SPPs Direktpension säkerställd genom kapitalförsäkring

SPPs Direktpension säkerställdmed kapitalförsäkring.För specialutformade pensionslöften

Större möjligheter än medvanlig tjänstepension.SPPs Direktpension är en flexibel lösning när du som arbetsgivare vill erbjudachefer eller andra medarbetare ett komplement till tjänstepensionen.Det kan också vara när företaget vill ”skydda” försäkringskapitalet eller närpensionen på något sätt är villkorad.Direktpension – ett löfte somsäkras med kapitalförsäkring.Som säkerhet för den pensionsutfästelse du som arbetsgivarelämnat till en anställd, kan du teckna vår försäkringslösning.Utöver ålderspension kan den även innehålla skyddtill efterlevande. Försäkringen ägs alltid av företaget.För ägare och delägare i aktiebolag gäller ibland särskildaregler. Därför har denna kategori fått en egen plan.Hur går det till?När du tecknar försäkringen pantförskriver du ålderspensionentill den anställde, som då blir panthavare– försäkringen kan då inte ändras utan att den anställdemedger det. Och om företaget kommer på obestånd ellerav annat skäl inte kan fullgöra sitt pensionsåtagande, kanden anställde få en pensionsförsäkring som motsvararvärdet i den pantsatta försäkringen. Ett eventuellt skyddtill efterlevande kan också pantförskrivas.Använd planen när du behöver mer utrymme.Planen är en försäkringskonstruktion som är lämplig attanvända till exempel när:• nivån på den pension som du vill utfästa överstigerinkomstskattelagens avdragsramar för tjänstepensionsförsäkring• utbetalning ska ske under annan tid än den som inkomstskattelagenmedger, till exempel vid avgångspension• löftet är villkorat till exempel med att den anställdemåste arbeta kvar i företaget en viss tid för att ha rätttill pensionen• du som arbetsgivare vill ”skydda” försäkringskapitaletoch återfå resterande värde om den anställde avliderinnan pensionsutbetalningarna har börjat eller upphörtBetalningsanvisning – företaget bestämmer.I Direktpension säkerställd med kapitalförsäkring finnsingen förmånstagare. Det är du som arbetsgivare som iansökan anvisar till vem och under vilka förutsättningarförsäkringsbeloppet ska betalas ut. När den anställde nåttden pensionsålder ni kommit överens om i utfästelsen,är han eller hon betalningsmottagare.Du som arbetsgivare kan också bestämma om det viddödsfall ska ingå återbetalningsskydd, garanteradutbetalningstid eller efterlevandepension, och då till vemdet ska betalas ut. Företaget kan självt vara den som skafå tillbaka värdet på försäkringskapitalet. I så fall betalasförsäkringskapitalet ut som ett engångsbelopp.Enkel hantering – all administration ingår.Plan för särskild utfästelse är en paketlösning som gör detenkelt för både dig som arbetsgivare och den anställde.Ansökan utgör utfästelse, panthandling och betalningsanvisningoch genom den sistnämnda kan vi på SPP se till attutbetalningarna går till rätt mottagare enligt utfästelsen.Om den anställde avlider före eller under utbetalningstidenfortsätter utbetalningarna på det sätt som företaget harangivit i ansökan.Att återta panten om villkoren inte uppfylls.Skulle villkoren för utfästelsen inte uppfyllas kan ditt företagta tillbaka panten efter panthavarens godkännande ochdärefter återköpa försäkringen. Avgiften för återköp är förnärvarande 1 procent av försäkringskapitalet, dock lägst500 kronor.ArbetsgivareFörsäkringstagareAnställdFörsäkradPensionsutbetalning enligtbetalningsanvisningPensionsutfästelsePantförskrivning av Planför särskild utfästelseBokföringsuppgiftKöp av Planför särskild utfästelseSPPFörsäkringsgivare2

