KONTOPLAN - Internwebben - Karolinska Institutet

KONTOPLANUppdaterad: 2013-05-31

Ändringar gjorda under år 2013:Konto Kontobenämning Typ av ändring Fr o m2305 Verifikationsdifferens N 2013-02-121261 Konst och andra ej avskrivningsbara inv årets utg N 2013-02-123131 Verksamhetsnära konsultuppdrag, statliga Ä, Äb, ÄS 2013-04-153133 Verksamhetsnära konsultuppdrag, utomstatliga Ä, Äb, ÄS 2013-04-1535123 Bidrag från svenska utomstatliga utan avtal N 2013-04-1534414 Ersättningar löneavtal (ej ALF/FoUU), utomstatliga N 2013-05-2434434 Ersättningar löneavtal, inomstatliga N 2013-05-2435213 Bidrag från EU-land, utan avtal N 2013-05-2435223 Bidrag från länder utanför EU, utan avtal N 2013-05-24Förklaring/typ av ändring:NÄÄbÄkBÄSNytt kontoÄndringÄndring i beskrivningÄndring i kontotext (överstruket=borttaget, fetstil=tillagt)Borttaget kontoÄndring av S-kod

INNEHÅLLSFÖRTECKNING1 Tillgångar .................................................................................................................................................................... 110 Immateriella anläggningstillgångar ...................................................................................................................... 111-12 Materiella anläggningstillgångar .................................................................................................................... 215 Fordringar ............................................................................................................................................................ 416 Periodavgränsningsposter ................................................................................................................................... 617 Avräkning med statsverket .................................................................................................................................. 719 Kassa och bank ..................................................................................................................................................... 72 Skulder ....................................................................................................................................................................... 920 Myndighetskapital ............................................................................................................................................... 922 Avsättningar ......................................................................................................................................................... 923 Outredda medel, m.m. ........................................................................................................................................ 924 Diverse avräkningskonton ................................................................................................................................. 1025 Övriga kortfristiga skulder ................................................................................................................................. 1027 Periodavgränsningsposter ................................................................................................................................. 123 Verksamhetens intäkter ........................................................................................................................................... 1430 Intäkter av statsanslag ....................................................................................................................................... 1431 Intäkter enligt § 4 i avgiftsförordningen ............................................................................................................ 1532 Offentligrättslig avgift ........................................................................................................................................ 1733 Verksamhetsfakturering .................................................................................................................................... 1734 Övriga avgiftsintäkter ........................................................................................................................................ 1835 Bidragsintäkter................................................................................................................................................... 2138 Finansiella intäkter ............................................................................................................................................ 2339 KI-interna intäkter.............................................................................................................................................. 244 Personalkostnader ................................................................................................................................................... 2640 Löner och arvoden ............................................................................................................................................. 2643 Kostnadsersättningar och naturaförmåner ....................................................................................................... 2845 Arbetsgivaravgifter enligt lag (inkl särskild löneskatt) ....................................................................................... 2946 Avgifter, premier och pensioner enligt avtal ..................................................................................................... 2947 Kostnader för förebyggande hälsoarbete samt sjuk- och hälsovård, ej skattepliktig .................................................. 3048 Kostnader för utbildning egen personal ............................................................................................................ 3049 Övriga personalkostnader.................................................................................................................................. 305 Lokalkostnader, övriga driftkostnader ..................................................................................................................... 3350 Lokalkostnader, hyrda lokaler ........................................................................................................................... 33

51 Brytdagsfakturor ................................................................................................................................................ 3452 Reparationer och underhåll ............................................................................................................................... 3453 Reaförluster vid avyttring av anläggningstillgångar........................................................................................... 3554 Offentligrättsliga avgifter, skatter, kundförluster etc ........................................................................................ 3555 Resor, representation och information ............................................................................................................. 3656 Inköp av varor .................................................................................................................................................... 3857 Köp av tjänster ................................................................................................................................................... 4259 Finansiella Kostnader ......................................................................................................................................... 466 Avyttring samt avskrivning och nedskrivning av anläggningstillgångar ................................................................... 4867 Avyttring materiella anläggningstillgångar ........................................................................................................ 4869 Avskrivningar och nedskrivningar ...................................................................................................................... 487 Uppbörd och transfereringar ................................................................................................................................... 4970 Intäkter av avgifter, finansiella intäkter och andra ersättningar som myndigheten inte disponerar ............... 4972 Medel som tillförts statsbudgeten från uppbördsverksamheten ...................................................................... 4973 Medel som erhållits från statsbudgeten och myndigheter inkl affärsverk för finansiering av bidrag ............... 4974 Övriga erhållna medel för finansiering av bidrag .............................................................................................. 4977 Lämnade bidrag till den offentliga sektorn ........................................................................................................ 5078 Lämnade bidrag till internationella organisationer ........................................................................................... 5079 Lämnade bidrag till övriga samt periodiseringar ............................................................................................... 508 Resultatandelar i dotterföretag samt årets kapitalförändring ................................................................................. 51Interna intäkter och kostnader mellan institutioner .................................................................................................. 51Interna intäkter mellan institutioner ...................................................................................................................... 51Interna personalkostnader mellan institutioner .................................................................................................... 52Interna bidrag mellan institutioner ........................................................................................................................ 52Interna lokalkostnader mellan institutioner ........................................................................................................... 53Interna driftkostnader varor och tjänster mellan institutioner .............................................................................. 53Omföringskonton inom institutionen ......................................................................................................................... 54Indirekta kostnader ..................................................................................................................................................... 55

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning1 Tillgångar10 Immateriella anläggningstillgångarI denna kontogrupp redovisas utgifter för utveckling av tillgångar som IT-system. Här redovisas också utgifter förrättigheter t.ex. licenser för dataprogram. Se kapitlet om immateriella anläggningstillgångar i ekonomihandboken för näroch hur dessa tillgångar ska redovisas. Avskrivningstiden är främst 5 år. Om tillgången bedöms ha annan ekonomisklivslängd kontakta ekonomiavdelningen för bedömning om nya konton ska läggas upp. Årets anskaffningar redovisas på1011, 1012 eller 1031. Utrangeringar görs på 1010 eller 1030 (gäller även tillgångar anskaffade under året). Lån tas uppför anläggningar (redovisas på konto 1***L) som finansierats med statsanslag (30*), bidrag från statliga myndigheter(finansiär 3* eller 4*) eller bara delvis finansierats med ej statliga bidrag. Kontakta ekonomiavdelningen om det finnsbehov av konton utan lånefinansiering. Förteckning på anläggningsgrupperna och förklaring för hur dessa är uppbyggda,se EA-handboken kapitel 1.101 Utvecklingsarbete Utvecklingsarbete som ska redovisas som immateriellatillgångar finns främst på KI:s centrala avdelningar. Hela101*-gruppen är stängd för institutionerna. Hör av ertill ekonomiavdelningen om ni får tillgångar av dennatyp.1010LUtgifter för utveckling, ack. ansk.värde,lån (5år)S1010Färdigställda och lånefinansierade.1011L1012LUtgifter för utveckling, årets ansk., lån(5år)Utgifter för utveckling, årets ansk. egenutv., lån (5år)S1011 Färdigställda och lånefinansierade. Anläggninsgrupp 68L.S1012 Färdigställda och lånefinansierade. Anläggninsgrupp 68L.1019LUtgifter för utveckling, ack. avskr., lån(5år)S1010Färdigställda och lånefinansierade.1010PPågående utgifter för utveckling, ack.ansk.värdeS1010Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tasupp då de färdigställs.1011PPågående utgifter för utveckling, åretsansk.S1011Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tasupp då de färdigställs.1012PPågående utgifter för utveckling, egen utv.årets ansk.S1012Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tasupp då de färdigställs.103 Rättigheter, licenser m.m. Här redovisas olika typer av rättigheter som t ex licenserför dataprogram.1030 Rättigheter, licenser mm, ack. ansk.värde(5år)S1030Ej lånefinansierade.1031 Rättigheter, licenser mm, årets ansk. (5år) S1031 Ej lånefinansierade. Anläggninsgrupp 69E.1039 Rättigheter, licenser mm, ack. avskr. (5år) S1030 Ej lånefinansierade.1030LRättigheter, licenser mm, ack. ansk.värde,lån (5år)S1030Lånefinansierade.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 1 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning1031LRättigheter, licenser mm, årets ansk., lån(5år)S1031 Lånefinansierade. Anläggninsgrupp 69L.1039LRättigheter, licenser mm, ack. avskr., lån(5år)S1030Lånefinansierade.11-12 Materiella anläggningstillgångarHär redovisas utgifter för materiella tillgångar. Se kapitel 1 om materiella anläggningstillgångar i EA-handboken för näroch hur dessa tillgångar ska redovisas. Avskrivningstiden framgår av kontobenämningen. Årets anskaffningar redovisaspå konto 1??1 i respektive grupp. Utrangeringar görs på konto 1??0 i respektive grupp (gäller även tillgångar anskaffadeunder året). Lån tas upp för anläggningar (redovisas på konto 1???L) som finansierats med statsanslag (konto 30*) ellerbidrag från statliga myndigheter (finansiär 3* eller 4*). Lån tas även upp för anläggningstillgångar som bara delvisfinansierats med ej statliga bidrag. Förteckning på anläggningsgrupperna och förklaring för hur dessa är uppbyggda, sekapitel 1.1.5.4 Anläggningsgrupper i EA-handboken.119 Förbättringsutgifter på annans fastighet Kontakta fastighetsavdelningen innan några förbättringarav lokaler påbörjas.1190LFörbättr.utg. annans fast., ack. ansk.värde,lån (10år)S1190Färdigställda och lånefinansierade.1191LFörbättr.utg. annans fast., årets ansk., lån(10år)S1191 Färdigställda och lånefinansierade. Anläggninsgrupp 79L.1199LFörbättr.utg. annans fast., ack. avskr., lån(10år)S1190Färdigställda och lånefinansierade.1190PPågående förbättr.utg. annans fast., ack.ansk.värdeS1190Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tasupp då de färdigställs.1191PPågående förbättr.utg. annans fast., åretsansk.S1191Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tasupp då de färdigställs.121 Maskiner, inventarier, installationer m.m. 3 år1210 Maskiner, inventarier, installationer, ack.ansk.värde (3år)S1210Ej lånefinansierade.1211 Maskiner, inventarier, installationer, åretsansk. (3år)1219 Maskiner, inventarier, installationer, ack.avskr. (3år)S1211S1210Ej lånefinansierade. Anläggninsgrupp 13E, 14E, 17E eller19E.Ej lånefinansierade.1210LMaskiner, inventarier, installationer, ack.ansk.värde, lån (3år)S1210Lånefinansierade.1211LMaskiner, inventarier, installationer, åretsansk., lån (3år)S1211Lånefinansierade. Anläggninsgrupp 13L, 14L, 17L eller19L.1219LMaskiner, inventarier, installationer, ack.avskr., lån (3år)S1210Lånefinansierade.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 2 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning122 Maskiner, inventarier, installationer m.m. 5 år1220 Maskiner, inventarier, installationer, ack.ansk.värde (5år)S1210Ej lånefinansierade.1221 Maskiner, inventarier, installationer, åretsansk. (5år)S1211 Ej lånefinansierade. Anläggningsgrupp 21E, 23E, 24E,26E, 27E eller 29E.1229 Maskiner, inventarier, installationer, ack.avskr. (5år)S1210Ej lånefinansierade.1220LMaskiner, inventarier, installationer, ack.ansk.värde, lån (5år)S1210Lånefinansierade.1221LMaskiner, inventarier, installationer, åretsansk., lån (5år)S1211 Lånefinansierade. Anläggningsgrupp 21L, 23L, 24L, 26L,27L eller 29L.1229LMaskiner, inventarier, installationer, ack.avskr., lån (5år)S1210Lånefinansierade.123 Maskiner, inventarier, installationer m.m. 10 år1230 Maskiner, inventarier, installationer, ack.ansk.värde (10år)S1210Ej lånefinansierade.1231 Maskiner, inventarier, installationer, åretsansk. (10år)S1211 Ej lånefinansierade. Anläggningsgrupp 31E, 32E, 35E,37E eller 39E.1239 Maskiner, inventarier, installationer, ack.avskr. (10år)S1210Ej lånefinansierade.1230LMaskiner, inventarier, installationer, ack.ansk.värde, lån (10år)S1210Lånefinansierade.1231LMaskiner, inventarier, installationer, åretsansk., lån (10år)S1211Lånefinansierade. Anläggningsgrupp 31L, 32L, 35L, 37Leller 39L.1239LMaskiner, inventarier, installationer, ack.avskr., lån (10år)S1210Lånefinansierade.126 Konst och andra ej avskrivningsbara inventarier1260 Konst och andra ej avskrivningsbara inv.ansk.värdeS1210Här redovisas konstföremål som t.ex. tavlor och skulpturersom inte ska skrivas av eftersom det inte sker någonvärdeminskning. Anläggningsgrupp 99.1261 Konst och andra ej avskrivningsbara inv.