Visita Fiscal Servicios Públicos Parque el Salado - Contraloría de ...

INFORME DE REVISIÓN DECUENTAS Y/O VISITASFISCALESCódigo: AA-F-017Versión: 005ENTIDAD : MUNICIPIO DE ENVIGADODEPENDENCIA : SECRETARIA DE SERVICIOS ADMINISTRATIVOSPROCESO : SERVICIOS PÚBLICOS PARQUE ECOTURÍSTICO ELSALADOFECHA : 28 /08 / 2012La Contraloría Municipal de Envigado, efectuó visita fiscal al proceso de cobro ofacturación y pago de los servicios públicos generados en el Parque EcoturísticoEl Salado. Así mismo, se verificó el cumplimiento de las obligaciones contraídaspor los arrendatarios de los locales comerciales ubicados en dicho parque y susinmediaciones.El objetivo de esta visita fiscal fue evaluar el cumplimiento de los principios de lagestión fiscal prescritos en la Ley 42 de 1993, el cumplimiento de las cláusulascontractuales, la ley de contratación estatal y los decretos reglamentariosaplicables.CONCEPTO GENERAL DE LA VISITA FISCALLa metodología utilizada para verificar el cumplimiento del objeto de la visita fiscalse realizó mediante la revisión documental que reposa en la Secretaría deServicios Administrativos, la Secretaría de Hacienda Municipal y en el ParqueEcoturístico El Salado. De igual forma, se realizó trabajo de campo para constatarla identificación de los contadores de los respectivos servicios públicos ydeterminar el valor a cobrar a cada arrendatario por los consumos registrados.En términos generales, el proceso de ejecución contractual, cobro de serviciospúblicos, supervisión e interventoría a los contratos de arrendamiento, denotandebilidades en el cumplimiento de los principios de eficiencia, eficacia, equidad,economía y efectividad. Dichas debilidades son manifestadas a lo largo delpresente informe.Página 1 de 21

INFORME DE REVISIÓN DECUENTAS Y/O VISITASFISCALESCódigo: AA-F-017Versión: 005PROCESO DE EJECUCIÓNEl Parque Ecoturístico El Salado fue inaugurado a finales del año 2006 y comenzóoperaciones en el 2007, año en el cual se realizó la respectiva instalación de losmedidores de energía. El agua se surte del Acueducto Veredal Cristal Peña Azulcercano al parque y el alcantarillado es cobrado directamente por EPM vía facturaa la instalación principal cargada al Área Administrativa.Tomando algunas cuentas de servicios públicos canceladas en el 2011, las cualesfueron suministradas por la Secretaría de Servicios Administrativos, se procedió ala identificación de cada contador de energía y se trató de asociar cada uno, con elárea administrativa del parque, las zonas comunes y los locales comercialesexistentes.Para ello, se requirió el detalle de los locales comerciales así:SITIOS O LOCALES QUE PERTENECEN ACADA INSTALACIONLOCAL COMERCIAL 1LOCAL COMERCIAL 2LOCAL COMERCIAL 3LOCAL COMERCIAL 4LOCAL COMERCIAL 5LOCAL COMERCIAL 6LOCAL COMERCIAL 7NOMBRE LOCAL COMERCIALHELADOS ACHIRASCAMALEON DELICIASASADOS EL BUEN GUSTORINCONCITO DEL SABORPIZZASEL MENU DE COSIACAFRUTERA LAS PRIMAS (Pista skatepark)LOCAL COMERCIAL 8SALPI JUGOS AYURAMINOLOCAL COMERCIAL 9LOCAL 10 kioscoPARQUEADERO(BAÑOS,OFICINA,TAQUILLA)PLACA POLIDEPORTIVAOcupado pero sin servicios públicosZONA PARQUEADEROPágina 2 de 21

