeitig 

an die Zusatzversorgung denken und sie von vornherein einbeziehen. 

Unsere Mitglieder schätzen an den kvw die Verankerung in der Region und in der kommunalen 

Familie. Maßstab für unser Handeln ist nicht Gewinnmaximierung, sondern die Ausrichtung 

an den Wünschen unserer Mitglieder. In vielen Terminen spüren die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter 

der kvw, dass ihnen auch aus diesem Grund hohes Vertrauen entgegengebracht wird. Die 

Kommunalen Versorgungskassen für Westfalen-Lippe sind sich bewusst, dass dies ein sehr hohes 

Gut ist. Sie werden auch in Zukunft alles dafür tun, dieses Vertrauen zu rechtfertigen. 

Herzlichst 

Ihr 

Dr. Wolfgang Kirsch 

LWL-Direktor und Kassenleiter 


LWL-Direktor und 

Kassenleiter 

Matthias Löb 

LWL-Landesrat und 

Geschäftsführer der 

Kassen 

Dr. Wal ter Ba ke ne cker 

Stellv. Ge schäfts füh rer 

der Kas sen 

5

6 

wvk-Be am ten ver sor gung 

Die Grund la gen der Kas sen

Die 

Kommunalen Versorgungskassen 

für Westfalen-Lippe (kvw) sind 

Dienstleister für Kommunen, 

kommunale Unternehmen bzw. Einrichtungen und 

deren Beschäftigte. Sie errechnen und zahlen Beamtenpensionen. 

Sie gewähren Kindergeld sowie Beihilfen 

bei Geburten, Krankheit oder Tod. Angestellten 

Beschäftigten bieten sie zusätzliche Alters-, Erwerbsminderungs- 

und Hinterbliebenenversorgung, ergänzend 

zur gesetzlichen Absicherung. 

Die Westfälisch-Lippische Versorgungskasse für 

Gemeinden und Gemeindeverbände (wvk) ist eine 

Körperschaft des öffentlichen Rechts mit Sitz in Münster. 

Rechtliche Grundlage ist das nordrhein-westfälische 

Gesetz über die kommunalen Versorgungskassen 

und Zusatzversorgungskassen (VKZVKG). 

Originäre Aufgabe der Westfälisch-Lippi schen Versorgungskasse 

für Gemeinden und Gemeindeverbände 

(wvk) ist die Berechnung und Auszahlung von Beamtenpensionen. 

Darüber hinaus ist die wvk Trägerin dreier 

Einrichtungen, die rechtlich unselbstständig, finanziell 

aber eigenverantwortlich sind: 

· der Beihilfekasse, die Beihilfen festlegt und auszahlt, 

· der Familienkasse, die Kindergeld bewilligt und 

· der Kommunalen Zusatzversorgungskasse Westfalen- 

Lippe (zkw), die die betriebliche Altersversorgung 

der nicht beamteten Beschäftigten sichert. 

Die Kassen arbeiten im gesamten Gebiet des 

Landschaftsverbandes Westfalen-Lippe. Die Aufsicht 

liegt beim Innenministerium des Landes Nordrhein- 

Westfalen. 

Ihre Mitglieder sind Gemeinden und Gemeindeverbände 

sowie juristische Personen des öffentlichen 

Rechts. Juristische Personen des privaten Rechts 

können Mitglied werden, wenn sie kommunal getragen 

sind oder kommunale Aufgaben erfüllen. Die Geschäfts - 

führung der Kassen liegt beim Landschaftsverband 

Westfalen-Lippe, der auch das Personal stellt. 

Als höherer Kommunalverband wird der Landschaftsverband 

von den Kreisen und kreisfreien Städten 

in Westfalen-Lippe getragen. Mit insgesamt mehr 

als 14.000 Beschäftigten erfüllt er überörtliche Aufgaben, 

die die Möglichkeiten der einzelnen Städte und 

Kreise übersteigen (u. a. in den Feldern Soziales, Jugend, 

Kultur, Gesundheit). 

Der jeweilige LWL-Direktor, zurzeit Herr Dr. Wolfgang 

Kirsch, ist zugleich Leiter der Kassen. Geschäftsführer 

ist Herr Landesrat Matthias Löb. Herr Dr. Walter 

Bakenecker ist stellvertretender Geschäftsführer. Die 

Geschäftsführung vertritt die Kassen in Rechts- und 

Verwaltungsgeschäften. 

Die Kassen sind Mitglied der Arbeitsgemeinschaft 

kommunale und kirchliche Altersversorgung (AKA) 

e. V. in München. Die AKA bündelt die Interessen der 

angeschlossenen Kassen auf Bundesebene und engagiert 

sich für eine einheitliche Auslegung und für die 

Weiterentwicklung rechtlicher Vorschriften. 

Zu Beginn des Jahres 2008 waren 182 Vollzeitstellen 

in den vier Geschäftsbereichen der Kassen 

(Beamtenversorgung, Beihilfeabrechnung, Familienkasse, 

Zusatzversorgung) besetzt. 

Aufsichtsgremium für die wvk einschließlich der 

Beihilfekasse und Familienkasse ist der Verwaltungsrat. 

Die Aufsicht über die zkw liegt beim Kassenausschuss. 

Beide Aufsichtsgremien sind zuständig für Grundsatzbeschlüsse, 

insbesondere Satzungen und Haushalte. 

Verwaltungsrat und Kassenausschuss bestehen aus 

jeweils elf Mitgliedern zuzüglich ihrer Stellvertreterinnen 

und Stellvertreter. Im Verwaltungsrat sind ausschließlich 

Kassenmitglieder vertreten; in den Kassenausschuss 

werden sechs Vertreter von Kassenmitgliedern 

und fünf Vertreter von Pflichtversicherten gewählt. 

Vorsitzender des Verwaltungsrates ist Herr Aloys 

Steppuhn, Landrat des Märkischen Kreises. Sein Stellvertreter 

ist Herr Klaus Müller, Bürgermeister der 

Stadt Iserlohn. Herr Jürgen Hoffstädt, Bürgermeister 

der Gemeinde Ostbevern, ist Vorsitzender des Kassenausschusses. 

Stellvertretende Vorsitzende ist Frau 

Annette Traud. 

7

8 

West fä lisch-Lip pi sche Ver sor gungs kas se 

für Ge mein den und Ge mein de ver bän de 

Ver wal tungs rat (Amtszeit 2006– 2011) 

Nord rhein-West fä li scher Städ te- und Ge mein de bund 

Mit glie der 

· Claus Jacobi, Bürgermeister, Stadt Gevelsberg 

· Theo Westhagemann, Bürgermeister, Gemeinde Wadersloh 

· Reinhard Jasper, Bürgermeister, Gemeinde Hilte 

· N.N. 

Stell ver tre ter 

· Bernd Stute, Bürgermeister, Stadt Vlotho 

· Werner Büdenbender, Bürgermeister, Gemeinde Wilnsdorf 

· Klaus-Viktor Kleerbaum, Fraktionsvorsitzender, Stadt Dülmen 

· N.N. 

Mit glie der 

Städ te tag Nord rhein-West fa len 

· Harald Kaufung, Amtsleiter, Stadt Hamm 

· Klaus Müller, Stellvertretender Vorsitzender, Bürgermeister, Stadt Iserlohn 


· Norbert Förster, Städt. Verwaltungsdirektor, Stadt Herne 

· Peter Nebelo, Bürgermeister, Stadt Bocholt 

Mit glie der 

Land kreis tag Nord rhein-West fa len 

· Aloys Steppuhn, Vorsitzender, Landrat, Märkischer Kreis 

· Wilhelm Krömer, Landrat, Kreis Minden-Lübbecke 

· Jochen Welt, Landrat, Kreis Recklinghausen 


· Wilhelm Riebniger, Landrat, Kreis Soest 

· Hubertus Backhaus, Landrat, Kreis Höxter 

· Gerd Wiesmann, Landrat, Kreis Borken 

West fä lisch-Lip pi scher Spar kas sen- und Gi ro ver band 

Mit glie der 

· Klaus R. Vorndamme, Vorstandsvorsitzender, Sparkasse Herford 


· Armin Tilly, Vorstandsvorsitzender, Stadtsparkasse Rheine 

Mit glie der 

Sons ti ge Mit glie der 

· Horst Hogrebe, AOK Westfalen-Lippe, Dortmund 


· Dr. Petra Bles, Vereinigte IKK, Münster 

Landrat 

Aloys Steppuhn, 

Märkischer Kreis, 

Vorsitzender des 

Verwaltungsrates der wvk

Kom mu na le Zu satz ver sor gungs kas se West fa len-Lip pe 

Kas sen aus schuss (Amtszeit 2006– 2011) 

Mit glie der 

Nord rhein-West fä li scher Städ te- und Ge mein de bund 

· Jürgen Hoffstädt, Vorsitzender, Bürgermeister, Gemeinde Ostbevern 

· Klaus Rieke, Bürgermeister, Stadt Enger 


· Reinhard Jasper, Bürgermeister, Gemeinde Hille 

· Winfried Pohlmann, Bürgermeister, Gemeinde Hopsten 

Mit glie der 

Städ te tag Nord rhein-West fa len 

· Dr. Wolf Heinrichs, Stadtrat, Stadt Münster 


· Joachim Hampe, Beigeordneter, Stadt Gelsenkirchen 

Mit glie der 

Land kreis tag Nord rhein-West fa len 

· Aloys Steppuhn, Landrat, Märkischer Kreis 

· Sven-Georg Adenauer, Landrat, Kreis Gütersloh 


· Gerd Wiesmann, Landrat, Kreis Borken 

· Hubertus Backhaus, Landrat, Kreis Höxter 

Mit glie der 

Westfälisch-Lip pi scher Spar kas sen- und Gi ro ver band 

· Günter Hass, Sparkassendirektor, Sparkasse Detmold 


· Thomas Biermann, Sparkassendirektor, Stadtsparkasse Gevelsberg 

Mit glie der 

KOM BA 

· Lisa Bethge, Landschaftsverband Westfalen-Lippe 


· Michael Zarth, Stadtverwaltung Münster 

Mit glie der 

Ver.di 

· Annette Traud, Stellvertretende Vorsitzende, Landschaftsverband Westfalen-Lippe 

· Udo Reinert, Landschaftsverband Westfalen-Lippe 

· Rita Kreuchauff, Stadtverwaltung Münster 

· Rolf Sicker, Landschaftsverband Westfalen-Lippe 


· Thomas Rummler, Landschaftsverband Westfalen-Lippe 

· Christel Scholz, Stadtverwaltung Schwelm 

· Siegrid Heinzel, Sparkasse Münsterland-Ost 

· Wolfgang Dube, Landschaftsverband Westfalen-Lippe 

Bürgermeister 

Jürgen Hoffstädt, 

Gemeinde Ostbevern, 

Vorsitzender des Kassenausschusses 

der zkw 

9

10 


wvk-Beamtenversorgung 

e

wvk-Beamtenversorgung 

Leistungen auf einen Blick 

für ca. 540 Mitglieder 

• kostenlose Beratung und Unterstützung in allen versorgungsund 

beamtenrechtlichen Fragen 

• Ausgleich von Versorgungsrisiken durch die Bildung 

von Finanzierungsgemeinschaften 

• Angebot neuer Finanzierungswege durch Kapitalbildung 

• Berechnung von Pensionsrückstellungen nach den Regelungen 

des NKF (Neues Kommunales Finanzmanagement) 

• kostenlose Schulungsveranstaltungen 

• Unfallfürsorgeleistungen für gemeldete Beamte 

• Rundschreiben nach Bedarf 

für ca. 20.000 aktive Beamtinnen und Beamte 

• fachkundige Beratung 

• individuelle Berechnungen über erworbene Pensionsansprüche 

• Auskünfte an Familiengerichte 

für ca. 14.500 Pensionäre und Hinterbliebene 

• zeitnahe Pensionsfestsetzungen 

• zuverlässige Auszahlungen der Pensionen in Höhe 

von insgesamt über 436 Mio. Euro jährlich 

• fachkundige telefonische und persönliche Betreuung 

11

12 

Aufgaben 


Die Westfälisch-Lippische Versorgungskasse (wvk) ist 

die zentrale Einrichtung für die Beamtenversorgung 

in der Region. 

– Sie berechnet und zahlt die Versorgungsleistungen 

für Beamte. 

– Sie berät und unterstützt ihre Mitglieder in Fragen 

zum Versorgungs- und Beamtenrecht. 

Mitglieder 

Im Jahr 2007 nutzten 541 Mitglieder unseren Service. 

Für kreisangehörige Gemeinden ist die Mitgliedschaft 

in der Versorgungskasse Pflicht. Freiwillige Mitglieder 

sind nahezu alle kreisangehörigen Städte, alle Kreise, 

sonstige Körperschaften, Anstalten und Stiftungen des 

öffentlichen Rechts. Daneben können auch juristische 

Personen des privaten Rechtes, an denen überwiegend 

Gemeinden oder Gemeindeverbände beteiligt sind oder 

die kommunale Aufgaben erfüllen, der Versorgungskasse 

beitreten. 

