2005 Izvještaj revizora - Komisija za hartije od vrijednosti
2005 Izvještaj revizora - Komisija za hartije od vrijednosti
2005 Izvještaj revizora - Komisija za hartije od vrijednosti
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
OSIGURAVAJUĆE DRUŠTVO<br />
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
____________________________________________<br />
Finansijski izvještaji <strong>za</strong> <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>inu<br />
i Izvještaj ne<strong>za</strong>visnog <strong>revizora</strong>
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
S A D R Ž A J<br />
Strana<br />
Izvještaj ne<strong>za</strong>visnog <strong>revizora</strong> 1<br />
Finansijski izvještaji:<br />
Bilans stanja 2<br />
Bilans uspjeha 3<br />
Izvještaj o promjenama na kapitalu i rezervama 4<br />
Izvještaj o novčanim tokovima 5<br />
Napomene uz finansijske izvještaje 6-27<br />
Mišljenje ovlašćenog aktuara 1-12<br />
Mišljenje ovlašćenog aktuara <strong>za</strong> g<strong>od</strong>išnje izvještaje o sprovođenju<br />
politike saosiguranja i reosiguranja u <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ini 1-3
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Akcionarima Osiguravajućeg društva “Swiss Osiguranje” A.D., P<strong>od</strong>gorica<br />
Obavili smo reviziju finansijskih izještaja Osiguravajućeg društva “Swiss osiguranje” A.D., P<strong>od</strong>gorica (u<br />
daljem tekstu “Društvo”) koji obuhvataju bilans stanja na dan 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine i <strong>od</strong>govarajući bilans<br />
uspjeha, izvještaj o promjenama na kapitalu i izvještaj o novčanim tokovima <strong>za</strong> g<strong>od</strong>inu koja se <strong>za</strong>vršava na taj<br />
dan, kao i pregled značajnih računov<strong>od</strong>stvenih politika i napomene uz finansijske izvještaje. Za ove<br />
finansijske izvještaje <strong>od</strong>govorno je rukov<strong>od</strong>stvo Društva. Naša <strong>od</strong>govornost je da izrazimo mišljenje o<br />
finansijskim izvještajima na osnovu obavljene revizije.<br />
Izuzev kao što je navedeno u narednom pasusu, reviziju smo obavili u skladu sa Međunar<strong>od</strong>nim standardima<br />
revizije i Zakonom o računov<strong>od</strong>stvu i reviziji Republike Crne Gore. Ovi standardi <strong>za</strong>htijevaju da reviziju<br />
planiramo i obavimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne<br />
sadrže pogrešne informacije <strong>od</strong> materijalnog značaja. Revizija uključuje ispitivanje doka<strong>za</strong>, na bazi provjere<br />
uzoraka, kojima se potkrepljuju iznosi i informacije objel<strong>od</strong>anjene u finansijskim izvještajima. Revizija takođe<br />
uključuje ocjenu primijenjenih računov<strong>od</strong>stvenih načela i vrijednovanje značajnijih procjena koje je izvršilo<br />
rukov<strong>od</strong>stvo, kao i opštu ocjenu prezentacije finansijskih izvještaja. Smatramo da revizija koju smo obavili<br />
obezbjeđuje solidnu osnovu <strong>za</strong> izražavanje našeg mišljenja.<br />
Kao što je navedeno u napomeni 6 uz finansijske izvještaje, Društvo je iska<strong>za</strong>lo potraživanja po osnovu<br />
premije osiguranja u iznosu <strong>od</strong> EUR 1,048.937, koja sadrže potraživanja koja nisu naplaćena duže <strong>od</strong> jedne<br />
g<strong>od</strong>ine u iznosu EUR 162.874. Za ova potraživanja Društvo nije izvršilo <strong>od</strong>govarajuću ispravku <strong>vrijednosti</strong>,<br />
<strong>od</strong>nosno svođenje knjigov<strong>od</strong>stvene <strong>vrijednosti</strong> na njihovu naknadivu, <strong>od</strong>nosno fer vrijednost, kao što se to<br />
<strong>za</strong>htijeva prema Međunar<strong>od</strong>nom računov<strong>od</strong>stvenom standardu (“MRS”) 39 – Finansijski instrumenti –<br />
priznavanje i vrijednovanje, u dijelu koji se <strong>od</strong>nosi na svođenje knjigov<strong>od</strong>stvene <strong>vrijednosti</strong> na njihovu<br />
naknadivu, <strong>od</strong>nosno fer vrijednost.<br />
Kao što je objel<strong>od</strong>anjeno u napomenama 19 i 29 uz finansijke izvještaje, Društvo je na osnovu Zakona o<br />
osiguranju imovine i lica (“Sl. list SRJ”, br. 30/96, 57/98, 53/99, 55/99) dužno da pribavi nalaz i mišljenje<br />
ovlašćenog aktuara. Ovlašćeni aktuar je u svom mišljenju o finansijskim izvještajima <strong>za</strong> <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>inu <strong>od</strong> 1.<br />
aprila 2006. g<strong>od</strong>ine, skrenuo pažnju da je Društvo poslovalo sa gubitkom koji <strong>za</strong> <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>inu iznosi EUR<br />
429.628 i da raspoređena sredstva režijskog d<strong>od</strong>atka u iznosu <strong>od</strong> EUR 289.413 nisu dovoljna <strong>za</strong> pokriće<br />
ukupnih troškova sprovođenja osiguranja <strong>za</strong> iznos EUR 111.875, što nije u skladu sa Članom 47. Zakona o<br />
osiguranju imovine i lica<br />
Po našem mišljenju, osim <strong>za</strong> efekte koje na finansijske izvještaje imaju pitanja <strong>od</strong>stupanja <strong>od</strong> MRS 39. i<br />
nedovoljno raspoloživih sredstava režijskog d<strong>od</strong>atka <strong>za</strong> pokriće ukupnih troškova sprovođenja osiguranja,<br />
finansijski izvještaji istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim pitanjima, prikazuju finansijski<br />
položaj Društva na dan 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine, kao i rezultate njegovog poslovanja, promjene na kapitalu<br />
i novčane tokove <strong>za</strong> g<strong>od</strong>inu koja se <strong>za</strong>vršava na taj dan, u skladu sa računov<strong>od</strong>stvenim propisima koji se<br />
primjenjuju u Republici Crnoj Gori.<br />
(Nastavak)
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Akcionarima Osiguravajućeg društva “Swiss Osiguranje” A.D., P<strong>od</strong>gorica (Nastavak)<br />
Ne izražavajući rezervu u <strong>od</strong>nosu na dato mišljenje, skrećemo pažnju na:<br />
/i/ napomenu 31 u kojoj je objel<strong>od</strong>anjeno da je Ministrastvo finansija Republike Crne Gore, izvršilo<br />
kontrolu poslovanja Društva <strong>za</strong> 2004. g<strong>od</strong>inu i sh<strong>od</strong>no svojim nalazima, koji se <strong>od</strong>nose na<br />
nepravilnosti u poslovanju, definisan je “Program mjera <strong>za</strong> otkalanjanje nedostatka u poslovanju”.<br />
Nepravilnosti u poslovanju se uglavnom <strong>od</strong>nose na: smanjenje kvaliteta kapitala i rezervi osiguranja,<br />
visoke nenamjenske troškove sprovođenja osiguranja, nedostatke <strong>od</strong>govarajućih doka<strong>za</strong> <strong>za</strong> ulaganje u<br />
pove<strong>za</strong>na društva, visoko iskazivanje neposlovnih rash<strong>od</strong>a putem ispravki <strong>vrijednosti</strong> i otpisa koji nisu<br />
u funkciji osiguranja čime se umanjuje rezultat iz redovnih poslovnih aktivnosti. Rukov<strong>od</strong>stvo Društva<br />
je usvojilo i <strong>za</strong>počelo reali<strong>za</strong>ciju “Programa mjera <strong>za</strong> otkalnjanje nedostataka u poslovanju Swiss<br />
osiguranja A.D.” koji je dostavljen Ministarstvu finansija Republike Crne Gore 03. aprila 2006.<br />
g<strong>od</strong>ine. Reali<strong>za</strong>cija navedenog Programa mjera, prema predviđanju rukov<strong>od</strong>stva Društva okončalo bi<br />
se do kraja 2006. g<strong>od</strong>ine.<br />
/ii/ gubitak koji je iska<strong>za</strong>n u bilansu uspjeha Društva <strong>za</strong> <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>inu u iznosu EUR 429.628. U skladu sa<br />
Članom 71. Zakona o osiguranju imovine i lica (“Sl. list SRJ”, br. 30/96, 57/98, 53/99, 55/99)<br />
organi<strong>za</strong>cija <strong>za</strong> osiguranje je dužna da u tekućoj poslovnoj g<strong>od</strong>ini pokrije nepokriveni gubitak,<br />
<strong>od</strong>nosno manjak iz preth<strong>od</strong>ne g<strong>od</strong>ine, kao i da naknadi sredstava početnog fonda sigurnosti u iznosu<br />
iskorišćenom <strong>za</strong> pokriće gubitka, <strong>od</strong>nosno manjka ako je početni fond sigurnosti smanjen isp<strong>od</strong> iznosa<br />
iz člana 14. ovog <strong>za</strong>kona, obračunatog po kursu na dan 31. decembra preth<strong>od</strong>ne g<strong>od</strong>ine. Društvo do<br />
dana revizije nije dostavilo program mjera <strong>za</strong> sanaciju nastalog gubitka, <strong>od</strong>nosno manjka po<br />
navedevom osnovu nadležnom organu. Prema izjavi rukov<strong>od</strong>stva Društva izrada programa mjera <strong>za</strong><br />
sanaciju nastalog gubitka je u toku i biće predmet razmatranja na Skupštini akcionara Društva, na kojoj<br />
će biti razmotreni i usvojeni finansijski izvještaji Društva <strong>za</strong> <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>inu.<br />
Delotte d.o.o., P<strong>od</strong>gorica<br />
P<strong>od</strong>gorica, 26. maj 2006. g<strong>od</strong>ine<br />
________________________<br />
Miloš Macura, Ovlašćeni revizor<br />
(Licenca br. 028 <strong>od</strong> 26. maj 2006.g<strong>od</strong>ine)
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
Matični broj: 02096064<br />
Šifra djelatnosti: 66030<br />
BILANS STANJA<br />
Na dan 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine<br />
(Iznosi u EUR)<br />
Kategorija / Pozicija<br />
Napomene<br />
Tekuća<br />
<strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ina<br />
Preth<strong>od</strong>na<br />
2004. g<strong>od</strong>ina<br />
AKTIVA<br />
Stalna imovina 792.632 713.235<br />
Nematerijalna ulaganja 4 31.140 34.631<br />
Osnovna sredstva 4 257.865 188.501<br />
Dugoročni finansijski plasmani namijenjeni pr<strong>od</strong>aji 5 498.889 485.085<br />
Ostala dugoročna potraživanja 4.738 5.018<br />
Obrtna imovina 1,637.937 1,830.766<br />
Potraživanja iz poslovnih <strong>od</strong>nosa 6, 7 1,147.274 982.323<br />
Kratkoročni finansijski plasmani 8 120.000 636.000<br />
Novčana sredstva i novčani ekvivalenti 9 351.023 212.443<br />
Aktivna vremenska razgraničenja 19.640 -<br />