INFORME DE REVISIÓN DECUENTAS Y/O VISITASFISCALESCódigo: AA-F-017Versión: 005SITIOS O LOCALES QUE PERTENECEN ACADA INSTALACIONOFICINAS (AREA ADMINISTRATIVA)PLATAFORMA PRINCIPAL (TAQUILLAS,ZONAS PEATONALES)ALUMBRADO PÚBLICO ZONAS COMUNES(Todo El Parque)NOMBRE LOCAL COMERCIALZONA OFICINASZONA PLATAFORMA PRINCIPALALUMBRADO PÚBLICO ZONASCOMUNES(Todo El Parque)Si bien, EPM envía la facturación oportunamente, la Contraloría Municipal pudoestablecer que en dicha factura, no es posible identificar algunas instalaciones alas cuales se carga el consumo del mes. En trabajo de campo se logró laidentificación de varios de estos contadores de energía en el sitio objeto deevaluación; sin embargo, algunos de ellos no fue posible asociarlos a un local oinfraestructura propiedad del Municipio. Consultada con la funcionaria encargadade la labor de servicios públicos, manifestó que se tendría que inspeccionar uno auno los registros para establecer los que EPM factura en cada mensualidad y queson cargados al Parque Ecoturístico.Esto impide que se identifique con claridad, los conceptos detallados en lafacturación de servicios públicos cobrados por EPM al Municipio y los registros ocontadores a los que se hace lectura del consumo.HALLAZGOS.1. Desde la apertura oficial del parque, los locales comerciales utilizan losservicios públicos, sin embargo desde hace aproximadamente dos años elMunicipio de Envigado viene ejerciendo cobro a los arrendatarios de dichoslocales ubicados en las inmediaciones e interior del Parque Ecoturístico. Sinembargo, se observa que dicho cobro no se ajusta a un análisis de áreas oequipos eléctricos utilizados por cada local para justificar dicho valor; asímismo, se evidenció que el cobro por parte de la Administración a los localesexistentes es decreciente y como ejemplo se enuncian los siguientescomunicados:Página 3 de 21

INFORME DE REVISIÓN DECUENTAS Y/O VISITASFISCALESCódigo: AA-F-017Versión: 005FECHA DE DOCUMENTONoviembre 17 de 2010Rad:PEC216-10 enviado porCOREDEN al Dr. Cesar AugustoMora AriasDiciembre 01 de 2011 Rad: PEC148-11 enviado por CooperativaCOPIENSO al Dr. Cesar AugustoMora AriasMarzo 27 de 2012 Rad: PEC 35-12 enviado por CooperativaCOPIENSO al Dr. Nicolás EscobarGalloVALOR PROMEDIO A COBRARPOR CADA LOCAL$53.317.58$45.670$45.670El grupo auditor no pudo establecer la existencia de acto administrativo queautorizara la reducción en el cobro de dichos servicios públicos por parte de laAdministración Municipal donde justifique o autorice esta reducción del valorinicial. La cuantificación de este hallazgo asciende al valor de $476,506.71. Dichacifra es el resultado de la diferencia del valor cancelado por los arrendatarios delos locales comerciales, a partir del mes de diciembre de 2011 hasta el mes deagosto de 2012. El grupo de auditores, identificó las cifras a partir del cruce decomunicaciones relacionadas en el cuadro anterior. VER ANEXO Nº 01(Hallazgo de tipo administrativo, disciplinario y fiscal)Análisis de Respuesta al preinforme: La función de la Contraloría Municipal es lavigilancia de la gestión fiscal de las entidades bajo su revisión. Por lo tanto, larespuesta dada al hallazgo antes indicado, no fue observada en forma institucionalhaciendo el llamado a las Secretarías responsables para consolidar la respuesta yenviarla a la Contraloría.Los argumentos sustentados por la Secretaría Administrativa, no son suficientes,lo que permite que el hallazgo quede en firme.2. Los funcionarios de la Contraloría Municipal pudieron identificar debilidades enlos controles que se deben ejercer por parte de la Secretaria de ServiciosAdministrativos, puesto que no hay evidencias de cruces entre el Municipio yEPM para identificar los contadores a cargo de la Administración MunicipalPágina 4 de 21