Flexibla möjligheter att utformapensionslöftet.I SPPs Plan för särskild utfästelse kan du som arbetsgivarevälja att antingen utlova en bestämd pensionsförmån elleratt betala in en bestämd premie. Du kan också bestämmaom löftet ska förses med villkor eller om det ska infriasoavsett vad som händer.Beroende på vilken utformning du väljer finns olika metoderför att bokföra kostnaden och skulden.Förmånsbestämt löfte – premien anpassas.Ett förmånsbestämt löfte innebär att du som arbetsgivareger ett löfte till den anställde om en bestämd förmån. Ofta iform av ett visst belopp eller en viss andel av den anställdeslön. Förmånsbeloppet är följaktligen givet och premienanpassas efter det.Premiebestämt löfte – förmånen kan ändras.Ett premiebestämt löfte är en överenskommelse där du somarbetsgivare lovar att för en anställds räkning betala överenskomnapremier till en försäkringsgivare. Premien är följaktligengiven och förmånsbeloppet anpassas efter den.Antastbar utfästelse är villkorad.En antastbar utfästelse kallas även ett villkorat löfte. Detinnebär att vissa villkor måste vara uppfyllda för att löftetska infrias. När det gäller pension kan detta villkor tillexempel vara att den anställde ska vara kvar i tjänst till enviss ålder, eller vara kvar i företaget ett visst antal år.Oantastbar utfästelse kan inte ändras.Om utfästelsen är oantastbar gäller den utan inskränkningar.Ett sådant löfte kallas ibland även ovillkorat. När ettpensionslöfte är oantastbart innebär det att pensionen skabetalas ut i sin helhet vid utsatt tidpunkt i enlighet medutfästelsen. Inga klausuler finns som begränsar den anställdesrätt till pension.Du väljer omfattningen.Det är du som arbetsgivare som avgör innehållet ochomfattningen av pensionsutfästelsen och därmed utformningenav försäkringsavtalet och hur stor möjlighet denanställde ska ha att påverka. Följande moment kan ingå:• ålderspension – traditionell försäkring• ålderspension – fondförsäkring• efterlevandepension• premiebefrielseÅlderspension – traditionell försäkring.En traditionell försäkring får en garanterad värdetillväxt pådet garanterade kapitalet. Om totalavkastningen blir högreän den garanterade räntan växer försäkringskapitaletytterligare.Om försäkringskapitalet skulle understiga det garanteradekapitalet när det är dags att gå i pension, skjuter SPP tillmellanskillnaden.Återbetalningsskydd.Du kan erbjuda den anställde ålderspension med återbetalningsskydd.Försäkringskapitalet betalas då ut till insattamottagare enligt betalningsanvisning om den anställdeavlider innan pensionen börjat betalas ut. Återbetalningsskyddetmotsvarar försäkringskapitalet och betalas ut somen femårig efterlevandepension. Det upphör normalt vidpensionsåldern.Om företaget är mottagare till återbetalningsskyddet kankapitalet betalas ut som ett engångsbelopp.3

Garanterad utbetalningstid.Om det ingår återbetalningsskydd kan du kombinera försäkringenmed garanterad utbetalningstid. Det innebär attom den anställde avlider under den period som garanteradeutbetalningar gäller, fortsätter utbetalningarna undergarantitiden till de mottagare som betalningsanvisningenföreskriver. Om företaget är mottagare kan pensionenbetalas ut som ett engångsbelopp.Anpassat efterlevandeskydd.Exempel med ålderspension i fondförvaltning.VärdeVilandeÅteraktiverasÅlderspension – fondförsäkring.Om du erbjudit fondförsäkring får den anställde självvälja vilka fonder premierna ska placeras i. Storleken påförsäkringskapitalet beror helt på hur fonderna utvecklas.Fondförsäkring kan bara väljas när pensionslöftet ärpremiebestämt.Valt belopp till efterlevandeVärde på ålderspension med återbetalningsskyddAnpassat efterlevandeskyddTidÅterbetalningsskydd.Du kan erbjuda den anställde ålderspension med återbetalningsskydd.Det innebär att försäkringskapitalet betalasut till insatta mottagare enligt betalningsanvisning omden anställde avlider innan pensionen börjat betalas ut.