PDF, 1 MB - Alecta
PDF, 1 MB - Alecta
PDF, 1 MB - Alecta
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
NOT 1 Redovisningsprinciper i koncernen och moderbolaget, forts<br />
Garantifond<br />
garantifonden utgör en del av eget kapital. garantifonden inrättades 2007<br />
med medel som 1998 avsatts för kostnadstäckning av åtgärder inom itPplanen.<br />
Fonden har två syften som båda har sin grund i kollektivavtal. det<br />
första är att finansiera kollektivavtalsgarantin som är en fundamental del av<br />
itP-planen. det andra är att finansiera kollektivavtalsparternas informationsverksamhet<br />
kring itP och tgl. Kollektivavtalsgarantin säkerställer att de<br />
försäkrade får sina pensionsförmåner både när en arbetsgivare underlåtit att<br />
teckna de försäkringar som bestämts i kollektivavtalet och när en arbetsgivare<br />
inte betalat premierna, exempelvis vid konkurs.<br />
Medlen räknas årligen upp eller ned med ett belopp som motsvarar procentsatsen<br />
för totalavkastningen av alectas placeringstillgångar efter avdrag<br />
för avkastningsskatt och faktisk förvaltningskostnad. Upp- eller nedräkningen<br />
av garantifonden sker först påföljande år efter överstyrelsens beslut om att<br />
överföra ett belopp motsvarande avkastningen mellan konsolideringsfonden<br />
och garantifonden.<br />
Balanserade vinstmedel inklusive årets resultat<br />
i posten ingår kollektiv konsolidering samt årets resultat. i kollektiv<br />
konsolidering redovisas övrigt riskkapital, som inte är fördelat.<br />
Försäkringstekniska avsättningar<br />
de försäkringstekniska avsättningarna utgörs av kapitalvärdet av bolagets<br />
garanterade åtaganden för gällande försäkringsavtal och består av livförsäkringsavsättning<br />
och avsättning för oreglerade skador. avsättningarna är<br />
beräknade enligt vedertagna aktuariella principer. det innebär att avsättningarna<br />
nuvärdeberäknas och att beräkningarna baseras på aktsamma<br />
försäkringstekniska antaganden om bland annat ränta, dödlighet, sjuklighet<br />
och driftskostnader. i de försäkringstekniska avsättningarna ingår även<br />
pensionsåtaganden för anställda hos alecta i enlighet med FtP-planen.<br />
Livförsäkringsavsättning<br />
livförsäkringsavsättning för förmånsbestämd ålders och familjepension beräknades<br />
fram till den 30 juni 2012 som kapitalvärdet av intjänade pensionsrätter<br />
samt kapitalvärdet av de förväntade framtida premier som till följd av<br />
tidigare omtarifferingar bekostas av alectas överskottsmedel istället för av<br />
arbetsgivarna. avsättningen beaktar sedan den 30 juni 2012 kapitalvärdet av<br />
förväntade framtida utbetalningar samt kapitalvärdet av avtalade framtida<br />
premier. den förändring av avsättning som skedde i samband med metodförändring<br />
har resultatförts som förändring i livförsäkringsavsättning.<br />
Avsättning för oreglerade skador<br />
avsättning för oreglerade skador ska täcka framtida kostnader för försäkringsersättningar<br />
som uppstår vid arbetsoförmåga. den försäkringstekniska<br />
avsättningen fastställs när rätt till ersättning uppstår. en del av avsättningen<br />
för oreglerade skador avser inträffade men inte rapporterade skador och<br />
grundar sig uteslutande på bolagets erfarenheter av eftersläpning i rapporteringen<br />
av sjukfall. eftersläpningen i rapporteringen av sjukfall är vanligen<br />
begränsad till ett års tid.<br />
Pensioner inom <strong>Alecta</strong>koncernen<br />
samtliga pensionsplaner inom koncernen redovisas som premie bestämda<br />
planer. detta innebär att avgiften redovisas som en kostnad i den period förmånerna<br />
intjänas vilket oftast sammanfaller med tidpunkten då avgiften betalas.<br />
FtP-avtalet ger medarbetare födda 1955 eller tidigare möjligheten att gå i<br />
pension på eget initiativ från och med månaden efter det att de fyllt 62 år. i de<br />
fall möjligheten utnyttjas betalar alecta en engångspremie för att täcka den tillkommande<br />
pensionsförmånen. en ofonderad avsättning görs med 100 procent<br />
av den förväntade premien för de anställda som meddelat alecta sin avsikt att<br />
utnyttja möjligheten. För övriga anställda som har möjlighet till tidigare pensionering<br />
