à rsredovisning 2007 - SPP

SPP 2007NoterNot 1 RedovisningsprinciperSPP Livförsäkring AB 2007Moderbolaget följer bestämmelserna i lagen om årsredovisning i försäkringsföretag(ÅRFL) samt de föreskrifter och allmänna råd om årsredovisning i försäkringsföretagsom utfärdas av Finansinspektionen (FFFS 2006:17). Finansinspektionens föreskrifterFFFS 2006:17 innebär att Redovisningsrådets rekommendation 32 samt internationellaredovisningsstandarder, med vissa begränsningar (lagbegränsad IFRS), tillämpas.SPP tillämpar samma redovisningsprinciper i moderbolaget som i koncernen.De finansiella rapporterna redovisas i koncernens funktionella valuta som ärsvenska kronor.Årsredovisningen och koncernredovisningen har godkänts för utfärdande avstyrelsen den 4 mars 2008. Koncernens resultat- och balansräkning samt moderbolagetsresultat- och balansräkning blir föremål för fastställelse på bolagsstämmanden 31 mars 2008.VIKTIGA UPPSKATTNINGAR OCH BEDÖMNINGARDen mest betydande effekten på de belopp som redovisas i de finansiella rapporternahar de antaganden som används vid beräkningen av de försäkringstekniskaavsättningarna. Vid beräkning av försäkringstekniska avsättningar användsantaganden om räntor, dödlighet, sjuklighet, skatter, avgifter och andra riskmåttsom påverkar värderingen. Förändringar i dessa antaganden kan påverka befintligaavsättningar och företagets redovisade resultat. En utförligare beskrivning av dessarisker finns i NOT 2 ”Risker och riskkontroll”.Redovisning av försäkringsavtal och finansiella avtalSamtliga med kunder ingångna försäkringsavtal, som innehåller betydandeförsäkringsrisk har klassificerats som försäkring. Vid klassificeringen av avtal hargränsvärdet 5 procent använts för vad som avses som betydande försäkringsrisk.Detta innebär att om den försäkrade händelsen inträffar har företaget en skyldighetatt kompensera försäkringstagaren med ett belopp som är minst 5 procent högreän vad som skulle ha skett om den försäkrade händelsen inte hade inträffat. Deavtal som har en begränsad förmånstagarkrets har klassificerats som försäkringsavtal.Samtliga fondförsäkringsavtal har klassificerats som finansiella avtal då de inteinnehåller tillräcklig risk för att klassificeras som försäkring. Avtal som klassificeratssom finansiella avtal redovisas enligt IAS 39 som finansiella tillgångar och skuldervärderade till verkligt värde via resultaträkningen.Redovisning av anskaffningskostnaderSom anskaffningskostnader redovisas utbetalda provisioner. Aktivering av provisionergörs endast om det avtal provisionen avser bedöms generera framtida administrativaintäkter och om avtalet är prissatt så att framtida avgifter är avsedda att täckautbetalda provisioner. Anskaffningskostnader periodiseras över kontraktets löptid.KONCERNREDOVISNINGKoncernredovisningen omfattar samtliga bolag där SPP direkt eller indirekt har ettbestämmande inflytande. Bestämmande inflytande föreligger normalt när innehavetuppgår till mer än 50 procent av röstvärdet.Koncernredovisningen har upprättats enligt förvärvsmetoden. Vid förvärv avdotterbolag värderas identifierbara tillgångar, skulder och eventualförpliktelser tillverkligt värde på anskaffningsdagen. Den del av anskaffningskostnaden som överstigerde identifierbara nettotillgångarnas verkliga värde redovisas som goodwill.Om anskaffningskostnaden är lägre än de identifierbara nettotillgångarnas verkligavärde redovisas mellanskillnaden som en intäkt i resultaträkningen.Vid förvärv av företag eller verksamhet inom samma koncern används koncernmässigtbokförda värden vid överlåtelsen. Om anskaffningskostnaden vid ett sådantförvärv är lägre än de identifierbara nettotillgångarnas verkliga värde redovisasmellanskillnaden direkt mot eget kapital som ett aktieägartillskott.Som intresseföretag redovisas de bolag där SPP direkt eller indirekt har ett betydandeinflytande. Betydande inflytande föreligger normalt när ägarandelen uppgårtill lägst 20 procent och högst 50 procent av rösterna. Intresseföretag redovisasi koncernredovisningen enligt kapitalandelsmetoden.Samtliga utlandsverksamheter har en verksamhet som gör att deras funktionellavaluta kan komma att avvika från redovisningsvalutan för koncernen. Löneutbetalningaroch inköp sker normalt i lokal valuta. Vid omräkning av utländska etableringarsbalans- och