067-capitulo 05.qxp - Errepar Tienda Online

ÍNDICEPRIMERA PARTE.Derecho Financiero1) Facultades de los Poderes Públicos. Facultades y poderes implícitos de la Corte Suprema deJusticia de la NaciónFallos: 178:9, “Bressani – Carlos H. y otros contra la Provincia de Mendoza, inconstitucionalidad de leyesy devolución de dinero” (2-6-1937) ...................................................................................................... 3Fallos: 247:646 – “Elena Fernández Arias y otros v. José Poggio - sucesión” (19/9/1960) ........................... on lineFallos: 300:1282 – “Ana María Pérez de Smith” (21-12-1978) ........................................................................ on lineFallos: 307:1094 – “Cerámica San Lorenzo” (4-7-1985) .................................................................................. 7Fallos: 327:3117 – “Banco Comercial de Finanzas S.A. – En liquidación Banco Central de la RepúblicaArgentina” (19-8-2004) ............................................................................................................................... on line2) Poder regulatorio y tributario del EstadoFallos: 199:483 – “Pedro Inchauspe Hnos. v. Junta Nacional de Carnes” (1-9-1944).................................... on lineFallos: 211:162 – “S.A. Merck Química Argentina v. Nación Argentina” (9-6-1948)..................................... on lineFallos: 247:121 – “Cine Callao” (22-6-1960) .................................................................................................... on lineFallos: 277:147 – “C.A.V.I.C. v. S.R.L. Juan Maurín y Cía.” (8-7-1970)........................................................... 9Fallos: 313:1513 – “Luis Arcenio Peralta y otro v. Nación Argentina (Ministerio de Economía – B.C.R.A.)(27/12/1990) ............................................................................................................................................... on lineFallos: 318:676 – “Pablo Horvath v. Nación Argentina (Dirección General Impositiva) ...............................(4-5-1995) .................................................................................................................................................... 22Fallos: 319:1934 – “José Manuel Irízar v. Provincia de Misiones” (12/9/1996)............................................. 52Fallos: 324:3345 – “A.F.I.P. v. Luis Dino Povolo” (11/10/2001)....................................................................... 613) Facultades presupuestarias. Gasto públicoFallos: 323:1339 – “Asociación Benghalensis y otros v. Mº de Salud y Acción Social - Estado Nacional”(1-6-2000) .................................................................................................................................................... on lineFallos: 325:2394 – “Zofracor S.A. v. Nación Argentina” (20-9-2002) ............................................................. 664) Facultades vinculadas con la deuda públicaFallos: 319:2129 – “Sergio Víctor Palma v. Banco Central de la República Argentina” (10-10-1996)........... on lineFallos: 319:2886 – “Adriano C. Brunicardi v. Banco Central de la República Argentina” (10-12-1996) ....... 79Fallos: 328:690 – “Hugo Gabriel Galli y otro v. Poder Ejecutivo Nacional (5-4-2005) ................................... 93Fallos: 329:5913 – “Juan Agustín Massa v. Poder Ejecutivo Nacional” (27-12-2006).................................... 1105) Renta de correosFallos: 324:1127 – “Provincia de Tucumán v. Empresa Nacional de Correos y Telégrafos - ENCOTEL”(3-4-2001) .................................................................................................................................................... 1206) Fijación del valor de la moneda. ActualizaciónFallos: 303:600 – “Faglomad S.A.C.I. v. Nación Argentina” (28-4-1981)........................................................on lineERREPARVII

SEGUNDA PARTE.Derecho Tributario1) Caracteres del poder tributario . Especies de tributosFallos: 151:359 – “Don Eugenio Díaz Vélez contra la Provincia de Buenos Aires, sobre inconstitucionalidadde impuesto” (20-6-1928) .................................................................................................................... 127Fallos: 157:359 – “Viñedos y Bodegas ‘Arizú’ contra la Provincia de Mendoza, por inconstitucionalidadde las leyes 854 y 928 y devolución de sumas pagadas” (16-6-1930) ....................................................... on lineFallos: 250:610 – “Caja de Previsión Social de Médicos, Bioquímicos, Odontólogos, Farmacéuticos, MédicosVeterinarios y Obstetras de la Provincia de Córdoba v. Casa Raúl A. Gianni” (31-8-1961) ........... 131Fallos: 275:401 – “María Teresa Llobet de Delfino v. Provincia de Córdoba” (28-11-1969).......................... 138Fallos: 297:500 – “S.A. Petroquímica Argentina – P.A.S.A.” (17-5-1977) ....................................................... 