INFORME DE REVISIÓN DECUENTAS Y/O VISITASFISCALESCódigo: AA-F-017Versión: 005ubicados en el Parque Ecoturístico El Salado, lo que puede ocasionar pagosno autorizados y posibles detrimentos por la falta de inspección y vigilancia.(Hallazgo de tipo Administrativo y Disciplinario)Análisis de Respuesta al preinforme: El análisis se sustenta en la respuesta delhallazgo Nº 01.Vale la pena indicar que si bien, el informe de la Contraloría permitió el inicio deacciones correctivas para la Administración Municipal, éstas deben ser incluidasen forma detallada en el plan de mejoramiento que debe ser enviado en lostérminos descritos por la Contraloría.Por lo tanto, el hallazgo queda en firme.3. La Secretaria de Hacienda envía “Factura de Rentas Varias” a losarrendatarios en la cual hace cobro por concepto de consumo de serviciospúblicos. Dicho cálculo se realiza promediando consumos conforme laactividad comercial del local los cuales alcanzan a $50.654 mensuales. Sibien, este cálculo puede acercarse a la realidad, no es preciso que sea laSecretaría de Hacienda quien realice dicho cálculo, puesto que según eltrabajo de campo realizado por la Contraloría, cada local comercial tiene supropio contador de energía y es a éste al cual se debe extender facturaciónpor el consumo. Se pudo encontrar, además, que en algunas facturasenviadas por EPM, se hacen cobros por encima del valor cobrado por el enteterritorial. Este hecho afecta las finanzas del Municipio, puesto que algunoslocales tienen mayor consumo y, un mal cálculo del valor a cobrar, puedeocasionar que la Administración pague por un servicio que no le correspondey sostener económicamente a particulares con recursos públicos.A todo lo anterior se suma que la factura de EPM incluye cobros por el serviciode recolección los cuales no son calculados o aforados para cada localcomercial quedando cargados al Municipio de Envigado. El valor mensualsupera los $800.000.Realizando un costeo de los gastos por concepto de servicios públicoscobrados a los arrendatarios y pagados por la Administración Municipal setiene el siguiente resultado:Página 5 de 21

INFORME DE REVISIÓN DECUENTAS Y/O VISITASFISCALESCódigo: AA-F-017Versión: 005CUADRO COMPARATIVO DEL COBRO DE CONSUMO DE ENERGIA, ASEO Y ALCANTARILLADO POR EPM AL PARQUE EL SALADOEN EL AÑO 2011, FRENTE AL VALOR COBRADO POR LA SECRETARIA DE HACIENDA A CADA LOCAL COMERCIALITEMNUMERO DEINSTALACION QUEIDENTIFICA CADACONTADOR OSERVICIOSERVICIOSUSCRITOSITIOS O LOCALESQUE PERTENECEN ACADA INSTALACIONNOMBRE LOCALCOMERCIALVALORPROMEDIOMENSUALCOBRADO A LOSLOCALESCOMERCIALESPOR ELMUNICIPIOVALOR TOTALPROMEDIOCOBRADOANUALMENTE ACADA LOCAL POR ELMUNICIPIOVALOR PROMEDIO MESFACTURADO POR EPMLOCALES COMERCIALES YPARQUETOTAL REAL PAGADOPOR EL MUNICIPIO AEPM EN EL AÑO 20111166041204000000-180 ENERGIA LOCAL COMERCIAL 1 HELADOS A CHIRAS 52.662,84 631.954,08 106.695,08 1.280.341,002166041204000000-158 ENERGIA LOCAL COMERCIAL 2 CAMALEON DELICIAS 60.654,44 727.853,28 139.007,50 1.668.090,003166041204000000-156 ENERGIA LOCAL COMERCIAL 3ASADOS EL BUENGUSTO 51.663,89 619.966,68 202.499,25 2.429.991,004166041204000000-154 ENERGIA LOCAL COMERCIAL 4RINCONCITO DELSABOR 51.663,89 619.966,68 198.209,83 2.378.518,005166041204000000-152 ENERGIA LOCAL COMERCIAL 5PIZZAS(NO APARECEPAGANDO) - 2.119,50 25.434,006166041204000000-115 ENERGIA LOCAL COMERCIAL 6EL MENU DECOSIACA 52.662,84 631.954,08 73.343,58 880.123,00Página 6 de 21

INFORME DE REVISIÓN DECUENTAS Y/O VISITASFISCALESCódigo: AA-F-017Versión: 005CUADRO COMPARATIVO DEL COBRO DE CONSUMO DE ENERGIA, ASEO Y ALCANTARILLADO POR EPM AL PARQUE EL SALADOEN EL AÑO 2011, FRENTE AL VALOR COBRADO POR LA SECRETARIA DE HACIENDA A CADA LOCAL COMERCIALITEMNUMERO DEINSTALACION QUEIDENTIFICA CADACONTADOR OSERVICIOSERVICIOSUSCRITOSITIOS O LOCALESQUE PERTENECEN ACADA INSTALACION7 420400-102 ENERGIA LOCAL COMERCIAL 78no tiene numero enel contador ENERGIA LOCAL COMERCIAL 89 42040-101 ENERGIA LOCAL COMERCIAL 9NOMBRE LOCALCOMERCIALVALORPROMEDIOMENSUALCOBRADO A LOSLOCALESCOMERCIALESPOR ELMUNICIPIOVALOR TOTALPROMEDIOCOBRADOANUALMENTE ACADA LOCAL POR ELMUNICIPIOVALOR PROMEDIO MESFACTURADO POR EPMLOCALES COMERCIALES YPARQUEFRUTERA LASPRIMAS(pista skaypark)(NO se puedeidentificar en lafactura)pero tienecontador 52.662,84 631.954,08 -SALPI JUGOSAYURAMINO sepuede identificar enla factura)pero tienecontador 50.654,44 607.853,28 -PLACAPOLIDEPORTIVA(desocupada)(NO sepuede identificar enla factura)pero tienecontador - - -TOTAL REAL PAGADOPOR EL MUNICIPIO AEPM EN EL AÑO 201110 sin contador LOCAL 10 kioscoocupado pero sinservicios públicos - - - -11166040240000000-000 ENERGIAPARQUEADERO(BAÑOS,OFICINA,TAQUILLA)ZONAPARQUEADERO - - 2.632,50 31.590,00Página 7 de 21