årets ansk.utg.S1211127 Pågående nyanläggningarHär redovisas pågående nyanläggningar för kontogruppen 12. Pågående immateriella anläggningar ochförbättringsutgifter på annans fastighet redovisas i respektive kontogrupp (10 eller 11).12701 Pågående nyanläggningar, ack ansk.värde(3 år)S1270Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tasupp då de färdigställs.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 3 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning12711 Pågående nyanläggningar, årets ansk.(3 år)12702 Pågående nyanläggningar, ack ansk.värde(5 år)12712 Pågående nyanläggningar, årets ansk.(5 år)12703 Pågående nyanläggningar, ack ansk.värde(10 år)12713 Pågående nyanläggningar, årets ansk.(10 år)S1271S1270S1271S1270S1271Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tasupp då de färdigställs.Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tasupp då de färdigställs.Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tasupp då de färdigställs.Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tasupp då de färdigställs.Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tasupp då de färdigställs.15 FordringarFör regler m.m. se kapitel 1.3 Fordringar i EA-handboken.151 Kundfordringar1511 Kundfordringar S1510 Kontot styrs av vald kundgrupp i reskontran. Tillfälligakunder finns för 1511.15111 Kundfordringar manuella S1510 Särskild rutin, redovisas med underlag av specificeradreskontralista.1512 Interna kundfordringar Intern Kontot styrs av vald kundgrupp i reskontran.15121 Interna kundfordringar manuella Intern Särskild rutin, redovisas med underlag av specificeradreskontralista.1518 Osäkra kundfordringar S1510 Kundfordringar med förfallodatum äldre än 2 månader. Serutin för indrivning av fordringar, via Kammarkollegiet ikapitel 1.3.1.7 Osäkra kundfordringar i EA-handboken.1519 Värdereglering kundfordringar S1510 Kontot används när en kundfordran ska värderegleras(bedömas) som befarad kundförlust. Motkonto är 5442Befarade kundförluster varor eller 5452 Befaradekundförluster tjänster i debet. För vidare information , sekapitel 1.3.1.7 Osäkra kundfordringar i EA-handboken.153 Fordringar hos andra myndigheter1531 Statliga kundfordringar S1530 Kontot styrs av vald kundgrupp i reskontran.15311 Statliga kundfordringar manuella S1530 Särskild rutin, redovisas med underlag av specificeradreskontralista.1538 Övriga statliga fordringar S1530154 Ingående mervärdesskatt Se kapitel 3 Mervärdeskatt i EA-handboken förinformation om regler för kompensationsrätt och utrikeshandel.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 4 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning1540 Ingående byggmoms, omvändskatteskyldighetGäller vid köp av vissa tjänster inom byggsektorn.Motkonto 2570. Se kapitel 3 Mervärdeskatt i EAhandboken.1541 Ingående moms S1541 Avdragsgill ingående moms.1542 Momskompensation 8,7% S1541 Fr.o.m. 1 januari 2009 har regeringen beslutat att tabort Högskolemomsen (momskompensationen). Sekapitel 3.2 Momskompensation i EA-handboken.Kontot är bara öppet för bokföring vid vidareförmedlingeller återbetalning. T.o.m. 081231 bokadesmomskompensation på inbetalningar av vissa bidrag. Sekapitel 4.2.1.3 Återbetalning av bidrag i EA-handbokenför mer information.1543 Ingående moms 25% varuförvärv EU S1543 Uppbokning av fiktiv moms på varufakturor från EU-land.Motbokas 2573.1544 Ingående moms 6% varuförvärv EU S1543 Uppbokning av fiktiv moms på varufakturor från EU-land.Motbokas 2574.1545 Ingående moms 25 % tjänsteförvärv EU S1543 Uppbokning av fiktiv moms på tjänstefakturor från EUland.Motbokas 2575.1546 Införselmoms varor tredje land S1541 Här bokförs tullens faktura av införselmoms avseendeimport av varor utanför EU-land. Tullavgiften bokförs på5422.15461 Införselmoms varor tredje land Special Preliminärt konto som används i systemet för Elektroniskafakturahantering av Godkännaren. Bokas om till riktigt1546 i efterkontrollen av institutionens ekonomiavdelning.1547 Ingående moms 25 % tjänsteförvärvutanför EUS1541Uppbokning av fiktiv moms på tjänstefakturor från landutanför EU. Motbokas 2577.155 Fordran mervärdesskatt, redovisningskonto1551 Fordran moms, redovisningskonto S1550 Redovisningskonto för 154*. Automatkonteras vidmånadsskiften via PC-giro.156 Fordring kontraktsdatabas1561 Kontraktsfodran Special1562 Kontraktsuppbokning Special1563 Inbet. kontraktsfordran Special157 Övriga fordringar1570 Handkassa S1563 Beslutas och utbetalas på resp. institution. Skall kvitterasav handhavare. Kan komma att kontrolleras utan föranmälan.Inventeras till hel- och delårsbokslut. Mer informationse kapitel 1.6.3 Kontantkassa i EA-handboken.1571 Reseförskott S1563 Förskott för resor. Redovisning sker via reseräkninggenom lönerutinen. Se Resereglementet underPersonal/Policies.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 5 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning1572 Förskott lön S1563 Avräkningskonto som regleras via lönerutinen.1573 Övrig fordran hos anställda S1563 Kan t.ex. vara anställds egen kostnad vid resa, vilken skaåterbetalas.1577 Övriga kortfristiga fordringar S1563 Kontot kan användas i de fall KI felaktigt gjort enutbetalning till någon och man vill bevaka att pengarnaåterbetalas. Kontot kan undantagsvis även användas förvidarefakturering i de fall då kostnaden inte tillhör KIsverksamhet och då icke-statlig mottagare faktureras. Dendel av leverantörsfakturan som ska vidarefakturerasbokförs då konto 1577 i debet (inkl andel av ingåendemoms). KI gör momsavdrag endast för sin del avkostnaden. När KI vidarefakturerar kostnaden krediteraskonto 1577. Denna kontering kan göras av ekonomen iefterkontrollen i Contempus.Vidarefakturering till statlig mottagare av kostnad sominte tillhör KI ska ske via kostnadsreducering, se konto57971.OBS! Huvudregeln för vidarefakturering av kostnadersom tillhör KIs verksamhet är bruttoredovisning. Sekapitel 1.3.4.6 Vidarefakturering i EA-handboken.16 PeriodavgränsningsposterPeriodisering av förutbetalda kostnader och upplupna intäkter för att fördela kostnaden respektive intäkten till den periodförbrukningen sker. Olika konton beroende på om det är statlig eller utomstatlig motpart. Se kapitel 1.4 Periodavgränsningsposteri EA-handboken.161 Förutbetalda kostnader1612 Förutbet hyreskostnader, utomstatliga S1612 Periodisering av förutbetalda utomstatliga hyreskostnader.1613 Förutbet leasingkostnader, utomstatliga S1612 Periodisering av förutbetalda leasingkostnader.1618 Övriga förutbet kostnader, statliga S1611 Periodisering av övriga statliga förutbetalda kostnader.1619 Övriga förutbet kostnader, utomstatliga S1612 Periodisering av övriga utomstatliga förutbetaldakostnader.163 Upplupna bidrag/uppdrag1632 Upplupna bidragsintäkter Special Bokslutskonto i samband med värderingen. Motkonto 359för bidragsprojekt med verksamhetskod 3*. Avserbidragsinkomster som ännu inte erhållits och som beloppsmässigtmotsvaras av periodens kostnader. Kontrakt somstyrker finansieringen ska bifogas bokslutsbilagan. Endastextern finansiär. Obs! Upplupna uppdragsintäkterredovisas på konto 1672. För anvisningar och blanketter seKIs intranät: Ekonomi och inköp/Bokslut och budget.167 Övriga upplupna intäkter1672 Upplupna uppdragsintäkter Special Bokslutskonto i samband med värderingen. Motkonto 339för uppdragsprojekt med verksamhetskod 6*. Avseruppdragsinkomster som ännu inte erhållits och sombeloppsmässigt motsvaras av periodens kostnader.Kontrakt som styrker finansieringen ska bifogasbokslutsbilagan. Endast extern finansiär. Obs! Upplupnabidrag redovisas på konto 1632. För anvisningar ochblanketter se KIs intranät: Ekonomi och inköp/Bokslut ochbudget.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 6 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning1673 Upplupna ränteintäkter, statliga S1671 Periodisering av ränteintäkter. Intäkt redovisas ikontogrupp 59.1674 Upplupna ränteintäkter, utomstatliga S1672 Periodisering av ränteintäkter. Intäkt redovisas ikontogrupp 59.1678 Övriga upplupna intäkter, statliga S1671 Periodisering av övriga intäkter.1679 Övriga upplupna intäkter, utomstatliga S1672 Periodisering av övriga intäkter.17 Avräkning med statsverket171 Ingående balans1710 Avräkning mot statsverket IB S1710 Endast Odonten och KI gemensam.172 Avräkning mot inkomstitlar1721 Avräkning patientintäkter inkomsttitel S1721 Endast Odonten.1722 Avräkning Försäkringskassan inkomsttitel S1721 Endast Odonten.179 Avräkning mot statsverkets checkräkning (SCR)1793 Uppbördsmedel mm S1793 Endast Odonten.1794 Transfereringar mm S1794 Endast Odonten och KI gemensam.19 Kassa och bankSe kapitel 1.6 Kassa och bank i EA-handboken för regler om bl.a. räntekonto, bankgiro, bankkonton och checkar.191 Behållning räntekonto i Riksgäldskontoret1910 Räntekonto i RGK S1910 Samlingskonto för automatiska överföringar av pg, bg ochbanktransaktionskonton; 1931 Inbetalningar pg (via 1933),19315 Inbetalningar bg DB (via 19335) och 19316Inbetalningar bg SEB (via 19336) samt 1932 UtbetalningarNordea (via 1934), 19325 Utbetalningar DB (via 19345)och 19326 Utbetalningar SEB (via 19346).193 Plusgiro/bankgiro/bankkonto anslutet till räntekonto1931 Inbetalningar S1931 Bokföring (manuell) av insättning till pg-konto. SaldoIB=0.19315 Inbetalningar bg Danske Bank S1931 Bokföring (manuell) av inrikes insättning till bg i DanskeBank. Saldo IB=0.19316 Inbetalningar bg SEB S1931 Bokföring (manuell) av utrikes insättning till bankkonto iSEB. Saldo IB=0.1932 Utbetalningar S1932 Automatisk bokföring görs av uttag från Plusgirot Fakturabetalningsservice.OBS! För kundnummer som börjar påMxxxx bokförs dragning PC-giro manuellt om inte textAUTO är angivet på Pg-avin. Ingående saldo ska vara 0.Utbetalningar med PC-giro och GiroVision bokförsmanuellt.19326 Utbetalningar bg SEB S1932 Automatisk bokföring görs av uttag från bg i SEB viaSISU.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 7 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning1933 Överföring till räntekonto från NB S1933 Automatisk tömning av plusgiro anslutet till räntekonto iRGK. Pg-konto för inbetalningar skall stämmas av motdetta konto.19335 Överföring till räntekonto från DB S1933 Automatisk tömning av bankgiro anslutet till räntekonto iRGK. Kontot för inbetalningar (19315) skall stämmas avmot detta konto.19336 Överföring till räntekonto från SEB S1933 Automatisk tömning av bankgiro/bankkonto anslutet tillräntekonto i RGK. Kontot för inbetalningar (19316) skallstämmas av mot detta konto1934 Överföring från räntekonto till NB S1933 Automatisk tömning av plusgiro anslutet till räntekonto iRGK. Pg-konto för utbetalningar skall stämmas av motdetta konto.19346 Överföring från räntekonto till SEB S1933 Automatisk tömning av bankgiro/bankkonto i SEBanslutet till räntekonto i RGK.194 Plusgiro/bankgiro/bank anslutet till statsverkets checkräkning (SCR)1941 Inbetalningar S1941 Endast Odonten. Bokföring av insättning till pg-konto.Saldo IB=0.19415 Inbetalningar bg S1941 Endast Odonten. Bokföring av insättning till bg-konto iDanske Bank. Saldo IB=0.1942 Överföring till SCR S1942 Endast Odonten. Automatisk tömning av postgiro anslutettill SCR.19425 Överföring till SCR från DB S1942 Endast Odonten. Automatisk tömning av bankkonto iDanske Bank anslutet till SCR.1943 Utbetalningar S1943 Endast Odonten. Bokföring av uttag från pg-konto. SaldoIB=0.1944 Överföringar från SCR S1944 Endast Odonten. Automatisk tömning av postgiro anslutettill SCR.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 8 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning2 Skulder20 Myndighetskapital207 Balanserad kapitalförändring2070 Balanserad kapitalförändring S20702071 Invärderat anl.kapital högskolemedel S20702072 Kapitalförändring fg år invärderat kapital S20702073 Invärderat anl.kapital råds- och andrastatsmedel2074 Invärderat anl.kapital gåvor ochdonationerS2070S2070209 Kapitalförändring enligt resultaträkningen2090 Årets kapitalförändring S209022 Avsättningar221 Avsättning för pensionerEndast personalavdelningen. Beviljad delpension/avtalspension enligt PA03. Hela framtida pensionsbeloppet ska bokasupp som skuld i samband med att personen beviljas pension. Korrekt pensionsskuld fås från SPV halvårsvis men isamband med pensionens början ska en uppskattad skuld bokföras. Motkonto 4096/4098. Särskild löneskatt redovisas påkonto 2211/2213 med motkonto 4097/4099.2210 Avsättning delpension S2210 Endast personalavdelningen2211 Avsättning särskild löneskatt delpension S2211 Endast personalavdelningen2212 Avsättning avtalspension S2210 Endast personalavdelningen2213 Avsättning särskild löneskattavtalspensionS2211Endast personalavdelningen2250 Övriga avsättningar S2250 Endast personalavdelningen2260 Avsättning kompetensväxl. och utv.åtgärderS2250Endast personalavdelningen23 Outredda medel, m.m.2300 Överföring till annan institution Intern Överföring av medel vid periodskiften och bokslut för attintäkten/kostnaden ska hamna på rätt institution. Skabokas på två institutioner i samma period så kontot på KInivå är 0. Används även när inbetalning kommit till felinstitution och bara "studsar" i samma period i BR.2302 Outredda patientavgifter S2592 Endast Odonten. Ska utredas omgående.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 9 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning2303 Outredda medel S2592 Konto för intäkter där det är oklart till vem de ska. Skallutredas omgående. Om de inte är hemmahörande vidinstitutionen skall ägaren efterlysas med ekonomiavdelningenshjälp. Om man inte hittar ägaren inom KI,ska avsändaren kontaktas för mer information. OBS! ev.saldo vid periodbokslut skall specificeras i bilaga ochinsändas till ekonomiavdelningen, se kapitel 8.4.1Månadsavstämning på institutionen i EA-handboken samtavstämningslista och instruktioner på intranätet.Bidrag som tillhör institutionen, men där kontrakt saknas,bokförs inte på konto 2303, utan redovisas tillfälligt (max3 månader) på särskilt projekt (87008883/Bidragsmedelutan kontrakt). Eventuellt saldo på detta projekt skaspecificeras i särskild bilaga. Se avstämningslista påintranätet.2304 Felkonto S2592 Här kommer t ex konteringar som inte hittar rätt vidfilöverföringar. Utreds och rättas omgående i samråd medavsändande enhet. OBS! Felkontot är inställt på ”frivilligregel”, vilket innebär att projekt, verksamhetskod,finansiär, motpart etc kan konteras. Vid rättelse ska helakonteringssträngen, exakt som den felkonterats, vändasbort.Personalkostnader rättas av personalavdelningen isamband med nästkommande lön.2304 Verifikationsdifferens S259224 Diverse avräkningskonton2401 Avräkning LÖN S2592 Används endast av central administration. Insättning/uttagPC-giro.2404 Avräkning telefonväxeln S2592 Används endast av central administration. Insättning/uttagPC-giro.2406 Avräkning trängselskatt S2592 Används endast av central administration. Instättning/uttagPC-giro.2408 Avräkning NIH F&A S2592 Används endast av central administrion som motkonto tillkonto 49959 NIH – F&A vid bokning av NIH-trigger(automatiskt påslag 8%).25 Övriga kortfristiga skulder256 Skulder till andra myndigheter2561 Statliga leverantörsskulder S2561 Kontot styrs av vald leverantörsgrupp.25611 Statliga leverantörsskulder manuella S2561 Fakturor som inkommer senast brytdagen, men efterperiodstängning. Särskild rutin i samband med hel- ochdelårsbokslut, se intranätet under Ekonomi ochinköp/Bokslut och budget.25622 Avg för inst arbetsgivaransvar S2561 Sociala avgiften på 1,5 % som går tillbaka tillinstitutionerna. Motkonto 40601.2569 Övriga skulder, statliga S2561 Övriga skulder till andra myndigheter, motpart anges.