DOCUMENTO 4 ESTADOS FINANCIEROS 2010 - Isagen

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Impuesto al patrimonio El impuesto pagado por este concepto en el 2010, correspondió al impuesto creado mediante la Ley 1111 de 2006 el cual se liquidó sobre el patrimonio líquido poseído el 1° de enero de 2007, a la tarifa del 1,2%. Este impuesto podrá imputarse contra la cuenta de revalorización del patrimonio. En la Empresa se optó por este tratamiento. Con la expedición de la Ley 1370 de 2009 se creó un nuevo impuesto por el 2011, la causación y declaración deberá realizarse totalmente en el 2011, se pagará en ocho cuotas iguales durante los años 2011 a 2014. La contabilización del impuesto podrá hacerse afectando la cuenta de revalorización del patrimonio, es decir, sin afectar el resultado del ejercicio. Otros tributos • Descuento del IVA pagado por la importación o adquisición de maquinaria pesada para industrias básicas. • Disminución progresiva de la tarifa del impuesto de timbre, hasta quedar en el 0%, así: uno por ciento (1%) en el 2008; medio por ciento (0,5%) en el 2009, y cero por ciento (0%) a partir del 2010. Reforma Tributaria La Ley de reforma tributaria 1430 de diciembre de 2010, contiene aspectos que tienen implicación directa en ISAGEN, entre los cuales están: • Se elimina a partir del año gravable 2011 la deducción especial del 30% por inversión en activos fijos reales productivos. • Considerando que ISAGEN tiene suscrito un contrato de estabilidad jurídica y se solicitó la estabilidad de la norma que establece este beneficio, no tendrá aplicación dicha eliminación. • Se establece una limitación gradual al reconocimiento como costo y deducción en el impuesto de renta, a las transacciones que se realicen en efectivo. • Por otro lado el Decreto 4825 de 2010 expedido bajo el marco de la emergencia económica, social y ecológica del país, estableció que quienes deban responder por el impuesto al patrimonio establecido con la Ley 1370 de 2009, deberán pagar una sobretasa especial del 25% con destino a los damnificados del invierno. De esa forma, la tarifa del 2,4% que aplicarán los contribuyentes con patrimonios líquidos entre $3.000 y $4.999 se convierte en un tarifa final del 3% y la tarifa del 4,8% que aplicarán los contribuyentes con patrimonios líquidos de $5.000 en adelante se convierte en una tarifa final del 6%. Esta sobretasa se debe registrar con cargo a los resultados del ejercicio. 32
A continuación se detalla la determinación del impuesto sobre la renta al 31 de diciembre: 2010 2009 Utilidad antes de la provisión para impuesto sobre la renta Más gastos no deducibles e ingresos gravables: Pérdida en venta de activos fijos Provisiones Impuestos no deducibles Otros gastos no deducibles Gasto no deducible laudo arbitral Miel Ingreso por valoración de inversiones Interés presuntivo Menos ingresos no gravables y gastos deducibles: Ingresos no gravables recuperaciones Provisiones deducibles Mayor gasto depreciación fiscal Ajuste por inflación en retiro de inventarios Deducción de activos fijos reales productivos Indemnización daño emergente 543.091 6.173 4.479 - 4.968 56.364 979 24 8.843 2.639 142.731 709 171.286 3.891 524.609 331 296 1.478 13.571 1.112 325 6.744 1.825 128.247 1.483 86.521 - Renta líquida gravable 285.979 316.902 Tasa impositiva 33% 33% Impuesto sobre la renta corriente 94.373 104.578 Retenciones en la fuente y saldos a favor (65.305) (41.301) Descuento tributario (2.618) (1.637) 26.450 61.640 La conciliación entre el patrimonio contable y fiscal al 31 de diciembre se presenta a continuación: Patrimonio contable 2010 2009 3.180.922 3.345.863 Más: Provisión para protección de inventarios, deudores, inversiones y propiedad, planta y equipo Impuesto diferido crédito Diferencia patrimonial activos fijos Menos: Impuesto diferido débito Depreciación diferida Valorizaciones 37.059 290.031 232.648 5.807 1.079.357 634.862 40.032 252.609 232.788 7.326 936.995 1.035.410 Patrimonio fiscal 2.020.634 1.891.561 Las declaraciones de renta correspondientes a los años gravables 2008 y 2009 están sujetas a revisión por parte de las autoridades tributarias. Sin embargo, la administración de la Empresa y sus asesores legales consideran que no se presentarán diferencias con relación a las mismas. La administración considera que 33
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