Materiali di discussione - Dipartimento di Economia politica

La scelta dell’Ise 2000 come indicatore della condizione economica, ai fini della
nostra indagine, non è affatto scontata. Si tratta infatti di una misura che solleva
perplessità sotto più profili 4 .
Si è reso necessario quindi il ricorso ad un indicatore più attendibile, che corregga
i principali difetti dell’Ise 2000 e che abbiamo denominato Ise true (cfr. riquadro).
Per comprendere le differenze fra Ise 2000 e Ise true occorre sottolineare che, per
quanto riguarda la valutazione della componente patrimoniale:
- l’Ise 2000 esclude da tale componente il valore della casa di abitazione,
un’esclusione discutibile, in quanto il possesso della propria abitazione è un elemento di
rilievo per la valutazione della condizione economica del nucleo familiare. Un’esclusione
che richiede poi, per motivi di equità orizzontale, di essere compendiata: nei confronti di
chi non sia proprietario dell’abitazione, dalla possibilità di ridurre il peso della
componente reddituale, abbattendola mediante la deduzione dell’affitto; nei confronti
dei proprietari di patrimonio mobiliare, attraverso il riconoscimento di una franchigia di
30 milioni;
- i valori del patrimonio immobiliare assunti per il calcolo dell’Ise sono i valori
imponibili dell’Ici, vale a dire valori catastali, rivalutati con coefficienti costanti, che
differiscono anche significativamente dai valori di mercato.
Per tenere conto di queste incongruenze, nella costruzione di Ise true si assumono
valori immobiliari rivalutati, al fine di approssimare maggiormente i valori di mercato e
non si ammettono franchigie. Anche il valore del patrimonio mobiliare, autodichiarato
dalle famiglie (sia ai fini della costruzione dell’Ise, sia nella rilevazione campionaria
effettuata dalla Banca d’Italia che fornisce i dati per le simulazioni effettuate in questo
lavoro) è stato rivalutato attraverso un coefficiente che compensi la nota sottostima
presente in tali dichiarazioni.
Significativamente diversa in Ise true rispetto a Ise 2000 è poi la misura del reddito
adottata, ai fini di meglio identificare il reddito effettivamente a disposizione delle
famiglie (reddito familiare disponibile), attraverso:
- il riferimento non al reddito complessivo ma al reddito imponibile Irpef,
considerato una misura più adeguata della capacità contributiva dei soggetti economici in
quanto depurata di importanti oneri personali, quali i contributi previdenziali obbligatori
versati dai lavoratori autonomi (in analogia con la non considerazione, nel reddito
complessivo, dei contributi previdenziali obbligatori dei lavoratori dipendenti);
- la considerazione di tale reddito al netto delle variazioni indotte dalle imposte
dirette (Irpef, imposte sostitutive ed Ici, nel nostro caso) ma aumentato dei trasferimenti
monetari a favore della famiglie (Assegno al nucleo familiare e Assegno per nuclei con
almeno tre minori, in primo luogo);
- il riferimento ad un reddito figurativo della casa di proprietà valutato con
riferimento al possibile affitto che se ne potrebbe ottenere e non alla rendita catastale;
- una, seppur rozza, valutazione dell’evasione presunta, nonché dell’erosione.
In Ise 2000 il coefficiente utilizzato per combinare il patrimonio con il reddito è
particolarmente elevato: il 20%. Si tratta di una scelta motivata, in parte, dalla necessità di
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4 Per una descrizione dettagliata ed una valutazione di alcuni aspetti critici dell’Ise2000 si rimanda a Bosi (2000).