140Fallos: 312:1575 – “Compañía Química S.A. v. Municipalidad de Tucumán” (5-9-1989).............................. 143Fallos: 312:1098 – “Nación Argentina (Ministerio de Economía – Secretaría de Intereses Marítimos) v.Arenera El Libertador S.R.L. y otros” (29-6-1989) .................................................................................... on lineFallos: 314:595 – “Nación Argentina v. Arenera El Libertador S.R.L.” (18-6-1991)....................................... 144Fallos: 319:2211 – “Empresa de Transportes de Pasajeros Navarro Hnos. S.R.L.” (10-10-1996) ................. 152Fallos: 332:1504 – “Laboratorios Raffo S.A. c/ Municipalidad de Córdoba” (23-6-2009) ............................. 1532) Distribución de competencias tributarias en la Constitución Nacional – Régimen de coparticipaciónFallos: 149:260 – “Sociedad Anónima Mataldi Simón Limitada contra la Provincia de Buenos Aires, porrepetición de pago de impuestos” (28-9-1927) .......................................................................................... 157Fallos: 256:188 – “S.A. Cía. San Pablo de Fabricación de Azúcar v. Provincia de Tucumán” (16-7-1963) .... on lineFallos: 273:247 – “S.A. Ingenio La Esperanza v. Caja de Subsidios Familiares para el Personal de la Industria”(16-4-1969).................................................................................................................................... on lineFallos: 302:150 – “S.A. Electrometalúrgica Andina” (6-3-1980) ..................................................................... 160Fallos: 308:2153 – “Aerolíneas Argentinas Sociedad del Estado v. Provincia de Buenos Aires”(13-11-1986) ................................................................................................................................................ 162Fallos: 317:1548 – “Transportes Automotores Chevallier S.A. v. Resolución Nº 21 del Plenario de la ComisiónFederal de Impuestos” (17-11-1994).............................................................................................. on lineFallos: 321:2501 – “Cooperativa de Trabajo Transportes Automotores de Cuyo T.A.C. Limitada v. Provinciade Mendoza” (8-9-1998)................................................................................................................... on lineFallos: 324:4226 – “El Cóndor Empresa de Transportes S. A. v. Provincia de Buenos Aires” (7-12-2001)... 165Fallos: 327:1789 – “Matadero y Frigorífico Merlo S.A. v. Provincia de Buenos Aires” (27-5-2004).............. 172Fallos: 332:1007 – “Papel Misionero S.A.I.F.C. c/ Provincia de Misiones” (5-5-2009)................................... 174Fallos: 332:1624 – “Compañía Microómnibus La Colorada S.A.C.I. c/ Provincia de Buenos Aires”(28-7-2009) .................................................................................................................................................. 179G.28, L.XLIII – “Gas Natural Ban S.A. s/ solicita dictamen de esta CFI” (dictamen de la Procuración Generalde la Nación del 15-8-2008) ............................................................................................................... 181M.921, L.XLII – “Maxiconsumo S.A. c/ Provincia de Misiones” (dictamen de la Procuración General de laNación del 29-7-2009) ................................................................................................................................. 1863) Competencias tributarias de los municipios de provinciaFallos 312:326 – “Ángela Digna Balbina Martínez Galván de Rivademar v. Municipalidad de Rosario”(21-3-1989) .................................................................................................................................................. 193Fallos: 314:495 – “Municipalidad de la Ciudad de Rosario v. Provincia de Santa Fe” (4-6-1991) ................. on lineFallos: 320:619 – “Telefónica de Argentina v. Municipalidad de Chascomús” (18-4-1997) .......................... 199Fallos: 321:658 – “Operadora de Estaciones de Servicio S.A. (OPESSA) y otro v. Municipalidad de Escobar”(2-4-1998) ............................................................................................................................................ on lineFallos: 321:1052 – “Operadora de Estaciones de Servicio S.A. v. Municipalidad de Avellaneda”(28-4-1998) .................................................................................................................................................. on lineFallos: 325:1249 – “Municipalidad de La Plata” (28-5-2002).......................................................................... on line4) Cláusulas constitucionales que afectan la materia tributaria (art. 75, incs. 12, 13, 18 y 30de la CN)Fallos: 3:131 – “Don Domingo Mendoza y hermano, contra la Provincia de San Luis, sobre derechos deexportación” (5-12-1865)............................................................................................................................ 203Fallos: 68:227 – “El Ferrocarril Central Argentino contra la Provincia de Santa Fe; sobre repetición depago indebido” (3-7-1897) .......................................................................................................................... 205Fallos: 235:571 – “Atilio César Liberti - Sucesión” (10-10-1956) .................................................................... on lineVIIIFINANZAS PÚBLICAS Y DERECHO TRIBUTARIO