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 10 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning257 Utgående mervärdesskatt För beskrivning och regler för utgående moms se kapitel4.2 Bidrag och uppdrag/avgifter samt kapitel 3Mervärdeskatt i EA-handboken.2570 Utgående byggmoms, omvändskatteskyldighetGäller vid köp av vissa tjänster inom byggsektorn.Motkonto 1540. Se kapitel 3 Mervärdeskatt i EAhandboken.2572 Utgående moms 25% S2564 Moms 25% på momspliktig omsättning för intäkterna igrupp 31*, 33* och 34*2573 Utgående moms 25% varuförvärv EU S2564 Motkonto till 1543, förvärvsmoms på leverantörsfakturoravseende varor från annat EU-land.2574 Utgående moms 6% varuförvärv EU S2564 Motkonto till 1544, förvärvsmoms på leverantörsfakturoravseende varor från annat EU-land.2575 Utgående moms 25 % tjänsteförvärv EU S2564 Motkonto till 1545, förvärvsmoms på leverantörsfakturoravseende tjänster från annat EU-land.2576 Utgående moms 6% S2564 Moms 6 % på momspliktig verksamhet på konto 3156.2577 Utgående moms 25 % tjänsteförvärvutanför EUS2564Motkonto till 1547, förvärvsmoms på leverantörsfakturoravseende tjänster från land utanför EU.2579 Skuld moms redovisningskonto S2564 Redovisningskonto för konto 2572 till 2577. Automatiskkontering vid månadsskiften. Motkonteras vidmomsdebitering från förvaltningen (via PC-giro).258 Leverantörsskulder2581 Leverantörsskulder S2581 Kontot styrs av vald leverantörsgrupp.25811 Leverantörsskulder manuella S2581 Fakturor som inkommer senast brytdagen, men efterperiodstängning och avser föregående halvår. Särskildrutin i samband med hel- och delårsbokslut, sebokslutsanvisning på intranätet under Ekonomi ochinköp/Bokslut och blanketter.2582 Interna leverantörsskulder Intern Kontot styrs av vald leverantörsgrupp. Leverantörsskuldtill annan KI institution.25821 Interna leverantörsskulder manuella Intern OBS! Rutinen med brytdag som gäller för externa (sekonto 25811) gäller inte interna fakturor.2589 Makulering EFH Special Endast automatbokning i EFH-systemet. Kontot ska vara0.259 Övriga skulder - utomstatliga2592 A-skatt näringsverksamhet S2591 Skatteavdrag 30% för betalningsmottagare med A-skattesedel, skatten avrundas uppåt till hel krona. Enligtsärskild rutin, se kapital 2.3.3.4 – 2.3.3.5 Skattsedlar samtInkommen utländsk faktura avseende tjänster i EAhandboken.Kontakta personalavdelningen.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 11 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning2597 Skuld till enskilda S2592 Kontot styrs av vald leverantörsgrupp.25971 Skuld till enskilda, manuella S2592 Fakturor som inkommit senast brytdagen, men efterperiodstängning och avser föregående halvår. Separat rutinvid hel-, och delårsbokslut, se bokslutsanvisning påintranätet under Ekonomi och inköp/Bokslut ochblanketter.2599 Övriga kortfristiga skulder S2592 Kontot används till nyckeldepositioner där specifikationskall ske per person. Kan även användas somavräkningskonto för inbetalning från icke statlig givare,där medlen ska vidare till annan icke statlig mottagare,d.v.s. medlen ska endast studsa i balansräkningen. Omgivaren eller mottagaren av medlen är statlig ska detta gåsom transferering, se kontogrupp 73.27 PeriodavgränsningsposterPeriodisering av upplupna kostnader och förutbetalda intäkter för att fördela kostnaden respektive intäkten till den periodförbrukningen sker. Olika konton beroende på om det är statlig eller utomstatlig motpart. Se kapitel 2.4Periodavgränsningsposter i EA-handboken.271 Upplupna kostnader2711 Skuldförda löner S2712 Bokslutskonto för löner och arvoden som hör till gamlaåret. Motkonto 4091.2712 Avgifter och premier på skuldförda löner S2713 Bokslutskonto för avgifter och premier på löner ocharvoden som hör till gamla året. Motkonto 4092, 4093eller 4094.2713 Retroaktiva löner S2712 Bokslutskonto för beräknade eller beslutade (enligt avtal)retroaktiva löner som hör till gamla året men inte ännuutbetalts. Motkonto 4091.2714 Avgifter och premier på retroaktiva löner S2713 Bokslutskonto för avgifter och premier på retroaktiva lönersom hör till gamla året. Motkonto 4092, 4093 eller 4094.2715 Semesterlöneskuld S2712 Bokslutskonto för semesterlöneskulden. Motkonto 4081.2716 Avgifter och premier påsemesterlöneskuldS2711Bokslutskonto för avgifter och premier påsemesterlöneskulden. Motkonto 4082, 4083 och 4084.2717 Upplupna räntekostnader, statliga S2713 Räntekostnader för bokslutsåret där likvid ej erlagts.Kontogrupp 591*.2718 Upplupna kostnader, statliga S2711 Kostnader som är att härröra till bokslutsperioden, menfaktura ankommit för sent för att registreras ileverantörsreskontra.2719 Upplupna kostnader, utomstatliga S2712 Kostnader som är att härröra till bokslutsperioden, menfaktura ankommit för sent för att registreras ileverantörsreskontra.273 Oförbrukade bidrags-/uppdragsintäkterSenast ändrad 2012-05-29 Sida 12 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning2732 Oförbrukade bidragsintäkter Special Används endast vid värdering av projekt, då motkonteringsker av intäktskonto. Motkonto 359 på projekt medverksamhetskod 3* (bidrag).277 Övriga förutbetalda intäkter2772 Förutbetalda uppdragsintäkter Special Används endast vid värdering av projekt, då motkonteringsker av intäktskonto. Motkonto 339 på projekt medverksamhetskod 5*-6* (uppdrag).2774 Förutbet intäkter, statliga S27712775 Förutbet intäkter, utomstatliga S277227761 Förutbet intäkter, statsanslag Special Används endast för periodisering av statsanslag sominbetalts till institutionen i förskott, dvs betalningen skaavse kommande perioder. Motkonto 30941 alt. 30981.Periodiseringen vänds tillbaka kommande period/perioder.Elimineras i UE på KI-nivå.27762 Förutbet intäkter, interna Special Används endast för periodisering av interna bidrag sominbetalats till institutionen i förskott, dvs betalningen skaavse kommande perioder. Motkonto 394899.Periodiseringen vänds tillbaka kommanderperiod/perioder. Elimineras i UE på KI-nivå.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 13 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning3 Verksamhetens intäkter30 Intäkter av statsanslag307 Intäkter av ALF-anslag3075 ALF anslag för uppdrag utv klinisk utb,UT3076 ALF anslag för uppdrag utv klinisk utb,INHär redovisas statsanslag, ALF-medel, för uppdrag attutveckla klinisk utbildning. Kontot avser förvaltningen.Som finansiär skall det föreslagna 1STAT gälla.Här redovisas statsanslag, ALF-medel, för uppdrag attutveckla klinisk utbildning. Obs! Projekten skall vara GUprojekt (=Verksamhetskod 1*). Som finansiär skall detföreslagna 1STAT gälla.309 Fördelning statsanslag Inom kontogrupp 309 konteras samtliga statsanslag.Grundutbildningsanslag som utbetalas i 12:e-delarkonteras för institutionerna på 3092 (på projekt medverksamhetskod 1*). Forskningsanslag avseende 12:edelarkonteras på 3096 (på projekt med verksamhetskod2*). För samtliga stats-anslag gäller att de skall konterasmed finansiär, som är 1STAT. Finansiären kommer uppsom förslag och får inte ändras.3091 Intäkt av statsanslag 12:e delargrundutbildning UTS3011Här redovisas statsanslag grundutbildning, som betalas ut itolftedelar. Kontot avser förvaltningen. Som finansiär skalldet föreslagna 1STAT gälla.3092 Intäkt av statsanslag 12:e delargrundutbildning INS3011Samtliga statsanslag inom grundutbildning, som erhålls itolftedelar bokförs här. Obs! Projekten skall vara GUprojekt (=Verksamhetskod 1*). Som finansiär skall detföreslagna 1STAT gälla.3093 Intäkt av statsanslag tilldelning,grundutbildning UTS3011Samtliga övriga utbetalningar av statsanslag grundutbildning,som ej betalas i 12:e-delar, bokförs här. Kontot avserFörvaltningen. Som finansiär skall det föreslagna 1STATgälla. Verksamhetskod 1*.3094 Intäkt av statsanslag tilldelning,grundutbildning INS3011Samtliga övriga inbetalningar av statsanslag grundutbildning,som ej betalas i 12:e-delar, bokförs här. Somfinansiär skall det föreslagna 1STAT gälla.Verksamhetskod 1*.30941 Periodisering statsanslaggrundutbildning3095 Intäkt av statsanslag 12:e delar forskningUTSpecialS3011Här redovisas statsanslag forskning/forskarutbildning sombetalas ut i tolftedelar. Kontot avser förvaltningen. Somfinansiär skall det föreslagna 1STAT gälla.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 14 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning3096 Intäkt av statsanslag 12:e delar forskningINS3011Samtliga statsanslag inom forskning/forskarutbildning.som erhålls i tolftedelar bokförs här. Obs! Projekten skallvara forskningsprojekt (=Verksamhetskod 2*). Somfinansiär skall det föreslagna 1STAT gälla.3097 Intäkt av statsanslag tilldelning,forskning UTS3011Samtliga övriga utbetalningar av statsanslag forskning,som ej betalas i 12:e-delar, bokförs här. Kontot avserFörvaltningen. Som finansiär skall det föreslagna 1STATgälla. Verksamhetskod 2*.3098 Intäkt av statsanslag tilldelning,forskning INS3011Samtliga övriga inbetalningar av statsanslag forskning,som ej betalas i 12:e-delar, bokförs här. Som finansiärskall det föreslagna 1STAT gälla. Verksamhetskod 2*.30981 Periodisering statsanslag forskning Special3099 Förmedling anslag enl. beslut S3011 Kontot används endast vid förmedling/transferering avstatsanslag från KI till t ex andra högskolor/universitetenligt särskilt beslut. Vid utbetalning debiteras konto 3099med finansiärskod 1STAT och motpartskod 1EX.Samtidigt ska en bokning göras i transfereringsavsnittet ikontoklass 7, se EA-handboken kapitel 7 Transferering.30999 Förmedling anslag enl. beslut inom KI Special Kontot används endast vid förmedling av statsanslagmellan institutioner och bokas i debet vid den institutionsom förmedlar statsanslaget och i kredit hos den mottagandeinstitutionen. Finansiärskod är 1STAT, motpartskodär den andra institutionens. Verksamhetskod är 1* omdet är anslag för grundutbildning och 2* om det är anslagför forskning- och forskarutbildning.31 Intäkter enligt § 4 i avgiftsförordningenFaktura upprättas för §4-intäkter. Här redovisas de intäkter myndigheter tar ut med stöd av 4§ avgiftsförordningen. Avserfrämst biprodukter till den ordinarie verksamheten. Intäkterna ska vara av tillfällig natur eller av mindre omfattning. Sekapitel 4.2 Bidrag och uppdrag/avgifter i EA-handboken. OBS! att uppdragen redovisas under 33* verksamhetsfakturering.P.g.a. krav på särredovisning till Skatteverket redovisas omsättningen på konton för skattepliktig eller ickeskattepliktig och omsatt inom eller utom landet. Se EA-handboken kapitel 4.2 Bidrag och uppdrag/avgifter samt kapitel 3Mervärdeskatt för mer information. Fjärde siffran är anpassad till Skatteverkets skattedeklaration. Följande slutsiffror(fjärdesiffran) används: 1 Statliga, 2 Momsbefriade, 3 Utomstatliga 25 % moms, 4 EU-land, 5 Export utanför EU samt 6Utomstatliga 6 % moms.311 Uthyrning av lokaler Här redovisas t ex uthyrning av kurs- och konferenslokaler(se även 312*) och parkeringsplatser. Även kostnad för el,gas, vatten ingår om dessa är ett led i uthyrningen och ärdå undantagna från moms.3111 Intäkter uthyrning lokaler, statliga S31213112 Intäkter uthyrning lokaler, utomstatliga S3122 Här redovisas t ex intäkter för gästrum.3118 Periodisering uthyrning lokaler, statliga S31283119 Periodisering uthyrning lokaler,utomstatligaS3129Senast ändrad 2012-05-29 Sida 15 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning312 Intäkter av konferenser Här redovisas intäkter av konferenser som främst ärbiprodukter till KI:s ordinarie verksamhet.3121 Intäkter av konferenser, statliga S31313122 Intäkter av konferenser, momsbefriade S31323123 Intäkter av konferenser, utomstatliga S3132313 Verksamhetsnära konsultuppdrag Här redovisas intäkter av tjänster som är en biprodukt tillKI:s ordinarie verksamhet. Exempelvis enstakaföreläsningar, handledning, rådgivning, konsultation.Dessa ska bokföras på det projekt som belastas medlönekostnaden för den som utfört tjänsten.Här redovisas även intäkter av laboratorieanalyser ochliknande tjänster.3131 Verksamhetsnära konsultuppdrag,statligaS31713133 Verksamhetsnära konsultuppdrag,utomstatligaS3172314 Informations- och kursmaterial Här redovisas kursmaterial som inte täcks av kursavgiftenoch informationsmaterial, t ex broschyrer, videofilmer,affischer, fotografier och vykort. OBS! Litteratur inomuppdragsutbildningen ska ingå i avgiften för uppdraget ochinte debiteras separat. Tidskrifter och publikationerredovisas separat på 315*.3141 Info- och kursmaterial, statliga S31713142 Info- och kursmaterial, utomstatliga,grundutbS31723143 Info- och kursmaterial, utomstatliga S3172315 Tidskrifter och andra publikationer Här redovisas rapporter, utredningar, tidskrifter, böckeretc. OBS! Kurs- och informationsmaterial redovisas på314*.3151 Tidskrifter och andra publ, statliga S31713152 Tidsskrifter och andra publ, utan moms S3172 OBS! Gäller endast momsbefriad verksamhet enligt lag.För biblioteksverksamhet gäller detta tillhandahållande avböcker, tidningar etc. och bibliografiska upplysningar samtkopior av böcker.3156 Tidskrifter och andra publ, utomstatliga,moms 6%S3172318 Intäkter av andra ersättningar3181 Studieavgifter för utl. studenter, statliga S3131 Här redovisas intäkter av studieavgifter (för studenter fråntredje land) som betalas in från andra statliga myndigheter.Intäkten bokförs på projekt med verksamhetskod 155 ochmed avsändande myndighets finansiärskod ochmotpartskod.3182 Studieavgifter för utl. studenter S313201 Här redovisas studieavgifter som tas ut av studenter frånSenast ändrad 2012-05-29 Sida 16 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning3188 Periodisering andra ers, statliga S31383189 Periodisering andra ers, utomstatliga S3139tredje land. Intäkten bokförs på projekt med verksamhetskod155 och finansiärskod 85STUD.32 Offentligrättslig avgiftFaktura upprättas för offentligrättsliga avgifter. Med offentligrättsliga avgifter avses sådana avgifter som tas ut med stödav lagar och förordningar och som är av tvingande karaktär. På kontot bokas sådana offentligrättsliga avgifter somdisponeras av KI, t ex forskningsetisk granskning och kopiering av offentlig handling. Avgifterna är undantagna frånmoms.3211 Offentligrättslig avgift, statlig S31113212 Offentligrättslig avgift, utomstatlig ejmomsS311233 VerksamhetsfaktureringFaktura upprättas för uppdragsintäkter. Intäkten ska endast bokas på uppdragsmedel, d.v.s. projekt med verksamhetskod5*-6*. P.g.a. krav på särredovisning till Skatteverket redovisas omsättningen på konton för skattepliktig eller ickeskattepliktig och omsatt inom eller utom landet. Se EA-handboken kapitel 4.2 Bidrag och uppdrag/avgifter samt kapitel 3Mervärdeskatt för mer information. Fjärde siffran är anpassad till Skatteverkets skattedeklaration. Följande slutsiffror(fjärdesiffran) används: 1 Statliga, 2 Momsbefriade¸ 3 Utomstatliga 25 % moms, 4 EU-land, 5 Export utanför EU eller 6Utomstatliga 6 % moms.331 Uppdragsfakturering3311 Uppdragsfakturering, statlig Special All uppdragsfakturering till statlig myndighet.3312 Uppdragsfakturering, utan moms Special På detta konto redovisas ej momspliktig uppdragsfakturering.Det handlar då om öppna uppdragsutbildningarmed öppet antagningsförfarande. Utbildningarnaingår i det ordinarie utbildningsprogrammet. Ävenuppdragsfakturering som grundas på avtal medtandvårdsnämnden (SLL) redovisas här.3313 Uppdragsfakturering, utomstatlig Special På detta konto redovisas momspliktig uppdragsverksamhettill köpare i Sverige. Momssats påslag 25%.3314 Uppdragsfakturering, utanför Sverige,momsSpecialFakturering till köpare utanför Sverige, t ex där huvudregelnom omvänd skattskyldighet för näringsidkare integäller. Momssats påslag 25%.3315 Uppdragsfakturering, utanför EU, ejmomsSpecialFakturering till köpare som är näringsidkare i ett landutanför EU och där huvudregeln om omvändskattskyldighet gäller. Avser konsultuppdrag, t exläkemedelsprövningar, statistikinsamlingar och liknande.Ingen moms skall tas ut.3317 Uppdragsfakturering, EU-land, ej moms Special Fakturering till köpare som är näringsidkare i ett EU-landoch där huvudregeln om omvänd skattskyldighet gäller.Avser konsultuppdrag, t ex läkemedelsprövningar,statistikinsamlingar och liknande. Ingen moms skall tas ut.