Auditoria Tercera Edad - Contraloría de Envigado

INFORME DE AUDITORIA
Código: AA-F-003
Versión: 004
INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL DE TIPO
ESPECIAL AL SUBSIDIO DE LA TERCERA EDAD DEL MUNICIPIO DE ENVIGADO
ALCALDÍA MUNICIPAL DE ENVIGADO
SECRETARIA DE BIENESTAR SOCIAL Y COMUNITARIO
VIGENCIA 2011
Contralora Municipal
Diana Patricia Gómez Jaramillo
Equipo de Auditoría
Paula Andrea Alvarez Osorio
John Alexander Gaviria Montoya
CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ENVIGADO
Noviembre de 2012
Página 1 de 19

INFORME DE AUDITORIA
Código: AA-F-003
Versión: 004
Introducción
CONTENIDO
Página
1. CARTA DE CONCLUSIONES .................................................................... 4
2. RESULTADOS DE LA AUDITORIA ............................................................. 8
2.1 LÍNEAS DE AUDITORIA ............................................................................ 8
2.1.1 Línea de legalidad ...................................................................................... 8
2.1.2 Líneas de gestión y financiera ................................................................. 13
2.1.3 Línea de sistemas y controles ................................................................. 16
3. CUADRO DE HALLAZGOS CONSOLIDADOS ........................................ 17
Anexos ............................................................................................................... 18
Página 2 de 19

INFORME DE AUDITORIA
Código: AA-F-003
Versión: 004
INTRODUCCION
La Contraloría Municipal de Envigado, en desarrollo de su función constitucional y
legal y, en cumplimiento del Plan General de Auditoria de la vigencia 2012,
practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral de Tipo Especial al
Subsidio del adulto mayor del Municipio de Envigado durante el periodo 2011;
para lo cual, se verificó el cumplimiento de la gestión con fundamento en los
principios de economía, eficiencia y eficacia, con los cuales se administraron los
recursos puestos a disposición del programa social.
El equipo de auditoría comprobó el cumplimiento de los principios para el ejercicio
del control de gestión y resultados y de legalidad. Así mismo, se verificó la
pertinencia de las operaciones en las etapas de planeación, ejecución,
seguimiento y el cumplimiento de las disposiciones normativas para ejecutar
dicho programa. La revisión se adelantó evaluando los requisitos para acceder
como beneficiario al subsidio y por medio de la realización de visitas domiciliarias
en forma aleatoria para comprobar la entrega de los recursos.
Dentro del ejercicio de la auditoria se detectaron algunas debilidades, las cuales
se encuentran relacionadas en el presente informe, dándose a conocer
oportunamente a los funcionarios asociados al proceso. Las respuestas otorgadas
por los funcionarios a dichas debilidades fueron analizadas, consideradas y
discutidas en forma suficiente en las reuniones efectuadas por el equipo auditor.
Finalmente, con la presente auditoria, se busca examinar la operación del
Subsidio del adulto mayor y conceptuar sobre su gestión por parte de la Secretaría
de Bienestar Social y Comunitario, de tal forma que se establezcan acciones de
mejora donde sean pertinentes.
Página 3 de 19

INFORME DE AUDITORIA
Código: AA-F-003
Versión: 004
1. CARTA DE CONCLUSIONES
Envigado, noviembre de 2012
Doctor
JUAN DAVID MESA LOPERA
Secretario de Bienestar Social y Comunitario
Administración Municipal
Envigado
La Contraloría Municipal de Envigado con fundamento en las facultades otorgadas
por la Constitución Política, practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral
de Tipo Especial al Subsidio del adulto mayor el cual se encuentra como
responsabilidad de la Secretaria de Bienestar Social y Comunitario. Dicha
verificación incluyó las acciones adelantadas durante la vigencia 2011.
La revisión se enmarcó en el cumplimiento de los principios de la gestión pública
de eficiencia, eficacia y economía, consagrados en el artículo 209 de la
Constitución Política, artículo 3 de la ley 489 de 1998 de la función administrativa y
de lo reglamentado en los acuerdos y decretos del municipio. Así mismo,
mediante el cumplimiento de normas, políticas y procedimientos prescritos por la
Contraloría Municipal de Envigado, compatibles con los de general aceptación, por
lo tanto requirió, acorde con ellos, la planeación y ejecución del trabajo de manera
que el examen proporcionó una base razonable para fundamentar los conceptos y
opiniones.
Es responsabilidad del área evaluada suministrar el contenido de la información y
de la Contraloría Municipal de Envigado elaborar un informe que contenga los
resultados de la auditoría practicada y el concepto sobre los resultados de la
misma.
En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance
y normal desarrollo del proceso de verificación.
La verificación y examen se efectuó sobre base de pruebas selectivas, los
requisitos legales, el ciclo PHVA del proceso, las evidencias y documentos que
soportan el giro normal del proceso de documentación, adjudicación, entrega y
seguimiento del Subsidio. El estudio y análisis de los resultados, se encuentran
Página 4 de 19