Entwicklung der Versorgungsleistungen seit 1993 

450 

400 

350 

300 

in Mio. € 

‘93 ‘94 ‘95 ‘96 ‘97 ‘98 ‘99 ‘00 ‘01 ‘02 ‘03 ‘04 ‘05 ‘06 ‘07 

Die zentrale Abwicklung bietet den Mitgliedern 

der wvk viele Vorteile: Kostengünstig bündelt sie das 

erforderliche technische und fachliche Know-how. 

So kann sie die häufigen Änderungen des Beamtenrechts 

rasch umsetzen und Risiken minimieren. 

Für einzelne Verwaltungen ist dies oft viel schwerer 

und aufwändiger. 

Leistungen 

2007 betreute die wvk insgesamt 14.548 Pensionäre 

und Hinterbliebene. Das waren 62 Personen weniger 

als 2006. Die ausgezahlten Versorgungsleistungen 

stiegen um 1,9 % auf 436,84 Mio. Euro. Sie ergeben 

sich aus den Beamtengesetzen. 

Ruhegehaltsempfänger 

2007 erhöhte sich die Zahl der Ruhegehaltsempfänger 

von 9.442 im Vorjahr auf 9.495. Im Laufe des Jahres 

kamen 387 hinzu, 334 verstarben. Dies entspricht 

einer normalen Altersentwicklung. Aufgrund der 

Abschlagsregelungen gehen immer weniger Beamte 

wegen Dienstunfähigkeit in den vorgezogenen Ruhestand. 

Dieser Effekt wird noch verstärkt durch die 

zunehmende Inanspruchnahme der Altersteilzeit. 

Entwicklung der Versorgungsfälle seit 1993 

15 

14,5 

14 

13,5 

An zahl in Tau send 

13 

‘93 ‘94 ‘95 ‘96 ‘97 ‘98 ‘99 ‘00 ‘01 ‘02 ‘03 ‘04 ‘05 ‘06 ‘07

Gründe für den Eintritt in den Ruhestand: 

Die gesetzliche Altersgrenze erreichten 

173 Personen = . ...................... 40,80 % 

Das 63. Lebensjahr vollendeten 

59 Personen = . ........................ 13,92 % 

Ab dem 60. Lebensjahr schwerbehindert waren 

51 Personen = . ........................ 12,03 % 

Einstweiliger Ruhestand, Abwahl oder Ende der 

Amtszeit betrafen 

57 Personen = . ........................ 13,44 % 

Dienstunfähig wurden 

84 Personen = . ........................ 19,81 % 

Davon waren 

11 Personen . ....... im 60. Lebensjahr und älter, 

26 Personen . .......... im 55. – 59. Lebensjahr, 

24 Personen . ......... im 50. – 54. Lebensjahr, 

15 Personen . ......... im 45. – 49. Lebensjahr, 

8 Personen . ..... im 44. Lebensjahr und jünger. 

Der älteste Ruhegehaltsempfänger war 99 Jahre, 

der jüngste 33 Jahre alt. 

Ent wick lung der 

Ver sor gungs leis tun gen 

und -fäl le im Ver gleich 

seit 1993 

150 

140 

130 

120 

110 

1993 = In dex 100 

100 

‘93 ‘94 ‘95 ‘96 ‘97 ‘98 ‘99 ‘00 ‘01 ‘02 ‘03 ‘04 ‘05 ‘06 ‘07 

Hinterbliebenenversorgung 

Ende 2007 erhielten 5.053 Hinterbliebene Leistungen 

durch die wvk. Im Vorjahr waren es 5.168; 262 Hinterbliebene 

kamen im Berichtsjahr hinzu, 377 verstarben. 

Die älteste Witwe war 106 Jahre, die jüngste 26 Jahre 

alt. 

Dynamisierung der Versorgungsbezüge 2007 

2007 wurden die Versorgungsbezüge nicht dynamisiert, 

so dass das Versorgungsniveau nach § 69e Abs. 3 

BeamtVG nicht absank. Die ruhegehaltfähigen Dienstbezüge 

wurden unter Berücksichtigung des dritten 

Absenkungsfaktors 0,98375 gezahlt. 

Im Dezember 2006 legte das Land NRW überraschend 

den Entwurf eines Einmalzahlungsgesetzes 

vor: Demnach erhielten die Versorgungsempfänger der 

Besoldungsgruppen A1 bis A9 einmalige Zahlungen in 

Höhe des Ruhegehaltssatzes bzw. der Anteilssätze des 

Witwen- und Waisengeldes von folgenden Beträgen: 

A1 bis A6 = . ........................ 200 Euro 

A7 bis A8 = . ........................ 150 Euro 

A9 = ......................... 100 Euro 

Im Jahr 2007 erhielten mit der Zahlung für den 

Monat Juli alle Versorgungsempfänger nochmals eine 

einmalige Zahlung, ausgehend von einem Grundbetrag 

in Höhe von 350 Euro. 

Versorgungsleistungen 

Versorgungsfälle 

13

14 


Bemessung der Sonderzahlung 

Seit 1994 werden Sonderzuwendungen nicht mehr 

als volles 13. Monatsgehalt gezahlt, sondern unter 

Berücksichtigung der persönlichen Verhältnisse nach 

dem Stand von Dezember 1993 berechnet. Rechtliche 

Grundlage ist das Bundesbesoldungs- und -versorgungsanpassungsgesetz 

vom 18.12.1995 (BGBI. I 1995 S. 1945). 

2003 hob der Bund das Gesetz über die Gewährung 

einer jährlichen Sonderzuwendung auf (Art. 18 

des BBVAnpG 2003/2004). Das Land NRW nutzte 

die damals eingeräumte Öffnungsklausel und erließ 

das Sonderzahlungsgesetz NRW vom 20.11.2003 

(GV NW Seite 696). Das Haushaltsbegleitgesetz 2006 

(GV NW Seite 204) senkte die Bemessungsfaktoren 

ab 2006 nochmals: 

für die Besoldungsgruppen A 1 bis A 6: auf 60 % 

für die Besoldungsgruppen A 7 bis A 8: auf 39 % 

für die Besoldungsgruppen ab A 9: auf 22 % 

Für die Vereinigte IKK gilt Bundesrecht: Ab 2006 änderte 

der Bund mit dem Haushaltsbegleitgesetz 2006 (BGBl 

I S. 1402) das Sonderzahlungsgesetz des Bundes (Art. 

2 Haushaltsbegleitgesetz 2004 vom 29.12.2003; 

BGBl. I S. 3076). Danach erhalten die Versorgungsempfänger 

des Bundes eine Sonderzahlung von 2,085 % 

der Jahresbezüge (vor Anwendung von Ruhens- und 

Anrechnungsvorschriften) abzüglich eines Pflegeleistungs-Beitrags 

von 0,85 % der Jahresversorgung, 

höchstens aber 0,85 % der Beitragsbemessungsgrenze. 

Anrechnung von Renten 

In 9.820 Fällen wurden die Renten auf die Versorgungsbezüge 

angerechnet (§ 55 BeamtVG). Dies 

sind ca. 66 % der vorhandenen Versorgungsfälle. Der 

aktuelle Rentenwert wurde 2007 auf 26,27 erhöht 

(Rentenwertbestimmungsverordnung vom 14.06.2007 

BGBl I S. 1113). 

Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung 

der Rentner 

Im Berichtsjahr rechnete die wvk mit 77 Krankenkassen 

die Beiträge für die Krankenversicherung der 

Rentnerinnen und Rentner ab: rd. 617.510 Euro für 

die Pflege- und 10,39 Mio. Euro für die Krankenversicherung. 

Grundlage ist seit 1989 das Gesetz zur 

Strukturreform im Gesundheitswesen (Gesundheitsreformgesetz 

– GRG); 1995 kam die Pflegeversicherung 

hinzu. 

Unfallfürsorge 

453 Dienstunfälle wurden 2007 gemeldet. Rund 0,90 Mio. 

Euro zahlte die wvk hierfür gemäß ihrer Satzung an 

die betroffenen Beamten und Versorgungsberechtigten. 

Versorgungsausgleiche 

Im Jahr 2007 erteilte die wvk in 129 Fällen Auskünfte 

an Familiengerichte. Sie zahlte 2,83 Mio. Euro für laufende 

Versorgungsausgleichsfälle an die Rentent räger 

sowie rd. 20.000 Euro für Abfindungen, wenn der 

Ausgleichsbetrag unter dem Grenzwert lag. 

Nachversicherung 

Im Berichtsjahr wurden für 102 Personen insgesamt 

2,02 Mio. Euro zur Nachversicherung in der gesetzlichen 

Rentenversicherung gezahlt (im Vorjahr 1,97 Mio. 

Euro für 77 Personen). Die Versorgungskasse leistet 

diese Beiträge für ruhegehaltfähige Dienstzeiten bei 

ihren Mitgliedern, wenn aktive Beamte ohne Versorgungsberechtigung 

oder Anwartschaft auf eine neue 

Versorgung aus dem Dienst ausscheiden (§ 21 Kassensatzung).

Betriebsrenten 

Nach einer Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts 

vom 15.07.1998 (1 BvR 1554/ 89, 963/94, 

964/ 94) sind Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer 

nicht mehr nachzuversichern, wenn sie auf eigenen 

Wunsch vorzeitig aus dem öffentlichen Dienst ausscheiden. 

Stattdessen erwerben sie einen Anspruch 

auf eine Betriebsrente nach dem BetrAVG. 

Für 32 Angestellte, die aus dem Dienst ausgeschieden 

sind, wurde die Höhe ihrer Anwartschaft berechnet. 

Finanzierung 

Die Leistungen der Versorgungskasse finanzieren die 

Mitglieder durch Zahlung einer Umlage. Zwei Umlagegemeinschaften 

gewährleisten dabei möglichst homogene 

Strukturen. Im Jahr 2007 zahlten: 

– die kreisangehörigen Gemeinden und Städte 

174,31 Mio. Euro, 

– die Kreise 75,14 Mio. Euro. 

Ab dem Haushaltsjahr 2007 existieren nur noch 

zwei Umlagegemeinschaften. Zum 01.01.2007 wechselten 

die Korporationen von der Finanzierungsart 

„Umlage“ in die Finanzierungsart „Erstattung“. 

Ent wick lung der 

Um la ge ein nah men 

im Zeit ab lauf 

200 

180 

160 

140 

120 

100 

80 

60 

40 

20 

0 

in Mio. € 

Bisher wurden für jede Umlagegemeinschaft vor 

Beginn des Geschäftsjahres die voraussichtlichen Versorgungsleistungen 

und Verwaltungskosten kalkuliert. 

Maßgeblich für die Umlage eines Mitglieds sind die 

ruhegehaltfähigen Dienstbezüge seiner aktiven Beamten 

und die Versorgungsbezüge seiner Versorgungsempfänger 

unter 65 Jahren. Um starke Abweichungen 

zwischen Umlage und Versorgungsaufwendungen zu 

vermeiden, wurden Höchst- und Mindestgrenzen hierfür 

festgelegt. Auf diese Weise entsprechen die jährlichen 

Einnahmen stets den Leistungsverpflichtungen. 

Rücklagen sichern die kontinuierliche Zahlungsfähigkeit 

und stabilisieren die Umlagen. Mitglieder, die in 

keine Umlagegemeinschaft passen, erstatten die für 

sie erbrachten Versorgungsleistungen. 

Dieses Umlageverfahren wurde im Jahr 2007 

durch ein neues System ersetzt. Dabei werden Versorgungsaufwendungen 

nach kalkulierbaren und nicht 

kalkulierbaren Risiken unterschieden. Der Versorgungsaufwand 

von kalkulierbaren Risiken, wie z. B. 

Eintritt in den Ruhestand mit Erreichen der Altersgrenze, 

wird künftig im Erstattungswege aufgebracht. 

Ein Risikoausgleich für nicht vorhersehbare Ereignisse, 

wie z.B. Eintritt in den Ruhestand wegen Dienstunfähigkeit, 

findet in einem Umlageverfahren statt. 

kreis ang. Städ te und Ge mein den 

Krei se 

‘93 ‘94 ‘95 ‘96 ‘97 ‘98 ‘99 ‘00 ‘01 ‘02 ‘03 ‘04 ‘05 ‘06 ‘07 

15

16 


Versorgungsfonds wvk 

Mit Wirkung vom 1. Januar 2005 trat das Gesetz 

über ein Neues Kommunales Finanzmanagement für 

Gemeinden im Land Nordrhein-Westfalen (NKFG 

NRW) in Kraft. Mit der Einführung des NKFG NRW 

entfällt die Verpflichtung zur Bildung einer Sonderrücklage 

nach dem EFoG, also zur Ansammlung fungiblen 

Vermögens zur Abdeckung künftiger Pensionsverpflichtungen. 

