Información de Entidades Financieras

crédito. En casos de consolidación, comprende también a los instrumentos equivalentes emitidos por las subsidiarias
y en poder de terceros.
Los conceptos deducibles del capital ordinario de nivel uno son, entre otros, los saldos a favor por aplicación del
impuesto a la ganancia mínima presunta que excedan el 10% del PNb del mes anterior, los saldos en determinadas
cuentas de corresponsalía, los títulos de crédito que no se encuentren físicamente en la entidad salvo que su registro
o custodia se encuentre a cargo de custodios admitidos por el BCRA, ciertos títulos emitidos por países extranjeros,
instrumentos de deuda subordinados a los demás pasivos emitidos por otras entidades financieras, deuda de los
accionistas, los inmuebles cuando la escritura traslativa de dominio no esté debidamente inscripta en el Registro de la
Propiedad Inmueble, la llave de negocio, los gastos en organización y desarrollo, ganancias por ventas relacionadas con
operaciones de titulización y, en el balance individual, las inversiones en el capital de entidades sujetas a supervisión
consolidada, participaciones en empresas cuyo objeto social sea la asistencia financiera mediante operaciones de
arrendamiento financiero de bienes de capital, durables e inmuebles, adquiridos mediante “leasing” o “factoring”, la
adquisición con carácter transitorio de participaciones en empresas para facilitar su desarrollo, con la finalidad de
vender posteriormente las tenencias y la emisión de tarjetas de crédito, débito y similares.
Las inversiones en instrumentos computables como capital regulatorio de entidades financieras y de empresas de
servicios complementarios de la actividad financiera, no sujetas a supervisión consolidada, y compañías de seguro, se
deducen del nivel de capital al que corresponden, cuando:
ACLARACIONES
• la entidad posea hasta el 10% del capital social ordinario de las emisoras, pero sumados superen el 10% del CO
n1
de la entidad financiera. En ese caso, se deduce el importe que exceda este último límite.
• la entidad posea más del 10% del capital social ordinario de la emisora o cuando la emisora sea subsidiaria de la
entidad financiera,
Además, deberán observarse los siguientes límites mínimos:
CO n1
: importe resultante de multiplicar 4,5% por los APR.
PNb: importe resultante de multiplicar 6% por los APR.
RPC: importe resultante de multiplicar 8% por los APR.
Se considera APR al importe resultante de multiplicar por 12,5 la exigencia de capital mínimo (mayor valor que
resulte de la comparación entre la exigencia básica y la suma de las determinadas por riesgos de crédito, de mercado y
operacional).
Gestión crediticia 3
Las entidades financieras deben llevar un legajo para cada deudor de su cartera que contemple, además de los datos
para su correcta identificación, todos los elementos que posibiliten efectuar las pertinentes evaluaciones acerca de su
patrimonio, flujo de ingresos y egresos, rentabilidad empresarial o del proyecto a financiar.
Cuando de acuerdo con las normas sobre "Clasificación de deudores" no corresponda evaluar la capacidad de repago
del deudor por encontrarse la deuda cubierta con garantías preferidas “A”, no será obligatorio incorporar al legajo del
cliente el flujo de fondos, los estados contables ni toda otra información necesaria para efectuar ese análisis.
No obstante, en los casos siguientes, sólo es exigible que el legajo cuente con los datos que permitan la identificación
del cliente:
i) financiaciones de monto reducido de hasta $ 15.000 por cliente;
ii) financiaciones a personas físicas no vinculadas cuya relación cuota/ingreso no supere el 30% y a MiPyMEs
3 www.bcra.gob.ar Normativa; Textos ordenados; Gestión crediticia
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