INFORME DE AUDITORIA
Código: AA-F-003
Versión: 004
debidamente sustentados y documentados en papeles de trabajo, los cuales
reposan en los archivos de la Contraloría Municipal.
ALCANCE DE LA AUDITORIA
La auditoria comprende un estudio de los procedimientos realizados por la
Secretaría (Subsidio del adulto mayor), examinando si los registros son
coherentes con las políticas, planes y programas y si cumplen con los fines
institucionales.
CONCEPTO SOBRE EL ANALISIS EFECTUADO
Durante el periodo evaluado, el Subsidio del adulto mayor adscrito a la Secretaria
de Bienestar Social y Comunitario, cumple parcialmente con las disposiciones
aprobadas en el acuerdo municipal Nº 039 de septiembre 08 de 2008 y el decreto
Nº 542 de noviembre 6 de 2008 y el acuerdo Nº 003 de febrero 18 de 2012. El
detalle de la revisión del proceso se encuentra referenciado a lo largo del informe.
Dentro del proceso de revisión se encontró que el valor autorizado por la
administración municipal según el acuerdo Nº 003 de febrero 18 de 2012 para el
subsidio del adulto mayor es de $140.000 de los cuales la cooperativa de ahorro y
crédito Crearcoop les descuenta $5.000. En este pacto de pago entre la
Administración Municipal y la entidad financiera, no existe el respectivo acto
administrativo (convenio) donde indique la contraprestación por el servicio
prestado y las condiciones bajo las cuales quedan inmersos los beneficiarios del
subsidio.
La Directora de la cooperativa de ahorro y crédito Crearcoop, indico que la
entidad no cobra por el servicio de entrega del dinero al adulto mayor, salvo que el
beneficiario utilice la tarjeta débito (entregada por la cooperativa) en entidades
financieras diferentes a ésta. Por medio de las visitas domiciliarias realizadas, se
confirmó que la cooperativa deduce a partir del 2012, el valor de $5.000 a los
beneficiarios como aportes por ser asociados a la cooperativa. La entidad
financiera de la sucursal Envigado manifestó que este dinero se debe descontar
para beneficios en salud, recreación, entre otros destinados a los adultos mayores
tal como lo ordena la Ley 79 de diciembre 3 de 1988, sus decretos reglamentarios
y el respectivo estatuto. Por consiguiente, en el 2012 la cooperativa les cancela
solo el valor de $135.000 por el subsidio del Adulto mayor. Esta situación no
quedó registrada en un acto administrativo donde las partes manifiesten esta
intención, indicando si el servicio tiene algún costo o la retribución que los
Página 5 de 19