Återbetalningsskyddet betalas ut som en femårig efterlevandepension.Efterlevandepension utan fribrevsrätt.Efterlevandepension utan fribrevsrätt betalas ut tillinsatta mottagare enligt betalningsanvisning med valtförmånsbelopp om han eller hon avlider under tidensom premien betalas.Anpassat efterlevandeskydd.Anpassat efterlevandeskydd är en kombinationsproduktmellan efterlevandepension och ålderspension medåterbetalningsskydd som ger möjlighet till ett prisvärtefterlevandeskydd.Premiebefrielse.Premiebefrielse är en försäkring som innebär att arbetsgivarenhelt eller delvis inte behöver betala premier, om enanställd på grund av sjukdom eller olycksfall blir arbetsoförmögentill minst 25 procent.Premiebefrielsen börjar gälla när den anställde varit sjukskriveni minst 90 dagar i en följd från det att försäkringenträtt i kraft. Premiebefrielsen är proportionell till gradenav den anställdes arbetsoförmåga.Så här utvecklas värdet.En ålderspension tecknad som traditionell försäkring kanunder goda år tilldelas återbäring – den avkastning somöverstiger den garanterade räntan. Återbäringen är ingetlöfte utan kan både öka och minska under försäkringstiden.Vid förmånsbestämd ålderspension har du som arbetsgivaremöjlighet att välja om överskottet ska överföras till företagetsKundkonto (det konto som hanterar betalningsflödenaför företagets försäkringar i SPP).Du kan också välja att pensionen räknas upp enligtkonsumentprisindex, KPI. KPI baseras på den procentuellaökningen av KPI mellan de två närmast föregåendeseptembermånaderna. Uppräkning kan ske underintjänandetid, fribrevstid och utbetalningstid.Så här placeras pengarna.Du kan välja att erbjuda dina anställda traditionell försäkringeller fondförsäkring.Vår kapitalförvaltningsmodell.Det är SPP som ansvarar för placeringen i traditionellförsäkring.Vår kapitalförvaltningsmodell kännetecknas av dynamiskriskstyrning, god riskspridning och ansvarsfullainvesteringar.Dynamisk riskstyrning innebär att andelen aktier anpassaskontinuerligt i syfte att mildra effekten av nedgångar och tadel av uppgångar i aktiemarknaden. Förutom aktier ochräntebärande instrument sker placeringar i fastigheter,infrastruktur, onoterade aktier, hedgefonder och råvaror,vilket ger en god riskspridning.Dina pensionspengar.=Rörlig delGaranteradåterbäringGaranteratkapitalRörlig del. Du tar risken för eventuellnedgång. Växer med avkastningsränta.Garanterad återbäring. SPP tar riskenför eventuell nedgång.Garanterat kapital. SPP tar riskenför eventuell nedgång. Växer medgaranterad ränta.4

Alla placeringar omfattas av Storebrands koncernstandardför ansvarsfulla investeringar. Standarden är internationellterkänd som en av världens bästa SRI-policys. Det innebäri praktiken att vi avstår från att investera i företag sommedverkar till kränkningar av de mänskliga rättigheterna,korruption, allvarlig miljöskada samt produktion av landminor,kluster- och kärnvapen och tobak.Traditionell försäkring.I traditionell försäkring räknas det garanterade kapitaletupp med en garanterad ränta.Blir totalavkastningen högre än den garanterade räntanväxer försäkringskapitalet ytterligare. Skillnaden mellanförsäkringskapital och det garanterade kapitalet kallas föråterbäring. Den kan vara garanterad eller villkorad.Placeringspolicy för försäkringmed garanterad räntaRäntebärande tillgångarAktierFastigheterAlternativa placeringarValutarisk30-100 procent0-60 procent0-20 procent0-20 procent0-30 procentav tillgångarnas värdefår vara i utländsk valutaFörvaltningen sker enligt reglerna i Försäkringsrörelselagen. SPPs styrelsefastställer inom dessa ramar en placeringspolicy som styr den löpandeförvaltningen av kapitalet.Hur fördelas överskottet?Avkastning utöver garanterad ränta fördelas med 90 procenttill respektive försäkring och 10 procent till SPP. Den delav avkastningen som återstår, efter att det garanteradekapitalet räknats upp med den garanterade räntan, kallasför villkorad återbäring.Den villkorade återbäringen är den rörliga delen av kapitaletoch läggs ovanpå det garanterade kapitalet. Om avkastningenblir negativ tas minskningen i första hand från denvillkorade återbäringen.Villkorad återbäring är rörlig och kan öka och minska underhela försäkringstiden, men den kan inte överstiga 15procent av det totala försäkringskapitalet. Det innebär attminst 85 procent av det totala kapitalet garanteras av SPP.Du som arbetsgivare väljer om överskottetska gå till