Ukupna aktiva 2,430.569 2,544.001<br />
PASIVA<br />
Kapital 1,702.617 1,849.291<br />
Akcijski kapital 10 2,025.995 1,775.455<br />
Otkupljene sopstvene akcije (37.989) -<br />
Ostale rezerve 38.335 38.335<br />
Revalori<strong>za</strong>cione rezerve 70.403 -<br />
Nepokriveni gubitak / neraspoređena dobit (394.127) 35.501<br />
Dugoročne obaveze 154.304 188.697<br />
Dugoročna rezervisanja 11 139.086 188.697<br />
Ostale dugoročne obaveze 12 15.218 -<br />
Kratkoročne obaveze 151.337 153.151<br />
Kratkoročne obaveze iz poslovanja 13 103.702 66.625<br />
Kratkoročne finansijske obaveze 14 15.199 59.397<br />
Obaveze <strong>za</strong> poreze i doprinose 15 32.436 27.129<br />
Pasivna vremenska razgraničenja 422.311 352.862<br />
Prenosna premija 16 269.730 244.385<br />
Rezervisane štete 17 50.788 28.787<br />
Doprinos <strong>za</strong> preventivu 18 101.793 79.690<br />
Ukupna pasiva 2,430.569 2,544.001<br />
Napomene na stranama 6 do 27<br />
čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja<br />
Lice <strong>od</strong>govorno <strong>za</strong><br />
sastavljanje bilansa<br />
Izvršni direktor<br />
(Nela Dragović)<br />
(Svetlana Amidžić)<br />
2
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
Matični broj: 02096064<br />
Šifra djelatnosti: 66030<br />
BILANS USPJEHA<br />
Za g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong>vršenu 31. decembra <strong>2005</strong>.<br />
(Iznosi u EUR)<br />
Kategorija / Pozicija<br />
Napomene<br />
Tekuća<br />
<strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ina<br />
Preth<strong>od</strong>na<br />
2004. g<strong>od</strong>ina<br />
POSLOVNI PRIHODI 1,287.690 1,255.679<br />
Prih<strong>od</strong>i osnovne djelatnosti 19 1,150.548 1,121.670<br />
Ostali poslovni prih<strong>od</strong>i 20 137.142 134.009<br />
POSLOVNI RASHODI 1,721.702 1,236.613<br />
Naknade šteta ostalih osiguranja 21 296.917 106.673<br />
Rash<strong>od</strong>i po osnovu premije reosiguranja 208.530 299.327<br />
Rash<strong>od</strong>i <strong>za</strong> dugoročna rezervisanja i funkcionalne<br />
doprinose 22 74.946 82.068<br />
Troškovi sprovođenja osiguranja<br />
Troškovi <strong>za</strong>rada, naknada <strong>za</strong>rada i ostali lični rash<strong>od</strong>i 23 210.134 171.933<br />
Amorti<strong>za</strong>cija 4 25.124 25.730<br />
Rash<strong>od</strong>i sprovođenja osiguranja 24 166.030 132.383<br />
Ostali poslovni rash<strong>od</strong>i 25 740.821 418.499<br />
DOBIT / (GUBITAK) OD POSLOVNIH<br />
AKTIVNOSTI (434.012) 19.066<br />
Finansijski prih<strong>od</strong>i / (rash<strong>od</strong>i), neto 25 16.746 6.821<br />
(GUBITAK) / DOBIT PRIJE OPOREZIVANJA (417.266) 25.887<br />
Porez na dobit (12.362) (9.344)<br />
NETO (GUBITAK) / DOBIT (429.628) 16.543<br />
Napomene na stranama 6 do 27<br />
čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja<br />
Lice <strong>od</strong>govorno <strong>za</strong><br />
sastavljanje bilansa<br />
Izvršni direktor<br />
(Nela Dragović)<br />
(Svetlana Amidžić)<br />
3
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
Matični broj: 02096064<br />
Šifra djelatnosti: 66030<br />
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU I REZERVAMA<br />
Za g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong>vršenu 31. decembra <strong>2005</strong>.<br />
(Iznosi u EUR)<br />
Akcijski<br />
kapital<br />
Revalori<strong>za</strong>cione<br />
rezerve<br />
Ostale<br />
rezerve<br />
Neraspoređena<br />
dobit<br />
Ukupno<br />
Stanje, 1. januara 2004. g<strong>od</strong>ine 1,775.462 - 38.335 18.958 1,832.755<br />
Usaglašavanja sa registrom CDA (7) - - - (7)<br />
Neto dobit tekućeg obračunskog peri<strong>od</strong>a - - - 16.543 16.543<br />
Stanje, 31. decembra 2004. g<strong>od</strong>ine 1,775.455 - 38.335 35.501 1,849.291<br />
Stanje, 1. januara <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine 1,775.455 - 38.335 35.501 1,849.291<br />
Efekat procjene osnovnih sredstava - 70.403 - - 70.403<br />
XI. emisija akcija 148.274 - - - 148.274<br />
XII. emisija akcija 102.258 - - - 102.258<br />
Usaglašavanja sa registrom CDA 8 - - - 8<br />
Otkupljene sopstvene akcije (37.989) - (37.989)<br />
Gubitak tekućeg obračunskog peri<strong>od</strong>a - - - (429.628) (429.628)<br />
Stanje, 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine 1,988.006 70.403 38.335 (394.127) 1,702.617<br />
Napomene na stranama 6 do 27<br />
čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja<br />
Lice <strong>od</strong>govorno <strong>za</strong><br />
sastavljanje bilansa<br />
Izvršni direktor<br />
(Nela Dragović)<br />
(Svetlana Amidžić)<br />
4
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
Matični broj: 02096064<br />
Šifra djelatnosti: 66030<br />
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA<br />
Za g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong>vršenu 31. decembra <strong>2005</strong>.<br />
(Iznosi u EUR)<br />
Kategorija / Pozicija<br />
Napomene<br />
Tekuća<br />
<strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ina<br />
Preth<strong>od</strong>na<br />
2004. g<strong>od</strong>ina<br />
Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti<br />
Prilivi osnovne djelatnosti 1,273.996 1,367.202<br />
Odlivi po osnovu naknade šteta i ugovorenih iznosa osiguranja (486.941) (357.573)<br />
Odlivi po osnovu plaćanja dobavljačima i <strong>za</strong>poslenima (750.392) (939.052)<br />
Neto priliv iz poslovnih aktivnosti 36.663 70.577<br />
Odliv gotovine na ime plaćene kamate (6.566) (9.114)<br />
Odlivi gotovine na ime plaćenog pore<strong>za</strong> (46.132) (4.740)<br />
Neto <strong>od</strong>liv /( priliv) novčanih sredstva iz operativnih aktivnosti (16.035) 56.723<br />
Novčani tokovi iz investicionih aktivnosti<br />
Priliv <strong>od</strong> kamata 17.733 11.602<br />
Prilivi <strong>od</strong> povraćaja kratkoročnih plasmana 50.300 20.000<br />
Odliv po osnovu kupovine osnovnih sredstava (29.167) (3.484)<br />
Odlivi po osnovu kratkoročnih plasmana (112.631) (140.000)<br />
Neto <strong>od</strong>liv iz investicionih aktivnosti (73.765) (111.882)<br />
Novčani tokovi iz finansijskih aktivnosti<br />
Prilivi <strong>od</strong> XI. i XII. emisije akcija 250.532 -<br />
Prilivi <strong>od</strong> kratkoročnog u<strong>za</strong>jmljivanja 85.000 170.000<br />
Odlivi po osnovu kupovine sopstvenih akcija 37.989 -<br />
Odliv po osnovu povraćaja po<strong>za</strong>jmljenih sredstava (134.397) (110.603)<br />
Odliv po osnovu obave<strong>za</strong> <strong>za</strong> finansijski lizing (2.359) -<br />
Odlivi po osnovu troškova transakcija (8.385) (9.760)<br />
Neto priliv iz finansijskih aktivnosti 228.380 49.637<br />
Neto smanjenje novčanih sredstava i novčanih ekvivalenata 138.580 (5.522)<br />
Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na početku g<strong>od</strong>ine 212.443 217.965<br />
Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na kraju g<strong>od</strong>ine 351.023 212.443<br />
Napomene na stranama 6 do 27<br />
čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja<br />
Lice <strong>od</strong>govorno <strong>za</strong><br />
sastavljanje bilansa<br />
Izvršni direktor<br />
(Nela Dragović)<br />
(Svetlana Amidžić)<br />
5
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE<br />
Za g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong>vršenu 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine<br />
1. DJELATNOST<br />
Osiguravajuće društvo “Swiss osiguranje” A.D., P<strong>od</strong>gorica (u daljem tekstu “Društvo” ili “Swiss<br />
osiguranje”) osnovano je 27. januara 1993. g<strong>od</strong>ine p<strong>od</strong> nazivom “Agroosiguranje” A.D.,<br />
P<strong>od</strong>gorica, nakon transformacije Društva <strong>za</strong> u<strong>za</strong>jamno osiguranje “Agroosiguranje”, P<strong>od</strong>gorica<br />
Društvo je registrovano u Privrednom sudu u P<strong>od</strong>gorici 15. februara 1993. g<strong>od</strong>ine Rješenjem broj<br />
Fi. 485/93. Savezno ministarstvo <strong>za</strong> finansije SRJ izdalo je Društvu dozvolu <strong>za</strong> rad 30. juna 1997.<br />
g<strong>od</strong>ine.<br />
Društvo mijenja naziv u Osiguravajuće društvo “Swiss osiguranje” A.D., P<strong>od</strong>gorica 7. avgusta<br />
2000. g<strong>od</strong>ine što je registrovano u Privrednom sudu u P<strong>od</strong>gorici Rješenjem broj Fi. 1475/00.<br />
U skladu sa Zakonom o privrednim društvima (“Sl. list RCG” broj 6/02), dana 18. jula 2002.<br />
g<strong>od</strong>ine izvršena je preregistracija Društva k<strong>od</strong> Centralnog registra Privrednog suda u P<strong>od</strong>gorici<br />
p<strong>od</strong> registracionim brojem 4-0000110/001.<br />
Osnovnu djelatnost Društva predstavlja osiguranje imovine i osiguranje <strong>od</strong> nezg<strong>od</strong>a. Društvo se<br />
bavi i poslovima pružanja drugih usluga u osiguranju.<br />
Sjedište društva je u P<strong>od</strong>gorici, Novaka Miloševa 6/II. Društvo je sa stanjem na dan 31. decembra<br />
<strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine imalo 19 <strong>za</strong>poslenih (31. decembra 2004. g<strong>od</strong>ine 16 <strong>za</strong>poslenih).<br />
2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA<br />
I RAČUNOVODSTVENI METOD<br />
2.1. Osnove <strong>za</strong> sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja<br />
Društvo ima obavezu da v<strong>od</strong>i svoje računov<strong>od</strong>stvene evidencije i sastavlja finansijske izvještaje u<br />
skladu sa Zakonom o računov<strong>od</strong>stvu i reviziji Republike Crne Gore (“Sl. list RCG”, br. 6/02),<br />
<strong>od</strong>nosno na osnovu Odluke o neposrednoj primjeni Međunar<strong>od</strong>nih računov<strong>od</strong>stvenih standarda<br />
(“MRS“) u Republici Crnoj Gori (“Sl. list RCG”, br. 69/02). Sh<strong>od</strong>no tome, Međunar<strong>od</strong>ni standardi<br />
finansijskog izvještavanja (“MSFI“) primjenjuju se <strong>za</strong> finansijske izvještaje koji obuhvataju peri<strong>od</strong><br />