Nach dem NKFG sollen nunmehr die Pensionsverpflichtungen 

auf der Passivseite bilanziert werden. 

Diesen Verpflichtungen sollen Aktiva gegenüberstehen, 

die sicherstellen, dass die jederzeitige Erfüllbarkeit 

dieser Verpflichtungen gewährleistet ist. 

Gleichwohl wird durch die Änderung des Gesetzes 

über die kommunalen Versorgungskassen und Zusatzversorgungskassen 

im Land Nordrhein-Westfalen (Arti- 

kel 9 des NKFG NRW) den kommunalen Versorgungskassen 

die Möglichkeit eingeräumt, für ihre Mitglieder 

eine Versorgungsrücklage zu verwalten (§ 2 Abs. 5). 

Das bedeutet, dass die Kommunen auch weiterhin 

die Möglichkeit haben, für ihre Versorgungslasten 

fungibles Vermögen anzusammeln. 

Angesichts der künftig deutlich steigenden Belastungen 

empfiehlt die wvk ihren Mitgliedern, weiterhin 

die bisherigen Pflichtzuführungen und – soweit 

finanziell vertretbar – auch noch zusätzliche Zahlungen 

in den hierfür eingerichteten Versorgungsfonds 

zu leisten. 

Die Ansammlung dieser Rücklage erfolgt seit 1999 

auf der Basis einer Einzahlung von 0,2 % der Ist-Ausgaben 

des Vorjahres für Beamte und Versorgungsempfänger. 

Dieser Prozentsatz sollte sich jährlich um 0,2 % 

erhöhen. Mit Inkrafttreten des Versorgungsänderungsgesetzes 

2001 mit Wirkung vom 01.01.2002 wurde 

der bis zum 31.12.2002 erreichte Faktor festgeschrieben. 

Für die Zuführung zur Versorgungsrücklage 

wurde somit der Prozentsatz von 0,8 % zunächst nicht 

weiter erhöht und bleibt in den folgenden Jahren bis 

nach der achten Besoldungsanpassung konstant. Nach 

§ 14a Abs. 3 Bundesbesoldungsgesetz war allerdings 

eine weitere Aufstockung des Zuführungsbetrages 

zur Versorgungsrücklage vorgesehen. 

Danach waren 50 % der durch das Versorgungsänderungsgesetz 

eingesparten Versorgungsausgaben 

für den o. g. Zeitraum 

von acht allgemeinen Besoldungsanpassungen 

der Versorgungsrücklage 

zuzuführen. 

Dem Fonds gehörten zum 

31.12.2007 insgesamt 271 Mitglieder 

an.

Die Einschätzung der Kapitalmärkte ist für den 

Erfolg des Fonds von großer Bedeutung, da das zulässige 

Anlagespektrum des Fonds – ähnlich wie bei 

Lebensversicherungen oder in der Zusatzversorgung 

seit langem üblich – bis zu 35 % Risikokapital (z. B. 

Aktien oder High Yield Bonds) umfassen darf. Dieser 

Gleichklang in den Anlagemöglichkeiten mit diesen 

Altersversorgungssystemen ist besonders bedeutsam, 

da damit dokumentiert wird, dass Risiken und Chancen 

gleich verteilt werden. Im Übrigen brauchen die 

Kommunalen Versorgungskassen für Westfalen-Lippe 

einen Vergleich zu anderen Systemen nicht zu scheuen. 

In der Zusatzversorgung werden bereits seit Jahrzehnten 

Kapitalanlagen in der Form von Spezialfonds 

erfolgreich gemanagt. Da die handelnden Personen 

in den Kassen insoweit identisch sind, war es leicht, 

entsprechendes Know-how auf den Versorgungsfonds 

der Beamtenversorgung zu übertragen. Durch diese 

Konstruktion ist es gelungen, fast alle kreisangehörigen 

Städte und Gemeinden sowie Kreise in West falen- 

Lippe für diesen Fonds zu gewinnen. 

Entwicklung des Gesamtfondsvermögens (Kurswert) 

160 

140 

120 

100 

80 

60 

40 

20 

in Mio. € 

‘98 ‘99 ‘00 ‘01 ‘02 ‘03 ‘04 ‘05 ‘06 ‘07 

Bei Gründung des „Versorgungsfonds wvk“ haben 

die Kassen selbst diesen Fonds mit einem Startkapital 

von rd. 25,6 Mio. Euro (50,0 Mio. DM) ausgestattet. 

Er hatte damit von Beginn an eine Größenordnung, 

die es zuließ, aktiv auf den Kapitalmärkten aufzutreten. 

Zum Stichtag 31.12.2007 ergibt sich ein Gesamtfondsvermögen 

(Kurswert) von 141,4 Mio. Euro, das 

für 271 Mitglieder verwaltet wird. 

Die o. a. Risikokapitalquote von 35 % wurde durch 

den Einsatz von Derivaten und den Aufbau von Kassepositionen 

auf Grund der Unsicherheiten an den Kapitalmärkten 

im Jahr 2007 und über den Jahresultimo 

hinaus deutlich reduziert. 

Fondszuflüsse seit 2000 

15 

12 

9 

6 

3 

0 

in Mio. € 

Freiwillige Zuführungen 

Zuführungen analog EFoG 

‘00 ‘01 ‘02 ‘03 ‘04 ‘05 ‘06 ‘07 

17

18 


wvk-Beihilfekasse

wvk wvk-Beihilfekasse 

Beihilfekasse 


für über 280 Mitglieder mit fast 95.000 Anträgen 

im Jahr 2007 

• kostenlose Beratung in allen Beihilfeangelegenheiten 

• kostengünstige Berechnung und Auszahlung der Beihilfen 

• zuverlässige, zeitnahe Bescheiderstellung spätestens innerhalb von zehn Tagen 

• regelmäßige Unterrichtung über Änderungen im Beihilferecht 

19

20 

Aufgaben 

wvk-Be ihilfekasse 

Kommunale Arbeitgeber können die wvk beauftragen, 

die Beihilfen für Beschäftigte und Versorgungsempfänger 

dem Beamtenrecht entsprechend festzusetzen 

und auszuzahlen. Die wvk trifft dann im Namen des 

Mitglieds die notwendigen Entscheidungen und führt 

ggf. auch gerichtliche Auseinandersetzungen. Überträgt 

ein Mitglied die Beihilfegewährung an die wvk, 

so ist es vollständig von allen zugehörigen Aufgaben 

entlastet. 

Finanzielle Beihilfen zu den Kosten bei Krankheit, 

Geburts- und Todesfällen ergänzen die von den Beihilfeberechtigten 

selbst abgeschlossenen Versicherungen. 

Sie gehören zur Fürsorgepflicht des Dienstherrn. Sein 

Anteil wird dabei individuell so berechnet, dass Beihilfen 

und Krankenversicherung die Kosten gemeinsam 

annähernd oder sogar vollständig decken. Ab 1997 

wurden die Angebote der kommunalen Versorgungskassen 

um diese Leistung erweitert (Erstes Gesetz zur 

Änderung des Gesetzes über die kommunalen Versorgungskassen 

und Zusatzversorgungskassen (VKZVKG) 

vom 18.12.1996). Gemeinden, Gemeindeverbände 

und sonstige Körperschaften werden dazu freiwillige 

Mitglieder der wvk-Beihilfekasse. Nutzen können 

Ent wick lung der Mit glie der zah len der Bei hil fe kas se seit Gründung 

300 

250 

200 

150 

100 

Kommunale 

Mitglieder 

‘97 ‘98 ‘99 ‘00 ‘01 ‘02 ‘03 ‘04 ‘05 ‘06 ‘07 

diesen Service zudem Körperschaften, Anstalten und 

Stiftungen im Sinne von § 4 VKZVKG, die keine weiteren 

Leistungen der wvk in Anspruch nehmen und 

ihr daher bisher nicht angehörten. Am 31.12.2007 

hatte die wvk-Beihilfekasse 286 Mitglieder. 

Rechtsformen der Mitglieder 

89 44 17 68 64 

An zahl der Bei hil fe an trä ge 

100 90 

80 

80 

70 

60 

60 

50 

40 

40 

30 

20 

20 

10 

in Tau send 

Anträge 

Städte 

Gemeinden 

Kreise 

Sparkassen 

Sonstige Organisationen 

(einschl. des Landschafts verbandes) 

0 

‘97 ‘98 ‘99 ‘00 ‘01 ‘02 ‘03 ‘04 ‘05 ‘06 ‘07

Leistungen 

2007 hat die wvk-Beihilfekasse 94.274 Anträge mit 

einem Volumen von 78,42 Mio. Euro bearbeitet, davon: 

64.363 Anträge . .................. von Beamten, 

27.057 Anträge . ...... von Versorgungsempfängern, 

2.292 Anträge . ................. von Angestellten 

(Pflichtversicherte und freiwillig Versicherte 

ohne Arbeitgeberzuschuss), 

562 Anträge ................... von Angestellten 

(freiwillig Versicherte mit Arbeitgeberzuschuss). 

Für 2008 werden ca. 105.000 Anträge über ca. 78,6 

Mio. Euro erwartet. 

Das Beihilferecht wurde im Laufe der Jahre mehrfach 

geändert. Dabei erhöhte sich ab 01.01.2003 

auch die Eigenbeteiligung der Berechtigten durch die 

so genannten Kostendämpfungspauschalen um 50 %. 

Sie sind nach Besoldungsgruppen gestaffelt und 

betragen: 

Stufe Besoldungsgruppe Betrag 

1 A 7 bis A 11 150 € 

2 A 12 bis A 15, B 1, C 1 

und C 2, H 1 bis H 3, R 1 

300 € 

3 A 16, B 2 und B 3, C 3, H 4 

und H 5, R 2 und R 3 

450 € 

4 B 4 bis B 7, C 4, R 4 bis R 7 600 € 

5 Höhere Besoldungsgruppen 750 € 

Pro Kind vermindert sich die Eigenbeteiligung seit 

Januar 2004 um 60 Euro. 

Für Ruhestandsbeamte werden die Kostendämpfungspauschalen 

weiterhin nach dem Ruhegehaltssatz 

bemessen. Sie betragen jedoch höchstens 70 % der 

oben genannten Beträge. Für Witwen und Witwer 

bemessen sie sich nach 60 % des Ruhegehaltssatzes. 

In verschiedenen Urteilen des Oberverwaltungsgerichtes 

NRW in Münster wurde die pauschale Kürzung der 

Beihilfe durch die Kostendämpfungspauschale mit dem 

verfassungsrechtlichen Grundsatz der Fürsorgepflicht des 

Dienstherrn für nicht vereinbar gehalten. Das Bundesverwaltungsgericht 

hat mit Urteilen vom 20.03.2008 in mehreren 

Revisionsverfahren diese Auffassung nicht bestätigt. 

Dies ergibt sich aus einer Pressemitteilung des Bundesverwaltungsgerichts. 

Darin wird ausgeführt, dass sich die 

pauschalierten Eigenbeteiligungen an den Krankheitskosten 

als Besoldungskürzungen auswirken. Daher können 

sie Anlass geben zu prüfen, ob das Nettoeinkommen der 

Beamten noch das Niveau aufweist, das der verfassungsgerechte 

Grundsatz der Gewährleistung eines angemessenen 

Lebensunterhaltes fordert. Nach diesem Grundsatz muss 

der Gesetzgeber dafür Sorge tragen, dass die Beamtenbesoldung 

nicht von der allgemeinen Einkommensentwicklung 

abgekoppelt wird, d. h. deutlich hinter dieser 

Entwicklung zurückbleibt. Genügt das Nettoeinkommen 

der Beamten eines Bundeslandes diesen verfassungsrechtlich 

vorgegebenen Anforderungen nicht mehr, so muss 

der Gesetzgeber diesen Zustand beenden. Dabei sind ihm 

keine bestimmten Maßnahmen vorgegeben. So kann er die 

Dienstbezüge erhöhen, aber auch die Kostendämpfungspauschale 

streichen oder die Absenkung der jährlichen 

Sonderzuwendung rückgängig machen. Aufgrund dieses 

Gestaltungsspielraums kann das Einkommensniveau der 

Beamten nicht im Rahmen der Klagen auf höhere Beihilfe 

überprüft werden. Vielmehr sind sie darauf verwiesen, 

Klagen auf Feststellung zu erheben, dass sich bei Anwendung 

der besoldungsrechtlich relevanten Gesetze in ihrer 

Gesamtheit ein verfassungswidrig zu niedriges Nettoeinkommen 

ergibt. 

(BVerwG 2 C 49.07, 2 C 52.07, 2 C 63.07 – 

Urteile vom 20. März 2008) 

21

22 


11 Jahre Wachstum 

der wvk-Beihilfekasse 

Am 01.01.2007 bestand die wvk-Beihilfekasse zehn 

Jahre. Der starke kontinuierliche Anstieg der Mitgliederzahlen 

und der Anzahl der bearbeiteten Anträge 

während dieser Zeit ist anhand der Grafik auf der vorhergehenden 

Seite abzulesen. Ausgerechnet in diesem 

Jahr wurde die Leistungsfähigkeit der wvk-Beihilfekasse 

auf die Probe gestellt. 

