PER-15/PJ/2010 - Catatan Perpajakan Indonesia

More documents

Recommendations

Info

kolom Kode dan No. Seri FP yang diganti diisi dengan 010.000-07.00000009.Khusus bagi PKP yang mengisi SPT Masa PPN secara manual,nilai yang tercantum pada Faktur Pajak dengan Kode dan Nomor010.000-07.00000009 dilaporkan dengan DPP Rp 500.000.000,-dan PPN Rp. 50.000.000,- namun angka ini diabaikan pada saatpenghitungan total jumlah Pajak Keluaran (PK).b. Tata cara pelaporan FP pada SPT Masa PPN bagi PT Baharisama dengan PT Angkasa sebagai Pajak Masukan (PM) padaformulir 1108 B.3. Contoh apabila terdapat BKP yang diretur.Pada tanggal 10 Juni 2011 PT Aman (PKP) melakukan retur BKP ataspembelian dari PT Bahagia (PKP) dengan nilai BKP sebesar Rp<strong>15</strong>.000.000,-. PT Aman menerbitkan Nota Retur atas pengembalianBKP tersebut.Tata cara pelaporan Nota Retur bagi PT Aman dan PT Bahagiaadalah sebagai berikut:a. PT Aman sebagai pembeli melaporkan retur pembelian tersebutpada Lampiran 2 Daftar Pajak Masukan dan PPn BM. KolomKode dan Nomor serta Tanggal Nota Retur diisi dengan nomor dantanggal Nota Retur, sedangkan kolom DPP dan PPN diisi dengannilai BKP yang diretur dan PPN atas BKP yang diretur tersebut.Nilai ditulis dalam tanda kurung sebagai pengurang.b. PT Bahagia sebagai penjual melaporkan retur pembelian dari PTAman pada Lampiran 1 Daftar Pajak Keluaran dan PPn BM. KolomKode dan Nomor serta Tanggal Nota Retur diisi dengan nomor dantanggal Nota Retur, sedangkan kolom DPP dan PPN diisi dengannilai BKP yang diretur dan PPN atas BKP yang diretur tersebut.Nilai ditulis dalam tanda kurung sebagai pengurang.4. Contoh apabila terdapat JKP yang dibatalkan.Pada tanggal 10 Juni 2011 PT Sentosa (PKP) melakukan pembatalanJKP atas sewa ruangan dari PT Damai (PKP) dengan nilai JKPsebesar Rp 12.000.000,-. PT Sentosa menerbitkan Nota Pembatalanatas JKP yang dibatalkan tersebut.Tata cara pelaporan Nota Pembatalan bagi PT Sentosa dan PT Damaiadalah sebagai berikut:a. PT Sentosa sebagai penerima jasa melaporkan nota pembatalanatas sewa tersebut pada Lampiran 2 Daftar Pajak Masukan danPPn BM. Kolom Kode dan Nomor serta Tanggal Nota Retur diisidengan nomor dan tanggal Nota Pembatalan, sedangkan kolomDPP dan PPN diisi dengan nilai JKP yang dibatalkan dan PPNatas JKP yang dibatalkan tersebut. Nilai ditulis dalam tanda kurungsebagai pengurang.b. PT Damai sebagai pemberi jasa melaporkan nota pembatalan dariPT Damai pada Lampiran 1 Daftar Pajak Keluaran dan PPn BM.Kolom Kode dan Nomor serta Tanggal Nota Retur diisi dengannomor dan tanggal Nota Pembatalan, sedangkan kolom DPP danPPN diisi dengan nilai JKP yang dibatalkan dan PPN atas JKPyang dibatalkan tersebut. Nilai ditulis dalam tanda kurung sebagaipengurang.”Jenis-jenis transaksi yang terkait dengan Penyerahan Dalam NegeriDengan Faktur Pajak:1. Penyerahan kepada Selain Pemungut PPNDiisi dengan jumlah DPP, PPN atau PPN dan PPn BM ataspenyerahan BKP/JKP kepada pihak lain yang bukan Pemungut PPN,
termasuk penyerahan BKP/JKP antar Pemungut PPN selainBendaharawan, yang PPN-nya dipungut oleh pihak yangmenyerahkan BKP/JKP.Khusus untuk penyerahan yang mendapat fasilitas dibebaskan daripengenaan PPn BM saja dan PKP yang melakukan penyerahan telahmemiliki SKB, maka jumlah DPP dan PPN tetap dimasukkan ke kolomDPP dan kolom PPN, tetapi jumlah PPn BM yang mendapat fasilitas,tidak diisi atau ditambahkan pada kolom PPn BM.Bagian ini juga digunakan untuk melaporkan penyerahan kepadaPerwakilan Negara Asing atau Perwakilan Organisasi Internasionalyang tidak mendapat persetujuan untuk diberikan fasilitas perpajakanoleh Menteri Keuangan.2. Penyerahan yang PPN-nya dipungut oleh Pemungut PPNBendahara PemerintahDiisi dengan jumlah DPP, PPN atau PPN dan PPn BM ataspenyerahan BKP/JKP kepada Bendahara Pemerintah selakuPemungut PPN.Penyerahan kepada Bendahara Pemerintah dilaporkan dalam MasaPajak diterbitkannya Faktur Pajak kepada Bendahara Pemerintah.Contoh :Bulan Januari 2011:PT A menyerahkan BKP kepada :- Departemen Pertanian Rp 100 juta (tidak termasuk PPN);- Departemen Keuangan Rp 50 juta (tidak termasuk PPN);Bulan Maret 2011 :PT A mengajukan penagihan. Faktur Pajak dan SSP harus dibuatdalam bulan Maret 2011 tersebut.Bulan April 2011 :Diterima pembayaran (termasuk PPN) dari :- Departemen Pertanian Rp 110 juta;- Departemen Keuangan Rp 55 juta.Pelaporan :Penyerahan ini tidak dilaporkan pada SPT Masa PPN Masa PajakJanuari 2011 atau Masa Pajak Februari 2011 atau Masa Pajak April2011, tetapi dilaporkan pada SPT Masa PPN Masa Pajak Maret 2011yaitu pada saat PT A menerbitkan Faktur Pajak, sebagai berikut:Lampiran 1 SPT Masa PPN (Formulir 1108 A) Masa Pajak Maret2011, butir II kolom DPP (Rupiah) dan kolom PPN (Rupiah) diisidengan transaksi kepada Departemen Pertanian sebesar Rp 100 juta(DPP) dan Rp 10 juta (PPN), serta transaksi kepada DepartemenKeuangan sebesar Rp 50 juta (DPP) dan Rp 5 juta (PPN).3. Penyerahan yang PPN-nya dipungut oleh Pemungut PPN Lainnya(Selain Bendahara Pemerintah)Diisi dengan jumlah DPP, PPN atau PPN dan PPn BM ataspenyerahan BKP/JKP yang PPN-nya dipungut oleh Pemungut PPNselain Bendahara Pemerintah, dalam hal ini KPS Migas selakuPemungut PPN. Penyerahan kepada Pemungut PPN Lainnya (SelainBendahara Pemerintah) dilaporkan dalam Masa Pajak diterbitkannyaFaktur Pajak.<strong>Catatan</strong>:
Page 7: Pada Masa Pajak Januari 2011, Faktu
Page 11 and 12: a. Penyerahan yang menggunakan tari
Page 13 and 14: g. Memberikan penegasan tambahan pa
Page 15: d. Pengusaha Kena Pajak yang melaku

PER-15/PJ/2010 - Catatan Perpajakan Indonesia

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?