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Brennpunkt Handwerk 3/2004 Rhein-Westerwald Seite 15
Das zum 1.1.2005 in Kraft tretende
neue Alterseinkünftegesetz verursacht
schon heute große Verunsicherung bei
den Betroffenen und den Unternehmen.
Die Kombination aus Rentenrecht
und Steuerrecht ist eine komplizierte
Mischung. Beim Alterseinkünftegesetz
kommt beides zusammen. Es
zielt darauf, schrittweise auch die Renten
von Arbeitern und Angestellten zu
besteuern. Bisher sind nur Steuern auf
die Rentenversicherungsbeiträge zu
entrichten. Aber das Bundesverfassungsgericht
hat den Gesetzgeber verpflichtet,
eine Regelung zu schaffen,
die der schon heute üblichen Besteuerung
von Beamtenpensionen entspricht.
Der stufenweise Übergang zur nachgelagerten
Besteuerung bei Rentenund
Zusatzeinkünften wird zu einem
einschneidenden Wandel in der
Besteuerungssystematik von Zukunftssicherungsleistungen
führen.
Auf einen Blick:
– Schrittweiser Übergang zu einem
einheitlichen System der nachgelagerten
Besteuerung
– Im Jahr 2040 steuerliche Gleichbehandlung
von Renten und Pensionen
- Übergangszeit von 35
Jahren
– Besteuerung von Alterseinkünften
– Förderung der persönlichen
Altersvorsorge durch Verbesserung
des Sonderausgabenabzugs
– Förderung der betrieblichen
Altersversorgung
– Vereinfachungen bei privater
kapitalgedeckter Altersvorsorge
(Riester-Rente)
– Abschaffung steuerlicher Privilegien
der Kapitallebensversicherungen
Die wichtigsten
Änderungen im Einzelnen:
Betriebliche Altersversorgung: Künftig
werden auch die Beiträge für eine
Direktversicherung steuerfrei gestellt.
Im Bereich der kapitalgedeckten
betrieblichen Altersversorgung wird
langfristig in allen Fällen zur nachgelagerten
Besteuerung übergegangen
werden. Für neu erteilte Versorgungszusagen
wird der Rahmen der betrieb-
Alterseinkünftegesetz
Was ändert sich ab 2005
lichen Altersversorgung zusätzlich zu
den bisher schon bestehenden, steuerlich
begünstigten Vorsorgemöglichkeiten
um bis zu 1.800 Euro erweitert.
Die betriebliche Altersversorgung
durch Entgeltumwandlung setzt voraus,
dass auch tatsächlich Entgelt
gezahlt wird. Während der Elternzeit
oder des Krankengeldbezugs ist das
nicht der Fall. Künftig haben Beschäftigte
deshalb das Recht, während dieser
Zeiten eigene Beiträge zum Aufbau
ihrer Betriebsrente zu leisten.
Diese neue Regelung kommt besonders
Frauen zugute, da die Elternzeit
weit überwiegend von ihnen in
Anspruch genommen wird.
Kapitallebensversicherungen:
Das Steuerprivileg für Kapitallebensversicherungen(Sonderausgabenabzug,
Steuerfreiheit der Erträge bei längerer
Laufzeit) wird für Neuverträge
abgeschafft. Die Erträge, d.h. die Differenz
zwischen Auszahlung und eingezahlten
Beiträgen, von Kapitallebensversicherungen,
die ab Januar 2005
abgeschlossen werden, werden künftig
zur Hälfte besteuert, wenn der Vertrag
eine Laufzeit von mindestens 12
Jahren hat und die Auszahlung erst nach
Vollendung des 60. Lebensjahres erfolgt.
Anmerkung: Für Lebensversicherungen,
die vor dem 1.1.2005 abgeschlossen
wurden, gilt Bestandsschutz.
Steuerpflichtige, die noch die alten
steuerlichen Rahmenbedingungen nutzen
möchten, sollten überlegen, ob sie
nicht vor In-Kraft-Treten der Neuregelung
einen Lebensversicherungsvertrag
abschließen wollen.
Die private "Riester-Rente"
Im Bereich der privaten kapitalgedeckten
Altersvorsorge (Riester-Rente)
werden Vereinfachungen für die Steuerpflichtigen
und Anbieter umgesetzt.
So ist z. B. das Antragsverfahren durch
die Möglichkeit eines Dauerzulagenantrags
deutlich vereinfacht worden.
Berechtigte müssen künftig nicht mehr
jährlich einen neuen Zulagenantrag
stellen.
Sie können ihre Anbieter bevollmächtigen,
für sie den Zulagenantrag auf
elektronischem Wege zu stellen, dies
übrigens auch noch für das vergangene
Beitragsjahr 2003. Eine entsprechende
Bevollmächtigung des Anbieters
kann bereits bei Vertragsabschluss
erteilt werden und gilt bis auf Widerruf.
Weiterhin wird die Zahl der Kriterien,
die eine Riester-Rente erfüllen
muss verringert und der Verbraucherschutz
verbessert. Dabei gilt für Altersvorsorgeverträge,
die nach dem
1.1.2005 abgeschlossen werden,
geschlechtsneutrale Tarife, so genannte
"Unisex-Tarife". Dies stellt sicher,
dass Frauen und Männer bei gleichen
Beiträgen auch die gleichen monatlichen
Leistungen erhalten.