Seit Anfang 2007 ist zwischen verschreibungspflichtigen 

und nicht verschreibungspflichtigen Medikamenten 

zu unterscheiden. Letztere sind nur noch 

ausnahmsweise und bei bestimmten Diagnosen mit 

ärztlicher Bescheinigung beihilfefähig. Da diese meist 

nachgereicht werden, entsteht hoher bürokratischer 

Aufwand; Einsparungen sind – wie von Fachleuten 

prognostiziert – zu bezweifeln. Der Mehraufwand hat 

jedoch auch unsere Beihilfekasse überrascht. 

Unverzüglich wurden verschiedene Maßnahmen 

eingeleitet und Sachbearbeitungsstellen ausgeschrieben. 

Dennoch hatte sich die 

Bearbeitungszeit für 

Beihilfean- 

träge zwischenzeitlich auf rund fünf Wochen erhöht. 

Das ist vor allem für die Beihilfeberechtigten unerfreulich, 

die die Arztrechnungen früher bezahlen müssen. 

Unerfreulich ist es aber auch für die Beschäftigten der 

Beihilfekasse und der Arbeitgeber. Nach Einarbeitung 

der neuen Beschäftigten konnten die Rückstände kontinuierlich 

verringert werden, so dass unser Ziel, die 

Anträge möglichst innerhalb von zehn Arbeitstagen zu 

bearbeiten, inzwischen wieder erreicht ist. 

Beihilfe – ungeliebt, komplex und teuer 

Die komplizierte rechtliche Grundlage der Beihilfe 

trifft besonders kleinere Kommunen hart: Im Verhältnis 

zu den wenigen Beihilfeanträgen entstehen hohe 

Kosten für die Ausbildung der Sachbearbeiterinnen 

und Sachbearbeiter sowie für die Anschaffung und 

Pflege eines leistungsfähigen EDV-Systems. Spart man 

bei EDV oder Weiterbildung, wird der Bearbeitungsaufwand 

schnell steigen. Denn Beihilfen über die 

vorgeschriebenen Leistungen hinaus kann sich kein 

Arbeitgeber leisten.

Die Weichen richtig gestellt 

Diese Einsichten führten schon Mitte der 90er Jahre 

bei kvw, LWL und einigen Kommunen zu der Überlegung, 

die Beihilfebearbeitung für die Kommunen 

kostengünstig zu zentralisieren. Zum 01.01.1997 

wurde in Nordrhein-Westfalen und anderen Bundesländern 

die gesetzliche Grundlage hierfür geschaffen. 

Schon bald wurden die ersten Anträge bearbeitet. 

Als Körperschaft des öffentlichen Rechts kann die 

Versorgungskasse nur für Mitglieder tätig werden. 

Bereits im ersten Jahr ihres Bestehens traten mehr als 

100 Kommunen und kommunale Einrichtungen der 

wvk-Beihilfekasse bei; rund 20.000 Anträge wurden 

bearbeitet. In der Beihilfebearbeitung erfahrene Mitarbeiterinnen 

und Mitarbeiter des LWL sicherten nun 

der Beihilfekasse ‚aus dem Stand‘ eine hohe Arbeitsqualität. 

Zwei Wochen Bearbeitungszeit für 35,00 DM 

Mit einem Startpreis von 35,00 DM pro Beihilfeantrag 

konnte den Kommunen der komplette Service von 

der Erledigung von Anfragen, Heil- und Kostenplänen 

bis zur Bearbeitung von Widersprüchen und Klagen 

gewährleistet werden. Daran wollen wir auch künftig 

festhalten. 

Spagat zwischen Prüfgenauigkeit und Ausgaben 

In den ersten Jahren nach der Gründung nahm die 

wvk-Beihilfekasse einen stürmischen Aufschwung, 

was nicht nur einfach war: Einerseits wollten wir sehr 

rasch möglichst vielen Kommunen den Zugang ermöglichen; 

andererseits sollte die Bearbeitungs qualität 

nicht leiden. Unseren Mitgliedern hätte es nicht genutzt, 

zwar relativ geringe Verwaltungskosten, dafür 

aber umso mehr an Beihilfen zu zahlen. Es galt und 

gilt, mit dem Geld unserer Mitglieder verantwortungsbewusst 

und sparsam umzugehen. Dazu sind eine 

fundierte Ausbildung und effektive Gegen prüfungen 

besonders wichtig. 

Dauerbrenner Ausbildung 

Die qualifizierte Ausbildung und Einarbeitung einer 

Sachbearbeiterin oder eines Sachbearbeiters dauert 

etwa neun Monate. Erst dann ist sie oder er mit den 

Details vertraut. Während dieser Zeit entstehen Einarbeitungskosten: 

Zum Beispiel muss eine erfahrene 

Fachkraft die neue Kraft ausbilden und kann während 

dieser Zeit weniger Anträge bearbeiten. In der Aufbauphase 

war das Verhältnis von eingearbeiteten zu 

neuen Kräften besonders ungünstig. Außerdem mussten 

erst Erfahrungen mit saisonalen Schwankungen 

im Antragsverhalten gesammelt werden. Dies führte 

mitunter zu Engpässen, die die Mitarbeiterinnen und 

Mitarbeiter aber mit hohem Einsatz auffingen. 

Das „Aufbaudarlehen“ 

Damit die Gründungsmitglieder die teure Startphase 

nicht allein tragen mussten, wurden die wachstumsbedingten 

Mehrkosten durch ein Darlehen der Versorgungskasse 

finanziert. Eine Subventionierung durch 

die kvw wäre schon rechtlich unmöglich, da die 

Mitglieder in den unterschiedlichen Bereichen nicht 

identisch sind. Allerdings profitieren alle Bereiche 

von der Ausdehnung des Geschäftsvolumens, da die 

Fixkosten dann breiter verteilt werden. 

Vor ca. zwei Jahren endete die Aufbauphase der 

wvk-Beihilfekasse. Mit Beendigung der Aufbauphase 

wurde mit Beschluss des Verwaltungsrates der Verwaltungskostenbeitrag 

auf 25 Euro festgesetzt. Er ist 

insoweit auskömmlich, dass damit auch das Startdarlehen 

zurückgezahlt wird. Gleichzeitig konnte mit 

dem Aufbau einer Rücklage begonnen werden, mit 

dem Ziel, den Verwaltungskostenbeitrag auch langfristig 

stabil zu halten. 

23

24 


Die Herausforderungen Anfang 2008 

Heute bearbeiten unsere Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter 

auf 32,5 Vollzeitstellen rd. 95.000 Anträge 

im Jahr für 286 kommunale Mitglieder. 

Im Zuge der Kommunalisierung der Versorgungsund 

Umweltverwaltung erwarten wir von den neuen 

Aufgabenträgern, den Kreisen, kreisfreien Städten und 

dem Landschaftsverband, in deren Geschäftsbereich 

die ehemaligen Landesbediensteten übernommen 

wurden, ca. 600 zusätzliche Anträge. Aufgrund 

aktueller Anfragen kann im Laufe des Jahres mit 

weiteren Mitgliedschaften gerechnet werden. Wir 

erwarten für dieses Jahr ein Aufkommen von insgesamt 

105.000 Anträgen. 

Idee der zentralen Bearbeitung hat Zukunft 

Die wvk-Beihilfekasse ist ein Erfolg. Gäbe es sie nicht 

schon, dann müssten wir sie gründen. Weil dies auch 

die Kommunen in Westfalen-Lippe wissen, die von 

der zentralen Bearbeitung erheblich profitieren, kann 

unsere wvk-Beihilfekasse zuversichtlich in die zweite 

Dekade ihres Bestehens blicken. 

Finanzierunge der Beihilfeaufwendungen 

kalkulierbar machen 

Zurzeit wird der Beihilfeaufwand von den Mitgliedern 

jeweils im Erstattungswege aufgebracht. Damit trägt 

jedes Mitglied die nicht vorhersehbaren Risiken, die 

im Gesundheitswesen liegen, selber. Zusätzlich werden 

dauerhaft Kostensteigerungen erkennbar, die mit der 

demographischen Entwicklung, insbesondere bei den 

Pensionären, in Zusammenhang stehen. 

Daher ist es nur zu verständlich, dass vor allem 

bei kleineren Kommunen immer häufiger 

der Wunsch besteht, rechtzeitig 

Vorsorge zu treffen, um derartigen 

Risiken und Entwicklungen 

zu be gegnen.

Einen Ausweg könnte eine Beihilfeversicherung 

bieten, wie sie inzwischen von verschiedenen Versicherungsunternehmen 

angeboten wird. Dabei geht 

man von der Überlegung aus, dass die finanziellen 

Belastungen im Beihilfebereich mit einer Beihilferückdeckungsversicherung 

für den Gemeindehaushalt 

dauerhaft kalkulierbar bleiben. 

Fraglich ist allerdings, ob dies mit einer Beihilferückdeckungsversicherung 

auch gelingt. Erfahrungen 

einiger Kommunen, die sich mit dieser Problematik 

auseinandersetzen, zeigen, dass die Kostensteigerungen 

im Gesundheitswesen mit einer Beihilferückdeckungsversicherung 

nur scheinbar Planungssicherheit 

für die kommenden Haushalte bieten. Steigende 

Ausgaben für Beihilfeaufwendungen bleiben in den 

Folgejahren nicht ohne Auswirkung auf die Beitragsprämien 

der Versicherungen. 

Es gibt Kommunen, die inzwischen ihre Mitgliedschaft 

in einer Beihilfeversicherung gekündigt haben, 

da die Beitragsentwicklung spätestens nach 2 Jahren 

an die Kostenentwicklung der Beihilfeaufwendungen 

angepasst wurde. 

Vor diesem Hintergrund wächst die Bereitschaft, 

innerhalb der kommunalen Familie einen Risikoausgleich 

zu organisieren. Hierbei können die Kommunalen 

Versorgungskassen für Westfalen-Lippe (kvw) 

die Erfahrungen, die sie in der Neuorganisation des 

Umlagesystems in der Beamtenversorgung gewonnen 

haben, nutzen, auch in der Beihilfekasse einen Risikoausgleich 

zu organisieren. Erkenntnisse und Erfahrungen 

kommunaler Versorgungskassen aus anderen 

Bundesländern, die bereits über Risikoausgleichssysteme 

verfügen, können mit berücksichtigt werden. 

Inzwischen gibt es hier Überlegungen, in einen Risikoausgleich 

auch andere Versorgungskassen einzubeziehen. 

Je größer die Ausgleichgemeinschaft ist, desto 

geringer sind die Belastungen für den Einzelnen. Eine 

Arbeitsgruppe, in der Vertreter verschiedener kommunaler 

Versorgungskassen mitarbeiten, entwickelt derzeit 

Vorschläge für eine solche Risikogemeinschaft, die 

möglicherweise sogar länderübergreifend organisiert 

werden könnte. 

... Ihre Vorteile 

• Entlastung von personalintensiven Aufgaben 

• kein Aufwand für Schulung und Fortbildung 

• zeitgerechte und qualifizierte Sachbearbeitung 

• Dienstleistungen aus einer Hand 

• planbare Verwaltungskosten durch 

Festpreis von 25 Euro 

... Unser Service 

• Beihilfeberechnungen im Rechtsgebiet NRW 

• schnelle Bearbeitungszeit 

• Beratung der Beihilfeberechtigten 

• Bescheiderteilung und Auszahlung 

• Informationen über Rechtsänderungen 

25

wvk-Familienkasse 

ld



Die Familienkasse der wvk erfüllt für ihre kommunalen 

Mitglieder alle Aufgaben rund ums Kindergeld: 

• Sie entscheidet über die Ansprüche auf Kindergeld. 

• Sie erteilt Bescheide über die Festsetzung des Kinde Kindergeldes de d rg rgel el e de des s un uund d de dess dessen ss ssen en Auf AAufhebung. 

uf u he hebu bu b ng n . 

• Sie zahlt zahlt das Kindergeld direkt an die Berechtig Berechtigten ig igte te ten n au aus. 

s. 

• Sie führt die vorgeschriebenen Überprü Überprüfungen rü r fu f ng ngen en e d ddur 

durch. ur urch ch ch. 

• Sie e be bbearbeitet arbeitet Einsprüche. 

• Sie e fü fführt hrt – we wwenn nn eerforde 

erforderlich derl r ich h – di die 

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or o ddem 

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Finanzgericht. 

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• Sie Si S e be bberät rä r t di ddie e Be Bere Berechtigten. re rech ch chti ti tigt gt g en en. 