koji počinje sa 1. januarom 2003. g<strong>od</strong>ine.<br />
Zvanična valuta u Republici Crnoj Gori i izvještajna valuta Društva je Euro (EUR).<br />
2.2. Uporedni p<strong>od</strong>aci<br />
U cilju usaglašavanja sa prezentacijom p<strong>od</strong>ataka <strong>za</strong> tekuću g<strong>od</strong>inu izvršene su <strong>od</strong>ređene<br />
reklasifikacije p<strong>od</strong>ataka prezentovanih u finansijskim izvještajima <strong>za</strong> 2004. g<strong>od</strong>inu.<br />
2.3. Primjena Međunar<strong>od</strong>nog standarda finansijskog izvještavanja 4,<br />
“Ugovori <strong>za</strong> osiguranje”<br />
Odbor <strong>za</strong> Međunar<strong>od</strong>ne računov<strong>od</strong>stvene standarde je u toku 2004. g<strong>od</strong>ine usvojio Međunar<strong>od</strong>ni<br />
standard finansijskog izvještavanja (“MSFI”) 4, “Ugovori <strong>za</strong> osiguranje”, čija je primjena<br />
obavezujuća <strong>za</strong> finansijske izvještaje koji se <strong>od</strong>nose na peri<strong>od</strong> koji počinje 1. januara <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine<br />
ili kasnije. U skladu sa <strong>od</strong>redbama MSFI 4 i MRS 8, “Računov<strong>od</strong>stvene politike, promjene<br />
računov<strong>od</strong>stvenih procjena i greške” primjena navedenog standarda <strong>za</strong>htijeva korigovanje<br />
prika<strong>za</strong>nih uporednih p<strong>od</strong>ataka, tako da se prika<strong>za</strong>ni finansijski izvještaji mogu razlikovati <strong>od</strong><br />
finansijskih izvještaja u kojima će biti primjenjen pomenuti standard.<br />
Društvo je u sastavljanju ovih finansijskih izvještaja primjenjivalo računov<strong>od</strong>stvene politike<br />
obrazložene u napomeni 3 koje su <strong>za</strong>snovane na računov<strong>od</strong>stvenim propisima <strong>za</strong> oblast osiguranja<br />
i poreskim propisima Republike Crne Gore.<br />
6
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE<br />
Za g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong>vršenu 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine<br />
2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA<br />
I RAČUNOVODSTVENI METOD (Nastavak)<br />
2.4. Korišćenje procjenjivanja<br />
Prezentacija finansijskih izvještaja <strong>za</strong>htijeva <strong>od</strong> rukov<strong>od</strong>stva Društva korišćenje najboljih mogućih<br />
procjena i razumnih pretpostavki, koje imaju efekta na prezentirane <strong>vrijednosti</strong> sredstava i obave<strong>za</strong><br />
kao i objel<strong>od</strong>anjivanje potencijalnih potraživanja i obave<strong>za</strong> na dan sastavljanja finansijskih<br />
izvještaja, kao i prih<strong>od</strong>a i rash<strong>od</strong>a u toku izvještajnog peri<strong>od</strong>a. Ove procjene i pretpostavke su<br />
<strong>za</strong>snovane na informacijama raspoloživim na dan sastavljanja finansijskih izvještaja. Ipak stvarni<br />
rezultati mogu <strong>od</strong>stupati <strong>od</strong> ovih procjena.<br />
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA<br />
3.1. Prih<strong>od</strong>i <strong>od</strong> premija osiguranja<br />
Prih<strong>od</strong>i <strong>od</strong> premija osiguranja se, nakon umanjenja pore<strong>za</strong> na premiju osiguranja (“Sl. list RCG”,<br />
br. 27/04) priznaju kao prih<strong>od</strong>, u skladu sa rokovima i peri<strong>od</strong>ima pokrivanja rizika iz<br />
<strong>od</strong>govarajućih ugovora o osiguranju i reosiguranju.<br />
Prenosna premija (rezerva <strong>za</strong> ne<strong>za</strong>rađene premije) se obezbjeđuje da bi se obuhvatili dijelovi<br />
fakturisanih premija koji se <strong>od</strong>nose na prih<strong>od</strong>e narednih obračunskih peri<strong>od</strong>a. Obračun prenosne<br />
premije vrši se prema vremenu trajanja osiguranja <strong>od</strong>nosno met<strong>od</strong>om pro-rata-temporis.<br />
Prih<strong>od</strong>i <strong>od</strong> režijskog d<strong>od</strong>atka predstavljaju sastavni dio prih<strong>od</strong>a <strong>od</strong> premija osiguranja i koriste se<br />
<strong>za</strong> pokriće troškova sprovođenja osiguranja. Stopa režijskog d<strong>od</strong>atka d<strong>od</strong>aje se na iznos tehničke<br />
premije, tarifom <strong>od</strong>govarajuće vrste osiguranja u procentu utvrđenom <strong>od</strong> strane Odbora direktora<br />
Društva.<br />
Provizije i drugi <strong>od</strong>govarajući troškovi koji se mogu <strong>od</strong>nositi na prenosne premije se ne<br />
razgraničavaju, već idu na teret ukupnog prih<strong>od</strong>a peri<strong>od</strong>a u kome nastanu.<br />
3.2. Prih<strong>od</strong>i <strong>od</strong> učešća u dobiti<br />
Primljene dividende evidentiraju se u bilansu uspjeha u okviru finansijskih prih<strong>od</strong>a u objavljenom<br />
iznosu, umanjene <strong>za</strong> porez po <strong>od</strong>bitku <strong>od</strong> 15%.<br />
3.3. Rezervisanje sredstava <strong>za</strong> prijavljene a nelikvidirane štete<br />
Rezervisanje sredstava <strong>za</strong> nastale prijavljene a nelikvidirane štete, vrši se na osnovu procjene<br />
iznosa svake pojedinačne štete osim <strong>za</strong> štete <strong>za</strong> koje, na osnovu raspoložive dokumentacije, nije<br />
moguće izvršiti takvu procjenu a <strong>za</strong> koje se rezervacija sredstava vrši na osnovu prosječne<br />
likvidirane štete u <strong>od</strong>nosnoj vrsti osiguranja.<br />
Štete u sporu rezervišu se u iznosu <strong>za</strong> koji se očekuje da bi mogao biti utvrđen <strong>od</strong> stane nadležnog<br />
suda, uključujući pripadajuće kamate i troškova spora.<br />
3.4. Rezerve sigurnosti<br />
Rezerve sigurnosti se obračunavaju u skladu sa <strong>od</strong>lukom Skupštine akcionara Društva.<br />
3.5. Rezervisanja <strong>za</strong> nastale a neprijavljene štete<br />
Rezervisanja sredstava <strong>za</strong> nastale a neprijavljene štete se vrše tako što se zbir iznosa ukupno u<br />
toku tekuće g<strong>od</strong>ine isplaćenih i na dan 31. decembra tekuće poslovne g<strong>od</strong>ine rezervisanih<br />
prijavljenih šteta pomnoži koeficijentom <strong>za</strong> rezervaciju iznosa rezervisanih šteta <strong>za</strong> nastale i do<br />
kraja tekuće poslovne g<strong>od</strong>ine neprijavljene štete.<br />
7
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE<br />
Za g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong>vršenu 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine<br />
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (Nastavak)<br />
3.6. Rezervisanja <strong>za</strong> masovne i katastrofalne štete<br />
Rezervisanja sredstava <strong>za</strong> masovne i katastrofalne štete utvrđuje se na bazi strukture portfelja,<br />
ostvarenih rezultata, visine rezervi sigurnosti, statističkih p<strong>od</strong>ataka, pokrića portfelja putem<br />
reosiguranja i drugih relevantnih činjenica <strong>za</strong> g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong> koju se vrši obračun, a u visini <strong>od</strong> 2% <strong>od</strong><br />
osnovice koju čini samopridržaj prijavljenih šteta.<br />
3.7. Doprinos <strong>za</strong> preventivu<br />
Doprinos <strong>za</strong> preventivu se utvrđuje u visini <strong>od</strong> 3% premije osiguranja <strong>za</strong> sve vrste osiguranja ili iz<br />
dobiti Društva <strong>za</strong> posebne programe u skladu sa <strong>od</strong>lukom Skupštine akcionara Društva. Doprinos<br />
<strong>za</strong> preventivu koristi se <strong>za</strong> sprovođenje mjera u cilju sprečavanja i suzbijanja rizika koji<br />
ugrožavaju osiguranu imovinu i lica.<br />
3.8. Rash<strong>od</strong>i sprovođenja osiguranja<br />
Rash<strong>od</strong>i sprovođenja osiguranja obuhvataju rash<strong>od</strong>e koji proističu iz uobičajenih aktivnosti<br />
Društva. Na računima rash<strong>od</strong>a obuhvataju se poslovni rash<strong>od</strong>i i ostali rash<strong>od</strong>i. Poslovne rash<strong>od</strong>e<br />
najvećim dijelom čine troškovi <strong>za</strong>rada, naknada <strong>za</strong>rada, troškovi amorti<strong>za</strong>cije i troškovi uprave<br />
Društva.<br />
3.9. Pozitivne i negativne kursne razlike<br />
Sva sredstva i obaveze u stranim sredstvima plaćanja su preračunati u EUR primjenom zvaničnih<br />
deviznih kurseva važećih na dan bilansa stanja.<br />
Poslovne promjene u stranim sredstvima plaćanja tokom g<strong>od</strong>ine preračunavaju se u EUR po<br />
zvaničnim deviznim kursevima važećim na dan poslovne promjene.<br />
Pozitivne i negativne kursne razlike koje nastaju preračunom sredstava i obave<strong>za</strong> iska<strong>za</strong>nih u<br />
stranim sredstvima plaćanja i preračunom transakcija u toku g<strong>od</strong>ine knjiže se u korist ili na teret<br />
bilansa uspjeha.<br />
3.10. Nematerijalna ulaganja<br />
Nematerijalna ulaganja na dan 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine iska<strong>za</strong>na su po nabavnoj i umanjena <strong>za</strong><br />
ispravku <strong>vrijednosti</strong>. Nematerijalna ulaganja se najvećim dijelom <strong>od</strong>nose na kupljene softvere <strong>za</strong><br />
vođenje poslovnih knjiga i obračun premija.<br />
3.11. Osnovna sredstva<br />
Građevinski objekti na dan 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine iska<strong>za</strong>ni su po procijenjenoj <strong>vrijednosti</strong><br />
utvrđenoj, sa stanjem na dan 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine, <strong>od</strong> strane ne<strong>za</strong>visnih ovlašćenih<br />
procjenitelja. Procjena građevinskih objekata je izvršena met<strong>od</strong>om tržišne <strong>vrijednosti</strong>. Za pozitivni<br />
efekat procjene povećana je neotpisana vrijednost osnovnih sredstava i revalori<strong>za</strong>cione rezerve.<br />
Ostala osnovna sredstva na dan 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine iska<strong>za</strong>na su po nabavnoj i umanjena <strong>za</strong><br />
