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十 七 、 退 休 金
( 一 ) 本 公 司 依 據 「 勞 動 基 準 法 」 之 規 定 , 訂 有 確 定 給 付 之 退 休 辦 法 , 適 用 於 九 十 四 年 七 月
一 日 實 施 「 勞 工 退 休 金 條 例 」 前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年 資 , 以 及 於 實 施 「 勞 工 退 休 金
條 例 」 後 選 擇 繼 續 適 用 勞 動 基 準 法 員 工 之 後 續 服 務 年 資 。 該 辦 法 之 退 休 金 支 付 , 係 根
據 員 工 服 務 年 資 及 核 准 退 休 日 前 六 個 月 平 均 工 資 計 算 。 本 公 司 按 員 工 每 月 薪 資 總 額 之
一 定 比 例 提 撥 員 工 退 休 金 , 以 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 之 名 義 儲 存 於 台 灣 銀 行 ( 原 中
央 信 託 局 ) 之 專 戶 。 本 公 司 依 上 述 退 休 辦 法 於 一 ○○ 年 及 九 十 九 年 第 一 季 認 列 之 退 休 金
成 本 分 別 為 208 仟 元 及 270 仟 元 。 截 至 一 ○○ 年 及 九 十 九 年 三 月 底 止 , 撥 存 於 台 灣 銀
行 退 休 準 備 金 專 戶 之 餘 額 分 別 為 12,716 仟 元 及 12,472 仟 元 ; 實 際 支 付 之 退 休 金 一 ○
○ 年 及 九 十 九 年 第 一 季 皆 為 0 仟 元 。
( 二 ) 自 九 十 四 年 七 月 一 日 起 , 本 公 司 依 據 「 勞 工 退 休 金 條 例 」, 訂 有 確 定 提 撥 之 退 休 辦 法 。
九 十 四 年 七 月 一 日 以 後 新 進 之 員 工 只 適 用 確 定 提 撥 之 退 休 辦 法 。 該 辦 法 係 依 員 工 每 月
薪 資 百 分 之 六 提 撥 退 休 金 至 勞 工 保 險 局 之 個 人 專 戶 。 本 公 司 依 上 述 退 休 金 辦 法 於 一 ○
○ 年 及 九 十 九 年 第 一 季 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 2,996 仟 元 及 2,718 仟 元 。
( 三 ) 本 公 司 自 九 十 四 年 七 月 起 依 委 任 經 理 人 每 月 薪 資 總 額 之 一 定 比 例 提 撥 退 休 金 至 退 休
金 專 戶 ( 帳 列 受 限 制 資 產 - 非 流 動 )。 本 公 司 一 ○○ 年 及 九 十 九 年 第 一 季 認 列 之 退 休 金 成
本 皆 為 900 仟 元 。 截 至 一 ○○ 年 及 九 十 九 年 三 月 底 止 , 該 退 休 金 專 戶 餘 額 分 別 為 14,791
仟 元 及 11,190 仟 元 ; 實 際 支 付 之 退 休 金 一 ○○ 年 及 九 十 九 年 第 一 季 皆 為 0 仟 元 ; 本 公
司 已 提 列 之 退 休 金 準 備 分 別 為 15,075 仟 元 及 11,475 仟 元 。
十 八 、 所 得 稅
( 一 ) 帳 列 稅 前 利 益 按 法 定 稅 率 計 算 之 所 得 稅 與 當 期 應 負 擔 所 得 稅 之 調 節 如 下 :
一 ○○ 年 第 一 季 九 十 九 年 第 一 季
稅 前 利 益 按 法 定 稅 率 計 算 之 稅 額 $ 6,807 $ 9,578
調 整 項 目 之 所 得 稅 影 響 數
永 久 性 差 異 765 1,496
暫 時 性 差 異 (3,856) 297
未 分 配 盈 餘 加 徵 百 分 之 十 -- --
減 : 當 期 抵 用 之 投 資 抵 減 (1,858) (5,686)
當 期 應 納 所 得 稅 $ 1,858 $ 5,685
( 二 ) 所 得 稅 費 用 組 成 項 目 如 下 :
一 ○○ 年 第 一 季 九 十 九 年 第 一 季
當 期 應 納 所 得 稅 $ 1,858 $ 5,685
遞 延 所 得 稅 3,857 99
以 前 年 度 所 得 稅 調 整 -- --
所 得 稅 費 用 $ 5,715 $ 5,784
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