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 17 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning332 Lönefakturering3321 Lönefakturering, statlig Special Krävs avtal undertecknat av prefekt.3323 Lönefakturering, utomstatlig Special Krävs avtal undertecknat av prefekt.333 Uppdrag via dotterbolag3367 Förmedling uppdrag KIEDU Special Används vid förmedling av uppdragsmedel via KIEDU somsker via PC-fil. Som finansiärskod ska 9KIEDU användas.336 Förmedling av uppdrag mellan institutioner3364 Förmedling av uppdrag inom KI Special Bokförs i debet av utbetalande institution och mottagandeinstitution bokför i kredit. Används även vid samfinanseringinom institutionen. Extern motpart och finansiärskod, 3*-8*.Ingen moms.3365 Forskarflytt av uppdrag mellaninstitutionerSpecial Används för flytt av uppdragsprojekt med extern motpartsochfinansiärskod, 3*-8*. Bokförs i debet av utbetalandeinstitution och mottagande institution bokför i kredit. Ingenmoms. Kontot ingår inte i underlag till uttag av "fakturan".338 Värdering avslutade uppdrag338 Värdering avslutade uppdrag S3159 Avslut av skuld till uppdragsgivare. Bokning sker enbart ikredit. Intäkten kommer inte tas med i automatiskavärderingen. Används endast av institutionens centralaadministration.339 Värdering uppdrag339 Värdering uppdrag S3159 Bokslutskonto i samband med värdering. Motkonto 1672eller 2772. Endast uppdragsprojekt med verksamhetskod5*-6* samt extern finansiärskod 3*-8*. Används endast avinstitutionens centrala administration.34 Övriga avgiftsintäkterFaktura upprättas för övriga avgiftsintäkter. Här redovisas avgiftsintäkter som inte finns specificerade i tidigareintäktsgrupper och främst är ersättningar av mindre belopp. P.g.a. krav på särredovisning till Skatteverket redovisasomsättningen på konton för skattepliktig eller icke skattepliktig och omsatt inom eller utom landet. Se EA-handbokenkapitel 4.2 Bidrag och uppdrag/avgifter samt kapitel 3 Mervärdeskatt för mer information. Fjärde siffran är anpassad tillSkatteverkets skattedeklaration. Följande slutsiffror (fjärdesiffran) används: 1 Statliga, 2 Momsbefriade, 3 Utomstatliga25 % moms, 4 EU-land, 5 Export utanför EU och 6 Utomstatliga 6 % moms.341 Försäljning Försäljning av material som inte utgör myndighetensegentliga produkter men som ingår i myndighetensverksamhet. Här får endast ersättning av mindreomfattning konteras.3411 Försäljning av material inom Sverige,statlig3412 Försäljning av material inom Sverige,momsbefriadS3171S3172Senast ändrad 2012-05-29 Sida 18 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning3413 Försäljning av material inom Sverige,utomstatligS31723414 Försäljning av material tillmomsregistrerad köpare i annat EU-landS3172Mottagarens VAT-nr måste anges på fakturan. KI harskyldighet att kontrollera att det VAT-nr som åberopats avköparen är giltigt, säkerställa att det verkligen är fråga omden aktuella köparens VAT-nr samt inneha dokumentationsom visar på vilket sätt detta kontrollerats. Uppgift omVAT-nr och varuvärde lämnas till ekonomiavdelningensamma period fakturan bokas.3415 Försäljning av material, export till landutanför EUS3172Ingen svensk moms och köparens momsregistreringsnummerbehöver inte anges. KI ska kunna visa att exportskett, t ex stämplad tullhandling.342 Reavinst vid avyttring avanläggningstillgångarAvyttring av anläggningstillgångar bokförs i kontoklass 6.Om försäljningsinkomsten är högre än det bokförda värdetuppstår en realisationsvinst. Vinsten omförs frånkontoklass 6 till kontoklass 3.3421 Reavinst anläggningstillgångar - statligaköpare3422 Reavinst anläggningstillgångar -utomstatlig köpareS3191 Motkonto 6733.S3192 Motkonto 6733.343 Försäkringsersättning3431 Försäkringsersättning, statliga S3181 Försäkringsersättning från Kammarkollegiet. OBS! KI fårinte teckna försäkring hos ett enskilt försäkringsbolag utantillåtelse från Kammarkollegiet.344 Andra ersättningar Andra ersättningar kan avse sponsringsintäkter, återvunnaförluster, ersättning för vidarefakturerade kostnader samtförsäljning av tjänster som inte avser uppdragsverksamhet.Se även kapitel 4.2.2.4 Övriga avgiftsintäkter i EAhandboken.3441Andra ersättningar, statligaS3181Här bokförs andra ersättningar som faktureras statligamyndigheter. Kontot används även vid vidarefakturering,t ex vid samköp mellan myndigheter där kostnaden ingår iKIs verksamhet.Vidarefakturering av kostnad som inte tillhör KIs verksamhetbokförs som kostnadsreducering, se konto 57971.Se kapitel 1.3.4.6 Vidarefakturering i EA-handboken.34414Ersättningar Löneavtal, inomstatligaS3182Löneersättningar från andra myndigheter som inte avseruppdragsverksamhet, ex när en forskare delas av tvåuniversitet.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 19 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning3442 Andra ersättningar, momsbefriade S3182 OBS! Gäller endast momsbefriad verksamhet enligt lag.Ett generellt undantag gäller för försäljning av tjänster tillEUs institutioner eller organ samt andra internationellaorganisationer med säte i ett annat EU-land, t ex NordiskaMinisterrådet. För att undantag från moms ska gälla måsteKI i sin bokföring ha ett intyg utfärdat av behörigmyndighet i köparens stationeringsland som visar attköparen är en sådan institution.3443Andra ersättningar, utomstatligaS3182Avser olika ersättningar, t ex försäljning av tjänster.Momssats 25% påslag. Här bokförs även lönefaktureringtill SLL samt försäljning av tjänst till köpare utanförSverige, om denne inte är näringsidkare.34433Ersättningar SLL enligt ALF/FoUU-avtalSHär bokförs endast ersättningar från SLL enligtALF/FoUU-avtal som ger rätt till samfinansiering avuniversitets- och fakultetsgemensamma kostnader.34434Ersättningar Löneavtal (ej ALF/FoUU),utomstatligaS3181Löneersättningar från utomstatliga som inte avseruppdragsverksamhet, ex när en forskare delas av KI ochannan extern organisation såsom landsting. OBS:Ersättningar som ger rätt till samfinansiering avuniversitets- och fakultetsgemensamma kostnader(ALF/FoUU-avtal) se konto 344333444 Andra ersättningar, utanför Sverige, moms S3182 Här bokförs försäljning till köpare utanför Sverige, t ex därhuvudregeln om omvänd skattskyldighet inte gäller.Momspåslag 25%. Se även 331 Uppdragsfakturering.3445 Andra ersättningar, utanför EU, ej moms S3182 Fakturering till köpare som är näringsidkare i ett landutanför EU och där huvudregeln om omvändskattskyldighet gäller. Ingen moms skall tas ut.3447 Andra ersättningar, EU-land, ej moms S3182 Fakturering till köpare som är näringsidkare i ett EU-landoch där huvudregeln om omvänd skattskyldighet gäller.Ingen moms skall tas ut.3448 Andra ersättningar, periodiseringskonto -statliga3449 Andra ersättningar, periodiseringskonto -utomstatligaS3188S3189345 Patientintäkter (endast OF/Odonten)3451 Patientintäkter, statliga S3171 Endast Odonten. Patientintäkter från Försäkringskassan.Finansiär 4FK.3452 Patientintäkter, utomstatliga S3172 Endast Odonten. Patientintäkter. Intäkt frånFörsäkringskassan bokas 3451.346 Övriga intäkter av avgifter Här redovisas övriga intäkter av avgifter som inte kanredovisas på ett av de specificerade avgiftsintäktskontona.3461 Övriga intäkter av avgifter, statliga S3171Senast ändrad 2012-05-29 Sida 20 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning3462 Övriga intäkter av avgifter, momsbefriade S31723463 Övriga intäkter av avgifter, utomstatliga S31723464 Förmedling av avgifter mellaninstitutioner3468 Övriga intäkter av avgifter,periodiseringskonto - statliga3469 Övriga intäkter av avgifter,periodiseringskonto - utomstatligaSpecial Bokförs i debet av utbetalande institution och mottagandeinstitution bokför i kredit. Extern motparts- ochfinansiärskod, 3*-8*. Ingen moms.S3178S3179348 Öresutjämning3482 Öresutjämning - utomstatlig S3182 Automatbokas.35 BidragsintäkterIntäkt bokförs tidigast vid inbetalningstillfället och rekvisition/gåvobrev utgör underlag. Bidragsintäkten ska endastbokas på bidragsprojekt, dvs projekt med verksamhetskod 3*. Se kapitel 4.2 Bidrag och uppdrag/avgifter i EA-handbokenför mer information. Bidragskontrakt registreras i W3D3 för att dnr ska erhållas, vilket anges vid bokning. För ytterligareinformation, se kapitel 4.2.1.1Diarieföring av kontrakt i W3D3 samt information på intranätet.351 Bidrag från svenska bidragsgivare3511 Bidrag från statliga myndigheter och råd S3511 Finansiärskod 3*-4*.35111 Bidrag från statliga myndigheter via annanstatlig mptS3511Medel från statlig myndighet via en annan myndighet.Motpart = den myndigheten som gjort inbetalningen tillKI. Finansiär = ursprunglig bidragsgivare (3*-4*).35112 Bidrag från statliga myndigheter via annangivareS3511Medel från statlig myndighet via utomstatlig givare.Motpart = den som gjort inbetalningen till KI. Finansiär =ursprunglig bidragsgivare (3*-4*).35117 Transferering av bidrag från statligamyndigheter och rådS3511Kontot används då hela eller del av intäktsfört bidrag skatransfereras.3512 Bidrag från svenska utomstatliga Special Finansiärskod 5*-7*.35121 Bidrag från svenska utomstatliga viastatlig mptS3511Finansiärskod 5*-7*. Motpart = den myndigheten somgjort inbetalningen till KI. Medel från extern finansiärförmedlade via en statlig myndighet.35123 Bidrag från svenska utomstatliga utanavtal35127 Transferering av bidrag från svenskautomstatligaSpecial Finansiärskod 5*-7*. Små bidrag (max 5 tkr) utan avtaleller gåvobrev, ej dnr. Bidrag från privatpersoner bokas påfinansiär 55ANNFI.Dessa bidrag ger ej aktivitet i resursfördelningen.Special Kontot används då hela eller del av intäktsfört bidrag skatransfereras, såsom stipendier o dyl.352 Bidrag från utlandet3521 Bidrag från länder inom EU S3625 Förteckning på medlemsländer i EU finns i EA-handbokenbilaga 6. Finansiärskod 8*. Bidrag från EU-institutioner,se konto 3524.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 21 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning35211Bidrag från länder inom EU - via statligmptS3511Förteckning på medlemsländer i EU finns i EA-handbokenbilaga 6. Finansiärskod 8*. Motpart – den myndighet somförmedlat bidraget. Bidrag från EU-institutioner, se konto3524135213Bidrag från EU-land, utan avtalS3526Finansiärskod 8*. Små bidrag (max 5 tkr SEK) utan avtaleller gåvobrev, ej Dnr. Bidrag från privatpersoner bokas påfinansiär 85DIVP. Dessa bidrag ger ej aktivitet iresursfördelningen.35217 Transferering av bidrag från EU-land S3625 Kontot används då hela eller del av intäktsfört bidrag skatransfereras, såsom stipendier o dyl.3522 Bidrag från länder utanför EU S3626 Finansiärskod 8*.35221Bidrag från länder utanför EU - via statligmptS3511Finansiärskod 8*. Motpart – den myndighet som förmedlatbidraget.35223Bidrag från länder utanför EU, utan avtalS3626Finansiärskod 8*. Små bidrag (max 5 tkr SEK) utan avtaleller gåvobrev, ej Dnr. Bidrag från privatpersoner bokas påfinansiär 85DIVP. Dessa bidrag ger ej aktivitet iresursfördelningen.35227 Transferering av bidrag från länder utanförEUS3626Kontot används då hela eller del av intäktsfört bidrag skatransfereras, såsom stipendier o dyl.3523 Bidrag från överstatliga organisationer S3626 Gäller organisationer som Sverige är ansluten till sombidrag från FN, Nordiska ministerrådet samt dessutomNIH. EU-institutioner särredovisas på 3524.35231 Bidrag från överstatliga organisationer -via statlig mptS3626Gäller organisationer som Sverige är ansluten till sombidrag från FN, Nordiska ministerrådet samt dessutomNIH. Motpart – den myndighet som förmedlat bidraget.EU-institutioner särredovisas på 35241.35237 Transferering av bidrag från överstatligaorganisationerS3626Kontot används då hela eller del av intäktsfört bidrag skatransfereras.3524 Bidrag från EU:s institutioner S3624 Finansiär 85EU.För ERC-bidrag anges finansiärskod 85EUERC.35241 Bidrag från EU:s institutioner - via statligmpt35247 Transferering av bidrag från EU:sinstitutionerS3624S3624Finansiär 85EU. Motpart – den myndighet som förmedlatbidraget.Kontot används då hela eller del av intäktsfört bidrag skatransfereras, såsom stipendier o dyl.354 Lönebidrag3544 Lönebidrag från statliga myndigheter S3511 Erhållet lönebidrag från Arbetsförmedlingen. Bokförs medfinansiärskod 4AF och motpartskod AF.35451 Anställningsstöd från Arbetsförmedlingen S3511 Anställningsstöd från Arbetsförmedlingen (nystartsjobb)bokförs med finansiärskod 4AF och motpart 1EX. Ersättertidigare konto 3545.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 22 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning356 Förmedling av bidrag mellan institutioner3564 Förmedling av bidrag inom KI Special Bokförs i debet av utbetalande institution. Betalningsmottagandeinstitution bokför i kredit. Extern motpartsochfinansiärskod, 3*-8*.35648 Godkänd extern samfinansiering Special Används endast vid samfinansiering inom institutionen.Bokförs i debet av utbetalande projekt och kredit imottagande projekt.3565 Forskarflytt av bidrag mellan institutioner Special Vid flytt av större forskargrupper/enheter skall överflyttningske av forskningsaktiviteten till den nya institutionen,om inte överenskommelse träffas om annat mellan institutionerna.Detta gäller inte vid överflyttning av enskildforskare där forskningsaktiviteten kvarstannar vid dentidigare institutionen. Bokförs i debet av utbetalandeinstitution, mottagande institution bokför i kredit. Externmotparts- och finansiärskod, 3*-8*. Kontot ingår inte iunderlag till aktivitetsredovisning, justering av störreforskarflytt görs manuellt genom kontakt med BjörnNorman.358 Värdering avslutade bidrag358 Värdering avslutade bidrag S3699 Avslut av skuld till bidragsgivare. Bokning sker enbart ikredit. Motkonto 2732. Endast bidragsprojekt medverksamhetskod 3* samt extern finansiär 3*-8*. Intäktenkommer inte tas med i automatiska värderingen. Användsendast av institutionens centrala administration.359 Värdering av bidrag359 Värdering av bidrag S3699 Bokslutskonto i samband med värdering. Motkonto 1632eller 2732. Endast bidragsprojekt med verksamhetskod 3*samt extern finansiär 3*-8*. Används endast avinstitutionens centrala administration.38 Finansiella intäkter381 Ränteintäkter Riksgäldskontoret3811 Ränteintäkter på räntekonto i RGK S3811 Här redovisas ränteintäkter avseende räntekonto i RGK.3818 Periodiserad ränteintäkt RGK S3811383 Ränteintäkter på kundfordringar3831 Ränteintäkter på kundfordringar - statliga S38113832 Ränteintäkter på kundfordringar -utomstatligaS3821Här redovisas erhållna dröjsmålsräntor på kundfordringar.385 Periodiseringskonto, ränteintäkter3858 Ränteintäkter, statliga S3858387 Kursvinster3872 Kursvinster valuta, utomstatliga S3862 På detta konto redovisas kursvinster som uppstår vidomräkning av utländsk valuta till svensk valuta.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 23 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning389 Övriga finansiella intäkter3891 Övriga finansiella intäkter, statliga S3861 På detta konto redovisas övriga statliga finansiella intäkterför vilka konto ej lagts upp i denna grupp.3892 Övriga finansiella intäkter, utomstatliga S3862 På detta konto redovisas övriga utomstatliga finansiellaintäkter för vilka konto ej lagts upp i denna grupp.39 KI-interna intäkter39409 Personalintäkt (KI-intern) Intern Samlingskonto för interna intäkter då personalen utförttjänster, dvs kostnad för lön.39459 Fakultetsmedel (KI-internt) Intern Kontot används för bidrag (fakultetsmedel) som betalas uttill institutionerna från förvaltningen. Bidrag från USbokförs med finansiärskod 9US, mpt 9US, och bidrag frånUF med finansiärskod 9UF och mpt 9UF.39469 Samfinansiering (KI-internt) Intern Kontot används då särskilda medel för samfinansieringerhållits från den centrala förvaltningen (finansiär 9U*).39479 Överföring projektsaldo 9FIN (KI-intern) Intern Intern intäkt då projekt flyttats från annan KI institution(finansiär 9*). Motkonto 49479.39488 Institutionsintern samfinansiering Intern Kontot används vid samfinansiering inom institutionen.Får inte ske mellan verksamheterna Grundutbildning(verks 1*) och Forskning (verks 2*, 3*). Samma kontoska användas i både debet och kredit. Finansiärskod ärden egna institutionens (9*). Samfinansiering får inte skepå projekt med verks 5* och 6*.39489 Bidragsintäkt (KI-intern) Intern Intäkt av bidrag, enligt avtal, från universitetsförvaltningen,kapitalförvaltningen eller KI gemensammaföretag, 9* finansiär. Om en institution ska vidareförmedladelar av intäkten till en annan institution debiteras 39489med 9* (ex 9UK) och den mottagande institutionenkrediterar 39489 och anger samma finansiär.394899 Periodisering bidragsintäkt (KI-intern) Intern Intäkt av bidrag från universitetsförvaltningen,kapitalförvaltningen eller KI gemensamma företag.Används inte mellan institutioner.39499 KI-faktura (KI-internt) Intern Interna intäkter utifrån KI-fakturan, motkonto 49999.Endast UF och biblioteket.39509 Lokalintäkt (KI-intern) Intern Samlingskonto för interna intäkter för uthyrning avlokaler, lokalvård och bevakning. Motkonto 50119 eller50219.39599 Finansiell intäkt (KI-intern) Intern Intern finansiell intäkt, motkonto 59999.39609 Intäkt varor och tjänster (KI-interna) Intern Samlingskonto för interna intäkter av försäljning varor t exkemikalier, kontorsmaterial och telefon samt intäkter avtjänster där större delen bedöms vara driftkostnad.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 24 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning39699 Intäkt avskrivningar (KI-intern) Intern Samlingskonto för interna intäkter av avskrivningar,motkonto 69909.