INFORME DE REVISIÓN DECUENTAS Y/O VISITASFISCALESCódigo: AA-F-017Versión: 005CUADRO COMPARATIVO DEL COBRO DE CONSUMO DE ENERGIA, ASEO Y ALCANTARILLADO POR EPM AL PARQUE EL SALADOEN EL AÑO 2011, FRENTE AL VALOR COBRADO POR LA SECRETARIA DE HACIENDA A CADA LOCAL COMERCIALITEMNUMERO DEINSTALACION QUEIDENTIFICA CADACONTADOR OSERVICIOSERVICIOSUSCRITOSITIOS O LOCALESQUE PERTENECEN ACADA INSTALACIONNOMBRE LOCALCOMERCIALVALORPROMEDIOMENSUALCOBRADO A LOSLOCALESCOMERCIALESPOR ELMUNICIPIOVALOR TOTALPROMEDIOCOBRADOANUALMENTE ACADA LOCAL POR ELMUNICIPIOVALOR PROMEDIO MESFACTURADO POR EPMLOCALES COMERCIALES YPARQUETOTAL REAL PAGADOPOR EL MUNICIPIO AEPM EN EL AÑO 20111213166041204000000-150166041203000000-000ENERGIA YASEOENERGIA, ASEOYALCANTARILLADOOFICINAS(PARTEADMINISTRATIVA) ZONA OFICINAS - - 309.513,25 3.714.159,00PLATAFORMAPPAL(TAQUILLAS,ZONAS PEATONALES)ZONA PLATAFORMAPPAL - - 167.757,58 2.013.091,0014166041206000000-000 ENVIASEO TODO EL PARQUE TODO EL PARQUE - 843.421,75 10.121.061,00TOTAL PAGADO372.625,18 4.471.502,16 2.045.199,83 24.542.398,00Página 8 de 21

INFORME DE REVISIÓN DECUENTAS Y/O VISITASFISCALESCódigo: AA-F-017Versión: 005RESUMEN PROMEDIO ANUAL DE LOS VALORES CANCELADOS POR PARTE DE LOS LOCALES COMERCIALES DEL PARQUEEL SALADO Y EL MUNICIPIO DE ENVIGADO POR CONCEPTO DE SERVICIOS PUBLICOS Y ARRENDAMIENTOS DEL AÑO 2011DIFERENCIA ENTREPROMEDIOPROMEDIOPAGO ANUAL DEEL TOTALANUAL PAGADOPROMEDIO ANUAL CANCELADO PORPAGOS ANUAL PAGADOLOCALES COMERCIALESPOR SERVICIOSPAGADO POR EL LOS LOCALES Y ELREALIZADOS POR CANON DEPOR ARRENDAMIENTOARRENDAMIENTOPUBLICOSMUNICIPIO A EPM PAGO REALIZADO+ SERVICIOS PÚBLICOS(Locales)POR ELMUNICIPIOLOCALESCOMERCIALES 20.763.600,00 4.471.502,16 25.235.102,16 -MUNICIPIO DEENVIGADO 24.542.398,00TOTAL 20.763.600,00 4.471.502,16 25.235.102,16 24.542.398,00 692.704,16Análisis: Comparando los dineros recibidos por el Municipio (arrendamiento yservicios públicos), con los pagos efectuados a EPM, se observa que hay unautilidad anual de $692.704,16.El valor reflejado como “Utilidad”, realmente es irrelevante frente a otrosgastos que el Municipio asume para mantener adecuadamente lainfraestructura del Parque, realizar gestión administrativa y jurídica. Ensíntesis, se presenta un desgaste que pudiese ser reducido o aplicado enforma eficaz.Si bien, el objeto con el cual se creó el Parque Ecoturístico El Salado es elaprovechamiento del espacio ambiental para el sano esparcimiento, no puededesprenderse una obligación adicional como es la administración de localescomerciales de particulares.Realizando un análisis de avalúos se observa que aunque El Parque es propiedaddel Municipio, el avalúo catastral a la fecha es de $198.191.036 1 . y el impuestopredial a pagar seria por valor de $1.653.205. Este valor se podría distribuir paralos locales comerciales, dependiendo de su área. Es decir, el Municipio paramejorar su gestión administrativa, podría aplicar el cobro de impuesto predial si se1 “Reporte de Avalúos” suministrado por la Oficina de Catastro Municipio Envigado del 22 de juniode 2012. Módulo IIRFI-RRFIPágina 9 de 21