INFORME DE AUDITORIA
Código: AA-F-003
Versión: 004
asociados tendrán como miembros de la cooperativa. Desatendiendo los artículos
8 numeral 4, 87 y 88 de la ley 1437 de enero 18 de 2011.
Ahora bien, la naturaleza del subsidio del adulto mayor se consagra en el artículo
46 de la Constitución Nacional, que señala que “El Estado, la sociedad y la familia
concurrirán para la protección y la asistencia de las personas de la tercera edad y
promoverán su integración a la vida activa y comunitaria”. El recurso entregado
por el Municipio busca satisfacer las necesidades de sus beneficiarios con el
subsidio económico de $140.000 bimestral, por consiguiente, el grupo auditor
considera que por la finalidad del subsidio, no es pertinente que la cooperativa los
afilie a la misma con la deducción de $5.000 los cuales solo pueden ser utilizados
en caso de retiro del beneficiario de la cooperativa o por muerte. Aunque es poco
el dinero tomado como aporte por parte de la cooperativa, ayuda a suplir
necesidades de los beneficiarios y por lo tanto, se deberían buscar otros
mecanismos con el ánimo de entregar el subsidio en su totalidad.
Para el periodo evaluado se encontraron debilidades a lo largo del proceso, pues
se incumplen algunos requisitos indicados en los acuerdos y el decreto 542 de
noviembre 6 de 2008. En este último, se encontraron debilidades en el proceso de
evaluación de los criterios de calificación ya que la tabla de puntuación referida en
el artículo primero no pudo ser observada en los expedientes de los beneficiarios
verificados por el equipo de auditoría, formato que es fundamental para sustentar
la aprobación de los beneficiarios. Dichas debilidades son ampliadas a lo largo del
presente informe. Por lo tanto, el concepto que el grupo auditor emite frente a la
gestión fiscal realizada es favorable con observaciones.
PLAN DE MEJORAMIENTO
La Secretaría de Bienestar Social y Comunitario debe elaborar un plan de
mejoramiento que permita solucionar las deficiencias comunicadas durante el
proceso auditor y que se describen en el informe. El Plan de Mejoramiento debe
ser entregado en la Contraloría Municipal dentro de los 15 días hábiles siguientes
al recibo del informe.
Dicho plan de mejoramiento debe contener las acciones que se implementarán
para eliminar la posibilidad de ocurrencia de las debilidades comunicadas por el
órgano de control. Dichas acciones deberán responder a cada una de las
debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para
su implementación y los responsables de su desarrollo. (Se adjunta a este
informe, el formato de plan de mejoramiento en medio magnético)
Página 6 de 19

INFORME DE AUDITORIA
Código: AA-F-003
Versión: 004
RELACIÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoria, se establecieron (7) hallazgos
administrativos, ( 0 ) hallazgos con alcance fiscal, ( 1 ) hallazgo con presunto
alcance disciplinario, ( 0 ) hallazgos con incidencia penal.
Cordialmente,
DIANA PATRICIA GÓMEZ JARAMILLO
Contralora Municipal.
Página 7 de 19

INFORME DE AUDITORIA
Código: AA-F-003
Versión: 004
2. RESULTADOS DE LA AUDITORIA
2.1 LÍNEAS DE AUDITORIA
La metodología utilizada para verificar el cumplimiento del proceso en la
adjudicación y entrega del Subsidio al adulto mayor en términos del acatamiento a
los principios de la gestión fiscal, se hizo a través de la revisión de una muestra
aleatoria de 187 expedientes, entrevistas a los funcionarios encargados del
proceso, llamadas telefónicas y el desplazamiento a 30 de las residencias de
algunas de las personas favorecidas con el subsidio, la consulta a catastro
municipal de los beneficiarios seleccionados en la muestra aleatoria, para lo cual
se determinó para cada línea de auditoría lo siguiente:
2.1.1 LÍNEA DE LEGALIDAD
El estudio del principio de legalidad permite determinar si el subsidio cuenta con el
sustento jurídico encontrando que al respecto se han generado los siguientes
actos administrativos:
Acto Administrativo
Acuerdo Nº 031 de septiembre
9 de 1991
Acuerdo Nº 035 de diciembre
02 de 1991
Acuerdo Nº 07 febrero 18 del
1993
Acuerdo Nº 025 de noviembre
30 de 1993
Acuerdo Nº 023 de junio 05 de
1996
Disposición
Prioriza económicamente con el 30% del
SMLMV a 300 personas mensualmente. El
acuerdo fue reglamentado con el Decreto Nº
338 de octubre 15 de la misma anualidad
Modifica parcialmente el acuerdo Nº 031,
pasando de 300 a 1000 beneficiarios
mensuales.
Modifica el Nº 035 aumentando los
beneficiarios de 1000 a 1200 por mes.
Aumenta el valor del subsidio en $5.000 más.
Modifica y adiciona el acuerdo Nº 031
indicando que se otorga a mayores de 50
años, personas en estado de indigencia y
aumenta a de 1.200 a 1.500 beneficiarios por
mes.
Dispone $75.000 bimensuales a cada
beneficiario.
Aumenta el número de beneficiarios a 1.550
Decreto Nº 134 mayo 10 de
2000
Acuerdo Nº 012 febrero 13
2002
Decreto Nº 188 del 5 de junio Reglamenta el acuerdo Nº 012.
Página 8 de 19