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 25 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning4 Personalkostnader40 Löner och arvoden401 Fast anställd personal4011 Löner och arvoden fast anställda S4111 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot.Sociala kostnader bokförs på konto 4060.4012 Övertidsersättning S4111 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot.Sociala kostnader bokförs på konto 4060.4013 Styrelsearvoden anställda S4111 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot.Sociala kostnader bokförs på konto 4060.4015 Doktorandtjänster S4111 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot.Används för institutionsbundna doktorandtjänster. Socialakostnader redovisas på konto 4062.40118 Inst interna löner Intern Här omföres kostnad för löner inom institutionen.Konteras med kostnadsställe och projekt. Samma kontoska användas i debet och kredit.40119 Lön till fast anställd personal (KI-internfaktura)InternOmföring av löner mellan institutioner på KI.402 Tillfälligt anställda4021 Arvoden tillfälligt anställda S4112 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot.Styrelsearvoden till konsistoriet (inte till anställda) bokförspå detta konto. Sociala kostnader bokförs på konto 4060.40218 Inst Interna övriga tjänster Intern Här omföres kostnad för övriga tjänster inom institutionen.Konteras med kostnadsställe och projekt. Samma kontoska användas i debet och kredit.40219 Tjänster utförd av personal (KI-internfaktura)InternOmföring av tjänster mellan institutioner på KI utförd avpersonal som är fast anställda på KI, se även 57999.4025 Marie Curie - utlandstillägg S4111 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot.Sociala avgifter på utlandstillägg redovisas på konto 4065.4026 Marie Curie - resetillägg S4111 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot.Sociala avgifter på resetillägg redovisas på konto 4066.4027 Marie Curie - karriärtillägg S4111 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot.Sociala avgifter på karriärtillägg redovisas på konto 4067.40229 Internrevision (KI-intern faktura) Intern Omföring av kostnad för internrevision som skall belastainstitutionerna.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 26 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning406 Sociala kostnader löner4060 Soc.avg. löner och arvoden S4121 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Härredovisas sociala kostnader med underlag av konto 4011,4012, 4013, 4021.40601 Sociala avgifter 1,5% S4121 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Dendel av de sociala avgifterna på 1,5 % som institutionen fårtillbaka.4062 Soc.avg. doktorandtjänster S4121 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Härredovisas sociala kostnader med underlag av konto 4015.4065 Soc.avg - utlandstillägg S4121 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Härredovisas sociala kostnader för Marie Curie utlandstillägg,konto 4025.4066 Soc.avg - resetillägg S4121 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Härredovisas sociala kostnader för Marie Curie resetillägg,konto 4026.4067 Soc.avg - karriärtillägg S4121 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Härredovisas sociala kostnader för Marie Curie karriärtillägg,konto 4027.408 Semesterlönekostnader4081 Semesterlönekostnad S4115 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot.Motkonto 2715 Semesterlöneskuld.4082 Soc.avg. semesterlön S4123 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot.Sociala kostnader med underlag av konto 4081. Motkonto2716.4083 SPV premie semesterlön S4125 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. SPVpremiemed underlag av konto 4081. Motkonto 2716.4084 KÅPAN semesterlön S4125 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot.KÅPAN premie med underlag av konto 4081. Motkonto2716.409 Periodiseringar4091 Upplupna löner S4119 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot.Bokslutskonto för löner som hör till gamla året. Motkonto2711 eller 2713.4092 Soc.avg. upplupna löner S4128 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot.Sociala kostnader med underlag av konto 4091. Motkonto2712 eller 2714.4093 SPV premie upplupna löner S4129 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. SPVpremiemed underlag av konto 4091. Motkonto 2712 eller2714.4094 KÅPAN upplupna löner S4139 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot.KÅPAN premie med underlag av konto 4091. Motkonto2712 eller 2714.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 27 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning4096 Förändring avsättning delpension S4116 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Härredovisas förändringen av avsättning för delpension,motkonto 2210. Särskild löneskatt bokförs på 4097/2211.4097 Särskild löneskatt delpension S4137 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot.Särskild löneskatt bokas med underlag av konto 4096.Motkonto 2211.4098 Förändring avsättning avtalspension S4116 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Härredovisas förändringen av avsättning för avtalspension,motkonto 2212. Särskild löneskatt bokförs på 4099/2213.4099 Särskild löneskatt avtalspension S4137 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot.Särskild löneskatt bokas med underlag av konto 4098.Motkonto 2213.43 Kostnadsersättningar och naturaförmånerUnder Anställd, Avtal och riktlinjer på intranätet finns policies bl.a. Resereglementet med bestämmelser om resor,arbetstid, m.m.431 Kontanta kostnadsersättningar - skattefria4311 Bidrag/ersättning bostadskostnad S4181 Kostnad för skattefritt boende. Se resereglementet.4312 Utlandstillägg S4181 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot.Kostnad för skattefritt boende. Omkostnader för anställdsom är stationerad utomlands. Se resereglementet.4313 Medföljandetillägg S4181 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot.Kostnad för skattefritt boende. Kostnad för medföljandenär anställd är stationerad utomlands.4314 Övriga medföljande kostnader S4181 Övriga kostnader för medföljande när anställd ärstationerad utomlands.432 Traktamenten vid tjänsteresa4321 Skattefria traktamenten, Sverige S4181 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Seresereglementet.4322 Skattepliktiga traktamenten, Sverige S4111 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Seresereglementet.4323 Skattefria traktamenten, utlandet S4181 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Seresereglementet.4324 Skattepliktiga traktamenten, utlandet S4111 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Seresereglementet.433 Bilersättningar4331 Bilersättningar, skattefria S4181 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Seresereglementet.4332 Bilersättningar, skattepliktiga S4111 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Seresereglementet.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 28 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning434 Bidrag4341 Utbildningsbidrag S4181 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Ingasociala avgifter, endast prel. skatt för doktoranden sommåste vara doktorandregistrerad.436 Sociala kostnader kostnadsersättningar och naturaförmåner4360 Soc. avg. kostnadsersättningar ochnaturaförmånerS4121 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Seresereglementet.438 Övriga kostnadsersättningar - skattepliktiga enligt schablonmässigt förmånsvärde4381 Bostadskostnad skattepliktig S4111 Förmånsbeskattning på boende betalat av KI. Kopia påfaktura skickas till KI:s personalavdelning.439 Övriga kostnadsersättningar - skattepliktiga enligt faktiska kostnaderFör information om regler se Anställd/Personalhandboken intranätet. Se även kontogrupp 471*.4394 Läkemedelsersättning S4111 Läkemedelsersättning, skattepliktig.4395 Sjukvårdsersättning S4111 Sjukvårdsersättning, skattepliktig.4396 Ersättning datauppkoppling S4111 Ersättning för kostnad för datauppkoppling, skattepliktig.45 Arbetsgivaravgifter enligt lag (inkl särskild löneskatt)451 Lagstadgade arbetsgivaravgifter4513 Soc. avg. skattepliktiga ersättningar S4121 Här redovisas sociala avgifter på ersättningarna på konto4394, 4395 och 4396.455 Särskild löneskatt på pensionskostnader4551 Särskild löneskatt delpension S4132 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Härredovisas särskild löneskatt avseende delpension, underlagkontot 4651 utifrån faktura från SPV.46 Avgifter, premier och pensioner enligt avtal461 Premier till nämnden för statens avtalsförsäkringar (SPV)4613 Avtalspensionsersättningar S4122 Kostnad för personer som fått gå i pension i förtid (innan65 år). Betalas utifrån faktura från SPV. Särskild löneskattredovisas på 4614.4614 Särskild löneskatt avtalspension S4122 Särskild löneskatt på kostnad för pension innan 65 år,underlag konto 4613.4615 Avtalspension, kombinationsanställda S4122 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot.Här bokförs pensionskostnader för personer medkombinationstjänster.4651 Utbetald delpension S4133 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot.Kostnad för delpension, utifrån faktura månadsvis frånSPV. Särskild löneskatt bokförs på 4551.4669 Avsättning kompetensåtgärder S4126 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 29 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning47 Kostnader för förebyggande hälsoarbete samt sjuk- och hälsovård, ej skattepliktig471 Förebyggande hälsoarbete samt sjuk- och hälsovård4711 Läkemedelsersättning S4151 Ersättning för läkemedel, ej skattepliktiga.4712 Ersättning sjukvårdskostnad vaccination S4151 Ersättning för sjukvård -vaccinationer, ej skattepliktiga.4713 Avgifter företagshälsovård S4151 Faktureras från företagshälsovården (Previa).Förebyggande hälsoarbete samt rehabilitering och vård.4714 Vård och rehabilitering S41514715 Förebyggande hälsoarbete S4181 Kostnader för t ex Friskvården och andra hälsofrämjandeaktiviteter. OBS! ska erbjudas hela KI för att inte betraktassom skattepliktig förmån.48 Kostnader för utbildning egen personalHär redovisas kostnader för utbildning avseende inskolning, fortbildning, omskolning och vidareutbildning.481 Kurs- och konferensavgifterHär redovisas avgifter för kurser och deltagande i konferenser/kongresser för egna personalen. Om kostnader förmåltider, logi och resor ingår i avgiften ska dessa bokföras på 48* kontona. Om kostnaderna är specificerade ska logi ochresor redovisas i kontogrupp 551 eller 552 och måltider på 5793.4811 Kursavgifter externa kurser KI-personal S4141 Kostnad för externa kurser.4812 Konferensavgifter KI-personal S4141 Kostnad för konferenser/kongresser eller hyra av lokaleroch kostnader som ingår i avgiften.48119 Kurser/konferenser (KI-intern faktura) Intern Omföring av kostnad inom KI.4818 Periodisering utbildning KI-personal,statlig4819 Periodisering utbildning KI-personal,utomstatligS4249S4149OBS! Periodisering av statliga kostnader till rätt period.Motkonto 1618.OBS! Periodisering av utomstatliga kostnader till rättperiod. Motkonto 1619.49 Övriga personalkostnader491 Personalrekrytering4911 Personalrekrytering S4181 Konsultkostnader och dylikt.4912 Rekryteringsannonser S4181 Annonskostnader vid rekryteringsärenden.494 Interna bidrag49408 Projektavslut Intern Kontot används då man vill föra ihop mindre saldon frånflera projekt som ska avslutas, dvs i syfte att "städa".Samma konto ska användas i debet och kredit och endast ikärnverksamhet. Kontot genererar ingen trigger.49469 Samfinansiering (KI-internt) Internt Kontot används för samfinansiering av centrala medel.Används endast av förvaltningen.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 30 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning49479 Överföring projektsaldo 9FIN (KI-internfaktura)InternIntern flytt av projekt till annan KI institution (finansiär9*). Motkonto 39479. Vid flytt av externa medel används3365 eller 3565.49489 Lämnade bidrag (KI-intern faktura) Intern Kostnad bidrag från t.ex. kapitalförvaltningen och andraKI-gemensamma företag. Inte mellan institutioner.496 Personalrepresentation och övriga personalkostnader4961 Personalrepresentation S4181 Direkt samband med verksamheten krävs. Bifoga tydligdokumentation som påvisar verksamhetsanknytning, syfte,namn på deltagare, deras funktion och organisationstillhörighet.Originalkvitton ska bifogas. Om dokumentationenär bristfällig anses inte kriteriet direkt verksamhetsanknytninguppfyllt. Får inte vara ofta återkommande ellerregelbundet. Se vidare Riktlinjer för representation underAnställd/Resor och utlägg samt konteringsguide underEkonomi/Dokument och handböcker.4962 Skattepliktig måltid S4111 Förmånen av en fri måltid är normalt skattepliktig. Friamåltider, som inte är intern eller extern representation, skaalltid förmånsbeskattas som kostförmån. Värdet av kostförmånfastställs årligen av RSV. Kopia av fakturan samtuppgift om namn på deltagarna skickas till Personalavdelningenför handläggning. Notera på originalfakturan attuppgifter har lämnats till PA för förmånsbeskattning.Momsavdrag är inte tillåtet eftersom måltiden räknas somprivat levnadsomkostnad. Kostförmån kan t ex åtnjutas vidvissa tjänsteresor, externa kurser, kongresser, konferenseroch studieresor. I övrigt ska detta normalt inte förekommavid KI. Se riktlinjer Representation.4963 Uppvaktning och gåvor S4181 Fastställda högsta belopp inkl moms per person och representationstillfälleför julgåva är 450 kr, jubileumsgåva1350 kr, minnesgåva 1700 kr. Blomsteruppvaktning400 kr. Fullt momsavdrag. Om beloppsgräns överskridskan hela gåvan bli skattepliktig. Presentkort som kan bytasmot pengar är skattepliktig gåva. Personalvårdsförmånerbokförs på konto 4969. Se vidare Anställd/Resor ochutlägg.49649 Gåva från Profilbutiken till personal(KI-intern faktura)InternGåva till personal. Omföring av kostnad inom KI, frånProfilbutiken.4969 Övriga personalkostnader S4181 Här bokförs personalvårdsförmåner som kaffe, kaka,ostfralla. Även enklare blomsterbuketter av mersymboliskt värde max 400 kr till de anställda vid sjukdomeller vid nyanställning bokförs här. Se vidare Riktlinjerrepresentation. Kontot används även för smärre kostnadersom inte kan hänföras till eget kostnadsslag, t exterminalglasögon, se Personal/Policies – Synhjälpmedel.49699 Övriga personalkostnader (KI-internt) Intern Här bokförs övriga personalkostnader som debiterasinternt mellan institutioner. Övriga personalkostnader kan tex vara personalvårdsförmånader som kaffe, kaka,ostfralla, enklare blomsterbuketter, terminalglasögon m flsmärre kostnader utan eget kostnadsslag (jämför kontotextför konto 4969).Senast ändrad 2012-05-29 Sida 31 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning499 Gemensamma ändamål49958 Inst interna indirekta kostnader utöverINDIInternAnvänds för redovisning av de institutionsinterna indirektakostnader som institutionen/avdelningen beslutat ta ututöver de vanliga indirekta kostnaderna, t ex indirektakostnader för uppdragsutbildning. Konteras medkostnadsställe och projekt. Samma konto ska användas idebet och kredit.49959 NIH – F&A Intern På detta konto bokförs en trigger (automatiskt påslag 8%)på kostnader på NIH-projekt med verksamhetskod 3131eller 3132. Triggern automatbokas av EA samtidigt medINDI-triggern och beloppet dras från institutionen månadsvis.Motkonto är 2408 Avräkning NIH F&A. Regeln församfinansiering gäller, vilket innebär att institutionenmåste finansiera de indirekta kostnader som inte bidragettäcker (se vidare EA-handboken avsnitt 8.1.5)F&A (Facilities and Administration) är den indirektakostnad som NIH tillåter utöver godkända direktakostnader.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 32 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning5 Lokalkostnader, övriga driftkostnader50 Lokalkostnader, hyrda lokalerI denna kontogrupp redovisas kostnader för de lokaler där KI:s verksamhet bedrivs. Kostnaden för lokal avser förutomhyra ingående tillägg för vatten, el och värme m.m.501 Lokalhyra, utomstatlig5011 Lokalhyra S5011 Hyreskostnad för hyrda lokaler. Som hyra bokförsgrundhyra och de hyrestillägg som ingår i hyresbeloppet.Tillfällig hyra av konferenslokal bokas på konto 4812.5012 Hyresersättning till KI-anställd S50115018 Periodisering lokalhyra, statlig S5029 OBS! Periodisering av statliga kostnader till rätt period.Motkonto 1618.5019 Periodisering lokalhyra, utomstatlig S5019 OBS! Periodisering av utomstatliga kostnader till rättperiod. Motkonto 1612.50118 Lokaltjänstkostnad Intern Omföring lokaltjänstkostnad inom institutionen.Lokalkostnadspåslaget ska kostnadsföras på projektet.Motkonteringen intäktsföres på institutionsgemensamtprojekt. Konteras med kostnadsställe och projekt. Sammakonto ska användas i debet och kredit.50119 Lokalhyra (KI-intern faktura) Intern Gäller all internfakturering av lokaler, såsom lokalvård,bevakning, förvaltningsbidrag till gemensamma funktioneroch internfakturering mellan institutioner och lokalbokningssystemetLOCUS. Intäktskonto 39509.502 Hyra för speciella lokaler Här redovisas hyreskostnader för speciella lokaler somman vill redovisa separat.5021 Gästrum, lägenheter korttidshyra S501150219 Lokalhyra lärosalar (KI-intern faktura) Intern Kontot används då hyra av lärosalar behöver specificeras.Intäktskonto 39509.5022 Specificerad hyra av lokal S5011 Här redovisas hyra av lokaler för t ex konferenser ochutbildningar. OBS! Om det rör sig om utbildningspaket därhyra ingår, ska hela kostnaden för egna personalenbokföras på 4812 och kostnaden för extern utbildning på5731.5029 Periodisering speciella lokaler, utomstatlig S5019 OBS! Periodisering av utomstatliga kostnader till rättperiod. Motkonto 1612. För periodisering av statligalokalkostnader använd konto 5018.