INFORME DE REVISIÓN DECUENTAS Y/O VISITASFISCALESCódigo: AA-F-017Versión: 005evalúa la entrega del espacio construido por cada local a los arrendatarios y el lotecontinúa siendo propiedad del Municipio. (Hallazgo de tipo Administrativo, fiscaly disciplinario)Análisis de Respuesta al preinforme: Al analizar la cifra indicada en el informepreliminar, se pudo comprobar que de los $24.542.398 se debió descontar elconsumo del Parque cuya cifra asciende a $5.727.250. En síntesis, se presentauna diferencia de $18.815.148 (como se indica en el anexo Nº 02 y Nº 03), valorque es asumido por la Administración Municipal. Adicionalmente, al valor de$18.815.148, se le descuentan $4.471.502.16 que es el valor que cancelan losarrendatarios de los locales comerciales por pago de servicios públicos facturadospor la Administración Central, para un total de $14.343.645.84 cifra que realmentees asumida por el Municipio adicional a su consumo real.La gestión fiscalizadora realizada por la Contraloría señala que las cifras encuestión no son debidamente distribuidas, puesto que el valor facturado por tasade aseo es cargado en su totalidad al Municipio de Envigado y si bien, sepresentan debilidades en la asignación de los consumos, los residuos sólidos delParque Ecoturístico son generados en gran proporción por los localescomerciales. Valor que no es calculado ni asignado técnicamente mediante aforoo procedimientos realizados por entidad competente.Por lo tanto, el hallazgo queda en firme.4. Los controles existentes para verificar el cumplimiento del canon dearrendamiento son insuficientes, puesto que algunos de los arrendatarios seretrasan en el pago del mismo y el interventor manifiesta esta situación mediantedocumento escrito al administrador del parque el salado. En su revisión laContraloría determino que si bien se tienen controles para los locales morosos, lasacciones para el pago de dicha mora, no son eficaces; lo que genero en algunosde ellos el cobro jurídico realizado por la Secretaria de Hacienda. Siendo ésta unaobligación pactada en las cláusulas del contrato, (mora) se incumple, pues en elpárrafo indica “Se entiende por mora la falta del pago, de por lo menos un canon,en la oportunidad y forma acordada” De igual forma, se tiene plasmada dentro delas cláusulas de “obligaciones” por parte del contratista. (Hallazgo de tipoadministrativo)Análisis de Respuesta al preinforme: Las características de los contratos suscritoscon los arrendatarios de los locales comerciales, indican obligaciones por lasPágina 10 de 21

INFORME DE REVISIÓN DECUENTAS Y/O VISITASFISCALESCódigo: AA-F-017Versión: 005partes, de las cuales, la Administración Municipal ni el Contratista no puedensustraerse. El hallazgo planteado por la Contraloría demuestra que si bien, seejercen algunas acciones de control, éstas no son suficientes para salvaguardar elinterés puesto por el Municipio de Envigado, el cual se refleja en el cobro oportunodel canon de arrendamiento y como lo sustenta el equipo auditor, algunos de losarrendatarios alcanzaron efectos de cobro jurídico de sus deudas.Siendo un hallazgo tipificado como Administrativo y que requiere únicamente laaplicación de correctivo, la Secretaria Administrativa o quien esté a cargo lavigilancia del cumplimiento contractual de los locales comerciales, debe analizarrazonablemente el conjunto del proceso contractual, considerando todas aquellascircunstancias que de presentarse durante el desarrollo y ejecución del contrato,pueden alterar las condiciones pactadas por las partes.El tema de la previsión y unificación del trámite contractual debe ser concordantecon los principios de la administración municipal y las normas de control emitidaspor el Gobierno Nacional.Dadas las justificaciones anteriores, la Contraloría persiste en mantener elhallazgo vigente.5. En la auditoría realizada en el mes de agosto del 2010 por la Secretaria deControl Interno del Municipio de Envigado, indican la individualización de cadacontador para cada local comercial y determinar los consumos de serviciospúblicos. Al efectuar un análisis de los contratos suscritos entre losarrendatarios y la Administración Municipal, se encontraron imprecisionesfrente al cobro por concepto de servicios públicos. Por citar algunos casosestá:CONTRATO Nº CONTRATISTA CLÁUSULA457-2007 de noviembre Maria del Carmen Ávila27 de 2007OrtizOctava: servicios públicos“La arrendataria secompromete a cancelar lassumas a proporción de loconsumido,segúnrequerimiento mensual que elMunicipio de Envigado lehaga durante el plazocontractual y hasta larestitución efectiva delinmueble”Página 11 de 21