INFORME DE AUDITORIA
Código: AA-F-003
Versión: 004
Acto Administrativo
de 2002
Decreto Nº 361 julio 17 de
2003
Acuerdo Nº 060 de noviembre
27 de 2003.
Decreto Nº 192 de febrero 18
de 2004
Acuerdo Nº 09 de febrero 22 de
2007
Acuerdo Nº 039 de septiembre
8 de 2008
Decreto 542 de noviembre 6 de
2008
Acuerdo 003 febrero 18 de
2012
Disposición
Adiciona como requisito el “no tener más de
una propiedad, vehículo, o establecimiento
comercial de cualquier índole”
Aumenta a 1.737 beneficiarios y $100.000
bimensuales.
Reglamenta el acuerdo Nº 060
Aumenta a $120.000 bimestrales.
Compila todas las normas desde el acuerdo Nº
012 de febrero 13 de 2002.
Reglamenta el acuerdo 039 de septiembre 8 de
2008.
Modificó el artículo 2 del acuerdo 039 pasando
de $120.000 a $140.000 bimestral. Dicho
acuerdo, a la fecha no está reglamentado.
Las disposiciones normativas que reglamentan el acceso al subsidio del adulto
mayor básicamente requieren:
Diligenciar el respectivo formulario indicando residencia mínima en los
últimos cinco años en el Municipio, copia de cédula y servicios públicos,
SISBEN 1, 2, 3 de Envigado.
Declaración juramentada de no poseer pensión o jubilación o ingresos
superiores a un salario mínimo legal, ni poseer más de una propiedad, ni
vehículo, ni establecimiento comercial y suscribir el Acta de compromiso
Envigadeño.
Tener una edad mínima de 55 años para las mujeres y 60 años para los
hombres, encontrarse en un estado de indigencia, pobreza o vulnerabilidad
económica.
No tener una relación laboral vigente con una empresa legalmente
constituida.
Página 9 de 19

INFORME DE AUDITORIA
Código: AA-F-003
Versión: 004
En la revisión documental se encontraron las siguientes resoluciones aprobadas
para la vigencia evaluada 2011 así:
Acto Administrativo
Resolución Nº 240 del 25 de enero de
2011
Resolución Nº 1075 del 24 de Marzo de
2011
Resolución Nº 1804 del 25 de mayo de
2011
Resolución
2011
Nº 2668 de julio 25 de
Resolución Nº 3305 del 23 de
septiembre de 2011
Resolución Nº 4414 del 7 de diciembre
de 2011
Disposición
Por medio de la cual se autoriza el
pago del subsidio al Adulto Mayor” a
1428 beneficiarios en la primera
entrega correspondiente a los meses
de febrero – marzo de 2011, por un
valor de $120.000 bimestral a cada
persona.
Por medio de la cual se autoriza el
pago del subsidio al Adulto Mayor. A
1398 beneficiarios, en la segunda
entrega correspondiente a los meses
de abril – mayo de 2011, por un valor
de $120.000 bimestral a cada persona.
Por medio de la cual se autoriza el
pago del subsidio al Adulto Mayor, a
1414 beneficiarios en la tercera entrega
correspondiente a los meses de junio –
julio de 2011, por un valor de $120.000
bimestral a cada persona.
Por medio de la cual se autoriza el
pago del subsidio al Adulto Mayor “a
1411 beneficiarios, en la cuarta entrega
correspondiente a los meses de agosto
- septiembre de 2011, por un valor de
$120.000 bimestral a cada persona.
“Por medio de la cual se autoriza el
pago del subsidio al Adulto Mayor” a
1460 beneficiarios, en la quinta entrega
correspondiente a los meses de octubre
- noviembre de 2011, por un valor de
$120.000 bimestral a cada persona.
Por medio de la cual se autoriza el
pago del subsidio al Adulto Mayor” a
1453 beneficiarios, en la sexta entrega
correspondiente al mes de diciembre de
Página 10 de 19