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 33 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning505 Elektricitet, vatten, bränsle5051 Energi som ej ingår i lokalhyra S5051 Här redovisas energikostnader. El som enbart används förbelysning av lokalerna och eldningsolja. Kontot är aktuelltenbart för KI-institutioner i SLL:s lokaler samt UF.5052 Vatten som ej ingår i lokalhyra S5052 Här redovisas vatten och vattenånga. Kontot är inteaktuellt för Campus utan enbart för KI-institutioner iSLL:s lokaler samt UF.5059 Periodisering el, vatten, bränsle,utomstatligS5059OBS! Periodisering av utomstatliga kostnader till rättperiod. Motkonto 1616 för UI. Vid behov av statligtperiodiseringskonto kontakta ekonomiavdelningen.506 Lokaltillbehör5061 Diverse lokaltillbehör S5054 Förbrukningsinventarier (under 5 000 kronor eller livslängdunder 1 år) som hör till lokalen och är nödvändigaför att göra lokalen användbar. Hit räknas fast armatur förbelysning, persienner etc. (inte möbler eller liknandeinventarier). Korttidsinvesteringar (över 5 000 kr ochlivslängd över 1 år) redovisas på konto 5611.507 Städning5071 Städning av lokaler S5054 Kostnader för städning, fönsterputsning och hygien förlokalerna. Kostnaderna avser arvoden till städare som inteär anställda på KI.5072 Direkt städmaterial S5054 Städmaterial, pappershanddukar och dyl.508 Reparationer av lokaler5081 Reparationer av hyrda lokaler ochbyggnaderS5081Reparationer som inte bekostas av hyresvärden.Fastighetsavdelningen bör kontaktas innan reparationerutförs.5089 Periodisering lokalreparationer,utomstatligaS5089OBS! Periodisering av utomstatliga kostnader till rättperiod. Motkonto 1619 förutbetald kostnad eller 2719upplupen kostnad. Vid behov av statligt periodiseringskontokontakta ekonomiavdelningen.509 Övriga lokalkostnader5091 Övriga lokalkostnader S5054 Övriga lokalkostnader som uppgår till mindre belopp.51 Brytdagsfakturor5100 Brytdagsfakturor Special Registrering av leverantörsfakturor vid delårs- ochhelårsboksluten. Görs av ekonomiavdelningen ochkontrolleras, enligt bokslutsanvisningar, av institutionerna.52 Reparationer och underhåll522 Maskiner och andra tekniska anläggningar5221 Reparationer av maskiner och tekniskapparaturS5301Reparationer och underhåll för maskiner, bilar etc somredovisats som anläggningstillgång. Även material somfaktureras av reparatören ska bokföras här, se även 5223.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 34 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning5222 Service- och underhållsavtal S5301 Service- och underhållsavtal för maskiner, bilar etc. Seäven 5221. Avtal gällande datorer bokförs på 5723.5223 Reservdelar S5301 Reservdelar för reparation och underhåll om kostnaden ärså stor att särredovisning behövs. OBS! Om maskinen ären anläggningstillgång och prestanda förbättras iförhållande till den nivå som gällde då tillgångenanskaffades ska utgiften läggas till anskaffningsvärdet.5229 Periodisering reparationer och underhåll,utomstatligaS5309OBS! Periodisering av utomstatliga kostnader till rättperiod. Motkonto 1619 förutbetald kostnad eller 2719upplupen kostnad. Vid behov av statligtperiodiseringskonto kontakta ekonomiavdelningen.523 Datorer och kringutrustning5232 Reparation och underhåll datorer S5301 Reparationer och underhåll för datorer som bokförts somanläggningstillgång. Även material som faktureras avreparatören ska bokföras här. Periodiseringar se konto5229.53 Reaförluster vid avyttring av anläggningstillgångar533 Maskiner och inventarier m mAvyttring av anläggningstillgångar bokförs i kontoklass 6. Om försäljningsinkomsten är mindre än det bokförda värdetuppstår en realisationsförlust. Förlusten omförs från kontoklass 6 till kontoklass 5. Se även kapitel 1.1.9.3Försäljning/utrangering av anläggningstillgångar i EA-handboken.5331 Reaförlust materiella anl, statliga köpare S5371 Motkonto 6733.5332 Reaförlust materiella anl, utomstatligaköpareS5372 Motkonto 6733.54 Offentligrättsliga avgifter, skatter, kundförluster etc541 Offentligrättsliga avgifterMed offentligrättsliga avgifter avses sådana avgifter som tas ut av myndigheter med stöd av lagar och förordningar ochsom är av tvingande karaktär.5411 Licensavgifter enligt lag S5311 Tillstånd och dylikt t ex Datainspektionen, SSI. Licenserför dataprogram redovisas på konto 5722.5413 Offentligrättsliga avgifter S5311 Vanligast förekommande torde vara diverse ansökningsavgifter.OBS! avgift vid ansökan om etikprövningbokförs på konto 54131.54131 Offentligrättsliga avgifter, statlig motpart S5311 Här bokförs avgifter i samband med ansökan ometikprövning som betalas via GiroVision ellerdefinitivbokföring i Agresso. OBS! Statliga motpartskodär tvingande.5419 Periodiseringar, offentligrättsliga avgifter,utomstatligaS5319OBS! Periodisering av utomstatliga kostnader till rättperiod. Motkonto 1619 förutbetald kostnad eller 2719upplupen kostnad. Vid behov av statligt periodiseringskontokontakta ekonomiavdelningen.542 Skatter5421 Personbilar, skatt S5321Senast ändrad 2012-05-29 Sida 35 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning5422 Tull och spedition S5321 Avser endast separata fakturor på importmoms, vid importfrån tredje land (utanför EU). Avgiften konteras här,momsen på konto 1546.5424 Trängselskatt S53215428 Periodiseringar skatter S5329 Periodisering av t ex fordonsskatt, vägtrafikskatt ochtullavgifter.544 Kundförluster etc., varor5441 Konstaterade kundförluster, varor S5355 Kundförlust varor där kunden gått i konkurs eller beviljatsackord eller där kunden saknat utmätningsbara tillgångar.Kontot debiteras med fordringens nettobelopp exkl moms.Momsbeloppet debiteras kontogrupp 257 och reducerarden utgående momsen.5442 Befarade kundförluster, varor S5359 På detta konto redovisas befarade kundförluster gällandevaror. Notera att omföring av moms sker först vidkonstaterad kundförlust.545 Kundförluster etc., tjänster5451 Konstaterade kundförluster, tjänster S5368 Konstaterad kundförlust tjänster, se 5441 för varor.Kundförlust där kunden gått i konkurs eller beviljatsackord eller där kunden saknat utmätningsbara tillgångar.Kontot debiteras med fordringens nettobelopp exkl moms.Momsbeloppet debiteras kontogrupp 257 och reducerarden utgående momsen. Se även kapitel 1.3.1.7 Osäkrakundfordringar i EA-handboken.5452 Befarade kundförluster, tjänster S5369 Befarad kundförlust tjänster, se 5442 för varor. Notera attomföring av moms sker först vid konstaterad kundförlust.Se även kapitel 1.3.1.7 Osäkra kundfordringar i EAhandboken.546 Skadestånd5462 Skadestånd, utomstatliga S5852 Här bokförs skadestånd som utbetalas enligt förlikningeller genom domstolsbeslut.55 Resor, representation och information5500 Outredda kostnader S8888 Preliminärt konto som används i systemet för Elektroniskafakturahantering (EFH) av institutionens ekonomiavdelning.Bara personer med rollen ekonom har tillgångtill kontot. Kontot används som bevakning, och endast dåunderlag tillfälligt saknas till en faktura som måste betalas.Kontot stäms av enligt rutin i månadsavstämningen.551 Inrikes resorI denna kontogrupp redovisas kostnader i samband med resa. Kostnaderna styrks med underlag i original. Reseersättningtill gästföreläsare bokförs också här, se text konto 551. Traktamenten är en kostnadsersättning och bokförs på kontona432* av Personalavdelningen. Ersättning för fakturerade (med F- skattesedel) resekostnader bokförs i kontoklass 57 Köpav tjänster. Se även information på intranätet under Anställd/Resor och utlägg.5511 Tåg inrikes S53415512 Flyg inrikes S5341Senast ändrad 2012-05-29 Sida 36 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning5513 Taxi inrikes S53415514 Hyrbilar inrikes S5341 Begränsat momsavdrag: 50% av momsbeloppet på hyran.Fullt momsavdrag medges på driftskostnaden, t.ex.drivmedel.5515 Övriga resekostnader inrikes S5341 Här bokförs t ex utgifter (inrikes) för buss, tunnelbana,Arlandaexpress, parkering och båt. Taxi och hyrbilarsärredovisas på egna konton, se ovan.5516 Hotell och logi inrikes S53685517 Kongressavgifter inrikes, ej KI anställda S5363 Här bokas endast kongress-, konferens- och kursavgifter ide fall dessa ska betalas för någon som inte är KI-anställd.Om kostnader för måltider, logi och resor ingår i avgiftenska dessa bokföras på kontot. Om kostnaderna är specificeradeska logi och resor redovisas i kontogrupp 551eller 552 och måltider på 5793. Kongressavgifter för KIanställdaräknas som utbildning och redovisas på 48*.552 Utrikes resorSe 551.5521 Tåg utrikes S53415522 Flyg utrikes S53415523 Taxi utrikes S53415524 Hyrbilar utrikes S53415525 Övriga resekostnader utrikes S5341 Här bokförs t ex utgifter (utrikes) för visum, buss,tunnelbana, parkering och båt. Taxi och hyrbilarsärredovisas på egna konton, se ovan.5526 Hotell och logi utrikes S53685527 Kongressavgifter utrikes, ej KI anställda S5363 Se 5517.553 Extern representationDirekt samband med verksamheten krävs. Bifoga tydlig dokumentation som påvisar verksamhetsanknytning, syfte, namnpå deltagare, deras funktion och organisationstillhörighet. Original kvitton ska bifogas. Om dokumentationen är bristfälliganses inte kriteriet direkt verksamhetsanknytning uppfyllt. Får inte vara ofta återkommande eller regelbundet. Se vidareRepresentation, riktlinjer samt konteringsguide under Ekonomi/Dokument och handböcker.5531 Extern representation S536855319 Gåva från Profilbutiken till extern person(KI-intern faktura)554 InformationInternInternt köp från Profilbutiken för extern representation.Inköp till personal bokförs på konto 49649.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 37 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning5541 Annonsering S5368 Annonser, omfattande kostnader för både framställningoch införande i dagspress, populärpress, fackpress,kataloger, program etc. Även reklamprodukter med KIlogo.Anställningsannonser redovisas på konto 4912.5542 Utställningar S5368 KI:s deltagande i utställningar redovisas på detta konto.OBS! Egen personal konto 4812.5543 Konferens- och kongressarrangemang(i KI regi)S5368Kurser m.m. som KI anordnar för externa deltagare.Aktiviteten kan också ha en PR karaktär. Styrelse,promotions-, installations- och examenshögtid bokas här.Kostnaden avser hela kongressarrangemanget, t ex logi,resor, mat och dryck för de externa deltagarna.5546 Övrig information S5368 Övriga kostnader för information som inte hör till något avde andra kontona i 554*.56 Inköp av varor5600 Anläggning, utrustning, inventarie, dator Special Preliminärt konto som används i systemet för Elektroniskafakturahantering (EFH) av Godkännaren. I fältetkommentar lämnas uppgifter om t ex placering ochlivslängd. Bokas om till riktigt konto i efterkontrollen avinstitutionens ekonomiavdelning.561 Korttidsinvesteringar, ej anläggningstillgångarSe kapitel 1 Anläggningstillgångar i EA-handboken för regler om redovisning av anläggningstillgång respektivekorttidsinvesteringar.5611 Korttidsinvesteringar S5351 Används i EFH-systemet endast i efterkontroll avinstitutionens ekonomiavdelning, se även 5600. OBS!Stöldbegärliga föremål ska registreras i anläggningsregistret.Här redovisas de korttidsinvesteringar som inteär datorer och datautrustning (konto 5612) t.ex. arkivskåp,kontors- och laboratorieinredning och som ej klassas somanläggningstillgång. Ekonomisk livslängd ska vara längreän 1 år och varans pris över 5 000 kronor. Inventarier medlivslängd under 1 år eller pris under 5 000 kr redovisas på5613.5612 Korttidsinvesteringar datorer ochdatautrustningS5351Används i EFH-systemet endast i efterkontroll avinstitutionens ekonomiavdelning, se även 5600. OBS!Stöldbegärliga föremål ska registreras i anläggningsregistret.Här redovisas datorer, skrivare och kringutrustningm.m. som ej klassas som anläggningstillgång.Ekonomisk livslängd ska vara längre än 1 år och varanspris över 5 000 kronor. Med dator menas en fungerandeenhet d.v.s. bildskärm, tangentbord och hårddisk samt ev.inkluderat modem, program om de ingår i datorpaketet.Enligt KI:s redovisningsprinciper har datorer med ett prisunder 30 000 kr en livslängd under 3 år, och kostnadsförsdärför på detta konto. Datautrustning med livslängd under1 år eller pris under 5 000 kr redovisas på 5614.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 38 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning5613 Förbrukningsinventarier S5355 Används i EFH-systemet endast i efterkontroll avinstitutionens ekonomiavdelning, se även 5600. OBS!Stöldbegärliga föremål ska registreras ianläggningsregistret. Här redovisas telefoner, elektriskaapparater, verktyg, elmaterial m.m. med livslängd under 1år eller pris under 5 000 kr. Obs! att konto 5614 användsför datorer och datautrusning och konto 5061 förlokaltillbehör som är förbrukningsinventarier.5614 Förbrukningsinventarier datorer ochdatautrustningS5355Används i EFH-systemet endast i efterkontroll avinstitutionens ekonomiavdelning, se även 5600. OBS!Stöldbegärliga föremål ska registreras i anläggningsregistret.Datorer och datautrustning med livslängd under 1år eller pris under 5 000 kr redovisas på detta konto.562 Trycksaker, publikationer, pappersvaror och kontorsmateriel5621 Pappersvaror S5353 Här redovisas olika typer av otryckta pappersvaror meninte kopieringspapper konto 5622 eller pappershanddukarkonto 5072 .56218 Inst internt köp/försäljning trycksaker,publ, mmInternHär bokas institutionsinterna köp/försäljningar avtrycksaker, publ, mm. Konteras med kostnadsställe ochprojekt. Samma konto ska användas i debet och kredit.5622 Kopieringspapper S53535623 Trycksaker samt förtryckta pappersvaror S5353 Trycksaker samt förtryckta brevpapper och kuvert.5624 Facklitteratur, tidningar och tidskrifter S5353 Även särtryck redovisas på kontot.56241 Prenumerationer S5353 OBS! Externt konto.56242 Referenslitteratur S5353 OBS! Externt konto.56243 Kurslitteratur S5353 OBS! Externt konto.56244 Böcker S5353 OBS! Externt konto.56245 Databaser S5368 OBS! Externt konto. Redovisas mot s-kod S5368 eftersominköp av böcker, tidningar och andra varor som tillhandahållsvia nät eller nätverk, inte räknas som inköp av varautan av en tjänst.5627 Kontorsmateriel S5354 Material för kontorsändamål. Papper och trycksakerredovisas på 5621-5623.5629 Periodisering trycksaker m.m.,utomstatligaS5359OBS! Periodisering av utomstatliga kostnader till rättperiod. Motkonto 1619 förutbetald kostnad eller 2719upplupen kostnad. Vid behov av statligt periodiseringskontokontakta ekonomiavdelningen.56219 Trycksaker, publikationer mm (KI-internfaktura)InternInternfakturering av kostnader för interna trycksaker,publikationer etc. mellan institutioner.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 39 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning564 Laboratoriekemikalier5641 Baskemikalier S5355 Här redovisas kemikalier, färger, rengöringsmedel,oexponerade filmer och fotopapper. Se även 5642.5642 Kemikaliekits S53555643 Dentalmaterial S53555644 Teknisk sprit S53555645 Läkemedel för laboratorieändamål S5355 Här redovisas kostnader för läkemedel. Ersättning förläkemedelskostnader till KI personal redovisas på konto4711 eller 4394.5646 Gas S53555647 Hyra av gastub S535556418 Inst Intern köp/försäljning kemikalier Intern Här bokas institutionsinterna köp/försäljningar avkemikalier. Konteras med kostnadsställe och projekt.Samma konto ska användas i debet och kredit.56419 Kemikalier (KI-intern faktura) Intern Internfakturering av kemikalier mellan institutioner.565 Biologiska ämnen5651 Inköp av biologiska ämnen S5355 Här redovisas proteiner, tillväxthormon, antikroppar etc.som inte har specifika konton i 565-gruppen.5652 Medier S5355 Här redovisas cellmedier, cellinjer, näringslösning tillceller.5653 Sera S53555654 Vävnadskulturer S53555655 Isotoper S53555656 Vatten för laboratorieverksamhet S5355 På detta konto redovisas kostnader för vatten (destillerat,avjoniserat och liknande), för laboratorieverksamhet mm.5657 Livsmedel för laboratorieverksamhet S5355 Här redovisas kostnader för livsmedelsinköp till/för forskning.Livsmedel för representation bokförs på konto 4961eller 5531 samt för studentkostnader gäller främst 5732.56518 Inst Intern köp/försäljning biologiskaämnenInternHär bokas institutionsinterna köp/försäljningar avbiologiska ämnen. Konteras med kostnadsställe ochprojekt. Samma konto ska användas i debet och kredit.56519 Biologiska ämnen (KI-intern faktura) Intern Intern fakturering av biologiska ämnen mellaninstitutionerna.566 Djur5661 Djur S5355 Här redovisas alla försöksdjur. Obs! Djurfoder redovisaspå konto 5662.