INFORME DE REVISIÓN DECUENTAS Y/O VISITASFISCALESCódigo: AA-F-017Versión: 005CONTRATO Nº CONTRATISTA CLÁUSULA479-2007 de diciembre Maria Amparo García27 de 2007Tabares405-2006 de noviembre01 de 20061500-09-02-039-08 dejunio 18 de 2008399-2006 de 01 denoviembre de 2006Erika GutiérrezBernarda Caro ZapataFrancisco Luis VanegasTascónNovena: servicios públicos“La arrendataria durante elplazo contractual y hasta larestitución efectiva delinmueble, tendrán a su cargola obligación de cancelar elservicio de energíadirectamente a EmpresasPúblicas de Medellín, asímismo debe cancelar seis (6)metros cúbicos por conceptode agua al Municipio deEnvigado, mensualmente”Novena: servicios públicos“El arrendatario durante elplazo contractual y hasta larestitución efectiva delinmueble, tendrán a su cargola obligación de cancelar elservicio de acueducto yalcantarillado (al municipiode envigado 7 mt3mensualmente), energía,gas, y teléfono dentro delperiodo facturado y acordecon la tarifa señalada por laempresa prestadora de dichoservicio”Novena: servicios públicos“La arrendataria durante elplazo contractual y hasta larestitución efectiva delinmueble, tendrán a su cargola obligación de cancelar elservicio de energíadirectamente a EmpresasPúblicas de Medellín, asímismo debe cancelar seis (6)metros cúbicos por conceptode agua al Municipio deEnvigado, mensualmente”Novena: servicios públicos“El arrendatario durante elplazo contractual y hasta larestitución efectiva delinmueble, tendrán a su cargola obligación de cancelar elPágina 12 de 21

INFORME DE REVISIÓN DECUENTAS Y/O VISITASFISCALESCódigo: AA-F-017Versión: 005Informe preliminar. Estas acciones son las que deben estar incluidas en elformato de plan de mejoramiento de la Contraloría con el fin de realizar elseguimiento posterior al hallazgo.Por lo tanto, el hallazgo queda en firme.Página 14 de 21

INFORME DE REVISIÓN DECUENTAS Y/O VISITASFISCALESCódigo: AA-F-017Versión: 005CUADRO DE HALLAZGOS CONSOLIDADOSTIPO DE HALLAZGO Nº DE HALLAZGO VALORAdministrativos 5 0Fiscales 2 $14.820.152.55Disciplinarios 3 0Penales 0 0CONCLUSIONESPara la Contraloría Municipal es pertinente indicar que la AdministraciónMunicipal debe evaluar esta situación puesto que:El proceso de facturación por parte de la Administración Municipal noatiende a una medición objetiva para calcular el valor a cobrar a cadaarrendatario durante el periodo evaluado.Hay un desbalance entre el valor percibido por arrendamiento delocales y el valor que asume el Municipio por servicios públicos.No hay claridad de los beneficios que trae para el Parque Ecoturísticotener estos locales comerciales bajo la supervisión del Municipio.Aunque la finalidad del Parque Ecoturístico es el sano esparcimiento dela comunidad. No hay razón que justifique el sostenimiento departiculares en el pago de servicios públicos con dineros del estado.La administración asume costos que no le corresponde como es elmantenimiento de la infraestructura, costos de funcionamiento yadministrativos. Dichos costos obedecen a los funcionarios querealizan el cobro a cada arrendatario, los que realizan la función decobro jurídico, los que reciben la facturación de EPM, insumos demejoras por deterioro de los locales, entre otros. Se presenta undesgaste que pudiese ser reducido o aplicado en forma eficaz.Los puntos de control para verificar el cumplimiento de las obligacionesdel contrato, tienen debilidades que permiten que algunos de losarrendatarios incumplan el pago mensual que deben atender.Página 15 de 21