resultaträkningar har dagskursmetoden använts. Tillgångaroch skulder omräknas till balansdagens kurs. Eget kapital räknas om till kursen vidinvesterings- respektive intjänandetidpunkten.Resultaträkningen räknas om efter genomsnittskursen under året. Omräkningsdifferensersom uppkommer förs direkt till eget kapital.IMMATERIELLA TILLGÅNGAREn immateriell tillgång är en identifierbar, icke-monetär tillgång utan fysisk form.En tillgång är en resurs som förväntas ge framtida ekonomiska fördelar över vilkenkontroll finns till följd av inträffade händelser. Vid företagsförvärv upprättas enförvärvsbalans där identifierbara tillgångar och skulder värderas till verkligt värde vidförvärvstidpunkten. Denna värdering görs vid förvärv även för immateriella tillgångarsom ännu inte uppfyller kravet på att klassificeras som tillgång. Skälet till detta äratt denna immateriella rättighet ändå kan ha ett separerbart verkligt värde. Till dendel förvärvspriset inte kan hänföras till identifierbara tillgångar och skulder redovisasdenna skillnad som goodwill. Förvärvade varumärken redovisas i balansräkningentill sitt anskaffningsvärde efter avdrag för eventuella av- och nedskrivningar. Interntupparbetade värden i form av goodwill, varumärken, utgivningsrätter, kundregisteroch liknande redovisas inte som tillgång i balansräkningen. Investeringar i egenutveckladprogramvara kostnadsförs löpande i de fall utgifterna avser underhåll avbefintlig affärsverksamhet eller befintlig immateriell tillgång. Vid utveckling av ny immaterielltillgång, eller ny affärsverksamhet för befintlig immateriell tillgång, aktiverasde utgifter som nedläggs från den tidpunkt det är sannolikt att ekonomiska fördelarkommer att uppstå som kan beräknas på ett tillförlitligt sätt. Prövning av nedskrivningsbehovsker när det finns indikation på att tillgången kan ha minskat i värde.I de fall den immateriella tillgången har en obestämbar livslängd sker därutöver enårlig nedskrivningsprövning vid samma tidpunkt varje år.FINANSIELLA INSTRUMENTFinansiella instrument som redovisas som tillgångar är kassa och bank, aktier ochandelar, räntebärande värdepapper, derivat, fondförsäkringstillgångar, upplupnaränteintäkter och övriga finansiella tillgångar. Finansiella instrument som redovisassom skulder är efterställda skulder, derivat, fondförsäkringsåtaganden, leverantörsskulderoch övriga finansiella skulder.Finansiella tillgångar och skulder har vid första redovisningstillfället klassificeratsutifrån vilket syfte instrumentet förvärvades. Klassificeringen framgår av not 44”Klassificering av finansiella tillgångar och skulder”.VÄRDERING AV PLACERINGSTILLGÅNGARSamtliga placeringstillgångar, förutom placeringar i koncernföretag, värderas tillverkligt värde. Det innebär att såväl realiserade som orealiserade värdeförändringarredovisas över resultaträkningen. Placeringar i koncernföretag värderas till detlägsta av anskaffningsvärdet och verkligt värde. Byggnader och mark värderasindividuellt med hänsyn till kassaflöden. Värdering sker av extern värderingsman.Onoterade aktier värderas enligt EVCA:s principer (European Private Equities andVenture Capital Association). Derivattransaktioner med positivt marknadsvärde vidbalanstidpunkten redovisas under posten Placeringstillgångar och transaktionermed ett negativt marknadsvärde redovisas under posten Skulder. Köp och försäljningav penning- och kapitalmarknadsinstrument på avistamarknaden redovisasmed tillämpning av affärsdagsredovisning.VÄRDERING AV TILLGÅNGAR OCH SKULDER I UTLÄNDSK VALUTATillgångar och skulder i utländsk valuta har värderats till balansdagens kurs.AVSÄTTNINGARAvsättningar redovisas till följd av inträffade händelser när det är sannolikt att detkommer att krävas ett utflöde av resurser för att reglera åtagandet. Avsättningenvärderas till det belopp som bedöms vara mest sannolikt med hänsyn tagen tilltidpunkten för reglering. Försäkringstekniska avsättningar beskrivs i separat avsnitt.INTÄKTERIntäkter redovisas i resultaträkningen när det är sannolikt att framtida ekonomiskafördelar kommer att erhållas och dessa fördelar kan beräknas på tillförlitligt sätt.PREMIEINKOMSTSom premieinkomst redovisas premier samt premieavgifter avseende samtliga avtalsom klassificerats som försäkringsavtal enligt IFRS 4.15