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 40 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning5662 Djurfoder S53555663 Strö till djurhållning S535556618 Inst Intern köp/försäljning djur Intern Här bokas institutionsinterna köp/försäljningar av djur.Konteras med kostnadsställe och projekt. Samma kontoska användas i debet och kredit.56619 Djur (KI-intern faktura) Intern Internfakturering av djur mellan institutioner.567 Glas, plast och skyddsutrustning5671 Glas S53555672 Cellplast S53555673 Övriga laboratorieplastartiklar S53555674 Hygienartiklar S53555676 Arbetskläder inköp S53555677 Arbetskläder tvätt S535556718 Inst Intern köp/försäljning glas, plast,skyddsutrustning56719 Glas, plast och skyddsutrustning(KI-intern faktura)InternInternHär bokas institutionsinterna köp/försäljningar av glas,plast, skyddsutrustning. Konteras med kostnadsställe ochprojekt. Samma konto ska användas i debet och kredit.Internfakturering av kostnader som glas, plast ochskyddsutrustning mellan institutionerna.569 Övriga varor samt övrig förbrukning5691 Drivmedel till bilar S53555692 Övriga kostnader bilar S5355 Försäkringar redovisas på 5794.5693 Förbrukningsmateriel S53555694 Profilartiklar S53555695 Metaller S53555697 Övriga varuinköp S5355 Kontot får endast användas vid inköp av varor som intekan hänföras till specifikt konto.5698 Periodisering övriga varor/förbrukning,statligaS5409OBS! Periodisering av statliga kostnader till rätt period.Motkonto 1618 förutbetald kostnad eller 2718 upplupenkostnad.5699 Periodisering övriga varor/förbrukning,utomstatligaS5359OBS! Periodisering av utomstatliga kostnader till rättperiod. Motkonto 1619 förutbetald kostnad eller 2719upplupen kostnad. Vid behov av statligt periodiseringskontokontakta ekonomiavdelningen.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 41 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning56998 Inst Intern köp/försäljning övrigavaror/förbrukningInternHär bokas institutionsinterna köp/försäljningar av övrigavaror/förbrukning. Konteras med kostnadsställe ochprojekt. Samma konto ska användas i debet och kredit.56999 Övriga varor/förbrukning (KI-internfaktura)InternInternfakturering av övriga varor/förbrukning mellaninstitutioner.57 Köp av tjänster571 Forskningstjänster5711 Försökspersoner ersättning skattebefriade S5368 Ersättning till försökspersoner.5712 Försökspersoner ersättning skattepliktig S5368 Ersättning till försökspersoner. Endast personalavdelningenkan bokföra på kontot. Sociala avgifter bokförs påkonto 5713.5713 Soc. avg. försökspersoner S5368 Sociala avgifter på konto 5712 Ersättning tillförsökspersoner.572 Datatjänster5721 DatakonsulterS5362Utgifter för datakonsulter, t ex programmering ochsystemarbete.57219Inst. Intern IT-kostnad (endast inom UF)S8888Internfakturering av datatjänster inom UF57219 IT-kostnad (KI-intern faktura) Intern Internfakturering av datatjänster mellan institutioner.5722 Datorprogram, nyttjande samtprogramlicenser5723 Service- och underhållsavtal fördatorutrustningS5362S5362Här bokas dataprogram och licenser som inte är anläggningstillgångarsamt kostnader för support för program.OBS! Dataprogram och licenser över 10 tkr och livslängdöver 3 år bokförs som immateriell anläggningstillgång påkontogrupp 103*. Licensavgifter som betalas tillDatainspektionen bokas inte här utan på konto 5411Licensavgifter.Service och underhållsavtal för datorer. Reparationer ochunderhåll av datorer som är anläggningstillgång bokförs på5232.5724 Extern databearbetning S5362 Anlitande av datacentral. Primula och Agresso.5725 Övriga datatjänster S5362 Övriga datatjänster som inte bedöms ingå i kontona ovan.57261 E-personallitteratur S5368 OBS! Externt konto. Endast biblioteket kan bokföra påkontot. Redovisas mot s-kod S5368 eftersom inköp avböcker, tidningar och andra varor som tillhandahålls vianät eller nätverk, inte räknas som inköp av vara utan av entjänst.57262 E-tidskrifter S5368 OBS! Externt konto. Endast biblioteket kan bokföra påkontot. Se 57261.57263 E-böcker S5368 OBS! Externt konto. Endast biblioteket kan bokföra påkontot. Se 57261.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 42 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning57264 E-kurslitteratur S5368 OBS! Externt konto. Endast biblioteket kan bokföra påkontot. Se 57261.57265 Databaser (för bibliotektjänster) S5368 OBS! Externt konto. Endast biblioteket kan bokföra påkontot. Se 57261.5728 Periodisering datatjänster, statliga S5419 OBS! Periodisering av statliga kostnader till rätt period.Motkonto 1618 förutbetald kostnad eller 2718 upplupenkostnad.5729 Periodisering datatjänster, utomstatliga S5369 OBS! Periodisering av utomstatliga kostnader till rättperiod. Motkonto 1619 förutbetald kostnad eller 2719upplupen kostnad.573 Utbildningstjänster5731 Köpta utbildningskurser S5363 Köpt utbildningstjänst för externa deltagare. Användsinom grundutbildningen om kostnader är en förutsättningför att utbildningen ska kunna genomföras. Utbildning etc.för KI:s personal se konto 4811 och 4812.5732 Studentkostnader S5368 Här redovisas t ex vaccinationer för studenter (endast UF),studentaktiviteter (endast UF, i egen regi eller studentförening),vistelsebidrag. Även måltider bokförs här ochkan avse del av kostnad för kurs arrangerad av KI iuppdragsverksamhet eller enklare förtäring till studenter (tex introduktion till utbildningsprogram och kurser).5736 Resebidrag S5368 Se normer för resebidrag fastställda av styrelsen förutbildning, se intranätet Personal/stipendier.5737 Vistelsebidrag S5368 Om krav uppfyllda i ”Regler om ersättningar bidrag tillicke anställda 060415" se intranätet Personal/Policies.Beslutas av prefekten. Får inte vara ersättning för arbete.Avser bidrag under kortare tid för deltagande i t exstudiebesök eller konferens på KI för att uppfylla s k tredjeuppgiften.5739 Periodisering utbildningstjänster,utomstatligaS5369OBS! Periodisering av utomstatliga kostnader till rättperiod. Motkonto 1619 förutbetald kostnad eller 2719upplupen kostnad. Vid behov av statligt periodiseringskontokontakta ekonomiavdelningen.574 Post5741 Porto S5364575 Tele5751 Telefon, telefax S5365 Abonnemangs- och samtalsavgifter.57519 Telefoni (KI-intern faktura) Intern Internfakturering av telefonkostnader mellan institutioner.5752 Mobiltelefon, samtalskostnader S5365 Samtalskostnader inkl övrig trafik som sms förmobiltelefoner5753 Mobiltelefon, abonnemangsavgifter S5365 Abonnemangsavgifter för mobiltelefoner.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 43 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning5754 Datakommunikation S5365 Dataöverföring via modem eller ISDN.5759 Periodisering tele, utomstatlig S5369 OBS! Periodisering av utomstatliga kostnader till rättperiod. Motkonto 1619 förutbetald kostnad eller 2719upplupen kostnad. Vid behov av statligt periodiseringskontokontakta ekonomiavdelningen.576 Operationell leasingHär redovisas kostnad för operationell leasing. Avtal om hyrköp (leasing) får träffas endast under förutsättning att det, settöver hela den ekonomiska livslängden leder till lägre kostnad för staten än genom köp (12§ Kapitalförsörjningsförordningen).Upprätta kalkyl. Endast om fördelarna framför köp är uppenbara och leder till lägre kostnader får leasinganvändas. Operationell leasing är hyra för kortare tid, ofta är kontraktstiden kortare än ekonomisk livslängd. Se EAhandbokenkapitel 5.4.1 Leasing för mer information. För bedömning om ett leasingavtal ska klassas som finansiell elleroperationell leasing kontakta ekonomiavdelningen.5761 Korttidshyra/leasing, maskiner, inventarierm.m.S5366Gäller alla typer av objekt som leasas operationellt, dockej bilar se 5762. OBS! Finansiell leasing får inte redovisaspå kontot.5762 Korttidshyra/leasing, personbilar S5366 OBS! Finansiell leasing får inte redovisas på kontot.5763 Service- och underhållsavtal S5366 Avser service- och underhållsavtal för leasade bilar,maskiner, inventarier m.m. Avtal för anläggningstillgångarbokas i kontogrupp 52 och datorer 572.5769 Periodisering operationell leasing,utomstatligS5369OBS! Periodisering av utomstatliga kostnader till rättperiod. Motkonto 1613 förutbetald kostnad eller 2719upplupen kostnad. Vid behov av statligt periodiseringskontokontakta ekonomiavdelningen.577 Varutransporter och fraktavgifter5771 Frakter och transporttjänster S5367 Avser separata fakturor som MC-budet och liknande.Specificera att det rör sig om ”varutransporter och fraktavgifter”.5772 Fraktavgift vid varuinköp S85367 Fakturor som innehåller frakt på inköpsfakturan ärvarukostnad och konteras på samma konto som varuinköpet.578 Konsulttjänster5781 Konsultarvoden S5368 Övriga konsultarvoden. Datakonsulter bokas på konto5721.5782 Arvoden, delfinansierade tjänster S5368 Tjänster som samfinansieras med SLL, andra lärosäten etc.5784 Analyskostnader S5368 Här redovisas kostnader för externt köptalaboratorieanalyser.5785 Tandtekniska arbeten S5368 Endast Odonten.57850 Tandtekniska arbeten studenter S5368 Endast Odonten.57851 Tandtekniska implantat S5368 Endast Odonten.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 44 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning5786 Ritning, kopiering och fotoservice S5368 Externt anlitade tryckerier, kopieringsföretag ellerreprocentraler. T ex avhandlingar.5787 Konsultarvode, revision S5368 Externt anlitade revisionsbyråer.579 Övriga tjänster5791 Djurstallning S5368 Externt utanför KI.57918 Inst intern djurstallning Intern Här bokas institutionsinterna köp/försäljningar avdjurstallning. Konteras med kostnadsställe och projekt.Samma konto ska användas i debet och kredit.57919 Djurstallning (KI-intern faktura) Intern Internfakturering av djurstallning mellan institutioner.5792 Föreningsavgifter S5368 KI ersätter endast medlemsavgifter i föreningar som hartydlig koppling till KI:s verksamhet, t ex medlemsavgiftertill olika yrkesföreningar som SLS m fl. I de fall KI betalaranställdas medlemsavgifter i sådana föreningar är det enskattepliktig förmån. Kopia av fakturan samt uppgift omnamn på personen skickas till Personalavdelningen förhandläggning. Notera på originalfakturan att uppgifter harlämnats till PA för förmånsbeskattning. Momsavdrag ärinte tillåtet eftersom föreningsavgiften räknas som privatlevnadsomkostnad.. KI ersätter inte medlemsavgifter somenbart syftar till socialt nätverk t ex rotary eller rentprivata kostnader som fackföreningsavgift.5793 Måltider vid utbildning S5368 Redovisas då måltider inte ingår i kurs/konferensavgiftenoch specificeras i fakturan eller måltider fakturerasseparat. Kurser för personal se även 481* och för andra änanställda se 5517 och 5527.5794 Försäkringar S5368 Här redovisas t ex bilförsäkringar, URA-försäkringar,studentförsäkringar och försäkringar för forskare som ärhär en kortare tid. OBS! Försäkringar tecknas hosKammarkollegiet. Eventuellt skadestånd registreras ocksåhär.5795 Bevakningskostnader S5368 På detta konto redovisas kostnader som avser bevakningav lokaler såsom kostnader för nattvakt, arvoden tillvaktbolag osv.5796 Övriga avgifter S5368 Här redovisas mindre kostnader för avgifter, max 1 000 kr,t ex kortavgifter.5797 Övriga tjänster S5368 Här redovisas övriga tjänster såsom skrivbyråer, språkgranskningm.m. Även övriga studentkostnader (utan egetkonto, t ex kaffe till väntrum), royalty, drift KKC/KUAsamt kostnader i samband med vetenskapliga möten (t exkaffe, lunch osv vid EU-projektmöten) bokförs här.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 45 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning57971 Vidarefakturering till annan statligmyndighet57975 Kostnader inom gemensamma projekt,statliga57979 Avgift uppdragsutbildning(KI-intern faktura)S5418S5418InterntKontot används endast vid vidarefakturering av kostnadersom först bokförts vid KI, men som inte tillhör KIsverksamhet och som ska ersätts av annan statligmyndighet. Kontot bokförs således i kredit. Motpart måsteanges.OBS! Huvudregeln är att vidarefakturering redovisas somintäkt om det är kostnader som tillhör KIs verksamhet. Seäven kap 1.3.4.6 Vidarefakturering i EA-handboken.Här redovisas kostnader för samköp som gjorts av andramyndigheter i projekt gemensamma med KI och somvidarefakturerats till KI.På detta konto redovisas de kostnader som Avdelningenför uppdragsutbildning (fd KEDU) debiterar föradministration i samband med att institutionen erhållerersättning för uppdragsutbildning.5798 Periodisering tjänster, statliga S5419 OBS! Periodisering av statliga kostnader till rätt period.Motkonto 1618 förutbetald kostnad eller 2718 upplupenkostnad.5799 Periodisering tjänster, utomstatliga S5369 OBS! Periodisering av utomstatliga kostnader till rättperiod. Motkonto 1619 förutbetald kostnad eller 2719upplupen kostnad.57999 Övriga tjänster (KI-intern faktura) Intern Internfakturering av övriga tjänster, förutom djurstallning,mellan institutioner.580 Kostnader som vidarefaktureras5800 Kostnader som vidarefaktureras Special Preliminärt konto som används i systemet för Elektroniskafakturahantering av Godkännaren. Bokas om till riktigtkonto i efterkontrollen av institutionens ekonomiavdelning.59 Finansiella Kostnader591 Räntekostnader Riksgäldskontoret5911 Räntekostnader RGK, statliga S5911 Här redovisas räntekostnader avseende räntekonto i RGK.592 Räntekostnader avseende leverantörsskulder (dröjsmålsräntor mm)5921 Dröjsmålsräntor, statliga myndigheter S5911 Här redovisas dröjsmålsräntor från statliga myndigheter.5922 Dröjsmålsräntor, utomstatliga S5912 Här redovisas dröjsmålsräntor från utomstatliga.596 Kursförluster5962 Kursförluster valuta, utomstatliga S5962599 Övriga finansiella kostnader samt periodiseringskonton5991 Övriga finansiella kostnader, statligamyndigheterS5961Övriga statliga finansiella kostnader, som avgifter meninte ränta som redovisas på 5921.5992 Övriga finansiella kostnader, utomstatliga S5962 Övriga utomstatliga finansiella kostnader som bank-,plusgiro- och växlingsavgifter samt inkassokostnad meninte ränta som redovisas på 5922.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 46 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning59998 Inst intern finansiell kostnad Intern Här bokas institutionsinterna omföringar av finansiellakostnader. Konteras med kostnadsställe och projekt.Samma konto ska användas i debet och kredit.59999 Finansiell kostnad (KI-intern faktura) Intern Intern finansiell kostnad, motkonto 39599.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 47 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning6 Avyttring samt avskrivning och nedskrivning av anläggningstillgångar67 Avyttring materiella anläggningstillgångarResultat vid avyttring (försäljning och utrangering) av materiella anläggningstillgångar. OBS! Bokföring ska inte görasmanuellt utan automatiskt via rapport i Agresso. Se vidare i kapitel 1.1 Materiella anläggningstillgångar.6731 Försäljningsinkomst, materiella anl. S67316732 Bokfört värde, materiella anl. S67326733 Omföring av reavinst/-förlust, materiellaanl.S6799Används vid omföring av reavinst/förlust. Debiteras vidreavinst, motkonto 3421 eller 3422 krediteras. Krediteravid reaförlust, motkonto 5331 eller 5332 debiteras.69 Avskrivningar och nedskrivningarSe kapital 1.1.6 Avskrivningar i EA-handboken för ytterligare information. Avskrivningar görs inte på pågåendeanläggningstillgångar förrän dessa är färdiga och har omförts till konto för färdigställd anläggningstillgång.6911 Avskrivningar maskiner, inventarier mm(3år)S6911 Motkonto är det ackumulerade avskrivningskontot 1219.6911LAvskrivningar maskiner, inventarier mm,lån (3år)S6911 Motkonto är det ackumulerade avskrivningskontot 1219L.6912 Avskrivningar maskiner, inventarier mm(5år)S6911 Motkonto är det ackumulerade avskrivningskontot 1229.6912LAvskrivningar maskiner, inventarier mm,lån (5år)S6911 Motkonto är det ackumulerade avskrivningskontot 1229L.6913 Avskrivningar maskiner, inventarier mm(10år)S6911 Motkonto är det ackumulerade avskrivningskontot 1239.6913LAvskrivningar maskiner, inventarier mm,lån (10år)S6911 Motkonto är det ackumulerade avskrivningskontot 1239L.6916 Avskrivningar immateriella tillgångar (5år)S6911 Motkonto är det ackumulerade avskrivningskontot 1039.6916LAvskrivningar immateriella tillgångar, lån(5 år)S6911Motkonto är de ackumulerade avskrivningskontona 1019Leller 1039L.6917LAvskrivningar förbättringsutgift annansfastighet, lån (10 år)S6911 Motkonto är det ackumulerade avskrivningskontot 1199L.69908 Del av anläggning Intern Konteras med kostnadsställe och projekt. Samma kontoska användas i debet och kredit.69909 Avskrivningskostnad anläggning (KIinternfaktura)InternInternfakturering av avskrivningskostnad mellaninstitutioner, motkonto 39699.