ispravku <strong>vrijednosti</strong>. Osnovna sredstva nabavljana u toku g<strong>od</strong>ine evidentiraju se po nabavnoj<br />
<strong>vrijednosti</strong>. Nabavnu vrijednost čini vrijednost po fakturi dobavljača, uvećana <strong>za</strong> sve troškove<br />
dovođenja sredstva u stanje funkcionalne pripravnosti.<br />
P<strong>od</strong> osnovnim sredstvima smatraju se ona sredstva čiji je očekivani korisni vijek upotrebe duži <strong>od</strong><br />
jedne g<strong>od</strong>ine.<br />
Dobici ili gubici koji se javljaju prilikom rash<strong>od</strong>ovanja ili pr<strong>od</strong>aje osnovnih sredstva, iskazuju se u<br />
bilansu uspjeha kao dio ostalih poslovnih prih<strong>od</strong>a ili ostalih poslovnih rash<strong>od</strong>a. Ulaganja koja<br />
povećavaju korisni vijek trajanja osnovnih sredstava iskazuju se kao dio te imovine, dok ulaganja<br />
u <strong>od</strong>ržavanje i opravke koja ne pr<strong>od</strong>užavaju korisni vijek trajanja, terete troškove tekućeg peri<strong>od</strong>a.<br />
8
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE<br />
Za g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong>vršenu 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine<br />
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (Nastavak)<br />
3.12. Amorti<strong>za</strong>cija<br />
Amorti<strong>za</strong>cija osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja se obračunava na nabavnu vrijednost<br />
osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja na početku g<strong>od</strong>ine, kao i na osnovna sredstva i<br />
nematerijalna ulaganja stavljena u upotrebu tokom g<strong>od</strong>ine, primjenom proporcionalnog met<strong>od</strong>a.<br />
Primijenjene stope su sljedeće:<br />
Stopa<br />
amorti<strong>za</strong>cije<br />
(%)<br />
Stopa koja<br />
se priznaje u<br />
poreskom<br />
bilansu (%)<br />
Nematerijalna ulaganja 20,0% 20,0%<br />
Građevinski objekti 3,3% 5,0%<br />
Namještaj 12,5% 20,0%<br />
Kompjuteri 20,0% 30,0%<br />
Automobili 15,5% 15,0%<br />
Rashladni uređaji 16,5% 15,0%<br />
Kancelarijske mašine 16,5% 20,0%<br />
U skladu sa članom 13. stav 6. Zakona o porezu na dobit pravnih lica (“Sl. list RCG” br. 65/2001)<br />
obračun amorti<strong>za</strong>cije <strong>za</strong> poreske svrhe se razlikuje <strong>od</strong> obračuna amorti<strong>za</strong>cije <strong>za</strong> računov<strong>od</strong>stvene<br />
svrhe. Amorti<strong>za</strong>cija kupljenih softvera se <strong>za</strong> poreske svrhe obračunava primjenom degresivnog<br />
met<strong>od</strong>a, dok se <strong>za</strong> ostala nematerijalna ulaganja obračunava primjenom proporcionalnog met<strong>od</strong>a.<br />
Amorti<strong>za</strong>cija građevinskih objekata <strong>za</strong> poreske svrhe obračunava se primjenom proporcionalnog<br />
met<strong>od</strong>a, a <strong>za</strong> sva ostala osnovna sredstva primjenom degresivnog met<strong>od</strong>a.<br />
3.13. Obezvrijeđenje <strong>vrijednosti</strong> imovine<br />
Na dan bilansa stanja, rukov<strong>od</strong>stvo Društva analizira <strong>vrijednosti</strong> sredstava prika<strong>za</strong>nih u<br />
finansijskim izvještajima. Ukoliko postoji indikacija da <strong>za</strong> neko sredstvo postoji obezvrijeđenje,<br />
naknadivi iznos te imovine se procjenjuje kako bi se utvrdio iznos obezvrijeđenja. Ukoliko je<br />
naknadivi iznos nekog sredstva procijenjen kao niži <strong>od</strong> <strong>vrijednosti</strong> iska<strong>za</strong>ne u finansijskim<br />
izvještajima, vrijednost sredstva iska<strong>za</strong>nog u finansijskim izvještajima se smanjuje do svoje<br />
naknadive <strong>vrijednosti</strong>.<br />
Obezvrijeđenje se priznaje kao trošak tekućeg peri<strong>od</strong>a i evidentira u okviru ostalih poslovnih<br />
rash<strong>od</strong>a ukoliko sredstvo nije prika<strong>za</strong>no u finansijskim izvještajima po revalorizovanoj <strong>vrijednosti</strong>,<br />
kada se obezvrijeđenje tretira kao smanjenje revalori<strong>za</strong>cione rezerve do revalorizovanog iznosa.<br />
Ako se kasnije poništi obezvrijeđenje, vrijednost sredstva prika<strong>za</strong>na u finansijskim izvještajima se<br />
povećava do promijenjene procjene naknadivog iznosa, ali tako da povećana vrijednost prika<strong>za</strong>na<br />
u finansijskim izvještajima ne prelazi iznos koji bi bio prika<strong>za</strong>n da se u proteklim g<strong>od</strong>inama nije<br />
računalo obezvrijeđenje. Poništenje obezvrijeđenja se računa kao prih<strong>od</strong> tekućeg peri<strong>od</strong>a, ukoliko<br />
sredstvo nije prika<strong>za</strong>no u finansijskim izvještajima po revalorizovanoj <strong>vrijednosti</strong>, kada se<br />
poništenje obezvrijeđenja tretira kao povećanje revalori<strong>za</strong>cione rezerve.<br />
3.14. Dugoročni finansijski plasmani namijenjeni pr<strong>od</strong>aji<br />
Dugoročni finansijski plasmani namijenjeni pr<strong>od</strong>aji sastoje se <strong>od</strong> učešća u kapitalu poslovnih<br />
banaka i drugih pravnih lica u zemlji, u kojima Društvo ima udio u vlasništvu isp<strong>od</strong> 20%.<br />
Dugoročni finansijski plasmani namijenjeni pr<strong>od</strong>aji iska<strong>za</strong>ni su po prvobitnoj <strong>vrijednosti</strong> ulaganja.<br />
9
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE<br />
Za g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong>vršenu 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine<br />
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (Nastavak)<br />
3.15. Ispravka <strong>vrijednosti</strong> potraživanja iz poslovnih <strong>od</strong>nosa<br />
Ispravka <strong>vrijednosti</strong> potraživanja iz poslovnih <strong>od</strong>nosa vrši se na osnovu procjenjivanja naplativosti<br />
<strong>od</strong> strane rukov<strong>od</strong>stva Društva.<br />
3.16. Novčana sredstva i novčani ekvivalenti<br />
U izvještajima novčanih tokova p<strong>od</strong> novčanim sredstvima p<strong>od</strong>razumijevaju se novčana sredstva u<br />
blagajni i novčana sredstva na računima k<strong>od</strong> poslovnih banaka.<br />
Novčani ekvivalneti su kratkoročna, visoko likvidna ulaganja koja se brzo pretvaraju u poznate<br />
iznose gotovine i nisu p<strong>od</strong> značajnim uticajem rizika promjena <strong>vrijednosti</strong>.<br />
3.17. Beneficije <strong>za</strong> <strong>za</strong>poslene<br />
3.18. Lizing<br />
/i/ Doprinosi kojima se obezbjeđuje socijalna sigurnost <strong>za</strong>poslenih<br />
U skladu sa propisima koji se primjenjuju u Republici Crnoj Gori, Društvo je u obavezi da plaća<br />
doprinose državnim fondovima kojima se obezbjeđuje socijalna sigurnost <strong>za</strong>poslenih. Ove<br />
obaveze uključuju doprinose <strong>za</strong> <strong>za</strong>poslene na teret posl<strong>od</strong>avca u iznosima obračunatim po stopama<br />
propisanim relevantnim <strong>za</strong>konskim propisima. Društvo je, takođe, obavezno da <strong>od</strong> bruto plata<br />
<strong>za</strong>poslenih obustavi doprinose i da ih, u ime <strong>za</strong>poslenih, uplati tim fondovima. Doprinosi na teret<br />
posl<strong>od</strong>avca i doprinosi na teret <strong>za</strong>poslenog se knjiže na teret rash<strong>od</strong>a peri<strong>od</strong>a na koji se <strong>od</strong>nose<br />
(napomena 23).<br />
/ii/ Obaveze po osnovu otpremnina<br />
Sadašnja vrijednost budućih obave<strong>za</strong> po Opštem kolektivnom ugovoru, kao što su otpremnine <strong>za</strong><br />
<strong>od</strong>la<strong>za</strong>k u penziju nakon ispunjavanja uslova, po procjeni rukov<strong>od</strong>stva Društva nema materijalno<br />
značajnog efekta na finansijske izvještaje posmatrane u cjelini i zbog toga u ovim finansijskim<br />
izvještajima nisu izvršena rezervisanja po osnovu navedenih beneficija <strong>za</strong>poslenih.<br />
Lizing se klasifikuje kao finansijski lizing u svim slučajevima kada se lizingom, na Društvo,<br />
prenose u najvećoj meri svi rizici i koristi koji proizilaze iz vlasništva nad sredstvima. Svaki drugi<br />
lizing se klasifikuje kao operativni lizing.<br />
Sredstva koja se drže po ugovorima o finansijskom lizingu se priznaju u bilansu stanja Društva po<br />
sadašnjoj vrednosti minimalnih rata lizinga utvrđenih na početku peri<strong>od</strong>a lizinga. Odgovarajuća<br />
obave<strong>za</strong> prema davaocu lizinga se uključuje u bilans stanja kao obave<strong>za</strong> po finansijskom lizingu.<br />
3.19. Porezi i doprinosi<br />
a) Porez na dobit - tekući porez<br />
Porez na dobit se <strong>od</strong> 1. januara <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine obračunava i plaća u skladu sa Zakonom o<br />
porezu na dobit pravnih lica Član 28 (“Sl. list RCG”, br. 80/04). Stopa pore<strong>za</strong> na dobit je<br />
proporcionalna i iznosi 9% <strong>od</strong> poreske osnovice.<br />
Oporeziva dobit se utvrđuje na osnovu dobiti Društva iska<strong>za</strong>ne u bilansu uspjeha uz<br />
usklađivanje prih<strong>od</strong>a i rash<strong>od</strong>a po <strong>od</strong>redbama Zakona o porezu na dobit pravnih lica (članova<br />
8 i 9 <strong>za</strong> usklađivanje prih<strong>od</strong>a i članova 10 do 20 <strong>za</strong> usklađivanje rash<strong>od</strong>a).<br />
Poreski propisi Republike Crne Gore ne predviđaju da se poreski gubici iz tekućeg peri<strong>od</strong>a<br />
mogu koristiti kao osnova <strong>za</strong> povraćaj pore<strong>za</strong> plaćenog u preth<strong>od</strong>nim peri<strong>od</strong>ima. Međutim,<br />
gubici iz tekućeg peri<strong>od</strong>a iska<strong>za</strong>ni u poreskom bilansu mogu se koristiti <strong>za</strong> umanjenje poreske<br />
osnovice budućih obračunskih peri<strong>od</strong>a, ali ne duže <strong>od</strong> pet g<strong>od</strong>ina.<br />
10
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE<br />
Za g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong>vršenu 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine<br />
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (Nastavak)<br />
3.19. Porezi i doprinosi (nastavak)<br />