Fallos: 243:98 – “Lorenzo Larralde y otros” (2-3-1959) .................................................................................. on lineFallos: 280:203 – “S.A.I.C. Red Star v. Provincia de Entre Ríos” (21-7-1971) ................................................ on lineFallos: 306:516 – “Transportes Vidal S.A. v. Provincia de Mendoza” (31-5-1984) ........................................ 209Fallos: 316:1962 – “Sociedad Anónima Agrícola, Ganadera, Inmobiliaria ‘El Bagual’ v. Provincia de EntreRíos” (7-9-1993)........................................................................................................................................... 213Fallos: 316:2206 – “Satecna Costa Afuera v. Provincia de Buenos Aires” (30-9-1993) .................................. on lineFallos: 320:162 – “Telefónica de Argentina S.A. c/ Municipalidad de General Pico” (27-2-1997) ........................ 214Fallos: 326:3899 – “Filcrosa S.A.” (30-9-2003)................................................................................................. 218Fallos: 327:1083 – “Transportadora Gas del Sur Sociedad Anónima v. Provincia de Santa Cruz”(15-4-2004) .................................................................................................................................................. on lineFallos: 329:358 – “Yacylec S.A. v. Provincia de Corrientes” (28-2-2006)........................................................ on lineFallos: 332:616 – “Casa Casmma S.R.L.” (26-3-2009)...................................................................................... 2275) Principios constitucionales en materia tributariaA. Reserva de ley – legalidad – delegación – formación de la ley – retroactividad – analogíaFallos: 31:82 – “El gremio de abastecedores de la ciudad de Tucumán, contra la Municipalidad de la misma,por devolución de impuesto de consumo; recurso de hecho contra la sentencia del Tribunal Superiorde Tucumán” (29-1-1887) ................................................................................................................ on lineFallos: 148:430 – “A. M. Delfino y Cía., apelando de una multa impuesta por la Prefectura Marítima, porinfracción al artículo 117 del Reglamento del Puerto de la Capital” (20-6-1927).................................... on lineFallos: 155:290 – “Doña Sara Doncel de Cook contra la Provincia de San Juan, sobre repetición de pago”(6-9-1929) .................................................................................................................................................... 229Fallos: 182:411 – “La Martona S.A. v. Provincia de Buenos Aires sobre repetición de una suma de dinero”(7-12-1938) ............................................................................................................................................ 233Fallos: 237:636 – “Raúl Oscar Mouviel y otros” (17-5-1957) .......................................................................... on lineFallos: 246:345 – “Carmelo Prattico y otros v. Basso y Cía.” (20-5-1960)....................................................... on lineFallos: 310:1961 – “Juan Pedro Insúa” (1-10-1987)......................................................................................... 235Fallos 312:912 – “Fleischmann Argentina Inc.” (13-6-1989) .......................................................................... 248Fallos: 312:2078 – “Eduardo A. Sambrizzi v. Nación Argentina (Dirección General Impositiva)”(31-10-1989) ................................................................................................................................................ on lineFallos: 318:1154 – “Video Club Dreams v. Instituto Nacional de Cinematografía” (6-6-1995)............................ 249Fallos: 319:3400 – “La Bellaca S.A.A.C.I.F. y M. v. Dirección General Impositiva” (27-12-1996) ................. on lineFallos: 321:347 – “Cic Trading S.A.” (17-3-1998)............................................................................................. 266Fallos: 321:366 – “Luisa Spak de Kupchik y otro v. Banco Central de la República Argentina y otro”(17-3-1998) .................................................................................................................................................. on lineFallos: 321:2933 – “Bernasconi Sociedad Anónima Inmobiliaria Agrícola Ganadera Financiera ComercialInmobiliaria e Industrial v. Municipalidad de la Ciudad de Buenos Aires” (12-11-1998) ....................... 