Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
Förvaltningsberättelse<br />
FINANSIELL ANALYS<br />
Inledning<br />
<strong>Piteå</strong> Kommun redovisar ett resultat, exklusive extraordinära<br />
poster, om 46 853 tkr. På en övergripande<br />
nivå kan konstateras att årets utfall består av framförallt<br />
tre större avvikelseområden:<br />
Verksamhetens nettokostnad, d v s nämnder och<br />
styrelse redovisar överskott gentemot budget.<br />
Finansnettot redovisar överskott gentemot budget.<br />
Skatteintäkterna redovisar överskott gentemot<br />
budget.<br />
Kommunernas balanskrav<br />
I <strong>kommun</strong>allagen finns inskrivet krav om balans mellan<br />
resultaträkningens intäkter och kostnader. Justering<br />
kan ske om synnerliga skäl finns att inte reglera<br />
ett negativt resultat. Huvudregeln är annars att eventuella<br />
underskott ska återföras senast två år efter att<br />
de uppkommit.<br />
Tabellen nedan visar att <strong>kommun</strong>ens resultat<br />
efter justering för realisationsförlust klarar<br />
<strong>kommun</strong>allagens balanskrav för år <strong>2006</strong>.<br />
<strong>2006</strong><br />
Årets resultat enl. resultaträkningen, tkr 46 853<br />
Realisationsförlust enl. undantagsmöjlighet, tkr 0<br />
Justerat resultat, tkr 46 853<br />
Analysmodell<br />
Den finansiella analysen ska utgöra ett bra beslutsunderlag<br />
när det gäller att bedöma <strong>kommun</strong>ens styrkor<br />
och svagheter. Som verktyg används en modell<br />
som bygger på fyra aspekter som är viktiga ur ett<br />
finansiellt perspektiv och som görs utifrån följande<br />
frågeställningar:<br />
Resultat. Vilken balans har <strong>kommun</strong>en haft på sina<br />
kostnader och intäkter under året och över tiden?<br />
Kapacitet. Vilken kapacitet har <strong>kommun</strong>en att möta<br />
finansiella svårigheter på lång sikt?<br />
Risk. Föreligger några risker som kan påverka<br />
<strong>kommun</strong>ens resultat och kapacitet?<br />
Kontroll. Vilken kontroll har <strong>kommun</strong>en över den<br />
ekonomiska utvecklingen?<br />
Resultat - Kapacitet<br />
Inom analysområdet kommer de nyckeltal och grafer<br />
som presenteras att beskriva <strong>kommun</strong>ens resultatutveckling<br />
och kapacitet att möta svårigheter.<br />
Varje del kommer att kommenteras. Sammanfattande<br />
analys avslutar hela avsnittet finansiell analys.<br />
Förändring av kostnader och intäkter<br />
Förändring av kostnader och intäkter <strong>kommun</strong>en, mkr<br />
<strong>2006</strong> Förändring<br />
2002-<strong>2006</strong> %<br />
Verksamhetens kostnader<br />
inkl. avskrivningar 2 021 10<br />
Verksamhetens intäkter 417 1<br />
Skatteintäkter 1 389 17<br />
Generella statsbidrag 234 - 2<br />
Finansnetto 27 69<br />
Tabellen syftar till att visa hur kostnader och intäkter<br />
förändrats under perioden 2002-<strong>2006</strong> för att därigenom<br />
ge en övergripande bild av utvecklingen. Som<br />
framgår av tabellen har verksamhetens kostnader stigit<br />
med 10%, eller knappt 2% per år under perioden.<br />
Skatteintäkterna har ökat med 17%, medan statsbidraget<br />
minskat med 2%.<br />
Finansnettot uppgår i bokslut <strong>2006</strong> till 27,4 mkr. Sett<br />
till hela perioden har finansnettot ökat kraftigt. Det<br />
beror framför allt på att tillgångar sålts i samband<br />
med byte av kapitalförvaltare med realisationsvinster<br />
som följd.<br />
Sammantaget kan konstateras att kostnadsutvecklingen<br />
kunnat hållas på en relativt låg nivå samtidigt<br />
som skatteintäkter och övriga intäkter haft en ökningstakt<br />
som tillsammans överstiger minskningen av<br />
de generella statsbidragen.<br />
Årets resultat<br />
70<br />
60<br />
40<br />
20<br />
0<br />
19,8<br />
39,6<br />
14,4<br />
6,9<br />
Årets resultat, mkr<br />
0,2<br />
27,2<br />
17,2<br />
52,9<br />
46,9<br />
2002 2003 2004 2005 <strong>2006</strong><br />
Kommunen Koncernen<br />
74,6<br />
Årets resultat mäts som resultatet före extraordinära<br />
poster. Av grafen ovan framgår att nivån sjunkit fram<br />
till 2004 och att den negativa trenden bröts ifjol i och<br />
med resultatet om 17,2 mkr.<br />
Årets resultat om 46,9 mkr är dels det starkaste under<br />
analysperioden och man måste gå tillbaka till<br />
1995 för ett bättre ekonomiskt resultat.<br />
Resultatet innehåller överskott avseende nämndernas<br />
12
Change language