INFORME DE REVISIÓN DECUENTAS Y/O VISITASFISCALESCódigo: AA-F-017Versión: 005Las condiciones descritas en cada contrato tienen inconsistencias quedan inicio a dudas en cuanto al cobro de los servicios públicos por partede la Administración Municipal. De igual forma, la tasa de aseo no esdistribuida conforme a un aforo o peso de las basuras, generado porcada local comercial. Dicho pago es asumido por el ente territorial.Para el grupo auditor es evidente que los controles en el cobro deconsumo por servicios públicos no son claros; pues a esto se suma elpoco conocimiento de este tema por parte del administrador del parquey de los funcionarios encargados, para tener datos y cifras reales.(Se anexan registros fotográficos y cuadros explicativos de cifras)_______________________Diana Patricia Gómez JaramilloContralora Municipal_________________________Paula Andrea Alvarez OsorioAuditora____________________________John Alexander Gaviria MontoyaAuditorFECHA DE ELABORACIÓN: Agosto 28 de 2012Página 16 de 21

INFORME DE REVISIÓN DECUENTAS Y/O VISITASFISCALESCódigo: AA-F-017Versión: 005ANEXO Nº 01NOMBRE LOCAL COMERCIALFECHA DELCOMUNICADOHELADOSACHIRASCAMALEONDELICIASASADOSEL BUENGUSTORINCONCITODEL SABOREL MENUDECOSIACAFRUTERALASPRIMASSALPIJUGOSAYURAMIENERO 18 DE2011 52,662.84 60,654.44 51,663.89 51,663.89 52,662.84 52,662.84 50,664.44FEBRERO 22DE 2011 52,662.84 60,654.44 51,663.89 51,663.89 52,662.84 52,662.84 50,664.44MARZO 24 DE2011 52,662.84 60,654.44 51,663.89 51,663.89 52,662.84 52,662.84 50,664.44ABRIL 26 DE2011 52,662.84 60,654.44 51,663.89 51,663.89 52,662.84 52,662.84 50,664.44MAYO 24 DE2011 52,662.84 60,654.44 51,663.89 51,663.89 52,662.84 52,662.84 50,664.44JULIO 07 DE2011 52,662.84 60,654.44 51,663.89 51,663.89 52,662.84 52,662.84 50,664.44SEPTIEMBRE07 DE 2011 52,662.84 60,654.44 51,663.89 51,663.89 52,662.84 52,662.84 50,664.44SEPTIEMBRE26 DE 2011 52,662.84 60,654.44 51,663.89 51,663.89 52,662.84 52,662.84 50,664.44NOVIEMBRE03 DE 2011 52,662.85 60,654.44 51,663.89 51,663.89 52,662.84 52,662.84 50,664.44DICIEMBRE 1DE 2011 45,670.00 45,670.00 45,670.00 45,670.00 45,670.00 45,670.00 45,670.00ENERO 31 DE2012 45,670.00 45,670.00 45,670.00 45,670.00 45,670.00 45,670.00 45,670.00MARZO 27 DE2012 45,670.00 45,670.00 45,670.00 45,670.00 45,670.00 45,670.00 45,670.00DIFERENCIA2011-2012 6,992.85 14,984.44 5,993.89 5,993.89 6,992.84 6,992.84 4,994.44VALORDESDE DIC-2011 AGOSTO2012 62,935.65 134,859.96 53,945.01 53,945.01 62,935.56 62,935.56 44,949.96TOTALDIFERENCIALOCALES DIC2011- AG 2012$ 476,506.71Página 17 de 21