görs en ofonderad avsättning med antagandena att förmånen tjänas in<br />
linjärt till 62 års ålder och att 60 (60) procent kommer utnyttja möjligheten.<br />
Finansiella raPPorter<br />
Avsättningar<br />
en avsättning är en skuld som är oviss vad gäller förfallotid och/eller belopp.<br />
en avsättning redovisas i balansräkningen när det uppstår en befintlig<br />
förpliktelse som följd av en inträffad händelse och det är troligt att ett<br />
utflöde av resurser kommer att krävas för att reglera förpliktelsen samt att<br />
en tillförlitlig uppskattning av beloppet kan göras. en förpliktelse kan vara<br />
både formell och informell. om dessa villkor inte är uppfyllda redovisas ingen<br />
avsättning i balansräkningen, istället uppstår en eventualförpliktelse om<br />
kriterierna är uppfyllda för en eventualförpliktelse. avsättningar omprövas<br />
vid varje boksluts tillfälle. avsättningen tas i anspråk endast för de utgifter<br />
som avsättningen ursprungligen var avsedd för.<br />
Skulder avseende direkt försäkring<br />
avser skulder till försäkringstagare, försäkringsförmedlare och försäkringsföretag<br />
avseende direkt försäkring. skulder avseende direkt försäkring redovisas<br />
till anskaffningsvärde.<br />
Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter<br />
Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter avser kostnader för räkenskapsåret<br />
som verksamheten har dragit på sig men som inte har betalats eller fakturerats<br />
på balansdagen och inkomster som har betalats eller fakturerats men<br />
inte intjänats på balansdagen. alectas upplupna kostnader och förutbetalda<br />
intäkter avser till största delen fastighetskostnader, hyresintäkter, personalkostnader<br />
och ränte kostnader.<br />
Kassaflöden<br />
Kassaflöden redovisas enligt den indirekta metoden. alecta redovisar kassaflöden<br />
från löpande verksamhet, investeringsverksamhet och finansieringsverksamhet<br />
med de anpassningar som krävs för försäkringsverksamheten.<br />
då flöden inom försäkringsverksamheten till stor del placeras, redovisas<br />
placeringstillgångar som en integrerad del av den löpande verksamheten.<br />
som likvida medel redovisas banktillgodo havanden, det vill säga samma som<br />
posten Kassa och bank i balansräkningen. Kortfristiga placeringar ingår inte<br />
i likvida medel utan redovisas som placeringstillgångar. erhållna eller betalda<br />
räntor samt erhållna utdelningar redovisas under den löpande verksamheten.<br />
Leasingavtal<br />
ett leasingavtal klassificeras som ett finansiellt leasingavtal om det innebär att<br />
de ekonomiska fördelar och risker som förknippas med ägandet av objektet<br />
i allt väsentligt överförs från leasegivaren till leasetagaren, allt annat klassificeras<br />
som operationell leasing. alecta har endast operationell leasing och inga<br />
finansiella leasingavtal.<br />
leasingavgiften för operationell leasing periodiseras linjärt över leasingperioden.<br />
Lagar och regler i moderbolaget<br />
Moderbolaget tillämpar så kallad lagbegränsad iFrs, vilket innebär att<br />
internationella redovisningsstandarder tillämpas i den utsträckning det är<br />
möjligt enligt svensk lagstiftning på redovisningsområdet. den finansiella<br />
rapporteringen för moderbolaget följer lag om årsredovisning i Försäkringsföretag<br />
(årFl) samt Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om<br />
årsredovisning i försäkringsföretag, FFFs 2008:26 med tvingande tillägg i FFFs<br />
2009:12 och FFFs 2011:28 samt rådet för finansiell rapportering, rFr rekommendation<br />
rFr 2 redovisning för juridiska personer. då koncernen följer full<br />
iFrs kommer redovisningsprinciperna i moderbolaget till vissa delar att skilja<br />
sig från de redovisningsprinciper som tillämpas i koncernen. nedan anges de<br />
skillnader som är väsentliga för moderbolaget.<br />
Konsolideringsfond<br />
livförsäkringsbolag som inte får dela ut vinst ska ha en konsolideringsfond<br />
för avsättning av belopp som får användas till förlusttäckning. om bolagsordningen<br />
så anger får fonden även användas för annat ändamål.<br />
alecta årsredovisning 2012<br />
41
Change language