företaget ...När den villkorade återbäringen överstiger 15 procent avförsäkringskapitalet förs den överskjutande delen över tillföretagets kundkonto i SPP. En sådan justering sker engång per år.... eller om det ska gå till den anställde.Om den anställde ska få del av överskottet omvandlas denöverskjutande delen istället till garanterad återbäring engång per år. Den garanterade återbäringen är sedan kvar påförsäkringen och ger upphov till ett tilläggsbelopp underutbetalningstiden.Fondförsäkring.Den som har premiebestämd pensionslösning kan välja attspara i upp till tio fondalternativ i en fondförsäkring. I enfondförsäkring finns inget garanterat kapital, men historisktsett är möjligheten större till högre avkastning. Tillväxten påkapitalet beror helt på hur fondplaceringarna utvecklas.Noga utvalda fonder.Hos SPP finns ett välsorterat urval av fonder att välja bland.Vi erbjuder också SPP SparaSäkra, en unik och enkel sparlösningsom följer dig till och genom pensionen. Sparlösningenbestår av två faser: Spara och Säkra. Sparafaseninnebär placering i en hög andel aktiefonder för att få kapitaletatt växa. Under Säkrafasen, som inleds tio år innanpensionen, ersätts aktiefonderna stegvis av räntefonderför att minska risken i sparandet.Mer information om SPPs fonder finns i fondlistan påspp.se. Ytterligare beskrivning av sparlösningen och regelverketför SPP SparaSäkra hittar du på spp.se/sparlösning.SparaSparstartHög aktieandelSäkra10 år före pensionHög ränteandelHistorisk avkastning är ingen framtida avkastning. De pengar som placerasi fonder kan både öka och minska i värde och det är inte säkert att du får tillbakadet insatta kapitalet.Om försäkringskapitalet när det är dags att gå i pensionunderstiger det garanterade kapitalet skjuter SPP tillmellanskillnaden.5

Bra att veta.Så här informerar vi.Det här skickar vi till dig som är arbetsgivare:• kundavtal – administration• när utbetalning påbörjats skickas varje månad”Utbetalning av direktpension”Redovisning av utfästelse.Det finns idag inget tvingande regelsystem förhur en pensionsutfästelse ska redovisas hosföretaget (juridisk person). I avvaktan på ettsådant rekommenderar vi två metoder. Valet avmetod har direkt påverkan på företagets• försäkringsfall till följd av atomolycka• missbruk, eget vållande eller kriminell handling• för ägare/delägare som vill teckna premiebefrielsegäller en särskild karens för ett antalsjukdomar och besvärDet här skickar vi till den anställde:• förmånsbeskrivning• förmånsöversikt• värdebesked• utbetalningsinformationRiskbedömning.Om det krävs en riskbedömning, till exempelhälsoprövning, gör vi den innan försäkringentecknas. Detsamma gäller vid större höjning,skattesituation och vilken som ska användasavgörs lämpligen i samråd med företagets revisor.Metod 1: Kan endast användas för oantastbarapensionslöften. Nuvärdet av pensionslöftetbokförs som en skuld i balansräkningen underrubriken ”Avsättningar” under delpost ”Avsatt tillpensioner enligt tryggandelagen” och kostnadsförs.Denna kostnad är inte avdragsgill utan skatas upp till beskattning vid deklarationen. VärdetNär försäkringsavtal och skydd börjar gälla.Ett avtal om ett nytt försäkringsmoment, för enbefintlig eller ny anställd, börjar gälla då förstapremien betalats och SPP bekräftat att avtaletkommit till stånd. Under förutsättning attförsäkringsavtalet träder i kraft gäller ettretroaktivt försäkringsskydd redan från dentidpunkt SPP tog emot ansökan om försäkring,eller den senare tidpunkt som anges i ansökan.eller komplettering.Familjeoption.Familjeoption innebär att om den anställdesfamiljesituation ändras, kan han eller honav försäkringarna bokförs som en tillgång.Avsättningen är löneskattegrundande.Metod 2: Premien som betalas till SPP kostnadsförsav företaget. Ingen pensionsskuld bokförsMer information?Den här broschyren är en sammanfattning avSPPs Plan för särskild utfästelse och Plan förägare/delägare.komplettera sitt försäkringsskydd utan attbehöva göra om