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INFORME ANUAL COMCEL 2011
Impuesto sobre la Renta:
Para el año gravable 2011 el valor del impuesto sobre la renta se determina por el sistema de renta líquida ordinaria
la cual asciende a $2,384,839,815; la tarifa del impuesto de renta es del 33%, por lo que se liquidó un impuesto
que asciende a $786,997,139 y un menor gasto de impuesto diferido de $7,495,596 originado por las diferencias
temporales, para llegar a un impuesto neto de Renta de $779,501,543.
Para el año gravable 2010 el valor del impuesto de renta se determinó por el sistema de renta líquida ordinaria que
ascendió a la suma de $1,334,323,865 a una tarifa del 33% de impuesto de renta por valor de $440,326,876 y un gasto
de impuesto diferido de $46,415,588 originado por las diferencias temporales, para llegar a un impuesto neto de
$486,742,464.
Principales partidas conciliatorias entre la utilidad contable antes de impuesto y la utilidad fiscal:
2011
2010
Utilidad contable antes de impuestos $ 2,615,710,770 $ 1,636,630,873
Gastos no deducibles 524,549,500
533,261,139
Diferencia depreciación contable y fiscal (137,454,133)
(406,287,125)
Beneficio del 30% por inversión (288,283,484)
(253,956,604)
Otros (329,682,838)
(175,324,418)
Utilidad Fiscal $ 2,384,839,815 $ 1,334,323,865
Impuesto de renta $ 786,997,139 $ 440,326,876
El impuesto diferido está originado por las diferencias temporales de transacciones que afectaron en periodos
diferentes la utilidad comercial, para propósitos fiscales y contables.
El siguiente cuadro muestra el movimiento de los impuestos diferidos de los años 2011 y 2010, con corte a 31 de
diciembre:
2011 2010
Cartera $ 62,744,236 $ 21,176,887
Provisiones del activo 14,494,924 44,754,703
Provisiones del pasivo 517,632,559 368,772,069
Depreciación (137,454,133) 410,207,357
Ajuste de años anteriores (480,131,513) (704,257,719)
Base de impuesto diferido (22,713,927) 140,653,297
Impuesto diferido 33% $ (7,495,596) $ 46,415,588
Efecto neto impuesto renta y diferido $ 779,501,543 $ 486,742,464
Principales partidas conciliatorias entre el patrimonio contable y fiscal:
Patrimonio según libros
Provisiones y pasivos estimados
Castigos
Diferencia depreciación contable-fiscal
Valorizaciones
Costo fiscal acciones
Otros
Patrimonio fiscal
2011 2010
$ 5,584,469,722
631,692,550
83,544,989
(137,454,133)
(215,095,280)
4,355,942
(660,836,595)
$ 5,290,677,195
$ 4,702,161,872
368,777,436
21,176,887
(410,207,357)
(238,274,584)
175,026,720
(500,199,190)
$ 4,118,461,784
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