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 48 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning7 Uppbörd och transfereringar70 Intäkter av avgifter, finansiella intäkter och andra ersättningar sommyndigheten inte disponerar701 Offentligrättsliga avgifter som inte disponeras av myndighetenHär redovisas intäkter av avgifter som myndigheten inte får disponera på grund av att de ska redovisas mot inkomsttitel(inlevereras till statsbudgeten).7011 Offentligrättsliga patientavgifter S7012 Endast Odonten. Motkonto 7211.7012 Offentligrättsliga avgifterFörsäkringskassanS7011 Endast Odonten. Motkonto 7212.7091 Konstaterade kundförluster iuppbördsverksamhet, utomstatligaS7012Endast Odonten.7092 Befarade kundförluster iuppbördsverksamhet, utomstatligaS7019Endast Odonten.72 Medel som tillförts statsbudgeten från uppbördsverksamheten721 Uppbördsmedel7211 Uppbörd - patientavgifter S7211 Endast Odonten. Motkonto 7011.7212 Uppbörd - Försäkringskassan S7211 Endast Odonten. Motkonto 7012.73 Medel som erhållits från statsbudgeten och myndigheter inkl affärsverk förfinansiering av bidragAnvänds vid inbetalning av medel till KI för den del som ska förmedlas vidare till annan slutmottagare, om givare ellerslutmottagare är statlig. Utbetalningen bokas i kontogrupp 77-79 Lämnat bidrag debet. Bidrag från icke-statlig givare somska förmedlas vidare till icke-statlig mottagare bokförs endast över balansräkningen, konto 2599 Övriga kortfristigaskulder. För mer info och konteringsexempel, se kapitel 7 Transfereringar i EA-handboken.735 Erhållna medel från myndigheter inkl affärsverk7311 Erhållna medel från statsbudgeten S7311 Används endast för transferering av anslagsmedel ienlighet med regleringsbrev.7351 Erhållna medel från statliga myndigheter S7351 Finansiärer 3*-4* statliga myndigheter och affärsverk.OBS! Statliga bolag redovisas på 7413.7359 Periodisering statliga erhållna medel S735974 Övriga erhållna medel för finansiering av bidrag741 Erhållna medel7411 Erhållna medel från kommuner ochlandstingS7411 Finansiär 7*.7412 Erhållna medel från privata företag S7412 Finansiär 6*.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 49 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning7413 Erhållna medel från statliga bolag S7413 Endast statliga bolag 6*. Statliga myndigheter ochaffärsverk redovisas på 7351.7414 Erhållna medel från internationellaorganisationerS7414 Finansiär 8*, EU-institutioner 7416.7415 Erhållna medel från övriga S7415 Finansiering från t ex stiftelser, finansiär 5*.7416 Erhållna medel från EU-institutioner S7416 Finansiering från EU-institutioner, finansiär 85EU.7419 Periodisering övriga erhållna medel S741977 Lämnade bidrag till den offentliga sektornLämnade bidrag klassas som transferering. KI är ingen bidragsgivande myndighet, kontogrupp 77-79 ska endast användasnär KI förmedlar medel vidare, dvs när KI är koordinator eller vid forskarflytt. För lämnade bidrag gäller en strikt kontantprincip, dvs lämnade bidrag ska bokföras i den period som utbetalning sker. Finansiering av transferering bokas på 741-konto i kredit. Se även kontogrupp 73.7711 Lämnade bidrag till statliga myndigheter S7711 Motpart = den myndighet som KI gör utbetalningen till.7761 Lämnade bidrag till landsting förkonsumtionS7761Bidrag som KI har intäktsfört och som KI transfererarvidare helt eller delvis.78 Lämnade bidrag till internationella organisationerSe beskrivning 77.7821 Lämnade bidrag till EU-länder och EUorg.för konsumtionS7821Bidrag som KI har intäktsfört och som KI transfererarvidare helt eller delvis. Gäller både till andra EU-länderoch till EU-organisationer.7831 Lämnade bidrag övr. länder och internat.org. för konsumtionS7831Bidrag som KI har intäktsfört och som KI transfererarvidare helt eller delvis. Bidrag till EU-land redovisas på7821.79 Lämnade bidrag till övriga samt periodiseringarSe beskrivning 77.7911 Lämnade bidrag till övr. org. förkonsumtion7931 Lämnade bidrag till enskilda förkonsumtionS7911S7931Bidrag som KI har intäktsfört och som KI transfererarvidare helt eller delvis.Bidrag som KI har intäktsfört och som KI transfererarvidare helt eller delvis, t ex i form av stipendier.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 50 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning8 Resultatandelar i dotterföretag samt årets kapitalförändring8999 Årets kapitalförändring S8999 Motkonto 2090 Årets kapitalförändring.Interna intäkter och kostnader mellan institutionerInterna intäkter och kostnader används mellan institutioner. Kontona är femsiffriga och slutsiffran är 9. Den institutionensom fakturerar väljer lämpligt intäktskonto och den som tar emot fakturan väljer lämpligt kostnadskonto.Interna intäkter mellan institutioner30999 Förmedling anslag enl. beslut inom KI Special Kontot används endast vid förmedling av statsanslagmellan institutioner och bokas i debet vid den institutionsom förmedlar statsanslaget och i kredit hos den mottagandeinstitutionen. Finansiärskod är 1STAT, motpartskodär den andra institutionens och verksamhetskod är 1*om det är anslag för grundutbildning och 2* om det äranslag för forskning- och forskarutbildning.39409 Personalintäkt (KI-intern) Intern Samlingskonto för interna intäkter då personalen utförttjänster, dvs kostnad för lön.39459 Fakultetsmedel (KI-internt) Intern Kontot används för bidrag (fakultetsmedel) som betalas uttill institutionerna från Universitetsstyrelserna,finansiärskod 9US, motpartskod 9US.39469 Samfinansiering (KI-internt) Intern Kontot används då särskilda medel för samfinansieringerhållits från den centrala förvaltningen (finansiär 9U*).39479 Överföring projektsaldo 9FIN (KI-intern) Intern Intern intäkt då projekt flyttats från annan KI institution(finansiär 9*). Motkonto 49479.39489 Bidragsintäkt (KI-intern) Intern Intäkt av bidrag, enligt avtal, från universitetsförvaltningen,kapitalförvaltningen eller KI gemensammaföretag, 9* finansiär. Om en institution ska vidareförmedladelar av intäkten till en annan institution debiteras 39489med 9* (ex 9UK) och den mottagande institutionenkrediterar 39489 och anger samma finansiär.394899 Periodisering bidragsintäkt (KI-intern) Intern Intäkt av bidrag från universitetsförvaltningen,kapitalförvaltningen eller KI gemensamma företag.Används inte mellan institutioner.39499 KI-faktura (KI-internt) Intern Interna intäkter utifrån KI-fakturan, motkonto 49999.Endast UF och biblioteket.39509 Lokalintäkt (KI-intern) Intern Samlingskonto för interna intäkter för uthyrning avlokaler, lokalvård och bevakning. Motkonto 50119 eller50219.39599 Finansiell intäkt (KI-intern) Intern Intern finansiell intäkt, motkonto 59999.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 51 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning39609 Intäkt varor och tjänster (KI-interna) Intern Samlingskonto för interna intäkter av försäljning varor t exkemikalier, kontorsmaterial och telefon samt intäkter avtjänster där större delen bedöms vara driftkostnad.39699 Intäkt avskrivningar (KI-intern) Intern Samlingskonto för interna intäkter av avskrivningar.Interna personalkostnader mellan institutioner40119 Lön till fast anställd personal (KI-internfaktura)InternOmföring av löner mellan institutioner på KI.40219 Tjänster utförd av personal (KI-internfaktura)InternOmföring av tjänster mellan institutioner på KI utförd avpersonal som är fast anställda på KI, se även 57999.40229 Internrevision (KI-intern faktura) Intern Omföring av kostnad för internrevision som skall belastainstitutionerna.48119 Kurser/konferenser (KI-intern faktura) Intern Omföring av kostnad inom KI.Interna bidrag mellan institutioner49469 Samfinansiering (KI-internt) Internt Kontot används för samfinansiering av centrala medel.Används endast av förvaltningen.49479 Överföring projektsaldo 9FIN (KI-internfaktura)InternIntern flytt av projekt till annan KI institution (finansiär9*). Motkonto 39479. Vid flytt av externa medel används3365 eller 3565.49489 Lämnade bidrag (KI-intern faktura) Intern Kostnad för bidrag från universitetsförvaltningen,kapitalförvaltningen eller KI-gemensamma företag.Används inte mellan institutioner.49649 Gåva från Profilbutiken till personal (KIinternfaktura)InternGåva till personal. Omföring av kostnad inom KI, frånProfilbutiken.49699 Övriga personalkostnader (KI-internt) Intern Här bokförs övriga personalkostnader som debiterasinternt mellan institutioner. Övriga personalkostnader kan tex vara personalvårdsförmånader som kaffe, kaka,ostfralla, enklare blomsterbuketter, terminalglasögon m flsmärre kostnader utan eget kostnadsslag (jämför kontotextför konto 4969).49959 NIH – F&A Intern På detta konto bokförs en trigger (automatiskt påslag 8%)på kostnader på NIH-projekt med verksamhetskod 3131eller 3132. Triggern automatbokas av EA samtidigt medINDI-triggern och beloppet dras från institutionen månadsvis.Motkonto är 2408 Avräkning NIH F&A. Regeln församfinansiering gäller, vilket innebär att institutionenmåste finansiera de indirekta kostnader som inte bidragettäcker (se vidare EA-handboken avsnitt 8.1.5)F&A (Facilities and Administration) är den indirektakostnad som NIH tillåter utöver godkända direktakostnader.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 52 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod BeskrivningInterna lokalkostnader mellan institutioner50119 Lokalhyra (KI-intern faktura) Intern Gäller all internfakturering av lokaler, såsom lokalvård,bevakning, förvaltningsbidrag till gemensamma funktioneroch internfakturering mellan institutioner och lokalbokningssystemetLOCUS. Intäktskonto 39509.50219 Lokalhyra lärosalar (KI-intern faktura) Intern Kontot används då hyra av lärosalar behöver specificeras.Intäktskonto 39509.Interna driftkostnader varor och tjänster mellan institutioner55319 Gåva från Profilbutiken till extern person(KI-intern faktura)InternInternt köp från Profilbutiken för extern representation.Inköp till personal bokförs på konto 49649.56219 Trycksaker, publikationer mm (KI-internfaktura)InternInternfakturering av kostnader för interna trycksaker,publikationer etc. mellan institutioner.56419 Kemikalier (KI-intern faktura) Intern Internfakturering av kemikalier mellan institutioner.56519 Biologiska ämnen (KI-intern faktura) Intern Intern fakturering av biologiska ämnen mellaninstitutionerna.56619 Djur (KI-intern faktura) Intern Internfakturering av djur mellan institutioner.56719 Glas, plast och skyddsutrustning (KIinternfaktura)56999 Övriga varor/förbrukning (KI-internfaktura)InternInternInternfakturering av kostnader som glas, plast ochskyddsutrustning mellan institutionerna.Internfakturering av övriga varor/förbrukning mellaninstitutioner.57219 IT-kostnad (KI-intern faktura) Intern Internfakturering av datatjänster mellan institutioner.57519 Telefoni (KI-intern faktura) Intern Internfakturering av telefonkostnader mellan institutioner.57919 Djurstallning (KI-intern faktura) Intern Internfakturering av djurstallning mellan institutioner.57979 Avgift uppdragsutbildning(KI-intern faktura)Internt På detta konto redovisas de kostnader som Avdelningenför uppdragsutbildning (fd KEDU) debiterar föradministration i samband med att institutionen erhållerersättning för uppdragsutbildning.57999 Övriga tjänster (KI-intern faktura) Intern Internfakturering av övriga tjänster, förutom djurstallning,mellan institutioner.59999 Finansiell kostnad (KI-intern faktura) Intern Intern finansiell kostnad, motkonto 39599.69909 Avskrivningskostnad anläggning (KIinternfaktura)InternInternfakturering av avskrivningskostnad mellaninstitutioner, motkonto 39699.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 53 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod BeskrivningOmföringskonton inom institutionenFör interna transaktioner inom institutionerna används i första hand de vanliga externa kontona och bokas med sammakonto i debet och kredit. För interna transaktioner inom institutionerna används de femsiffriga kontona som slutar på 8vid t ex debitering av gemensamma kostnader och när en vara förädlats. Exempel på förädling är när t ex analyser utförtspå en vara.39488 Institutionsintern samfinansiering Intern Kontot används vid samfinansiering inom institutionen.Får inte ske mellan verksamheterna Grundutbildning(verks 1*) och Forskning (verks 2*, 3*). Samma kontoska användas i både debet och kredit. Finansiärskod ärden egna institutionens (9*). Samfinansiering får inte skepå projekt med verks 5* och 6*.40118 Inst interna löner Intern Här omföres kostnad för löner inom institutionen.Konteras med kostnadsställe och projekt. Samma kontoska användas i debet och kredit.40218 Inst interna övriga tjänster Intern Här omföres kostnad för övriga tjänster inom institutionen.Konteras med kostnadsställe och projekt. Samma kontoska användas i debet och kredit.49408 Projektavslut Intern Kontot används då man vill föra ihop mindre saldon frånflera projekt som ska avslutas, dvs i syfte att "städa".Samm konto ska användas i debet och kredit och endast ikärnverksamhet. Kontot genererar ingen trigger.49958 Inst interna indirekta kostnader utöverINDIInternAnvänds för redovisning av de institutionsinterna indirektakostnader som institutionen/avdelningen beslutat ta ututöver de vanliga indirekta kostnaderna. Konteras medkostnadsställe och projekt. Samma konto ska användas idebet och kredit.50118 Lokaltjänstkostnad Intern Omföring lokaltjänstkostnad inom institutionen.Lokalkostnadspåslaget ska kostnadsföras på projektet.Motkonteringen intäktsföres på institutionsgemensamtprojekt. Konteras med kostnadsställe och projekt. Sammakonto ska användas i debet och kredit.56218 Inst Intern köp/försäljning trycksaker,publ, mmInternHär bokas institutionsinterna köp/försäljningar avtrycksaker, publ, mm. Konteras med kostnadsställe ochprojekt. Samma konto ska användas i debet och kredit.56418 Inst intern köp/försäljning kemikalier Intern Här bokas institutionsinterna köp/försäljningar avkemikalier. Konteras med kostnadsställe och projekt.Samma konto ska användas i debet och kredit.56518 Inst intern köp/försäljning biologiskaämnenInternHär bokas institutionsinterna köp/försäljningar avbiologiska ämnen. Konteras med kostnadsställe ochprojekt. Samma konto ska användas i debet och kredit.Senast ändrad 2012-05-29 Sida 54 (54)

KAROLINSKA INSTITUTETKONTOPLANKonto Benämning S-kod Beskrivning56618 Inst intern köp/försäljning djur Intern Här bokas institutionsinterna köp/försäljningar av djur.Konteras med kostnadsställe och projekt. Samma kontoska användas i debet och kredit.56718 Inst intern köp/försäljning glas, plast,skyddsutrustningInternHär bokas institutionsinterna köp/försäljningar av glas,plast, skyddsutrustning. Konteras med kostnadsställe ochprojekt. Samma konto ska användas i debet och kredit.56998 Inst Intern köp/försäljning övrigavaror/förbrukningInternHär bokas institutionsinterna köp/försäljningar av övrigavaror/förbrukning. Konteras med kostnadsställe ochprojekt. Samma konto ska användas i debet och kredit.57918 Inst intern köp/försäljning djurstallning Intern Här bokas institutionsinterna köp/försäljningar avdjurstallning. Konteras med kostnadsställe och projekt.Samma konto ska användas i debet och kredit.59998 Inst intern finansiell kostnad Intern Här bokas institutionsinterna omföringar av finansiellakostnader. Konteras med kostnadsställe och projekt.Samma konto ska användas i debet och kredit.69908 Del av anläggning Intern Konteras med kostnadsställe och projekt. Samma kontoska användas i debet och kredit.Indirekta kostnaderMed indirekta (INDI) kostnader menas kostnader för stödverksamheten. Kostnaderna tas ut från kärnverksamhetensom ett procentuellt påslag på direkta löne- och driftskostnader. Kostnaderna tas ut på tre nivåer;universitets-, fakultets och institutionsgemensamma kostnader. Se kapitel 8.1 Indirekta kostnader/fullkostnadstäckning i EA-handboken för vidare handledning.Debitering av kärnverksamheten sker centralt en gång i månaden efter att månadsbokslutet stängt. Konton somanvänds för detta ändamål är:49968 Institutionsgemensamma kostnader Intern49978 Fakultetsgemensamma kostnader Intern49988 Universitetsgemensamma kostnader InternUniversitets- och fakultetsgemensamma kostnader betalas från institutionen via ”fakturan”. Ett fast beloppdebiteras institutionerna varje månad. De institutionsgemensamma kostnaderna fördelas till de olikastödverksamheterna inom institutionen enligt fastställd budget. Konton som används för detta ändamål är:39498 Institutionsintern intäkt stöd Intern49979 KI-fakturan, fakultet Intern49989 KI-fakturan, universitet InternSenast ändrad 2012-05-29 Sida 55 (54)