Auditoría Legal Técnica y Financiera

“2016, Año del Bicentenario de la Declaración de la Independencia de la República Argentina” 20
3.4.- Determinación del Universo y selección de la Muestra
Con la última información recibida por mail más la que se había recibido por
nota el 23/09/14, según se explicara en el punto 3.2 “Riesgo de auditoría”, se
procedió a conformar el Universo de auditoría.
Al sólo efecto de determinar el Universo y la Muestra de auditoría se
consideró para todos aquellos montos consignados en moneda extranjera la
cotización al 31/12/2013 del Banco de la Nación Argentina (T.C.C. U$S
6,4810 – E 8,9399) a los fines de poder visualizar en moneda homogénea
(moneda local) los montos contratados y ejecutados del total del Universo y el
porcentaje de la Muestra ejecutado que representa del mismo.
Corresponde aclarar que respecto de las contrataciones que fueron
informadas como parte del período auditado pero que estaban “en estado
terminado y ejecución 0” lo que como ya se dijo no resulta claro y por lo tanto
la conformación del Universo se ve afectada, a los fines de la conformación de
la Muestra, y dado que carecen de significatividad económica respecto al
resto de los elementos del mismo, se decidió tomarlas como pertenecientes a
él pero excluirlas a los fines de seleccionar la Muestra.
Por otro lado el Universo de compras y contrataciones fue estratificado en 3
categorías, debido a la diversidad, tanto económica como técnica, que posee
cada una de los estratos. Por consiguiente y para poder determinar una
Muestra que sea representativa de cada estrato en particular se hizo la
siguiente clasificación: 1) Compras de Material Rodante, 2) Mantenimiento de
Material Rodante y 3) Mantenimiento de Infraestructura.
El Universo total de compras y contrataciones asciende a la suma de $
5.409.313.473,96 y un total ejecutado de $ 2.533.818.536,97.
En Anexo II se expone la estratificación del Universo mencionada
anteriormente con sus correspondientes montos totales contratados y
ejecutados para el período auditado.
Muestra
La cantidad de elementos de la Muestra fue determinada por muestreo
probabilístico representativo para estimación de proporciones, utilizando como
variables un tamaño poblacional de 51 elementos, una confianza del 80% y un
desvío del 20%; arrojando así un total de 9 elementos que conforman la
Muestra de auditoría. Al haber dividido el Universo en 3 estratos se
seleccionaron aquellos elementos de mayor significación económica dentro de
cada uno de ellos 27 . A continuación se expone como quedó conformada la
Muestra en cuanto a cantidad de elementos por cada estrato.
27 Resultando así que para los 9 elementos obtenidos por muestreo probabilístico se seleccionaron los
que representan los mayores montos ejecutados.
Código del Proy.: 1.14.04 Nombre del Proy.: “Compras y Contrataciones Líneas de SBASE”
Corrientes 640, Piso 5º - C1043AAT- Ciudad Autónoma de Buenos Aires
Tel. 4321-3700 / 4323-3388/6967/1796 – Fax 4325-5047
20