• Mit M Mit it ihr ihren h en Ent Entscheidungen nt ntsc sc sche he heid id idun un unge ge g n zu zzum m Ki KKindergeld nd nder erge ge g ld l lie lliefert 

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Arbeitgebern rb rbei ei eitg tg tgeb eb eber ern n ei eine 

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Entscheidungsbasis En E ts tsch cheidung ngsb sb s as a is ffür 

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in ind. d. d 

27

28 

Aufgaben 


Seit dem 01.01.2007 kann die wvk als Landesfamilienkasse 

die Kindergeldbearbeitung für die Mitglieder 

übernehmen, wenn sie damit beauftragt wird. 

Ermächtigungsgrundlage dafür ist die Landesfamilienkassenverordnung 

vom 27. Juli 2004 – GV.NRW S. 424. 

Kommunale Arbeitgeber mit Sitz im Gebiet des 

Landschaftsverbandes Westfalen-Lippe können danach 

die wvk beauftragen, für ihre Beschäftigten das Kindergeld 

festzusetzen und direkt an sie auszuzahlen. 

Die Übertragung der Aufgaben erfolgt durch 

schriftliche Vereinbarung, worin die gegenseitigen 

Rechte und Pflichten, der Zeitpunkt des Aufgabenübergangs 

und die Kostentragung geregelt werden. 

Die Mitglieder 

– entlasten sich damit vollständig von diesen Aufgaben, 

– reduzieren ihre Personal- und Sachkosten, 

– sichern sich die qualifizierte, rasche und kostengünstige 

Bearbeitung, 

– erhalten Entscheidungshilfen für die tariflichen und 

besoldungsrechtlichen Leistungen, die an Kinder 

gezahlt werden, 

– ersparen sich die Auszahlung und Nachweisung 

des Kindergeldes und 

– entledigen sich des Zeitaufwands, der mit Prüfungsbemerkungen 

und Statistiken verbunden ist. 

Seit 1996 ist das Kindergeld ein „Familienleistungsausgleich“, 

der nach dem Steuerrecht festgesetzt wird. 

Das Verfahrensrecht bestimmt die Abgabenordnung. 

Arbeitgeber des öffentlichen Dienstes sind zugleich 

Familienkasse für ihre Beschäftigten. In dieser Funktion 

haben zahlreiche Veränderungen, umfangreiche 

Dienstanweisungen und Formulare hier zunehmend 

Ressourcen gebunden. Hinzu kommen bis heute die 

umfangreiche Rechtsprechung der Finanzgerichte, 

diverse Meldepflichten und statistische Erhebungen. 

Diese schulungs- und arbeitsintensiven Aufgaben standen 

oft in keinem Verhältnis zur Anzahl der Berechtigten. 

Die öffentlichen Arbeitgeber in Nordrhein- 

Westfalen strebten daher eine zentrale Bearbeitung an, 

die schließlich zum Erlass der Landesfamilienkassen- 

Verordnung führte. Ergänzend schuf das Bundesfinanzministerium 

Ende 2006 die rechtlichen Voraussetzungen, 

um im öffentlichen Dienst Kindergeld 

unabhängig vom Entgelt und von der Steuerbescheinigung 

direkt an die Berechtigten auszuzahlen. 

Vor allem kleine bis mittelgroße öffentliche Arbeitgeber 

interessieren sich für die Familienkasse der wvk. 

Sehr große Arbeitgeber haben oft eine eigene Familienkasse 

eingerichtet, die ausschließlich das Kindergeld 

bearbeitet. 

Leistungen 

Die Landesfamilienkasse der wvk betreut mittlerweile 

19 Mitglieder mit über 12.000 Kindergeldfällen. 

Trotz steigender Mitgliederzahlen sind die Fallzahlen 

nur moderat angestiegen. Ursachen dafür sind in der 

demographischen Entwicklung (Rückgang der Geburtenrate) 

und den geänderten gesetzlichen Rahmenbedingungen 

(Kindergeld nur noch bis zum 25. Lebensjahr) 

zu suchen, die mittlerweile wirken. 

Das Interesse der Mitglieder an der Abgabe dieser 

Aufgabe ist jedoch weiter ungebrochen. 

Auch Kommunen mit 1.000 Kindergeldfällen 

und mehr überlegen, diese Leistungen des Bundes in 

zentrale Bearbeitung zu geben, um Freiräume für das 

kommunale Kerngeschäft zu gewinnen. 

Schon jetzt ist es uns möglich, unseren Kunden 

einen optimalen Service zu bieten, indem wir ihre 

Anträge zeitnah bearbeiten, gut erreichbar sind und 

bestrebt sind, die Verwaltungskosten stabil zu halten. 

Selbst schwierige und umfangreiche Fälle können aufgrund 

der langjährigen Erfahrung des Personals rechtlich 

sicher und kompetent bearbeitet werden. 

Unabhängig davon arbeiten wir kontinuierlich daran, 

– Verfahrensabläufe zu optimieren – z. B. durch 

stärkere Nutzung der Informationstechnologien, 

– den Ausbildungsstand der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter 

hoch zu halten, um für unsere Kunden auch 

in Zukunft attraktiv zu sein,

– den erforderlichen Datenaustausch für zulagenberechtigte 

Kindergeldempfänger (Ansprüche der Jahre 

2003 – 2007) mit der Zentralen Zulagenstelle für 

Altersvermögen (ZfA) so zu organisieren, dass die 

abgebenden Familienkassen davon entlastet werden. 

Finanzierung 

Die Mitglieder finanzieren die Verwaltungskosten 

durch Beiträge, die mit Zustimmung des Verwaltungsrates 

festgelegt werden. 

Gegenwärtig betragen die Kosten pro Fall und 

Jahr 40 Euro. Berechnet wurde dieser Beitrag nach 

den realen Personal-, Sach- und Gemeinkosten in 

rund 11.000 Kindergeldfällen. Da die Bearbeitung für 

Kinder über 18 Jahren aufwändiger ist, ist es nicht 

möglich, nur diese an die Familienkasse der wvk zu 

übertragen. Für Kinder unter und über 18 wurde 

ein einheitlicher Mischpreis ermittelt – basierend 

auf der aktuellen demographischen 

Situation. 

Die Verwaltungskosten werden jährlich im Dezember 

abgerechnet. Vierteljährlich sind Abschläge zu zahlen. 

Wer weniger als 12 Monate Mitglied ist, zahlt den 

anteiligen Beitrag. 

Ziel der Familienkasse der kvw wird es sein, den 

Verwaltungskostenbeitrag stabil zu halten. 

Die Familienkasse zahlt das Kindergeld, indem sie 

es mit der Lohnsteuerschuld der wvk aus der Beamtenversorgung 

verrechnet (siehe die Neuregelung des 

§ 72 Abs. 7 EStG). 

29

30 

Hintergrundinformation: 

Funktion: 

Kreisdirektor und Dezernent für 

Inneren Service/Personal/Steuerung/ 

Sicherheit und Ordnung/Schulverwaltung 

und Sport 

Lage des Kreises: 

Im Süd-Osten Westfalens 

(am Naturpark Rothaargebirge) 

Kennzeichen und Besonderheiten 

des Kreises: 

Schloss Berleburg, Siegener Schlosshof, 

einer der waldreichsten Kreise in 

Deutschland mit dem Naturpark Rothaargebirge 

und erfolgreiche Industrieregion 

im Grünen 

Anzahl Beschäftigte in der Kreisverwaltung 

Siegen-Wittgenstein 

insgesamt: 894 

Kindergeldfälle: 

420 (Stand April 2008) 

Mitgliedschaft in der 

kvw-Familienkasse: 

seit 01.06.2007 

Interview mit Frank Bender 

(Kreisdirektor und Dezernent 

beim Kreis Siegen-Wittgenstein) 

Herr Bender, was hat den Kreis Siegen-Wittgenstein 

im letzten Jahr veranlasst, zur Familienkasse der 

kvw zu kommen? 

Bender: Bei uns standen im Jahr 2006 einige Umstrukturierungsmaßnahmen 

im Personalbereich ins 

Haus, mit denen wir weitere Aufgabenfelder überneh- 

FACHTA 

men sollten. Wir haben überlegt, wie wir sie stemmen 

könnten. Als uns das Angebot der kvw-Familien - 

kasse wieder in die Hände fiel und wir das sehr gute 

Preis-Leistungsverhältnis sahen, war für uns schnell 

klar, dass wir die Kindergeldbearbeitung auslagern. 

Welche Gründe waren für Sie entscheidend, Mitglied 

in der kvw-Familienkasse zu werden? 

Bender: Schauen Sie sich die vielen Neuerungen und 

Veränderungen im Kindergeldrecht über die letzten 

10 Jahre an. Da sind zunehmend steuerrechtliche 

Aspekte zu berücksichtigen. So ein Spezialwissen 

nur vorzuhalten und auch ständig zu aktualisieren, 

ist schon für einen Kreis wie unseren mit derzeit 

420 Kindergeldfällen aufwändig. Die kvw-Familienkasse 

bearbeitet mehrere Tausend Kindergeldfälle aus 

verschiedenen Kreisen und Kommunen Westfalen-Lippes. 

Da fallen Schulungsaufwand und auch außergewöhnliche 

Fälle nicht so stark ins Gewicht wie bei uns. 

Welche Herausforderungen haben Sie in Ihrer Mitgliedschaft 

gesehen? 

Bender: Herausforderungen haben wir zweierlei gesehen. 

Zum einen waren wir nicht sicher, wie die Zusammenarbeit 

zwischen der kvw-Familienkasse und 

uns gelingen wird. Denn unsere Personalabteilung 

muss ja nach wie vor die kindbezogenen Leistungen

„ Man muss immer bedenken, dass das 

Kindergeldrecht mehr und mehr ins Steuer - 

recht verlagert wird. Damit ist es ein sehr 

dynamisches und aufwändiges Rechtsgebiet.“ 

bei der Gehaltsabrechnung für unsere kindergeldberechtigten 

Beschäftigten berücksichtigen. Wir haben 

aber schnell gesehen, dass die Sorge unbegründet ist, 

da diese Leistungen auf einer soliden Datenbasis der 

Familienkasse aufsetzen. Zum anderen waren wir 

unsicher, wie unsere Beschäftigten die Übergabe 

GUNG 

der Kindergeldbearbeitung an die kvw-Familienkasse 

aufnehmen würden. Denn damit verloren sie ja ihre 

teilweise vertrauten Ansprechpartnerinnen und Ansprechpartner 

in der Kreisverwaltung. 

… und wie beurteilten Ihre Beschäftigten diese Form 

des Outsourcings? 

Bender: Eigentlich ist die kvw den Beschäftigten im 

Zusammenhang mit Beihilfe, Beamtenversorgung und 

Zusatzversorgung schon vertraut. Insofern war es 

letztlich auch nichts Neues für sie, sich nun auch bei 

Kindergeldangelegenheiten an die kvw zu wenden. 

Sie wissen, dass sie bei den kvw schnell und gut beraten 

werden. Mit der Infomappe der kvw-Familienkasse 

konnten wir zudem rasch alle wichtigen Informationen 

zu Servicezeiten und zum Leistungsumfang an 

unsere Kindergeldberechtigten weitergeben. Anfangs 

waren auch noch die vertrauten Sachbearbeiterinnen 

und Sachbearbeiter in der Kreisverwaltung bei Rückfragen 

da. Das alles hat dazu beigetragen, dass der 

Wechsel rasch akzeptiert wurde. 

Welche konkreten Schritte sind Sie auf dem Weg zu 

uns gegangen? 

Bender: Die Entfernung zwischen Siegen und Münster 

ist zwar groß; trotzdem war der Weg zur kvw- 

Familienkasse nicht weit. Im Grunde waren nur die 

Stammdaten und Kindergeldakten an die kvw-Familien - 

kasse zu übertragen. Und wir mussten darauf achten, 

dass wir zum Stichtag unsere Kindergeldzahlungen 

an unsere Kindergeldberechtigten einstellen, so dass 

die Familienkasse sie termin gerecht übernehmen 

konnte. 

Glauben Sie, dass die Familienkasse auch für andere 

Kommunen und kommunale Einrichtungen aus Westfalen-Lippe 

attraktiv sein könnte? 

Bender: Ja, das denke ich schon. Die Familienkasse 

überzeugt durch eine hohe Qualität in der Kindergeldbearbeitung. 

Man muss immer bedenken, dass das 

Kindergeldrecht mehr und mehr ins Steuerrecht verlagert 

wird. Damit ist es ein sehr dynamisches und 

aufwändiges Rechtsgebiet. Nachwuchskräfte im öffent - 

lichen Dienst werden in ihrer Ausbildung darin überhaupt 

nicht geschult. Sie müssen sich erst richtig 

einarbeiten und Änderungen ständig verfolgen. Das 

ist nicht nur zeitaufwändig, sondern auch ziemlich 

teuer. Deswegen ist es fraglich, ob sich Kommunen 

langfristig diesen hohen Schulungsaufwand für ihr 

eigenes Personal leisten können und werden. 