INFORME DE AUDITORIA
Código: AA-F-003
Versión: 004
Acto Administrativo
Resolución Nº 4302 del 19 de
Diciembre de 2011
Disposición
2011, por un valor de $120.000
bimestral a cada persona.
"Por medio del cual se procede a
ingresar a beneficiarios del programa
"Protección
Social al Adulto Mayor" del Municipio
de Envigado.
En la actualidad por medio del acuerdo Nº 003 de 2012, se cancela por este
beneficio, $140.000 bimestrales los cuales son entregados a los beneficiarios en la
cooperativa de ahorro y crédito Crearcoop.
Para la vigencia evaluada el programa de Subsidio del adulto mayor fue aprobado
con el acuerdo de Concejo Municipal Nº 039 de septiembre 8 de 2008 en el cual
se compilan o recogen todas las normas anteriores. Dicho acuerdo fue
reglamentado con el Decreto Nº 542 de noviembre 6 de 2008.
HALLAZGOS LÍNEA DE LEGALIDAD
1. Algunos de los requisitos identificados en el decreto municipal Nº 542 no
pudieron ser verificados por los auditores, pues el área responsable del
programa del adulto mayor no deja registros del cumplimiento o verificación
de éstos. Según el decreto 542 del 8 de noviembre de 2008, estas
personas deben cumplir con los documentos que están estipulados en el
artículo primero que dice: “…será obligación indispensable cumplir con los
requisitos mínimos señalados en el acuerdo municipal 039 de septiembre
8 de 2008…”.En la revisión realizada aleatoriamente a los soportes
archivados en las carpetas de cada beneficiario, se pudo detectar que
existe un incumplimiento como se demuestra a continuación:
DOCUMENTOS SOLICITADOS
NUMERO DE
DOCUMENTOS
ENCONTRADOS EN
LAS 187 CARPETAS
PORCENTAJE DE
DOCUMENTOS
ENCONTRADOS
FICHA TÉCNICA 90 48,1
FORMATO VISITA DOMICILIARIA 113 60,4
CRITERIOS PARA PRIORIZACIÓN Y
APROBACIÓN DEL SUBSIDIO
23 12,3
FORMATO SOLICITUD DEL SUBSIDIO 29 15,5
Página 11 de 19

INFORME DE AUDITORIA
Código: AA-F-003
Versión: 004
DOCUMENTOS SOLICITADOS
NUMERO DE
DOCUMENTOS
ENCONTRADOS EN
LAS 187 CARPETAS
PORCENTAJE DE
DOCUMENTOS
ENCONTRADOS
CARTA DE SOLICITUD DEL SUBSIDIO 102 54,5
RESPUESTA DE SOLICITUD DEL
SUBSIDIO
13 7,0
NOTIFICACIÓN DE INGRESO AL
SUBSIDIO
3 1,6
ACTA DE COMPROMISO ENVIGADEÑO 2 1,1
CERTIFICADO DE RESIDENCIA 57 30,5
CÉDULA 186 99,5
SISBEN 187 100,0
FACTURA DE SERVICIOS PUBLICOS 187 100,0
Análisis:
El cuadro anterior indica que de las 187 carpetas revisadas los únicos documentos
entregados al 100% fueron: la cédula, el SISBEN, y la factura de servicios
públicos, y los documentos que presentaron un bajo porcentaje ya que no se
encontraron en dichas carpetas fueron: Las actas de compromiso con un
porcentaje de 1,1%,la notificación de ingreso con el 1,6% y así sucesivamente
como se evidencia en el cuadro, permitiendo de esta manera no esclarecer la
situación actual de cada beneficiario.
Tampoco se dejan registros de consulta de las bases de datos de predial, tránsito
y transporte e industria y comercio como lo regula el acuerdo municipal 039 y el
decreto Nº 542 de 2008.
Es importante tener en cuenta que aunque los beneficiarios no tienen la misma
fecha de aprobación del subsidio, la secretaria de Bienestar Social y Desarrollo
Comunitario debe diseñar estrategias o mecanismos que permitan estandarizar o
unificar los documentos exigidos en la norma, pues de esta manera se podría
tener mayor control y organización de la documentación que debe aportar cada
beneficiario del programa. (Hallazgo de tipo Administrativo y presuntamente
disciplinario)
2. El equipo auditor encontró que en el decreto N° 542 de noviembre 6 de
2008 describe en el artículo primero numeral 3 que se debe verificar la
situación socioeconómica del solicitante basada en los criterios de
calificación y la tabla de puntuación referida. Aunque esta tabla se incluye
para garantizar el principio de transparencia y demostrar la efectividad en la
Página 12 de 19