267Fallos: 321-2441 – “Susana Ernestina Teresa Guerrero de Louge v. Municipalidad de la Ciudad de BuenosAires” (12-11-1998) .............................................................................................................................. on lineFallos: 323:2256 – “Famyl S.A. v. Nación Argentina” (29-8-2000).................................................................. 269Fallos: 323:3770 – “Berkley International A.R.T. S.A. v. Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos– Dto. 863/98” (21-11-2000)............................................................................................................ on lineFallos: 326:3168 – “Cámara Argentina del Libro y otros v. Poder Ejecutivo Nacional – Dto. 616/01”(1-9-2003) .................................................................................................................................................... on lineFallos: 326:4251 – “Selcro S.A.” (21-10-2003) ................................................................................................. 284Fallos: 331:2406 – “Colegio Público de Abogados de la Capital Federal c/ Estado Nacional – Poder EjecutivoNacional” (4-11-2008).......................................................................................................................... on lineD.501, L.XLIII – “Devotto Solari, Oscar N. (T.F. 18.489-I) c/ D.G.I.” (8-6-2010)............................................ 288B. IgualdadFallos: 16:118 – “Criminal, contra D. Guillermo Olivar, por complicidad en el delito de rebelión; sobrefianza de juzgado y sentenciado y desacato” (1-5-1875) ........................................................................... 290Fallos: 138:313 – “Don Ignacio Unanue y otros contra la Municipalidad de la Capital, sobre devoluciónde dinero proveniente del impuesto a los studs” (20-08-1923) ................................................................ 291Fallos: 150:89 – “Guardian Assurance Company Limited contra el Gobierno Nacional, por repetición desumas de dinero” (12-12-1927) .................................................................................................................. on lineFallos: 327:2435 – “Universidad Nacional de Córdoba v. Administración Federal de Ingresos Públicos”(24-6-2004) ......................................................................................................................................................... 292Fallos: 328:1750 – “Itapesca S.A.C.I. - Proyesur S.A. UTE v. Dirección General de Aduanas” (31-5-2005).. on lineFallos: 329:2986 – “Evelyn Patrizia Gottschau c/ Consejo de la Magistratura de la CABA” (8-8-2006) ....... on lineC. Capacidad contributivaFallos: 207:270 – “Ana Masotti de Busso y otros v. Provincia de Buenos Aires” (7-4-1947) .............................. 295ERREPARIX

Fallos: 312:2467 – “Marta Navarro Viola de Herrera Vegas v. Nación Argentina (Dirección General Impositiva)”(19-12-1989) ............................................................................................................................... 300Fallos: 332:936 – “Caja de Jubilaciones y Pensiones de Abogados y Procuradores de la Provincia de Mendozav. Estado Nacional” (5-5-2009)........................................................................................................... 301Fallos: 333:993 “Hermitage S.A. c/ Poder Ejecutivo Nacional – Ministerio de Economía y Obras y ServiciosPúblicos – Título 5 – Ley 25.063” (15-6-2010) ................................................................................... on lineD. No confiscatoriedadFallos: 115:111 – Doña Rosa Melo de Cané, su testamentaria; sobre inconstitucionalidad de impuesto alas sucesiones en la Provincia de Buenos Aires” (16-12-1911).................................................................. 304Fallos: 190:231 – “Dolores Cobo de Macchi di Cellere v. Provincia de Córdoba” (21-7-1941)............................ 306Fallos: 200:128 – “Felicitas Guerrero de Mihanovich v. Provincia de Córdoba” (23-10-1944)...................... on lineFallos: 239:157 – “Raúl Giménez Fauvety y otros” (30-10-1957) ................................................................... on lineFallos: 289:443 – “Marcelo A. Montarcé v. Dirección Nacional de Aduanas” (17-9-1974) ............................ on lineFallos: 314:1293 – “Luis López López y otro v. Provincia de Santiago del Estero” (15-10-1991)............................ 314Fallos: 322:3255 – “Martín Bosco Gómez Álzaga v. Provincia de Buenos Aires y otro” (21-12-1999).......... 317Fallos: 332:1571 – “Candy S.A. c/ AFIP y otro” (3-7-2009) ............................................................................. 