Wenn Sie zum Abschluss folgenden Satz vervollständigen 

müssten, wie würde er dann lauten: 

Seitdem wir Mitglied in der Familienkasse sind … 

Bender: … konzentrieren wir uns mehr auf die 

Kernaufgaben einer Kreisverwaltung. 

31

32 


zkw-Zusatzversorgung 

te

Betriebsrente und PlusPunktRente 

... eine starke Partnerschaft! 



für 832 Mitglieder 

• kostengünstige Abwicklung der Pflichtversicherung 

• kostenlose Schulungsveranstaltungen 

• telefonische Fachberatung 

• regelmäßige Rundschreiben 

• informativer Internetauftritt 

• Informationsveranstaltungen n be bei 

i de dden n Mi MMitgliedern tg t li lied ed eder er ern 

für über 263.000 Versicherte 

• telefonische te tele le lefo fo f ni nisc sc sche he u 

u uund 

nd pper 

p ppersönliche 

er ersö sö sönl nl nlic iche he h Fac F FFachberatung 

ac a hb h er erat at atun un ung g ru rund 

nd u uum 

um m di ddie e be betr betriebliche tr trie ie i bl blic ic iche he h AAlt 

Altersversorgung 

lt lter er ersv sv s er erso so sorg rg rgun un ung 

• jährliche jährli li l ch che e Mi Mitt Mitteilung tt t ei eilu lu l ng n übe üüber 

be b r di die 

e er erwo erworbenen wo worb rb rben en enen en A AAnw 

Anwartschaften 

nw nwar ar arts ts tsch ch chaf af afte te ten 

für mehr als 14.000 freiwillig Versicherte 

• optimale op o ti t ma male le Aus Ausnutzung us u nu nutz tzun un u g de der 

r st staa staatlichen aa aatl tl tlic ic i he hen n Fö FFörderung rd rder er e un u g 

• telefonische te tele le l fo foni ni n sc sche he h und 

nd n pper 

persönliche er e sö sönl nl n ic iche he h Fac FFachberatung 

ac a hb hber er erat at atun un u g ru rund 

nd uum 

u uum 

m di die 

e be betr betriebliche tr trie ie iebl bl b ic iche he A AAlt 

Altersversorgung 

lt l er ersv sv sver er e so s rg rgun un u g 

• flexible fl flex ex exib ib ible le Anp A AAnpassung 

np npas as assu su sung ng d ddes 

des es e Ver V VVersicherungsschutzes 

er ersi si sich ch cher er erun un ungs gs gssc sc s hu hutz tzes es e 

• jährliche jä j hr hrli li l ch che e Mi Mitt Mitteilung tt t ei e lu lung ng n übe ü üüber 

be b r di die 

e er erwo erworbenen wo w rb r en e en A AAnw 

Anwartschaften 

nw nwar ar arts ts tsch ch c af afte te ten 

• hohe ho h he h Ren R RRendite 

en endi di dite te t dur ddurch 

ur urch ch c nie n nniedrige 

ie iedr dr d ig ige e Ko KKosten st sten en e 

für fast 72.000 Rentnerinnen und Rentner 

• Rentenfestsetzung Re R nt nten enfe fe f st s se setz tzun un u g in inne innerhalb ne n rh r al alb b vo von 

n zw zzwei ei W WWoc 

Wochen oc oche he hen 

• jährliche jä j hr h li l ch che e Re RRentenerhöhung nt n ener erhö hö höhu hu hung ng n 

• • telefonische te tele l fo foni nische he h F FFachber 

FFachberatung 

er e at atun un ung 

• zuverlässige zu z verläs äs ä si sige ge g RRentenz 

RRentenzahlungen 

nz nzah ah ahlu lu lung ng ngen en in 

n Hö Höhe 

he vvon 

von on 300 3300 

00 MMio 

Mio. io io. . Eu Euro 

ro jäh j jjährlich 

äh ä rl rlic ic i h 

33

34 

Aufgaben 


Die Kommunale Zusatzversorgungskasse Westfalen- 

Lippe (zkw) ist die betriebliche Altersvorsorgeeinrichtung 

für Arbeitgeber des kommunalen öffentlichen 

Dienstes in Westfalen-Lippe, die Mitglied der zkw sind. 

Die Beschäftigten der Mitglieder werden bei der 

zkw pflichtversichert: Neben der gesetzlichen Rente 

erhalten sie im Alter oder bei Erwerbsminderung eine 

Betriebsrente. Im Todesfall sind die Hinterbliebenen 

zusätzlich versorgt. 

Darüber hinaus können sich die Beschäftigten seit 

Anfang 2002 mit unserer PlusPunktRente freiwillig 

versichern. Betriebsrente und PlusPunktRente zusammen 

bieten eine umfassende Versorgung. 

Leistungen 

Wir betreuen 832 Mitglieder in allen Fragen der 

betrieblichen Altersversorgung. 

Die zkw übernimmt für ihre Mitglieder die 

tarifvertragliche Verpflichtung zur Versorgung der 

Beschäftigten. Mit diesem Service entbinden sich die 

Mitglieder von zusätzlichem Zeit-, Sach- und Personalaufwand. 

Im Leistungsfall zahlt die zkw die Renten im 

eigenen Namen aus. Unsere Mitglieder unterstützen 

Be stand sent wick lung der Mit glie der (AV I und AV II) seit 1993 

900 

800 

700 

600 

500 

Kommunale 

Mitglieder 

400 

‘93 ‘94 ‘95 ‘96 ‘97 ‘98 ‘99 ‘00 ‘01 ‘02 ‘03 ‘04 ‘05 ‘06 ‘07 

wir auch bei der Betreuung der aktiv Beschäftigten, 

z. B. durch Fortbildungen in der Personalsachbearbeitung. 

Schulungen 

Wir bieten Seminare für Mitglieder, Datenzentralen 

und Versicherte an – sowohl im Haus der zkw als 

auch vor Ort bei unseren Mitgliedern. 2007 wurden 

220 Teilnehmerinnen und Teilnehmer aus Personalsachbearbeitung 

und Gehaltsstellen in 17 Seminaren 

geschult. Schwerpunkte waren das Versicherungs- und 

Leistungsrecht und der elektronische Datenträgeraustausch. 

In den kommunalen Rechenzentren besuchten 

25 Teilnehmende die Seminare zum elektronischen 

Datenträgeraustausch. Bei 18 Mitgliedern haben wir 

auf Personalversammlungen ausführlich über die 

betriebliche Altersversorgung informiert. Bei diesen 

Vorträgen waren teilweise mehrere hundert Beschäftigte 

anwesend; die Resonanz war sehr positiv. Ein 

Seminar mit 22 Teilnehmenden für die Vertrauensleute 

der Schwerbehinderten behandelte die besonderen 

Vorsorgefragen dieser Zielgruppe. 

Mit gezielten Aktionen informierten wir die Versicherten 

zur PlusPunktRente. Auf Einladung diverser 

Mitglieder reisten wir zu Veranstaltungen und Beratungstagen 

vor Ort, z. B. zur IHK Lippe zu Detmold, 

zum Flughafen Münster-Osnabrück, zum Sozialwerk 

Rechtsformen der Mitglieder 

173 65 65 68 443 

Kommunen und 

Kommunalverbände 

Zweckverbände 

Sparkassen 

Sonstige juristische Personen 

des öffentlichen Rechts 

Sonstige Personen des 

privaten Rechts

170 

160 

St. Georg, zum DRK Kreisverband Recklinghausen 

und zum Gemeindeprüfungsamt NRW. Ende 2007 

erreichte unsere Werbeaktion „Riester für Geringverdiener“ 

etwa 23.000 Versicherte. 27 % der Interessierten, 

die daraufhin ein Angebot anforderten, haben 

sich für die PlusPunktRente entschieden. 

Individuelle Beratung ganz nach Bedarf 

Seit mehreren Jahren informieren wir die Beschäftigten 

auch vor Ort bei unseren Mitgliedern. In Vorträgen 

und persönlichen Beratungen erläutern wir umfassend 

alle Fragen der betrieblichen Altersversorgung. 

Wir beraten zur PlusPunktRente, zu Entgeltumwandlung 

und Riester-Förderung ebenso wie zur Pflichtversicherung 

– so z. B. über das Punktemodell. 

Gerne besuchen wir auch Ihre Einrichtung. 

Bei Interesse melden Sie sich bitte bei 

Herrn Uhlenbrock unter 02 51/5 91-46 61. 

Die Abrechnungsverbände 

Die zkw bietet ihre Leistungen in drei Abrechnungsverbänden 

(AV) an: 

– im AV I – dem Klassiker für die Pflichtversicherung, 

– im AV II – besonders interessant für die Pflichtversicherung 

neuer Mitglieder, 

– im AV der freiwilligen Versicherung. 

Zahl der Pflichtversicherten und Rentenempfänger im Zeitablauf 

170 

160 

150 

Pflichtversicherte 

140 

130 

120 

110 

100 

90 

80 

70 

60 

Rentenempfänger 

50 

40 

30 

20 

‘93 ‘94 ‘95 ‘96 ‘97 ‘98 ‘99 ‘00 ‘01 ‘02 ‘03 ‘04 ‘05 ‘06 ‘07 

in Tau send 

Die Pflichtversicherung 

Abrechnungsverband I (AV I) 

Versicherte 

Im Berichtsjahr ist die Zahl der Pflichtversicherten 

auf leicht 159.470 gestiegen. 

Mittelfristig werden die Versichertenzahlen aufgrund 

von Personaleinsparungen im öffentlichen 

Dienst jedoch eher stagnieren bzw. zurückgehen. 

In der Kalkulation des Umlagesatzes ist dieser Rückgang 

aber bereits berücksichtigt, so dass die Umlage 

in Zukunft gleichwohl stabil bleiben wird. 

Erfreulicherweise übersteigen die Einnahmen 

aus Umlagen und Sanierungsgeldern seit 2005 die 

Ausgaben für die Rentenleistungen. Die Überschüsse 

werden dazu verwendet, die immer noch erhebliche 

Deckungslücke im AV I zu verringern. 

Jährlich aktueller Punktestand 

Die zusätzliche Altersversorgung wird immer wichtiger. 

Den Überblick über die eigene Zusatzversorgung 

er leichtert das klar strukturierte Punktemodell der 

zkw. Es informiert die Beschäftigten in verständlicher 

Form über ihre bislang erreichte Anwartschaft auf die 

Betriebsrente. Die zkw erhöht nun die Transparenz, 

indem sie allen Beschäftigten jährlich ihren Versicherungsnachweis 

übersendet. So können sie jährlich ent- 

Entwicklung der Rentenlastquote 

50 

40 

30 

% 

20 

‘93 ‘94 ‘95 ‘96 ‘97 ‘98 ‘99 ‘00 ‘01 ‘02 ‘03 ‘04 ‘05 ‘06 ‘07 

35

36 


scheiden, ob sie mit ihrem aktuellen „Punktestand“ 

zufrieden sind oder ob eine zusätzliche Absicherung 

– z. B. als PlusPunktRente – sinnvoll oder notwendig 

wäre. 

Rentenleistungen 

Die zkw betreute 2007 71.728 Rentnerinnen und 

Rentner. Das sind 2,3 % mehr als im Vorjahr. Davon 

waren 57.339 selbst bei der zkw versichert, 13.484 

Witwen oder Witwer und 905 Waisen. 1.841 Mal 

wurde Sterbegeld gezahlt. 

2007 zahlten wir: 

299,0 Mio. Euro . .............. für Betriebsrenten 

(im Vorjahr: 289,8 Mio. Euro), 

0,6 Mio. Euro . ..................für Sterbegelder 

(im Vorjahr: 1,0 Mio. Euro), 

0,3 Mio. Euro . ................. für Abfindungen 

(im Vorjahr: 0,7 Mio. Euro). 

Die durchschnittlichen monatlichen Betriebsrenten 

betrugen im Berichtsjahr: 

für Rentnerinnen und Rentner . .......380,78 Euro, 

für Witwen und Witwer . ............226,03 Euro, 

für Waisen . ........................ 37,57 Euro. 

Altersstruktur der Pflicht ver si cher ten AV I 

2.190 21.092 33.699 54.383 43.824 4.292 

bis 19 Jahre 

20 – 29 Jahre 

30 – 39 Jahre 

40 – 49 Jahre 

50 – 59 Jahre 

über 60 Jahre 

Finanzierung 

Zur Finanzierung der Pflichtversicherung zahlen alle 

Mitglieder eine Umlage an die zkw. Damit die Ausgaben 

zu jeder Zeit gedeckt sind, wird ihre Höhe nach 

versicherungsmathematischen Grundsätzen jeweils für 

zehn Jahre berechnet (gleitender Deckungsabschnitt). 

Zudem ist die zkw verpflichtet, alle drei Jahre ein versicherungsmathematisches 

Gutachten über die voraussichtlichen 

Belastungen einzuholen. 