a) Porez na dobit - tekući porez (nastavak)<br />
Porez na dobit se do 31. decembra 2004. g<strong>od</strong>ine obračunavao u skladu sa Zakonom o porezu<br />
na dobit pravnih lica (“Sl. list RCG”, br. 65/01) po progresivnim stopama <strong>od</strong> 15% do 20% i<br />
to:<br />
- na oporezivu dobit do EUR 100.000 primjenjivala se stopa <strong>od</strong> 15%; i<br />
- na oporezivu dobit iznad EUR 100.000 primjenjivala se stopa <strong>od</strong> 20%.<br />
Oporeziva dobit se utvrđivala na osnovu dobiti Društva iska<strong>za</strong>ne u bilansu uspjeha uz<br />
usklađivanje prih<strong>od</strong>a i rash<strong>od</strong>a po <strong>od</strong>redbama Zakona o porezu na dobit pravnih lica (članova<br />
8 i 9 <strong>za</strong> usklađivanje prih<strong>od</strong>a i članova 10 do 20 <strong>za</strong> usklađivanje rash<strong>od</strong>a).<br />
Konačan iznos obaveze po osnovu pore<strong>za</strong> na dobit utvrđivao se primjenom gore navedenih<br />
propisanih stopa na poresku osnovicu utvrđenu u poreskom bilansu koja se umanjivala <strong>za</strong><br />
izvršena ulaganja u osnovna sredstva <strong>za</strong> sopstvenu djelatnost <strong>za</strong> 25% izvršenih ulaganja, s tim<br />
da navedeno umanjenje nije moglo biti veće <strong>od</strong> 30% obračunatog pore<strong>za</strong> u g<strong>od</strong>ini u kojoj je<br />
izvršeno ulaganje.<br />
b) Porez na dobit - <strong>od</strong>ložena poreska sredstva / obaveze<br />
Poreski efekti koji se <strong>od</strong>nose na privremene razlike između osnovice po kojoj se pojedina<br />
sredstva i obaveze priznaju u poreskom bilansu i iznosa po kojima su ta sredstva i obaveze<br />
iska<strong>za</strong>ne u finansijskim izvještajima, nisu iska<strong>za</strong>ni kao <strong>od</strong>ložena poreska sredstva ili <strong>od</strong>ložene<br />
poreske obaveze.<br />
Po mišljenju rukov<strong>od</strong>stva Društva, efekti primjene MRS 12 “Porez na dobit” nisu <strong>od</strong><br />
materijalnog značaja na finansijske izvještaje Društva <strong>za</strong> <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>inu posmatrane u cjelini.<br />
c) Porezi, doprinosi i druge dažbine koje ne <strong>za</strong>vise <strong>od</strong> rezultata poslovanja<br />
Porezi, doprinosi i druge dažbine koji ne <strong>za</strong>vise <strong>od</strong> rezultata poslovanja uključuju poreze na<br />
imovinu i druge poreze, naknade i doprinose koji se plaćaju prema raznim republičkim i<br />
lokalnim poreskim propisima. Ovi porezi i doprinosi su prika<strong>za</strong>ni u bilansu uspjeha u okviru<br />
ostalih poslovnih rash<strong>od</strong>a.<br />
3.20. Pravična (fer) vrijednost<br />
Poslovna politika Društva je da objel<strong>od</strong>ani informacije o pravičnoj <strong>vrijednosti</strong> aktive i pasive <strong>za</strong><br />
koju postoje zvanične tržišne informacije i kada se pravična vrijednost značajno razlikuje <strong>od</strong><br />
knjigov<strong>od</strong>stvene <strong>vrijednosti</strong>. Ne postoji dovoljno tržišnog iskustva, kao ni stabilnosti i likvidnosti<br />
k<strong>od</strong> kupovine i pr<strong>od</strong>aje potraživanja i ostale finansijske aktive i pasive, pošto zvanične tržišne<br />
informacije nisu u svakom trenutku raspoložive. Stoga, pravičnu vrijednost nije moguće pouzdano<br />
utvrditi u <strong>od</strong>sustvu aktivnog tržišta. Rukov<strong>od</strong>stvo Društva vrši procjenu rizika i u slučajevima<br />
kada se ocijeni da vrijednost po kojoj se imovina v<strong>od</strong>i u poslovnim knjigama neće biti realizovana,<br />
vrši ispravku <strong>vrijednosti</strong>. Po mišljenju rukov<strong>od</strong>stva Društva, iznosi u ovim finansijskim<br />
izvještajima <strong>od</strong>ražavaju vrijednost koja je u datim okolnostima najvjer<strong>od</strong>ostojnija i najkorisnija <strong>za</strong><br />
potrebe izvještavanja.<br />
11
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE<br />
Za g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong>vršenu 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine<br />
4. OSNOVNA SREDSTVA<br />
Građevinsk<br />
i objekti<br />
Ukupno<br />
osnovna<br />
sredstva<br />
(Iznosi u EUR)<br />
Nematerijalna<br />
ulaganja<br />
Oprema<br />
Nabavna vrijednost<br />
Stanje, 1. januara <strong>2005</strong>.g<strong>od</strong>ine 148.000 92.348 240.348 49.238<br />
Efekat procjene 70.404 - 70.404 -<br />
Nabavke u toku g<strong>od</strong>ine - 27.789 27.789 1.378<br />
Otuđenja i rash<strong>od</strong>ovanja - (17.933) (17.933) -<br />
Stanje, 31. decembra <strong>2005</strong>.g<strong>od</strong>ine 218.404 102.204 320.608 50.616<br />
Ispravka <strong>vrijednosti</strong><br />
Stanje, 1. januara <strong>2005</strong>.g<strong>od</strong>ine 10.823 41.024 51.847 14.607<br />
Amorti<strong>za</strong>cija 4.929 15.326 20.255 4.869<br />
Otuđenja i rash<strong>od</strong>ovanja - (9.359) (9.359) -<br />
Stanje, 31. decembra <strong>2005</strong>.g<strong>od</strong>ine 15.752 46.991 62.743 19.476<br />
Sadašnja vrijednost<br />
31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine 202.652 55.213 257.865 31.140<br />
31. decembra 2004. g<strong>od</strong>ine 137.177 51.324 188.501 34.631<br />
5. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI NAMIJENJENI PRODAJI<br />
(Iznosi u EUR)<br />
31. decembra<br />
Učešće % <strong>2005</strong>. 2004.<br />
Dunav RE A.D. , Beograd 0,4300 16.464 16.464<br />
Montenegro ber<strong>za</strong> A.D., P<strong>od</strong>gorica 0,8675 1.261 1.261<br />
Nikšićka banka A.D., Nikšić 0,3228 23.135 21.091<br />
Montenegro osiguranje A.D., P<strong>od</strong>gorica 9,9193 421.303 377.332<br />
Vojvođanska banka A.D., Novi Sad 0,0000 26.337 26.337<br />
Žitopromet A.D., Spuž 3,4038 10.389 10.389<br />
Ekos banka u likvidaciji A.D., P<strong>od</strong>gorica 0,6562 - 32.211<br />
498.889 485.085<br />
Odlukom Skupštine akcionara Društvo je izvršilo otpis dugoročnog finansijskog plasmana u akcije<br />
Ekos banke u likvidaciji A.D., P<strong>od</strong>gorica (“Ekos bankа”) u iznosu <strong>od</strong> EUR 32.211. Nad Ekos<br />
bankom otvoren je postupak likvidacije 4. aprila 2003. g<strong>od</strong>ine (“Sl. listu RCG”, br.22/03) koji nije<br />
okončan do 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine. U skladu sa navedenom Odlukom Društvo je izvršilo<br />
otpis kratkoročnih finansijskih plasmana <strong>od</strong>nosno potraživanja po svim osnovama <strong>od</strong> Ekos banke<br />
sa stanjem na dan 31. decembra 2004. g<strong>od</strong>ine.<br />
Sa stanjem na dan 31. decembra 2004. g<strong>od</strong>ine ukupna potraživanja Društva <strong>od</strong> Ekos banke iznose<br />
EUR 536.381 (potraživanja iz poslovnih <strong>od</strong>nosa u iznosu EUR 20.381 <strong>od</strong>nosno, potraživanja po<br />
osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana – oročenih depozita u iznosu EUR 516.000).<br />
12
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE<br />
Za g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong>vršenu 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine<br />
6. POTRAŽIVANJA IZ POSLOVNIH ODNOSA<br />
<strong>2005</strong>.<br />
(Iznosi u EUR)<br />
31. decembra<br />
2004.<br />
Potraživanja po osnovu premija<br />
Potraživanja po osnovu premije osiguranja 1,048.937 888.743<br />
Potraživanja po osnovu premije reosiguranja 85.821 63.847<br />
1,134.758 952.590<br />
Minus: Ispravka <strong>vrijednosti</strong> (24.789) (24.789)<br />
1,109.969 927.801<br />
Ostala potraživanja<br />
Potraživanja po osnovu <strong>za</strong>teznih kamata 219.084 233.910<br />
Druga potraživanja 21.826 24.217<br />
240.910 258.127<br />
Minus: Ispravka <strong>vrijednosti</strong> (203.605) (203.605)<br />
37.305 54.522<br />
1,147.274 982.323<br />
7. PROMJENE NA ISPRAVCI VRIJEDNOSTI POTRAŽIVANJA<br />
(Iznosi u EUR)<br />
<strong>2005</strong>. 2004.<br />
Stanje, 1 januara 228.394 14.690<br />
Nove ispravke <strong>vrijednosti</strong> u toku g<strong>od</strong>ine (napomena 25) - 213.704<br />
Stanje, 31. decembra 228.394 228.394<br />
8. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI<br />
(Iznosi u EUR)<br />
31. decembra<br />
<strong>2005</strong>. 2004.<br />
Ekos banka u likvidaciji A.D., P<strong>od</strong>gorica (napomena 5) - 516.000<br />
Euromarket banka A.D., P<strong>od</strong>gorica 120.000 120.000<br />
120.000 636.000<br />
Kratkoročni finansijski plasmani su oročeni na peri<strong>od</strong> <strong>od</strong> 180 dana, sa kamatnom stopom <strong>od</strong> 4,7%<br />
na g<strong>od</strong>išnjem nivou.<br />
13
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE<br />
Za g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong>vršenu 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine<br />
9. NOVČANA SREDSTVA<br />
(Iznosi u EUR)<br />
31. decembra<br />
<strong>2005</strong>. 2004.<br />
a) Novčana sredstva<br />
- Žiro računi 2.179 2.265<br />
- Blagajna 153 178<br />
2.332 2.443<br />
b) Ekvivalenti gotovine – oročeni depoziti do 90 dana<br />
- Euromarket banka A.D., P<strong>od</strong>gorica 145.000 135.000<br />
- Crnogorska komercijalna banka A.D., P<strong>od</strong>gorica 203.691 75.000<br />
348.691 210.000<br />
351.023 212.443<br />
Depoziti su oročeni na peri<strong>od</strong> <strong>od</strong> 30 do 90 dana, sa kamatnom stopom <strong>od</strong> 4% do 6% na g<strong>od</strong>išnjem<br />
nivou.<br />
10. AKCIJSKI KAPITAL<br />
Društvo je registrovano <strong>za</strong> obavljanje poslova ostalih imovinskih osiguranja i nezg<strong>od</strong>a. Za<br />
obavljanje ovih djelatnosti, na osnovu člana 14. Zakona o osiguranju imovine i lica (“Sl. list SRJ”<br />
30/96, 57/98, 53/99, 55/99), Društvo je dužno da obezbijedi početni fond sigurnosti u visini koja<br />
nije manja <strong>od</strong> USD 1,000.000 (protivvrijednost iska<strong>za</strong>na u EUR). Početni fond sigurnosti Društva,<br />
na dan 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine iznosi EUR 2,025.995 <strong>od</strong>nosno USD 2,389.991 (na dan 31.<br />