hälsoprövningen. Optionenmåste utnyttjas inom ett år från det att denanställde gift sig, blivit sambo eller fått barn.och värdet av försäkringarna redovisas inte somen tillgång. Kostnaden är inte avdragsgill. Dennaredovisningsmetod medför ingen omedelbarlöneskatt.Vill du veta mer kan du beställa de fullständigaförsäkringsvillkoren från vår Företagskontakt på0771-598 102, kontakta din rådgivare/försäkringsförmedlareeller ladda ner dem från spp.se. Därfinns också information om bolagets ekonomiskaLönehöjningsrätt.Den pensionsmedförande lönen kan, motPensionsåtagandet redovisas som en not underansvarsförbindelser där man också noterar attställning och långsiktiga placeringspolicy.intygande av full arbetsförhet, höjas med högst30 procent under en tolvmånadersperiod.För ägare/delägare gäller att pensionsmedförandelön kan, mot intygande av full arbetsförhet,höjas med högst 10 procent under en tolvmånadersperiod.Företagets rätt att göra avdrag.kapitalförsäkring har tecknats som motsvararpensionsåtagandet.SPP lämnar uppgift om pensionsutbetalningensstorlek. När pensionen betalas ut bör denlöpande redovisas i resultaträkningen som enrörelsekostnad. Denna kostnad är avdragsgill iföretagets deklaration.Behandling av personuppgifter.Personuppgifter som lämnas till SPP i sambandmed att försäkringsavtal ingås eller som SPP iövrigt registrerar i samband med försäkringsavtaletkommer att bli föremål för behandling idatasystem hos SPP eller Storebrand eller hosandra företag som SPP samarbetar med.Avdragsrätt för företagets åtaganden ges i taktmed att pensionen betalas ut.Skatt.Avkastningsskatt.Avkastningen på en kapitalförsäkring beräknasDe redovisningsmetoder som beskrivs ovan gällerför redovisning i juridisk person. Om företagetingår i koncern som tillämpar internationellredovisningsstandard enligt IFRS/IAS 19 gällerandra regler för hur värdet av pensionsutfästel-Behandlingen sker i enlighet med reglerna ipersonuppgiftslagen. Ändamålet med behandlingenär att SPP ska kunna fullgöra sinaskyldigheter enligt försäkringsavtalet och enligtlagar och myndighetsföreskrifter.med en schablonskatt. Skatteunderlaget ärförsäkringskapitalets värde den 1 januari samtvärdet av de premier som betalats in under åretmultiplicerat med statslåneräntan den 30november föregående år. För premier sombetalats under andra halvan av beskattningsåretska dock bara halva värdet läggas till kapitalunderlaget.På denna schablonberäknade avkastning är förnärvarande avkastningsskatten för kapitalförsäkring30 procent. Avkastningsskatten betalas avSPP och måste betalas oavsett om värdet påförsäkringen ökat eller minskat.Inkomstbeskattning.All pension som betalas ut från kapital försäkringen– till annan än företaget – är skattepliktiginkomst.sen och kapitalförsäkringen ska beräknas. SPPerbjuder via SPP Konsult AB hjälp med sådanvärdering.Särskilda begränsningar.Försäkringsmomentens giltighet är begränsadvid:• oriktiga uppgifter• framkallande av försäkringsfall• krig eller krigstillstånd i Sverige• deltagande i krig eller politiska oroligheterutom Sverige• vistelse utom Sverige vid krig eller krigsliknandepolitiska oroligheter• vistelse utom Norden mer än tolv månader• särskild riskfylld verksamhetÄven behandlingar för analys- eller statistikändamålkan förekomma. Personuppgifterna kommerockså att behandlas för marknadsföringsändamåli Storebrandkoncernen om inte den som avsesmed uppgifterna hos SPP eller Storebrand begärtatt det inte ska ske.Den som vill få information om vilka personuppgifterom honom/henne som behandlas av SPPeller Storebrand kan skriftligen begära detta hosSPP. Detsamma gäller den som vill begära rättelseav felaktig eller missvisande personuppgift.Försäkringsgivare.För traditionell försäkring – SPP Livförsäkring ABFör fondförsäkring – SPP Liv Fondförsäkring ABSE-105 39 Stockholm. Telefon 08-451 70 00fax 08-451 72 35SPP422/jan-13Välkommen till spp.se eller ring Kundcenter på 0771-598 102.SPP Livförsäkring AB, SE-105 39 Stockholm.