Auf Grundlage dieses Gutachtens hat der Kassenausschuss 

für 2007 ein zusätzliches Sanierungsgeld 

von 3,0 % festgesetzt. Der Umlagesatz blieb konstant 

bei 4,5 % der zusatzversorgungspflichtigen Entgelte. 

Die Einnahmen aus Umlagen und Sanierungsgeld 

betrugen im Berichtsjahr 333,4 Mio. Euro (im Vorjahr: 

308,7 Mio. Euro). Mit dem Sanierungsgeld können 

die Verpflichtungen aus dem Gesamtversorgungssystem 

steuer- und sozialversicherungsfrei finanziert 

werden. 

Um die demographisch bedingten Mehrausgaben 

auszugleichen, müssten die Leistungen reduziert 

werden. Die bisherigen tarifvertraglichen Änderungen 

genügen hierfür nicht. Zudem werden sie aufgrund 

weitreichender Besitzstandsregelungen erst in ferner 

Zukunft greifen. Der Kassenausschuss hat daher schon 

Durch schnitt li che Ren ten hö he im Zeit ab lauf für Betriebsrenten 

400 

350 

300 

250 

200 

150 

100 

50 

ehe ma lig Ver si cher te 

Wit wen 

Wai sen 

0 

‘93 ‘94 ‘95 ‘96 ‘97 ‘98 ‘99 ‘00 ‘01 ‘02 ‘03 ‘04 ‘05 ‘06 ‘07

vor Jahren nach Lösungen gesucht, die die 

angespannte Haushaltslage der Mitglieder 

und die Finanzierungserfordernisse der 

zkw berücksichtigen. Dabei hatte er 

zugunsten der Mitglieder gegen eine 

sofortige Erhebung des so genannten 

ewigen Hebesatzes von rd. 7,5 % entschieden. 

Stattdessen wurde das Sanierungsgeld 

von 2004 bis 2007 jährlich 

um 0,5 % angehoben. 2007 wurde nun 

der gesamte Hebesatz aus Umlage und 

Sanierungsgeld von 7,5 % der zusatzversorgungspflichtigen 

Entgelte erreicht. 

Verglichen mit anderen kommunalen Kassen 

sind die zkw-Mitglieder hierdurch relativ 

gering belastet. Dennoch werden Anwartschaften 

und Verpflichtungen der kommenden 

drei Jahrzehnte lediglich zu 50 % gedeckt sein. 

Frühzeitig hat die zkw Vermögenserträge angesammelt, 

die nun den Umlagesatz stützen. Um die 

Lasten gleichmäßiger und generationengerechter zu 

verteilen, führen wir im Interesse aller Mitglieder die 

Strategie fort, Vermögen aufzubauen: Vermögenserträge, 

die zur Finanzierung der satzungsmäßigen 

Leistungen nicht benötigt werden, fließen in die Rücklage. 

Die Zusatzversorgung ist insofern kein reines 

Ent wick lung der Umlageein nah men im AV I 

350 

300 

250 

200 

150 

in Mio. € 

100 

‘93 ‘94 ‘95 ‘96 ‘97 ‘98 ‘99 ‘00 ‘01 ‘02 ‘03 ‘04 ‘05 ‘06 ‘07 

Umlagesystem, 

sondern 

ein gleitendes Abschnittsdeckungsverfahren 

mit teilweiser Kapitaldeckung. 

Ent wick lung der Aufwendungen für Betriebsrenten 

u. a. satzungsmäßige Leistungen 

350 

300 

250 

200 

150 

in Mio. € 

100 

‘93 ‘94 ‘95 ‘96 ‘97 ‘98 ‘99 ‘00 ‘01 ‘02 ‘03 ‘04 ‘05 ‘06 ‘07 

37

38 


Vermögen 

Die zkw verfügte zum 31.12.2007 im umlagefinanzierten 

Abrechnungsverband I über ein Ertrag bringendes 

Vermögen im Gesamtbuchwert von 1,58 Mrd. 

Euro in der allgemeinen Rücklage. 

Der Barwert aller bestehenden Verpflichtungen 

geht jedoch weit darüber hinaus, so dass nur eine 

teilweise Kapitaldeckung besteht. Die Vermögenserträge 

sollen jedoch weiterhin einen gleichmäßigen und 

finanzierbaren Hebesatz sichern. Würde das Vermögen 

nicht kontinuierlich aufgebaut, wären zukünftige 

Leistungen über stets höhere Zahlungen zu finanzieren. 

Das Vermögen der zkw ist vornehmlich in Wertpapieren, 

Wertpapierfonds, Schuldscheindarlehen 

und Termingeldern, zu einem geringeren Teil auch in 

Grundvermögen und Hypothekendarlehen angelegt. 

Es erwirtschaftete 2007 Erträge in Höhe von 

63,70 Mio. Euro. Das entspricht einer durchschnittlichen 

Verzinsung von 4,16 % des im Jahr 2007 vorhandenen 

Vermögens. 

Die nicht liquide benötigten Mittel wurden überwiegend 

der Empfehlung der Asset Liability Studie 

entsprechend in einem Publikums-Immobilienfonds 

sowie in der Direktanlage in festverzinslichen Rentenpapieren 

investiert. Im Haushaltsjahr 2007 wurden 

Ent wick lung des Vermögens im Zeitablauf 

1600 

1500 

1400 

1300 

1200 

1100 

1000 

900 

800 

700 

600 

‘93 ‘94 ‘95 ‘96 ‘97 ‘98 ‘99 ‘00 ‘01 ‘02 ‘03 ‘04 ‘05 ‘06 ‘07 

festverzinsliche Wertpapiere mit 10-jähriger Laufzeit 

mit Zinssätzen zwischen 4,68 % und 5,44 % erworben. 

Die zkw macht von der in ihrer Satzung gegebenen 

Möglichkeit Gebrauch, einen Teil ihres Vermögens 

in Aktien anzulegen. Sie nutzt dabei Spezialfonds, 

die von Kapitalanlagegesellschaften nach 

Rahmenvorgaben der zkw mit unterschiedlichen 

Investmentansätzen betreut werden. Dem Ziel einer 

Sicherung der Altersversorgung entsprechend, ist die 

Anlagestrategie sehr langfristig ausgerichtet. Die zkw 

hat in der Vergangenheit mit dieser Anlageform gute 

Erfahrungen gemacht, da die Renditen langfristig 

betrachtet deutlich über denen festverzinslicher Wertpapiere 

lagen und das Risiko durch Mischung und 

breite Streuung in Grenzen gehalten werden kann. 

Von temporären Börsenkrisen wäre das Aktienvermögen 

nur dann bedroht, wenn die zkw gezwungen 

wäre, zu einem bestimmten Zeitpunkt ihren Aktienbestand 

zu veräußern. Dies ist jedoch aufgrund der 

sehr langfristigen Ausrichtung der Vermögensanlage 

nicht der Fall. 

Die von der zkw unterhaltenen Aktienfonds 

erzielten in 2007 Renditen zwischen - 6,70 % und 

+ 9,50 %.

298,5 

11,9 

19,8 

106,9 

731,3 

319,9 

Ver mö gens über sicht 2006 und 2007 in Mio. € 

En de 2006 

348 

11,5 

17,5 

94,5 

739,7 

366,6 

En de 2007 

Ge samt ver mö gen in Mio. €: 1.488,4 Ge samt ver mö gen in Mio. €: 1.577,9 

Sons ti ges inkl. Ter min gel der 

Grund ver mö gen 

Hy po the ken dar le hen 

Schuld schein dar le hen 

Fonds 

Wert pa pie re 

39

40 

3. kvw-Fachtagung 2007 

„Altersversorgung Altersversorgung für den kommunalen Dienst“ im LWL-Museum 

LWL Museum 

für Archäologie in Herne am 11. Oktober 2007 

Die Zukunft der Altersversorgung für den kommunalen 

Dienst diskutierten gut 100 Vertreter aus Gemeinden 

Westfalen-Lippes am 11. Oktober auf der 3. kvw-Fachtagung 

2007. 

Die Teilnehmerinnen und Teilnehmer erhielten 

nach der Begrüßungsrede des Kassenleiters Dr. Wolfgang 

Kirsch Einblicke in die Besonderheiten des kvw- 

Versorgungsfonds. Er ist das für Kommunen geeignete 

Mittel, um die künftige Finanzierung von Pensionen 

zu sichern. Anschließend wurde die Kapitalbildung für 

Altersversorgung als ergänzende Strategie zum umlagenfinanzierten 

Alterssicherungssystem der 

gesetzlichen Rentenversicherung vorgestellt. 

Dr. Wolfgang Kirsch (Kassenleiter, LWL-Direktor) 

leitete die 3. kvw-Fachtagung in den Veranstaltungsräumen 

des Herner LWL-Museums für Archäologie 

ein. In seinem anschließenden Vortrag stellte er die 

kvw als Partner für Altersversorgung, Beihilfe und 

Kindergeld vor. 

Er skizzierte plastisch die Herausforderungen in 

der Altersversorgung für kommunale Beschäftigte und 

Beamte, denen Städte und Kreise in Westfalen-Lippe 

zukünftig gegenüberstehen werden. In der Zusatzversorgung 

ließe sich Zukunftssicherheit einerseits nur 

durch den Erhalt des umlagefinanzierten Abrechnungs - 

verbands I erreichen. Anderseits baue die kvw seit 

2003 einen kapitalgedeckten Abrechungsverband II 

für neu gegründete Gesellschaften ohne „Vorgeschichte“ 

auf. Sie biete außerdem eine kapitalgedeckte 

Altersvorsorge mit der freiwilligen Versicherung an. 

In der Beamtenversorgung gebe es den Versorgungsfonds, 

mit dessen Hilfe die Gemeinden, Städte und 

Kreise in Westfalen-Lippe Strategien entwickeln 

könnten, um Zukunftssicherung bei der Auszahlung 

von Pensionen zu schaffen. 

Der erste Gastredner, Herr Gerd Lückel (Pontos- 

ConsultGmbH), schloss an die Ausführungen von 

Herrn Dr. Kirsch zum Versorgungsfonds der kvw an. 

Er gab Einblick in die Entwicklungen an den Kapitalmärkten. 

Er verdeutlichte damit die bekannte Ausgangssituation 

bei Kapitalanlagen, dass hohe Erträge 

nur mit einem hohen Anlagerisiko und einer Streuung 

des Anlagevermögens in unterschiedlichen Anlageformen 

erwirtschaft werden können. Die Vermögensaufteilung 

im Versorgungsfonds der kvw könne und 

wolle diesem Grundsatz nur bedingt folgen. Denn 

Maßgabe bei der Vermögensaufteilung sei § 2 Abs. 3 

in der Anlageverordnung für Lebensversicherungen. 

Danach dürfe das Vermögen nur zu maximal 35 Prozent 

in Risikokapital (z.B. Aktien oder High Yield 

Bonds) angelegt werden. Bei einer strategischen Vermögensaufteilung 

könne der Versorgungsfonds mit 

dieser Restriktion langfristig immerhin eine durchschnittliche 

Rendite von 5,5 Prozent erreichen. Das 

gilt in ähnlicher Form auch bei Anlagestrategien für 

das Vermögen aus der Pflichtversicherung und der 

freiwilligen Versicherung.

„Wir sind hier im LWL-Museum umge- 

ben von 250.000 Jahren Menschheits- 

geschichte in West falen-Lippe. Gott 

sei Dank müssen wir bei der Planung 

der Altersvorsorge nicht solche Zeit- 

spannen in den Blick nehmen. (...) Wir 

müssen (...) keine Menschheitsgeschichte 

schreiben, aber – losgelöst vom politischen 

Tagesgeschehen – den Menschen doch ver- 

lässliche Planungs- und Finanzierungsgrundlagen 

bieten, die über mehrere Generationen tragfähig 

sind.“ 


Den Höhepunkt des Tages bildete der Vortrag des 

zweiten Gastredners, Herrn Bundesminister a.D. 

Walter Riester (MdB). Er skizzierte zunächst die vier 

zentralen Herausforderungen der gesetzlichen Rentenversicherung, 

wie höhere Lebenserwartung oder 

höhere Zahlungsanforderungen durch z.B. Frühverrentung. 

Vor diesem Hintergrund sei die Rentenreform 

2001 zu sehen. Mit ihr hätten die Finanzbasis der 

Rentenversicherung gestärkt und die einzelnen Leistungspositionen 

verbessert werden können. Denn mit der 

Reform sei eine staatliche Förderung von betrieblicher 

und privater Altersvorsorge wie Riester-Rente von gesetzlich 

Versicherten erst möglich geworden. Mit dem 

von ihm entwickelten Produkt der Riester-Rente habe 

er gerade Geringverdienende und Familien mit Kindern 

beim Aufbau einer ergänzenden, kapitalgedeckten 

Altersvorsorge unterstützen wollen. Dadurch sei auch 

die Absenkung des gesetzlichen Rentenniveaus zu kompensieren 

gewesen. 