decembra 2004. g<strong>od</strong>ine EUR 1,775.455 <strong>od</strong>nosno USD 2,415.256).<br />
Struktura nominalne <strong>vrijednosti</strong> akcijskog kapitala sa stanjem na dan 31. decembra <strong>2005</strong>. i 2004.<br />
g<strong>od</strong>ine prika<strong>za</strong>na je u narednoj tabeli:<br />
(Iznosi u EUR)<br />
31. decembra <strong>2005</strong>. 31. decembra 2004.<br />
Broj akcija % Vrijednost Broj akcija % Vrijednost<br />
Ranko Labović 15.648 39,49 800.070 15.154 43,64 774.812<br />
Montenegro osiguranje A.D.,<br />
P<strong>od</strong>gorica 9.287 23,44 474.837 9.287 26,74 474.837<br />
Monte Adria broker 5.852 14,77 299.208<br />
Igor Labović 2.817 7,11 144.031 2.780 8,01 142.139<br />
Ekos korporacija A.D., Peć 1.786 4,51 91.317 1.786 5,14 91.317<br />
Duvanski kombinat A.D.,<br />
P<strong>od</strong>gorica 1.162 2,93 59.412 1.162 3,35 59.412<br />
Swiss osiguranje A.D.,<br />
P<strong>od</strong>gorica 743 1,87 37.989 - - -<br />
Ostali akcionari 2.330 5,88 119.131 4.556 13,12 232.938<br />
39.625 100,00 2,025.995 34.725 100,00 1,775.455<br />
Na dan 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine akcijski kapital Društva sastoji se <strong>od</strong> 39.625 običnih akcija<br />
pojedinačne nominalne vrednosti EUR 51,1292.<br />
Skupština Društva je 25. novembra 2004. g<strong>od</strong>ine donijela Odluku o emitovanju 2.900 akcija<br />
ukupne <strong>vrijednosti</strong> EUR 148.274. <strong>Komisija</strong> <strong>za</strong> <strong>hartije</strong> <strong>od</strong> <strong>vrijednosti</strong> je 25. aprila <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine<br />
donijela rešenje br. 02/1-8/4-04 o uspješnosti XI emisije akcija Društva ukupne <strong>vrijednosti</strong> EUR<br />
148.274 (“Sl. list RCG” 48/<strong>2005</strong>), <strong>od</strong>nosno 2.900 akcija serije J, pojedinačne nominalne<br />
<strong>vrijednosti</strong> EUR 51,129 , što čini 100% <strong>od</strong>obrenog obima te emisije akcija.<br />
14
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE<br />
Za g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong>vršenu 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine<br />
10. AKCIJSKI KAPITAL (Nastavak)<br />
Skupština Društva je 20. jula <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine donijela Odluku o emitovanju 2.000 akcija ukupne<br />
<strong>vrijednosti</strong> EUR 102.258. <strong>Komisija</strong> <strong>za</strong> <strong>hartije</strong> <strong>od</strong> <strong>vrijednosti</strong> je 20. oktobra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine donijela<br />
rešenje br. 02/1-6/4-05 o uspješnosti XII emisije akcija Društva ukupne <strong>vrijednosti</strong> EUR 102.258<br />
(“Sl. list RCG” 82/<strong>2005</strong>), <strong>od</strong>nosno 2.000 akcija serije K, pojedinačne nominalne <strong>vrijednosti</strong> EUR<br />
51,129 , što čini 100% <strong>od</strong>obrenog obima te emisije akcija.<br />
Registracija promjene p<strong>od</strong>ataka u skladu sa preth<strong>od</strong>no navedenim emisijama akcija izvršena je u<br />
Centralnom registaru Privrednog suda u P<strong>od</strong>gorici 22. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine p<strong>od</strong> registracionim<br />
brojem 4-0000110/017.<br />
11. DUGOROČNA REZERVISANJA<br />
(Iznosi u EUR)<br />
<strong>2005</strong>. 2004.<br />
Rezerve sigurnosti<br />
Stanje, 1. januara 169.061 139.061<br />
Povećanje u toku g<strong>od</strong>ine (napomena 22) - 30.000<br />
Smanjenje u toku g<strong>od</strong>ine (napomena 19) (51.666) -<br />
Stanje, 31. decembra 117.395 169.061<br />
Rezervisanja <strong>za</strong> masovne i katastrofalne štete<br />
Stanje, 1. januara 1.204 634<br />
Povećanje u toku g<strong>od</strong>ine (napomena 22) 668 570<br />
Stanje, 31. decembra 1.872 1.204<br />
Vatrogasni doprinos<br />
Stanje, 1. januara 18.432 17.258<br />
Povećanje u toku g<strong>od</strong>ine (napomena 22) 1.387 1.174<br />
Stanje, 31. decembra 19.819 18.432<br />
139.086 188.697<br />
12. OSTALE DUGOROČNE OBAVEZE<br />
<strong>2005</strong>.<br />
(Iznosi u EUR)<br />
31. decembra<br />
2004.<br />
“Montenegrobanka banka” A.D., P<strong>od</strong>gorica 20.417 -<br />
Minus: tekuće dospijeće (napomena 14) (5.199) -<br />
15.218 -<br />
Ostale dugoročne obaveze sa stanjem na dan 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine u iznosu <strong>od</strong> EUR 20.417<br />
<strong>od</strong>nose se na obaveze po osnovu Ugovora o finansijskom lizingu <strong>za</strong>ključenim sa<br />
Montenegrobankom A.D., P<strong>od</strong>gorica <strong>za</strong> nabavku automobila i prateće opreme. Otplata kreditnog<br />
dijela lizing aranžmana u iznosu <strong>od</strong> EUR 22.776 se vrši u 48 mjesečnih rata, uz fiksnu kamatnu<br />
stopu 10.25% na g<strong>od</strong>išnjem nivou <strong>za</strong> prvih šest mjeseci, uz mogućnost promjene kamatne stope do<br />
kraja kreditnog peri<strong>od</strong>a.<br />
15
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE<br />
Za g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong>vršenu 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine<br />
12. OSTALE DUGOROČNE OBAVEZE (Nastavak)<br />
Dospijeće dugoročnih obave<strong>za</strong> prika<strong>za</strong>no je u narednoj tabeli:<br />
(Iznosi u EUR)<br />
31. decembra<br />
<strong>2005</strong>. 2004.<br />
- do jedne g<strong>od</strong>ine 5.199 -<br />
- <strong>od</strong> jedne do dvije g<strong>od</strong>ine 5.617 -<br />
- <strong>od</strong> dvije do tri g<strong>od</strong>ine 6.192<br />
- <strong>od</strong> tri do četiri g<strong>od</strong>ine 3.409 -<br />
20.417 -<br />
13. KRATKOROČNE OBAVEZE IZ POSLOVANJA<br />
<strong>2005</strong>.<br />
(Iznosi u EUR)<br />
31. decembra<br />
2004.<br />
Obaveze <strong>za</strong> štete<br />
Civil požar 4.040 31.401<br />
Požar industrija 8.890 8.890<br />
Nezg<strong>od</strong>a 32.280 8.622<br />
Lom mašina 4.606 1.376<br />
Provalna krađa 13.492 -<br />
Ostalo 1.377 1.603<br />
64.685 51.892<br />
Ostale kratkoročne obaveze<br />
Obaveze prema dobavljačima 29.861 7.666<br />
Obaveze po osnovu neto <strong>za</strong>rada 8.245 7.044<br />
Druge obaveze 911 23<br />
39.017 14.733<br />
103.702 66.625<br />
14. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE<br />
<strong>2005</strong>.<br />
(Iznosi u EUR)<br />
31. decembra<br />
2004.<br />
Euromarket banka A.D., P<strong>od</strong>gorica - 59.397<br />
Crnogorska komercijalna banka A.D., P<strong>od</strong>gorica 10.000 -<br />
Tekuće dospijeće dugoročnih obave<strong>za</strong> (napomena 12) 5.199 -<br />
15.199 59.397<br />
Kratkoročne finansijske obaveze sa stanjem na dan 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine u iznosu <strong>od</strong> EUR<br />
10.000 <strong>od</strong>nose se na obaveze po osnovu <strong>od</strong>obrenog revolving kredita Crnogorske komercijalne<br />
banke A.D., P<strong>od</strong>gorica <strong>za</strong> finansiranje tekuće likvidnosti Društva (maksimalno <strong>za</strong>duženje<br />
ugovoreno je na iznos do EUR 50.000). Rok važenja revolving kredita je dvanaest mjeseci uz<br />
fiksnu kamatnu stopu <strong>od</strong> 12% na g<strong>od</strong>išnjem nivou <strong>za</strong> svaku tranšu kredita pojedinačno.<br />
16
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE<br />
Za g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong>vršenu 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine<br />
15. OBAVEZE ZA POREZE I DOPRINOSE<br />
<strong>2005</strong>.<br />
(Iznosi u EUR)<br />
31. decembra<br />
2004.<br />
Obaveze po osnovu pore<strong>za</strong> na dobit 12.362 8.597<br />
Obaveze <strong>za</strong> poreze na <strong>za</strong>rade i naknade <strong>za</strong>rada 2.809 1.960<br />
Obaveze <strong>za</strong> doprinose na <strong>za</strong>rade i naknade <strong>za</strong>rada 2.673 2.271<br />
Obaveze <strong>za</strong> porez na promet iz ranijih g<strong>od</strong>ina 12.573 12.573<br />
Ostale obaveze <strong>za</strong> poreze 2.019 1.728<br />
32.436 27.129<br />
16. PRENOSNA PREMIJA<br />
(Iznosi u EUR)<br />
<strong>2005</strong>. 2004.<br />
Stanje, 1. januara 244.385 135.427<br />
Povećanja u toku g<strong>od</strong>ine 269.730 244.385<br />
Smanjenje u korist prih<strong>od</strong>a (napomena 19) (244.385) (135.427)<br />
Stanje, 31. decembra 269.730 244.385<br />
17. REZERVISANE ŠTETE<br />
(Iznosi u EUR)<br />
<strong>2005</strong>. 2004.<br />
Stanje, 1. januara 28.787 22.495<br />
Povećanje na teret rash<strong>od</strong>a (napomena 22) 50.788 28.787<br />
Smanjenje u korist prih<strong>od</strong>a (napomena 19) (28.787) (22.495)<br />
Stanje, 31. decembra 50.788 28.787<br />
18. DOPRINOS ZA PREVENTIVU<br />
(Iznosi u EUR)<br />
<strong>2005</strong>. 2004.<br />
Stanje, 1. januara 79.690 58.153<br />
Povećanje na teret rash<strong>od</strong>a (napomena 22) 22.103 21.537<br />
Stanje, 31. decembra 101.793 79.690<br />
17
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE<br />
Za g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong>vršenu 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine<br />
19. PRIHODI OSNOVNE DJELATNOSTI<br />
(Iznosi u EUR)<br />
<strong>2005</strong>. 2004.<br />
Prih<strong>od</strong>i <strong>od</strong> premija osiguranja<br />
- Nezg<strong>od</strong>a 297.324 378.013<br />
- Civil požar 68.658 102.251<br />
- Lom mašina 37.279 50.117<br />
- Lom stakla 44.175 39.347<br />
- Provalna krađa 21.466 21.077<br />
- Požar industrija 18.841 9.067<br />
- Objekti u izgradnji 25.143 -<br />
- Ostalo 1.589 4.139<br />
514.475 604.011<br />
Prenosna premija iz preth<strong>od</strong>ne g<strong>od</strong>ine (napomena 16) 244.385 135.427<br />
Prih<strong>od</strong>i <strong>od</strong> režijskog d<strong>od</strong>atka 289.413 322.860<br />
1,048.273 1,062.298<br />
Prih<strong>od</strong>i <strong>od</strong> premija reosiguranja 21.822 36.877<br />
Prih<strong>od</strong>i <strong>od</strong> ukidanja rezervi sigurnosti (napomena 11) 51.666 -<br />