INFORME DE REVISIÓN DECUENTAS Y/O VISITASFISCALESCódigo: AA-F-017Versión: 005ANEXO Nº 02CUADRO COMPARATIVO DEL COBRO DE CONSUMO DE ENERGIA Y ASEO POR EPM AL PARQUE EL SALADO EN ELAÑO 2011, FRENTE AL VALOR COBRADO POR LA SECRETARIA DE HACIENDA A CADA LOCAL COMERCIALNUMERO DEINSTALACIONQUEIDENTIFICACADACONTADOR OSERVICIOSERVICIOSUSCRITOSITIOS O LOCALESQUE PERTENECEN ACADA INSTALACION166041204000000-180 ENERGIA LOCAL COMERCIAL 1166041204000000-158 ENERGIA LOCAL COMERCIAL 2166041204000000-156 ENERGIA LOCAL COMERCIAL 3166041204000000-154 ENERGIA LOCAL COMERCIAL 4166041204000000-152 ENERGIA LOCAL COMERCIAL 5166041204000000-115 ENERGIA LOCAL COMERCIAL 6420400-102 ENERGIA LOCAL COMERCIAL 7NOMBRELOCALCOMERCIALNOMBREPROPIETARIODELNEGOCIOTOTALPAGADOPOR ELMUNICIPIO AEPM EN ELAÑO 2011VALORTOTALCOBRADOANUALMENTEA CADALOCAL POREL MUNICIPIOHELADOS ACHIRAS ALEIDA OSA 1,280,341.00 631,954.08MARIAEUGENIA -CAMALEON MIGUELDELICIAS TASCON 1,668,090.00 727,853.28ASADOS EL AMPAROBUEN GUSTO GARCIA 2,429,991.00 619,966.68RINCONCITO BERNARDODEL SABOR CARO 2,378,518.00 619,966.68PIZZAS(NOAPARECEPAGANDO) JORGE 25,434.00 -MIGUELEL MENU DE ANGELCOSIACA GARRO 880,123.00 631,954.08FRUTERA LASPRIMAS(pistaskay park)(NO sepuede identificaren lafactura)pero ERIKAtiene contador GUTIERREZ 631,954.08SALPI JUGOSAYURAMI no sepuede identificaren lafactura)pero MARTHAtiene contador SUAREZ 607,853.28ZONAPARQUEADERO 31,590.00 -TODO ELPARQUE 10,121,061.00 -no tiene numeroen el contador ENERGIA LOCAL COMERCIAL 81660402400000PARQUEADERO(BAÑO00-000 ENERGIA S,OFICINA,TAQUILLA)166041206000000-000 ENVIASEO TODO EL PARQUETOTAL PAGADO 18,815,148.00 4,471,502.16Página 18 de 21

INFORME DE REVISIÓN DECUENTAS Y/O VISITASFISCALESCódigo: AA-F-017Versión: 005Anexo Nº 03RELACION DE LOS COBROS DE CONSUMO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE ENERGIA,ALCANTARILLADO Y ASEO A LAS OFICINAS ADTIVAS DEL PARQUE EL SALADO EN EL AÑO 2011NUMERO DEINSTALACION QUEIDENTIFICA CADACONTADOR O SERVICIOSERVICIO SUSCRITOSITIOS O LOCALES QUEPERTENECEN A CADAINSTALACIONNOMBRE LOCALCOMERCIALTOTAL PAGADO POR ELMUNICIPIO A EPM EN ELAÑO 2011166041204000000-150 ENERGIAOFICINAS(PARTEADMINISTRATIVA) ZONA OFICINAS 3,395,805.00166041204000000-150 ASEOOFICINAS(PARTEADMINISTRATIVA) ZONA OFICINAS 318,354.00166041203000000-000 ENERGIAPLATAFORMAPPAL(TAQUILLAS,ZONASPEATONALES) ZONA PLATAFORMA PPAL 1,734,435.00166041203000000-000 ASEOPLATAFORMAPPAL(TAQUILLAS,ZONASPEATONALES) ZONA PLATAFORMA PPAL 77,799.00166041203000000-000 ALCANTARILLADOPLATAFORMAPPAL(TAQUILLAS,ZONASPEATONALES) ZONA PLATAFORMA PPAL 200,857.00TOTAL PAGADO 5,727,250.00Página 19 de 21

INFORME DE REVISIÓN DECUENTAS Y/O VISITASFISCALESCódigo: AA-F-017Versión: 005ANEXO FOTOGRÁFICOSe anexan registros fotográficos del trabajo de campo adelantado.REGISTROS DE ENERGÍADE LOS LOCALESCOMERCIALES INTERNOSPágina 20 de 21

INFORME DE REVISIÓN DECUENTAS Y/O VISITASFISCALESCódigo: AA-F-017Versión: 005REGISTROS DE ENERGÍADE ZONAS COMUNES YTAQUILLASREGISTROS DE ENERGÍAZONADEPAQRQUEADEROS YLOCALES COMERCIALESEXTERNOSPágina 21 de 21