INFORME DE AUDITORIA
Código: AA-F-003
Versión: 004
selección de beneficiarios más necesitados, no se encontraron registros
que demuestren la utilización de dicha tabla. Sus resultados pueden ser
utilizados para obtener mayor exactitud de las personas con más
necesidades. Adicionalmente, la tabla de puntuación no tiene un rango de
resultados que permita medir el grado de vulnerabilidad o necesidad de los
solicitantes con el fin de establecer si cumple o no con los requisitos para
su aprobación. (Hallazgo de tipo Administrativo)
3. En la revisión practicada se encontró el incumplimiento de lo dispuesto en el
decreto 542 de noviembre 06 de 2008 artículo cuarto y sexto, toda vez que
a la fecha existen dineros que no han sido cobrados por los beneficiarios
desde varios bimestres. Según la Cooperativa Crearcoop los dineros que
ingresan a las cuentas personales de los beneficiarios, se convierten en un
ahorro el cual puede ser retirado en cualquier momento. La ambigüedad
entre las normas del Municipio de Envigado y la entidad financiera, puede
desvirtuar la naturaleza del subsidio que consiste en la protección del adulto
mayor facilitando que con este aporte económico pueda satisfacer sus
necesidades inmediatas. Los recursos no reclamados se detallan a
continuación: (Hallazgo de tipo Administrativo)
MES DE CORTE
PAGO
VALOR SIN
RECLAMAR
NÚMERO DE
SUBSIDIADOS
Marzo de 2012 $15,158,487 74
Agosto de 2012 $ 6,692,504 34
4. Aunque el proceso de auditoría abarcó el periodo 2011, se observa que el
Acuerdo N° 003 febrero 18 de 2012 modificó algunos artículos del acuerdo
N° 039 de septiembre 08 de 2008. Dicho acuerdo, a la fecha de la visita
por parte del ente de control fiscal, no está reglamentado, desatendiendo lo
señalado en el artículo séptimo que indica “Facúltese al alcalde municipal
para que dentro de los sesenta (60) días siguientes a la sanción del
presente acto, expida una nueva reglamentación y fije los criterios de
selección, lo cual permitirá el desarrollo efectivo de la entrega del subsidio
al adulto mayor”. (Hallazgo de tipo Administrativo)
2.1.2 LÍNEAS DE GESTIÓN Y FINANCIERA
Para el desarrollo de esta línea de auditoría se consideraron aspectos como la
gestión en la atención de los beneficiarios, manejo del archivo de las historias de
los beneficiarios, trámite para el estudio y la asignación del subsidio, entre otras.
Página 13 de 19

INFORME DE AUDITORIA
Código: AA-F-003
Versión: 004
A la fecha de la auditoria, se tienen 1.147 solicitudes de subsidio desde el año
2008, las cuales están a la espera de ser aprobadas.
La información del subsidio es dada a conocer oportunamente por parte de la
Secretaría o la entidad financiera a los beneficiarios del subsidio mediante
circulares y volantes. (Ver anexo)
La siguiente gráfica indica el incremento de los beneficiarios del subsidio del
adulto mayor de la vigencia 2010 y 2011, lo que representa un aumento del 1.6%
Fuente: Elaboración propia del Grupo de Auditoría
Resumen de Ejecución Presupuestal
Fuente: Sistema de Finanzas plus SFP Municipio de Envigado. Octubre 11 de 2012
Página 14 de 19