Prih<strong>od</strong>i <strong>od</strong> ukidanja i smanjenja rezervisanja (napomena 17) 28.787 22.495<br />
1,150.548 1,121.670<br />
20. OSTALI POSLOVNI PRIHODI<br />
(Iznosi u EUR)<br />
<strong>2005</strong>. 2004.<br />
Prih<strong>od</strong>i <strong>od</strong> polisa “Eva san” 84.803 83.881<br />
Prih<strong>od</strong>i po osnovu dividende isplaćene u akcijama 46.015 44.994<br />
Dobici <strong>od</strong> pr<strong>od</strong>aje osnovnih sredstava 1.599 -<br />
Ostali poslovni prih<strong>od</strong>i 4.725 5.134<br />
137.142 134.009<br />
21. NAKNADE ŠTETA OSTALIH OSIGURANJA<br />
(Iznosi u EUR)<br />
<strong>2005</strong>. 2004.<br />
Naknade šteta<br />
- Civil požar 153.981 174.062<br />
- Nezg<strong>od</strong>e 237.263 96.750<br />
- Lom mašina 54.760 38.546<br />
- Požar industrija 34.034 36.020<br />
- Provalne krađe 15.449 -<br />
- Ostala osiguranja 4.247 3.215<br />
499.734 348.593<br />
Troškovi vještačenja i kontrole štete 16.233 16.120<br />
Ostali troškovi isplate štete 7.271 27.422<br />
Prih<strong>od</strong>i <strong>od</strong> učešća u naknadi šteta u reosiguranju (226.321) (285.462)<br />
296.917 106.673<br />
18
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE<br />
Za g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong>vršenu 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine<br />
22. RASHODI ZA DUGOROČNA REZERVISANJA I FUNKCIONALNE DOPRINOSE<br />
(Iznosi u EUR)<br />
<strong>2005</strong>. 2004.<br />
Rezervisanja <strong>za</strong> nastale prijavljene i neprijavljene štete<br />
(napomena 17) 50.788 28.787<br />
Rezervisanja <strong>za</strong> masovne i katastrofalne štete (napomena 11) 668 570<br />
Doprinos <strong>za</strong> preventivu (napomena 18) 22.103 21.537<br />
Vatrogasni doprinos (napomena 11) 1.387 1.174<br />
Izdvajanje <strong>za</strong> rezerve sigurnosti (napomena 11) - 30.000<br />
74.946 82.068<br />
23. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI<br />
(Iznosi u EUR)<br />
<strong>2005</strong>. 2004.<br />
Troškovi neto <strong>za</strong>rada 98.777 76.853<br />
Toškovi pore<strong>za</strong> na <strong>za</strong>rade i naknade <strong>za</strong>rada 33.337 25.177<br />
Trošovi doprinosa na <strong>za</strong>rade i naknade <strong>za</strong>rada<br />
na teret <strong>za</strong>poslenog 31.941 24.771<br />
Troškovi doprinosa na <strong>za</strong>rade i naknade <strong>za</strong>rada<br />
na teret posl<strong>od</strong>avca 26.436 22.158<br />
Troškovi toplog obroka i prevo<strong>za</strong> 7.183 8.699<br />
Troškovi po osnovu ugovora o djelu 1.711 2.547<br />
Troškovi regresa 2.700 -<br />
Ostali lični rash<strong>od</strong>i 8.049 11.728<br />
210.134 171.933<br />
24. RASHODI SPROVOĐENJA OSIGURANJA<br />
(Iznosi u EUR)<br />
<strong>2005</strong>. 2004.<br />
Troškovi neproizv<strong>od</strong>nih usluga i reprezentacije 10.119 14.091<br />
Troškovi posredovanja 48.767 35.273<br />
Troškovi naknada 29.112 22.458<br />
Troškovi usluga i <strong>za</strong>kupnina 13.089 13.563<br />
Troškovi reklame i propagande 23.075 11.785<br />
Provizije platnog prometa 8.385 9.760<br />
Troškovi materijala 8.227 9.298<br />
Troškovi energije 9.195 9.072<br />
Troškovi premije osiguranja 5.315 910<br />
Ostali nematerijalni troškovi 10.746 6.173<br />
166.030 132.383<br />
19
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE<br />
Za g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong>vršenu 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine<br />
25. OSTALI POSLOVNI RASHODI<br />
(Iznosi u EUR)<br />
<strong>2005</strong>. 2004.<br />
Otpis - Ekos banke u likvidaciji A.D., P<strong>od</strong>gorica (napomena 5)<br />
- Otpis dugoročnog finansijskog plasmana (napomena 5) 32.211 -<br />
- Otpis potraživanja po osnovu kratkoročnih finansijskih<br />
plasmana (napomena 8) 516.000 -<br />
- Otpis ostalih potraživanja 8.979 -<br />
- Otpis potraživanja po osnovu <strong>za</strong>teznih kamata 11.402 -<br />
568.592 -<br />
Ispravka <strong>vrijednosti</strong> potraživanja iz poslovnih <strong>od</strong>nosa<br />
(napomena 7) - 213.704<br />
Rash<strong>od</strong>i po osnovu polisa “Eva san” 68.125 57.243<br />
Rash<strong>od</strong>i <strong>za</strong> bonuse i popuste 29.496<br />
Otpis potraživanja iz poslovnih <strong>od</strong>nosa - 55.755<br />
Troškovi donacija <strong>za</strong> humanitarne svrhe 63.251 91.592<br />
Manjak po popisu 1.128 -<br />
Ostali neposlovni i vanredni rash<strong>od</strong>i / prih<strong>od</strong>i 9.429 205<br />
740.821 418.499<br />
26. FINANSIJSKI PRIHODI / (RASHODI), neto<br />
(Iznosi u EUR)<br />
<strong>2005</strong>. 2004.<br />
Prih<strong>od</strong>i <strong>od</strong> kamata 17.733 11.602<br />
Rash<strong>od</strong>i kamata (6.566) (9.114)<br />
11.167 2.488<br />
Ostali finansijski prih<strong>od</strong>i 5.579 4.333<br />
27. GARANTNE REZERVE<br />
16.746 6.821<br />
(Iznosi u EUR)<br />
31. decembra<br />
<strong>2005</strong>. 2004.<br />
Početni fond sigurnosti (napomena 10) 2,025.995 1,775.455<br />
Neraspoređena dobit iz preth<strong>od</strong>nog peri<strong>od</strong>a 35.501 18.958<br />
Ostale rezerve 38.335 38.335<br />
Revalori<strong>za</strong>cione rezerve 70.403 -<br />
Rezervisanja <strong>za</strong> masovne i katastrofalne štete (napomena 11) 1.872 1.204<br />
Rezerve sigurnostu na teret rash<strong>od</strong>a (napomena 11) 117.395 169.061<br />
Sredstva fonda preventive (napomena 18) 101.793 79.690<br />
Otkupljene sostvene akcije (37.989) -<br />
Gubitak (429.628) -<br />
1,923.677 2,082.703<br />
Garantne rezerve akcionarskog društva <strong>za</strong> osiguranje su veće<strong>od</strong> iznosa utvrđenog <strong>za</strong> početni fond<br />
sigurnosti iz člana 14. Zakona o osiguranju imovine i lica u iznosu <strong>od</strong> EUR 1,075.977 (“Sl. list<br />
SRJ”, br. 30/96, 57/98, 53/99, 55/99).<br />
20
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE<br />
Za g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong>vršenu 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine<br />
28. ODNOSI SA EKOS BANKOM U LIKVIDACIJI A.D., PODGORICA<br />
(Iznosi u EUR)<br />
31. decembra<br />
<strong>2005</strong>. 2004.<br />
Dugoročni finansijski plasman u akcije Ekos banke<br />
(napomena 5) - 32.211<br />
Potraživanja po osnovu kamata na kratkoročne<br />
finansijske plasmane <strong>od</strong> Ekos banke - 20.381<br />
Potraživanja po osnovu kratkoročnih finansijskih<br />
plasmana <strong>od</strong> Ekos banke (napomena 8) - 516.000<br />
- 568.592<br />
Nad Ekos bankom otvoren je postupak likvidacije 4. aprila 2003. g<strong>od</strong>ine. Izvršen je 100% otpis<br />
ovih plasmana <strong>od</strong>nosno potraživanja (napomena 5).<br />
29. MIŠLJENJE AKTUARA<br />
Mišljenje ovlašćenog aktura o finansijskim izvještajima i g<strong>od</strong>išnjem izvještaju o poslovanju<br />
Društva <strong>za</strong> <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>inu dao je eksterni aktuar. Društvo je angažovalo ovlašćenog aktuara koji je<br />
u skladu sa Pravilnikom o sadržaju mišljenja ovlašćenog aktuara (“Sl. list SRJ” 30/96 i 53/99),<br />
izdao izvještaj, <strong>od</strong>nosno <strong>za</strong>ključno mišljenje o finansijskim izvještajima Društva <strong>za</strong> peri<strong>od</strong> <strong>od</strong> 1.<br />
januara do 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>inu.<br />
U konačnoj ocjeni aktuar je izrazio sljedeće mišljenje:<br />
“Na osnovu utvrđenih p<strong>od</strong>ataka u poslovnim knjigama, <strong>od</strong>nosno utvrđenih indikatora poslovanja,<br />
ovaj ovlašćeni aktuar, prema svemu napred izloženom a u skladu sa <strong>od</strong>redbama Pravilnika o<br />
sadržaju mišljenja ovlašćenog aktuara daje pozitivno mišljenje u vezi sa primenom propisa i<br />
načela osiguravajuće struke, koje se naravno ne može <strong>od</strong>nositi i na činjenicu da je ostvaren gubitak<br />
sa stanjem 31.12.<strong>2005</strong> g<strong>od</strong>ine.<br />
Akcionarsko društvo <strong>za</strong> osiguranje “SWISS OSIGURANJE” u <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ini imalo je gubitak u<br />
poslovanju, kao i prekoračenje troškova sprovođenja osiguranja u <strong>od</strong>nosu na obezbeđena sredstva<br />
režijskog d<strong>od</strong>atka, pa će u skladu sa propisima morati da preduzme <strong>od</strong>govarajuće mere.<br />
Obrazloženje:<br />
Pozitivna ocena ovlašćenog aktuara <strong>za</strong>sniva se naročito na sledećim činjenicama:<br />
1. Društvo ima obezbeđen garantni fond iznad propisanog minimalnog iznosa.<br />
2. Premda Društvo nije dostiglo takav stepen ažurnosti u likvidaciji šteta koji je realno moguć i<br />
potreban <strong>za</strong> potpunije ostvarivanje <strong>za</strong>konskih funkcija, likvidnost Društva nije bila ugrožena i<br />
Društvo nije imalo blokadu svojih računa.<br />
3. Društvo je u <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ini sprov<strong>od</strong>ilo osiguranja <strong>za</strong> koja ima dozvolu i <strong>za</strong> koja je registrovano i<br />
u sprovođenju osiguranja je primenjivalo usvojene uslove i tarife osiguranja, koje je doneo<br />
nadležni oragn društva po pribavljenom mišljenju ovlašćenog aktuara.Viškovi rizika su<br />
pokriveni reosiguranjem i na taj način društvo obezbeđuje osnove <strong>za</strong> sigurno i stabilno<br />
poslovanje.<br />
4. Društvo sprov<strong>od</strong>i osiguranje po tehnologiji koja je kompjuterizovana, sa savremenim i<br />
pouzdanim softverima i ažurno v<strong>od</strong>i evidenciju obra<strong>za</strong>ca stroge evidencije.<br />
5. Raspoređivanje fakturisane premije izvršeno je u skladu sa Pravilnikom društva o maksimalnim<br />
stopama režijskog d<strong>od</strong>atka. Međutim, raspoređena sredstva režijskog d<strong>od</strong>atka nisu dovoljna <strong>za</strong><br />
pokriće ukupnih troškova sprovođenja osiguranja.<br />
21
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE<br />
Za g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong>vršenu 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine<br />