326E. Derecho a trabajar y ejercer industria lícitaFallos: 98:20 – “Hileret y Rodríguez contra la Provincia de Tucumán, sobre inconstitucionalidad de la leyprovincial de 14 de Junio de 1902 y devolución de dinero” (5-9-1903) ................................................... 337Fallos: 98:52 – “Nougués Hnos. contra la Provincia de Tucumán, por inconstitucionalidad de la ley de 14de Junio de 1902 y devolución de dinero” (5-9-1903)............................................................................... on lineFallos: 128:435 – “Don Bautista Grosso, Juan Antonelli y Francisco Passera, contra la provincia de Mendoza,sobre inconstitucionalidad de la ley Nº 703” (28-12-1918)............................................................. on lineFallos: 150:419 – “Don Raúl Rizzotti contra la Provincia de San Juan, por repetición de impuesto”(30-3-1928) .................................................................................................................................................. 347Fallos: 179:98 – “Cruz José v. Provincia de Santiago del Estero s. inconstitucionalidad de la ley Nº 1202”(22-10-1937) ................................................................................................................................................ on lineFallos: 269:393 – “S.A. Empresa Mate Larangeira Mendes y otros” (7-12-1967) .......................................... 352Fallos: 312:2022 – “Ledesma S.A. Agrícola Industrial v. Nación Argentina (Ministerio de Economía)”(31-10-1989) ................................................................................................................................................ on line6) Cuestiones procedimentales y procesales - Derecho de defensa en juicio - legitimaciónFallos: 288:333 – “S.A. Ford Motor Argentina” (2-5-1974)............................................................................. on lineFallos: 306:1548 – “Eca Cines S.R.L. v. Instituto Nacional de Cinematografía” (18-10-1984)........................... 354Fallos: 308:2147 – “Equipos Hidráulicos S.R.L.” (13-11-1986)....................................................................... 357Fallos: 310:606 – “Leonardo Antonio Newland v. Provincia de Santiago del Estero” (19-3-1987)............................... 358Fallos: 312:2490 – “Microómnibus Barrancas de Belgrano S.A.” (21-12-1989) ............................................. 361Fallos: 322:337 – “Asociación Israelita de Beneficencia y Socorros Mutuos Ezrah v. Dirección General Impositiva”(9-3-1999) ........................................................................................................................................ 362C.626, L.XXXI – “Contreras Hermanos y otros c/ Río Negro, Provincia de s/ acción declarativa de inconstitucionalidad”(19-8-1999) ........................................................................................................................ 364Fallos: 324:920 – “Asociación de Socios Argentinos de la O.T.I. v. Dirección General Impositiva”(3-4-2001) .................................................................................................................................................... on lineFallos: 326:1007 – “Lucrecia Rosa Mosquera v. Ministerio de Economía” (3-4-2003)................................... on lineFallos: 326:3024 – “Dirección General Impositiva v. Astinave Sociedad Anónima” (26-8-2003) .............................. on lineFallos: 327:2529 – “Transportadora de Energía S.A. v. Provincia de Corrientes” (24-6-2004)............................. on lineFallos: 327:4023 – “Nobleza Piccardo S.A.I.C. v. Dirección General Impositiva” (5-10-2004).............................. 367G.2212, L.XXXIX – “Gubelco S.R.L. c/ Administración General de Ingresos Públicos – Dirección GeneralImpositiva” (5-6-2007) ................................................................................................................................ 372Fallos: 333:935 – “Administración Federal de Ingresos Públicos c/ Intercorp S.R.L.” (15-6-2010) .......................... 3747) Garantías penalesFallos: 271:297 – “S.A. Parafina del Plata” (2-9-1968).................................................................................... 397Fallos: 284:150 – “Carlos José Dumit v. Instituto Nacional de Vitivinicultura” (8-11-1972) ....................... on lineFallos: 314:1376 – “Mickey S.A.” (5-11-1991).................................................................................................. 398Fallos: 316:687 – “Moño Azul S.A.” (15-4-1993) ............................................................................................. on lineFallos: 321:1043 – “Enrique Lapiduz v. Dirección General Impositiva” (28-4-1998) .................................... 404Fallos: 330:1427 – “Juan Marchal” (10-4-2007)............................................................................................... on lineXFINANZAS PÚBLICAS Y DERECHO TRIBUTARIO