INFORME DE AUDITORIA
Código: AA-F-003
Versión: 004
El detalle de la ejecución es el siguiente:
Oportunidades de Mejora
Concepto
Valor cancelado
Servicios profesionales
$29.957.550
de la trabajadora social
Servicio de transporte
$32.392.800
para la ejecución del
programa del adulto
mayor
Subsidio de tercera edad $1.020.000.000
Total $ 1.082.350.350
Se observa que la Secretaría de Bienestar Social dejó de ejecutar
presupuestalmente durante la vigencia 2011, $10.271.457 para el programa de
subsidio del adulto mayor. Cifra que podría ser utilizada para la vinculación de 14
adultos mayores teniendo solicitudes pendientes de aprobación.
HALLAZGOS LÍNEA DE GESTIÓN Y LÍNEA FINANCIERA
5. El Municipio de Envigado realiza el pago del subsidio por medio de la
Cooperativa de ahorro y crédito Crearcoop a la cual envía previamente, el
listado de beneficiarios y efectúa el traslado de recursos para el
cumplimiento en el pago del subsidio. El grupo de auditores pudo
comprobar que no existe convenio entre la cooperativa y el municipio donde
se fijen condiciones claras para el pago del subsidio. Solo se tiene suscrito
desde el 12 de diciembre de 2008 el “Contrato de servicio de recaudo” por
concepto de impuesto predial unificado, impuesto de industria y comercio,
avisos, tableros, contribución por valorización, operadores financieros para
proyectos de microcrédito. (Hallazgo de tipo Administrativo)
Página 15 de 19

INFORME DE AUDITORIA
Código: AA-F-003
Versión: 004
2.1.3 LÍNEA DE SISTEMAS Y CONTROLES
Los perfiles de los cargos del personal están definidos y cumplen con los
establecidos por las normas del empleo público. El programa del adulto mayor es
administrado por un funcionario que se encuentra en carrera administrativa
responsable del proceso y una profesional contratista quien realiza las visitas
domiciliarias para verificar requisitos y actualizar datos.
Existe un archivo físico donde se almacenan los documentos aportados por cada
beneficiario. Este archivo se encuentra custodiado por el auxiliar administrativo
asignado para esta función, quien tiene acceso exclusivo a la documentación en
caso de ser requerida.
Los pagos a cada beneficiario son oportunos, se efectúan mediante transferencia
electrónica cargada a cada beneficiario a una cuenta de ahorros de la Cooperativa
Crearcoop. Para este caso específico, se realizan cruces de cuentas y
conciliaciones de los dineros entregados en cada bimestre.
HALLAZGO LINEA DE SISTEMAS Y CONTROLES
6. Se observa un inadecuado control por parte de la secretaria de Bienestar
Social al programa del subsidio del adulto mayor, encontrando debilidades
en el proceso de inspección o vigilancia posterior que permita la
actualización de la información de los beneficiarios aprobados, pues no
existen un seguimiento para constatar las condiciones de vida de los
beneficiarios y continuar gozando del derecho adquirido. Ya que no se
encontraron registros que demuestren un trabajo posterior adelantado por
la Secretaria. Algunos de los beneficiarios indicaron que únicamente
recibieron a los funcionarios de la Secretaria de Bienestar Social para el
estudio inicial de documentos de postulación pero no se realizaron
verificaciones posteriores a la entrega del subsidio. Además, aunque existe
una base de datos que permite determinar la cantidad de personas
beneficiarias, ésta no cuenta con información actualizada que permita la
toma de decisiones frente al análisis histórico de los beneficiarios, las
personas desvinculadas o el número de personas que son rechazadas,
entre otras. Lo anterior debido a que los datos son inexactos y confusos.
(Hallazgo de tipo Administrativo)
7. Las actas del comité evaluador elaboradas en el periodo 2011, no dan
cuenta detallada de las aprobaciones realizadas, los retiros de
beneficiarios, entre otras, pues las decisiones tomadas carecen de criterios,
Página 16 de 19

INFORME DE AUDITORIA
Código: AA-F-003
Versión: 004
puntajes de priorización o evaluaciones de asignación de subsidios y las
personas retiradas no tienen en su carpeta el documento que sustente las
decisiones o las causas del mismo. (Hallazgo de tipo Administrativo)
3. CUADRO DE HALLAZGOS CONSOLIDADOS
TIPO DE HALLAZGO Nº DE HALLAZGO VALOR
Administrativos 7 0
Fiscales 0 0
Disciplinarios 1 0
Penales 0 0
Página 17 de 19

INFORME DE AUDITORIA
Código: AA-F-003
Versión: 004
ANEXOS
Circular de
entrega del
subsidio del
adulto mayor
con sus
requisitos.
Vigencia
2011
Página 18 de 19

INFORME DE AUDITORIA
Código: AA-F-003
Versión: 004
Volantes
entregados
por la
cooperativa
de ahorro y
crédito
Crearcoop.
Vigencia
2012
Página 19 de 19