Guía De Negocios De La Comunidad De Madrid - PromoMadrid

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GUÍA DE NEGOCIOS DE LA COMUNIDAD DE MADRID > Hacer Negocios en la Comunidad de Madrid
• Otros gastos en innovación
tecnológica: 8% de los gastos en
diseño industrial, ingeniería de
procesos de producción, adquisición de
tecnología en forma de patentes, etc.
En algunos casos particulares, al importe
de la base imponible para esta
deducción, se le restará el 65% de
cualquier subvención recibida para
fomentar dichas actividades.
En julio de 2007 fue aprobada una nueva
ley para proporcionar un nuevo incentivo
a la I+D. Desde el 1 de enero de 2008, las
empresas sólo tributan por el 50% de
los ingresos derivados de la cesión de
patentes, con un límite de seis veces el
coste del activo creado por la empresa
cedente.
La legislación española también ofrece
incentivos fiscales para promover la
internacionalización de las empresas.
Estos incentivos convierten a España en
una atractiva plataforma de inversión en
terceros países para empresas
multinacionales. Entre estos incentivos,
se pueden destacar los siguientes: el
régimen de deducción para las
participaciones en empresas extranjeras,
el régimen impositivo especial para las
entidades de tenencia de valores
extranjeros (llamadas ETVEs), el
reconocimiento de pérdidas incurridas
por sucursales y filiales extranjeras, la
amortización financiera del fondo de
comercio proveniente de la adquisición
de participaciones en entidades
extranjeras, el crédito a la inversión
relacionado con la exportación (todos los
cuales se encuentran incluidos en la
legislación del Impuesto de Sociedades),
o los incentivos para trabajadores
expatriados (ej.: el IRPF establece una
amplia exención para rentas del trabajo
obtenidas por empleados que trabajan
en el extranjero pero mantienen su
residencia fiscal en España).
Existen otras bonificaciones fiscales, que
se resumen a continuación:
bonificaciones fiscales relativas al
empleo (formación, planes de jubilación
y contratación de trabajadores con
discapacidades); bonificaciones fiscales
relativas a inversiones culturales (obras
de arte, cine y edición de libros); otras
bonificaciones fiscales (tecnologías de la
información en pequeñas empresas,
medio ambiente, aparatos de
geolocalización para vehículos, filiales
extranjeras y reinversión).
Generalmente, las deducciones están
limitadas a un 35% de la cuota a pagar
(menos las deducciones fiscales y las
deducciones por doble imposición
nacional e internacional). Las compañías
que ya se hayan deducido el importe
máximo para el actual ejercicio fiscal
podrán compensar la deducción no
aplicada durante los diez años siguientes
(quince años, en el caso de deducciones
por investigación e innovación).
REPATRIACIÓN DE DIVIDENDOS
La distribución de dividendos de una
sucursal española a su matriz
extranjera puede ser gravable por el
Impuesto sobre la Renta de No
Residentes, dependiendo de ciertos
criterios:
• Si la empresa matriz es residente en la
UE, el dividendo estará exento.
• Si la matriz no es residente en la UE y
proviene de un país que tenga un
convenio de doble imposición con
España, el dividendo estará sujeto al
tipo estipulado en el convenio.
• Si la matriz no es residente en la UE y
proviene de un país que no tenga
convenio de doble imposición con
España, el dividendo será gravable al
tipo estándar del 18%.
• En el caso de un holding, la
distribución de dividendos a entidades
extranjeras está exenta de impuestos
(salvo dividendos remitidos a un
paraíso fiscal). España tiene uno de los
regímenes fiscales más competitivos
en Europa para los holdings.
IMPUESTO SOBRE EL VALOR
AÑADIDO (IVA)
El IVA es un impuesto indirecto sobre el
consumo que normalmente no representa
ningún coste para las empresas, sino sólo
para los consumidores finales, ya que el
IVA se suma al precio de venta de los
productos y servicios. Todas las ventas de
productos, prestaciones de servicios,
importaciones de bienes y entregas
intracomunitarias de bienes están sujetas
al IVA si son realizadas por empresas o
profesionales.
Una empresa extranjera con
establecimiento permanente en España
(como una filial o una sucursal) estará
sujeta al IVA.