Da die Riester-Rente vollständig mit Kapital unterlegt 

ist, habe sich seither im Gesamtsystem der Rentenversicherung 

eine deutlich geringere Abhängigkeit 

vom Umlagesystem ergeben. 

Die 3. kvw-Fachtagung kam bei den Teilnehmer innen 

und Teilnehmern gut an. Daher schließen wir auch 

in diesem Jahr an die dreijährige Tradition mit der 

4. kvw-Fachtagung im Herbst an. 

Auf der 4. kvw-Fachtagung „Altersversorgung – 

kommunal – solidarisch – zukunftssicher“ am 23. Oktober 

2008 rücken die Themen Neues Kommunales Finanzmanagement 

(NKF) und Versorgung von Wahlbeamten 

in den Mittelpunkt. Der Gastredner, Herr Matthias 

Horx (Trend- und Zukunftsforscher), skizziert konkrete 

Szenarien zu unserem Leben in einer Zukunftsgesellschaft. 

Die Fachtagung findet in diesem Jahr in den 

Räumen des LWL-Landesmuseums Kloster Dalheim in 

Lichtenau bei Paderborn statt. Bei Interesse nehmen 

Sie mit uns Kontakt auf: Tel. (02 51) 591-67 48 oder 

kvw@kvw-muenster.de (Stichwort „4. kvw-Fachtagung“). 

Info 

Das Vortragsmanuskript von 

Herr Dr. Kirsch und die Vortragsfolien 

von Herrn Lückel sowie weitere 

Bilder von der Tagung können 

Sie von der kvw-Website abrufen: 

www.kvw-muenster.de/kvw/Portalseite/ 

kvw – intern/Fachtagung/ 

Von links nach rechts: 


(LWL-Direktor und Kassenleiter 

kvw), Walter Riester (Bundesminister 

a. D.) und Matthias Löb 

(Geschäftsführer kvw). 

41

42 


Abrechnungsverband II (AV II) 

Im Juli 2003 führte die zkw den vollständig kapitalgedeckten 

AV II ein. Im Unterschied zum AV I ist er 

nicht mit Ansprüchen aus dem alten Versorgungssystem 

belastet. Leistungsrecht und Rentenhöhen sind 

abhängig vom Tarifvertrag und daher in beiden Verbänden 

identisch. 

Vorteile für Arbeitgeber und Arbeitnehmer: Steuern 

und Sozialabgaben sparen! 

Interessant ist eine Mitgliedschaft im AV II für 

Arbeitgeber und Beschäftigte, weil die Beiträge steuerlich 

gefördert werden (§ 3 Nr. 63 EStG). 

Die Arbeitgeber sparen ihre Anteile zur Sozialversicherung 

und die pauschale Versteuerung eines 

Teils der Umlage. Denn ihre Beiträge sind bis zu 4 % 

der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung 

steuer- und sozialabgabenfrei. Die 

Arbeitnehmer sparen die individuelle Versteuerung 

der Umlagezahlungen und ihre Anteile zur Sozialversicherung. 

Als kommunaler Dienstleister steht die zkw neuen 

Mitgliedern offen. Die Hebesätze der Zusatzversorgungskassen 

unterscheiden sich gegenwärtig erheblich. 

Da der Beitragssatz mit 4 % sehr niedrig ist, wächst 

bei kommunalen Unternehmen in Westfalen-Lippe das 

Interesse, ebenfalls der zkw beizutreten. Die zkw ist 

gerne bereit, Unternehmen vor einem Wechsel individuell 

zu beraten. 

Versicherte und Rentenleistungen 

Im AV II hatte die zkw zum 31.12.2007 31 Mitglieder 

mit 3.199 Pflichtversicherten. Für den noch jungen 

AV II zahlen wir bisher 15.400 Euro für 27 Betriebsrenten 

aus. 

Finanzierung 

Die Mitglieder im AV II zahlen zurzeit einen Beitrag 

von 4 % der zusatzversorgungspflichtigen Entgelte. 

Über die Höhe des Beitrags entscheidet der Kassenausschuss 

auf Vorschlag des verantwortlichen Aktuars 

jährlich neu. Maßgeblich ist im Wesentlichen die Entwicklung 

auf den allgemeinen Kapitalmärkten. 

Vermögen 

Das System des AV II ist ein reines Kapitaldeckungssystem. 

Er verfügte zum 31.12.2007 über einen ertragbringenden 

Vermögensbestand in der allgemeinen 

Rücklage im Gesamtbuchwert von 8,9 Mio. Euro. 

Das Vermögen wird vornehmlich in dem eigens 

auf die Erfordernisse des AV II und der freiwilligen 

Versicherung ausgerichteten Spezialfonds (PPR-Fonds) 

angelegt, jedoch als separate Anteile ausgewiesen. 

Es erzielte im Jahr 2007 Erträge in Höhe von 

rund 307.000 Euro. 

Altersstruktur der Ver si cher ten im AV II 

31 338 773 1.201 744 112 

bis 19 Jahre 

20 – 29 Jahre 

30 – 39 Jahre 

40 – 49 Jahre 

50 – 59 Jahre 

über 60 Jahre

Freiwillige Versicherung 

Mit der PlusPunktRente bietet 

die zkw den Angestellten ihrer 

Mitglieder eine exklusive Altersvorsorge. 

Sie bietet alle Vorteile 

einer betrieblichen Altersversorgung, 

die zusätzlich vom 

Staat gefördert wird. 

2007 sind ca. 1.000 neue 

Verträge hinzugekommen, so 

dass bislang rund 14.200 gültige 

Verträge im Bestand sind. 

Bei der PlusPunktRente wählen 

die Versicherten zwischen drei Möglichkeiten 

der staatlichen Förderung: 

Entgeltumwandlung, Riester-Rente oder 

Steuervorteile in der Rentenphase. Sie können 

mehrere Förderwege parallel nutzen und 

jederzeit kostenlos zwischen ihnen wechseln, z. B. 

wenn sich die persönliche Situation oder die staatliche 

Förderung ändern. 

Altersstruktur der freiwillig Ver si cher ten 

15 405 1.996 5.596 3.581 300 

bis 19 Jahre 

20 – 29 Jahre 

30 – 39 Jahre 

40 – 49 Jahre 

50 – 59 Jahre 

über 60 Jahre 

PlusPunktRente mit Entgeltumwandlung 

Klarer Vorteil für die Arbeitgeber: Personalnebenkosten 

sparen! 

Bei jedem Euro Entgeltumwandlung spart der 

Arbeitgeber rund 0,21 Euro Personalnebenkosten; 

wandelt ein Beschäftigter im Monat 200 Euro Entgelt 

um, so spart der Arbeitgeber monatlich etwa 42 Euro. 

Bei 200 Beschäftigten, die monatlich 50 Euro umwandeln, 

spart der Arbeitgeber jährlich über 25.000 Euro 

Personalnebenkosten. 

Die Beschäftigten vereinbaren mit dem Arbeitgeber, 

einen Teil des Bruttoentgelts in einen Beitrag zur 

PlusPunktRente umzuwandeln; maximal geht dies 

mit 4 % der Beitragsbemessungsgrundlage der gesetzlichen 

Rentenversicherung. 2008 sind das höchstens 

2.544 Euro. Der Beitrag ist weder steuer- noch sozialversicherungspflichtig. 

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Hierzu zwei Beispiele: 

Die Riester-Förderung ist interessant 

– für Beschäftigte mit Kindern: wegen der 

hohen Zulagen. 

– für Beschäftigte mit höherem Einkommen 

ohne Kinder: wegen des Steuervorteils. 

mit Kindern ... 

Ein 30-jähriger Arbeitnehmer, 

verheiratet, Sozialversiche rungs - 

brutto im Vorjahr: 33.000 Euro, 

2 Kinder 

Jährlicher Beitrag 4 % von 33.000 Euro = 1.320 € 

im Jahr 2008 

Abzüglich Grundzulage ............................. 154 € 

Abzüglich Kinderzulage ............................. 370 € 

Bleibt ein Eigenbeitrag von ....................... 796 € 

im Jahr 2008. 

Das sind monatlich ........................... 66,34 € 

Staatliche Förderung durch Zulagen ..... 524 € 

also ca. 40 %. 

ohne Kinder ... 

Eine 35-jährige Arbeitnehmerin, 

ledig, Sozialversiche rungsbrutto 

im Vorjahr: 40.000 Euro, 

keine Kinder 

Jährlicher Beitrag 4 % von 40.000 Euro = 1.600 € 

im Jahr 2008 

Abzüglich Grundzulage ............................. 154 € 

Bleibt ein Eigenbeitrag von ....................1.446 € 

in 2008. 

Das sind monatlich ......................... 120,50 € 

Als Sonderausgaben abzugsfähig sind 1.600 € 

Staatliche Förderung durch Zulage 

und ergänzenden Steuervorteil = ........ 580 € 

also ca. 40 %.

PlusPunktRente mit Riesterförderung 

Hier werden die Beiträge vom Arbeitgeber aus dem 

Nettogehalt überwiesen. Der Beschäftigte erhält vom 

Staat Zulagen und gegebenenfalls zusätzlich einen 

Steuervorteil. 

Die volle staatliche Förderung erhält, wer ab 2008 

einen Beitrag von 4 % seines sozialversicherungspflichtigen 

Bruttoeinkommens des Vorjahres zahlt. Die 

Zulagen werden dabei nicht angerechnet. Sie setzten 

sich zusammen aus der Grundzulage für den Versicherten 

in Höhe von 154 Euro und einer Kinderzulage 

für jedes kindergeldberechtigte Kind in Höhe von 185 

Euro. Für jedes ab 2008 geborene Kind erhöht sich die 

Kinderzulage auf 300 Euro. Bei der Steuererklärung 

können Beiträge und Zulagen als Sonderausgaben geltend 

gemacht werden. Ist die Steuererstattung höher 

als die Zulagen, erstattet das Finanzamt die Differenz. 

Hierzu zwei Beispiele (siehe auch Grafik linke Seite): 

Die Riester-Förderung ist interessant 

– für Beschäftigte mit Kindern: wegen der hohen Zulagen. 

– für Beschäftigte mit höherem Einkommen ohne 

Kinder: wegen des Steuervorteils. 

PlusPunktRente ohne staatliche Förderung 

mit Steuervorteilen bei Rentenbezug 

Künftig werden gesetzliche Renten stetig höher 

besteuert werden, da schrittweise ihre nachgelagerte 

Besteuerung eingeführt wird. Auch die kapitalgedeckte 

Altersvorsorge mit staatlicher Förderung wird 

nachgelagert besteuert. Sie ist also bei der Auszahlung 

voll steuerpflichtig. Da der Steuersatz mit dem Einkommen 

steigt, ist eine Mischung aus vor- und nachgelagert 

zu versteuernden Renten sinnvoll. Die Plus- 

PunktRente ohne staatliche Förderung bietet daher 

eine wichtige Ergänzung der Altersvorsorge. Hier ist 

später nur der Ertragsanteil der Rente zu versteuern; 

bei Rentenbeginn mit 65 Jahren beträgt dieser z. B. 

18 %. Auch der Garantiezins von 3,25 % und unsere 

niedrige Kostenquote sprechen für den Tarif. 

Weitere Informationen zur PlusPunktRente 

erhalten Sie bei unserem Serviceteam 

unter 02 51/5 91-55 66 oder unter 

www.kvw-muenster.de. 

Die Grafik zeigt, wie 

sich die Vertragsabschlüsse 

zur Plus- 

PunktRente auf die drei 

Bereiche verteilen. 

Riester-Verträge 

7.676 

Ohne Förderung 

164 

Entgeltumwandlung 

6.336 

Vermögen 

Das System der freiwilligen Versicherung ist ein 

Kapital deckungssystem. Die freiwillige Versicherung 

der zkw verfügte zum 31.12.2007 über einen ertragbringenden 

Vermögensbestand in der allgemeinen 

Rücklage im Gesamtbuchwert von 49,3 Mio. Euro. 

Das Vermögen wird vornehmlich in dem eigens 

auf die Erfordernisse der freiwilligen Versicherung ausgerichteten 

Spezialfonds (PPR-Fonds) sowie zu einem 

geringeren Teil auch in Termingeldern angelegt. 

Es erzielte im Jahr 2007 Erträge in Höhe von rund 

1,7 Mio Euro. 

Das Anlagevermögen erwirtschaftete eine laufzeitgewichtete 

Verzinsung von 4,31 v. H. 

Die Vorteile der PlusPunktRente 

bei der zkw auf einen Blick: 

• niedrige Verwaltungskosten, da kein 

aufwändiger Außendienst besteht, 

• ein hoher Garantiezins von 3,25 %, 

somit eine hohe garantierte Rente, 

• Leistung aus einer Hand, im Rentenfall 

genügt ein Antrag bei der zkw, 

• Sicherheit, da die zkw nicht insolvenzfähig ist, 

• freundliche und umfassende Betreuung 

durch das Serviceteam PlusPunktRente. 

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