29. MIŠLJENJE AKTUARA (Nastavak)<br />
6. Obračun prenosnih premija je izvršen u skladu sa Pravilnikom društva, po met<strong>od</strong>u vremenskog<br />
razgraničavanja i po visini je realno iska<strong>za</strong>n.<br />
7. Rezervisanje <strong>za</strong> nastale prijavljene i nastale neprijavljene štete izvršeno je u skladu sa<br />
Pravilnikom Društva.<br />
8. Društvo je izvršilo rezervacije <strong>za</strong> masovne i katastrofalne štete u skladu sa svojim Pravilnikom.<br />
9. U portfelju društva najviše je <strong>za</strong>stupljeno osiguranje nezg<strong>od</strong>e i u toj vrsti osiguranja je ostvaren<br />
veoma dobar tehnički rezultat. U drugim vrstama osiguranja koje su inače sa znatno manjim<br />
premijskim prih<strong>od</strong>ima ostvareni su i negativni tehnički rezultati.<br />
10.Gubitak u poslovanju po <strong>za</strong>vršnom računu u iznosu 429.628 eura, ne dov<strong>od</strong>i u pitanje<br />
sposobnost Društva da garantuje sadašnje i buduće obaveze Društva.<br />
11. Ovaj ovlašćeni aktuar preporučuje organima upravljanja da u narednom peri<strong>od</strong>u usklade<br />
troškove sprovođenja osiguranja sa ostvarenim režijskim d<strong>od</strong>atkom, povećanjem portfelja,<br />
uštedama i/ili sa izmenom Pravilnika o maksimalnim stopama režijskog d<strong>od</strong>atka.”<br />
30. SUDSKI SPOROVI<br />
Društvo sa stanjem na dan 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine, v<strong>od</strong>i sudske sporove u kojima se javlja kao<br />
tužilac i tuženi. Po procjeni rukov<strong>od</strong>stva, ukupna vrijednost sudskih sporova u kojima je Društvo<br />
tuženi iznosi EUR 15.750.<br />
Ukupna vrijednost sudskih sporova u kojima je Društvo tužilac iznosi EUR 160.875. Navedeni<br />
sudski sporovi v<strong>od</strong>e se protiv pravnih i fizičkih lica radi naplate potraživanja.<br />
31. NALAZI EKSTERNE KONTROLE U VEZI SA POJEDINAČNIM POZICIJAMA<br />
/i/ Nalazi Ministarstva finansija Republike Crne Gore<br />
Na osnovu Uredbe o osiguranju imovine i lica (“Sl.list RCG” br. 42/00) i čl. 109 do 114. Zakona o<br />
osiguranju imovine i lica (“Sl.list SRJ” br. 30/96) Ministarstvo finansija izvršilo je kontrolu<br />
poslovanja “Swiss osiguranja” A.D., P<strong>od</strong>gorica u 2004. g<strong>od</strong>ini.<br />
Uvidom u dokumentaciju koja se <strong>od</strong>nosi na poslovanje u 2004. g<strong>od</strong>ini, kao i neposrednim uvidom<br />
u dokumentaciju koja se nalazi u društvu <strong>za</strong> osiguranje konstatovani su i pozitivni i negativni<br />
parametri poslovanja.<br />
Pozitivni poka<strong>za</strong>telji poslovanja društva su naročito: Adekvatna primjena propisanih tarifa i uslova<br />
osiguranja; ispunjenost propisanih uslova <strong>za</strong> Garantnu rezervu i Početni fond sigurnosti; solidna<br />
<strong>za</strong>štita rizika; ostvarivanje solidnih rezultata u ostvarivanju viška iz poslovnih aktivnosti društva.<br />
Negativni poka<strong>za</strong>telji poslovanja su: smanjen kvalitet kapitala i rezervi osiguranja, visoki<br />
nenamjenski troškovi sprovođenja osiguranja, ulaganja u pove<strong>za</strong>na društva – nedostatak doka<strong>za</strong> da<br />
su ulaganja u skladu sa Čl. 54. Zakona o osiguranju imovine i lica, visoko iskazivanje neposlovnih<br />
rash<strong>od</strong>a kroz razne ispravke i otpis koji nijesu u funkciji osiguranja, čime se narušava rezultat iz<br />
poslovnih aktivnosti.<br />
Sh<strong>od</strong>no navedenom donosi se<br />
PROGRAM MJERA ZA OTKLANJANJE NEDOSTATAKA U POSLOVANJU<br />
Da bi se obezbijedilo kvalitetno poslovanje uz dosljednu primjenu donosi se program mjera u cilju<br />
otklanjanja nedostataka poslovanja:<br />
22
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE<br />
Za g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong>vršenu 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine<br />
31. NALAZI EKSTERNE KONTROLE<br />
U VEZI SA POJEDINAČNIM POZICIJAMA (Nastavak)<br />
/i/ Nalazi Ministarstva finansija Republike Crne Gore (nastavak)<br />
1. Neoph<strong>od</strong>no je obezbijediti <strong>od</strong>govarajuća novčana sredstva u cilju poboljšanja kvaliteta<br />
kapitala. Razlog su sredstva plasmana u iznosu <strong>od</strong> 568.592 EUR plasirana k<strong>od</strong> EKOS Banke,<br />
nad kojom je otvoren postupak stečaja. Ova sredstva se ne mogu smatrati kvalitetnim, jer<br />
predstavljaju još uvjek neizvjestan izvor sredstava, iako je to potraživanje u stečajnom<br />
postupku priznato kao osnovano. Iz ovih razloga neoph<strong>od</strong>no je da se obezbijedi kvalitet<br />
kapitala u iznosu koji je ostao nepokriven dokapitali<strong>za</strong>cijom iz 2003. i 2004. g<strong>od</strong>ine, i to<br />
novom dokapitali<strong>za</strong>cijom, sh<strong>od</strong>no Statutu društva.<br />
2. Kontrolom je konstatovano da su potraživanja po osnovu nenaplaćenih premija visoka.<br />
Neoph<strong>od</strong>no je sačiniti strukturu nenaplaćenih premija i procjenu njihove naplativosti kao i<br />
dinamiku naplate istih;<br />
3. Na osnovu zvaničnih knjigov<strong>od</strong>stvenih p<strong>od</strong>ataka kontrolom je konstatovano da troškovi<br />
sprovođenja osiguranja nijesu potpuno pokriveni ostvarenim režijskim d<strong>od</strong>atkom. Naime,<br />
prema Odluci o primjeni stope režijskog d<strong>od</strong>atka <strong>za</strong> imovinska osiguranja koja su predata u<br />
reosiguranje, a prema ugovoru sa reosiguravačem, <strong>od</strong>obrava se izdavanje <strong>za</strong> režijski d<strong>od</strong>atak<br />
po stopi <strong>od</strong> 20%. Ovaj iznos je sadržan u procentu <strong>za</strong> tekuću razdeobu bruto premije. Znači on<br />
se ne može ponovo d<strong>od</strong>avati kao prih<strong>od</strong> <strong>od</strong> reosiguranja <strong>za</strong> pokriće troškova sprovođenja<br />
osiguranja, jer se na taj način taj iznos duplira u ukupnom procentu <strong>za</strong> razdeobu tekuće bruto<br />
premije. Neoph<strong>od</strong>no je usaglasiti troškove sprovođenja osiguranja sa ostvarenim režijskim<br />
d<strong>od</strong>atkom.<br />
4. Uvidom u poslovnu dokumentaciju evidentiran je Ugovor o <strong>za</strong>stupanju sa Švajcarskom<br />
kompanijom SOS EVASAN S.A. kojim su ugovorena međusobna prava i obaveze u<br />
obavljanju poslova ponude, izdavanja polisa osiguranja kao i naplata premije osiguranja <strong>za</strong><br />
račun i u ime kompanije EVASAN na teritoriji Republike Crne Gore. Ovdje se radi o<br />
polisama osiguranja koje se <strong>za</strong>ključuju k<strong>od</strong> izdavanja vi<strong>za</strong> uz pasoš sa ugovorenim trajanjem<br />
osiguranja dok osiguranik boravi u inostranstvu. Zastupanje u obavljanju ovih vrsta<br />
osiguranja moguće je <strong>za</strong>ključiti, sh<strong>od</strong>no Uredbi o osiguranju imovine i lica RCG, isključivo sa<br />
organi<strong>za</strong>cijama <strong>za</strong> osiguranje koje imaju sjedište i status pravnog lica u Crnoj Gori. Kako u<br />
ovom poslu to nije slučaj, obavezni ste da predmetni ugovor o <strong>za</strong>stupanju sa EVASANOM<br />
raskinete i prestanete sa obavljanjem poslova <strong>za</strong>stupanja koji nijesu u skladu sa važećim<br />
propisima Republike. U ovoj vrsti osigurnaja, koja u principu spada u zdravstvena osiguranja,<br />
a s obzirom da u Crnoj Gori ni jedno osiguranje nije registrovano <strong>za</strong> obavljanje poslova<br />
zdravstvenog osiguranja, moguće je ovu vrstu poslova uskladiti sa aktima domaćeg društva,<br />
saglasno sa važećim Zakonom, donošenjem posebne tarife i uslova osiguranja u okviru<br />
djelatnosti osiguranja <strong>od</strong> nezg<strong>od</strong>e. Znači saradnja sa inostranim osiguravačem bila bi moguća<br />
samo ukoliko domaći osiguravač nosi rizik, a sa inostranim osiguravačem u partnerskom<br />
<strong>od</strong>nosu ugovara međusobne usluge koje su neoph<strong>od</strong>ne <strong>za</strong> funkcionisanje ove vrste osiguranja<br />
u inostranstvu. Što se tiče ove problematike obavezni ste da <strong>od</strong>mah Ministarstvu dostavite na<br />
uvid dokumetaciju o raskidu predmetnog ugovora sa EVASANOM, kao i predlog<br />
organizovanja ovih poslova na način koji se predlaže, ili proširenjem djelatnosti Društva u<br />
smislu obavljanja poslova zdravstveno-penzijskog osiguranja.<br />
23
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE<br />
Za g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong>vršenu 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine<br />
31. NALAZI EKSTERNE KONTROLE<br />
U VEZI SA POJEDINAČNIM POZICIJAMA (Nastavak)<br />
/i/ Nalazi Ministarstva finansija Republike Crne Gore(nastavak)<br />
5. Prema bilansu uspjeha Društvo je ostvarilo pozitivan finansijski rezultat poslovanja. Tehnički<br />
rezultat je u poslovnoj 2004. g<strong>od</strong>ini, mjereno <strong>od</strong>nosom ostvarene mjer<strong>od</strong>avne tehničke<br />
premije i mjer<strong>od</strong>avne štete, porastao <strong>za</strong> 17%. K<strong>od</strong> uspješnog rezultata poslovanja <strong>od</strong><br />
poslovnih aktivnosti, Društvo je obavezno da opredijeli svoju poslovnu politiku poštujući<br />
propise i pravila o upravljanju rizikom i pravila struke u cilju jačanja rezerve osiguranja. Sa<br />
većim rezervama osiguranja i usklađivanjem svog samopridržaja sa stanjem i kvalitetom<br />
kapitala i garantnih rezervi obezbjeđuje se ulaganje u plasman novih proizv<strong>od</strong>a a time i<br />
permanentan rast premijskih prih<strong>od</strong>a. Društvo je, prema knjigov<strong>od</strong>stvenom stanju i nalazu<br />
ne<strong>za</strong>visnog <strong>revizora</strong>, ostvarenu dobit <strong>od</strong> poslovnih aktivnosti rasporedilo preko p<strong>od</strong>bilansa<br />
finansijski prih<strong>od</strong>i i p<strong>od</strong>bilansi neposlovni i vanredni rash<strong>od</strong>i. Solidan poslovni rezultat<br />
djeluje prilično obezvrijeđen neposlovnim i vanrednim rash<strong>od</strong>ima u ukupnom iznosu <strong>od</strong><br />
314.815 EUR, tako da je dobit iz poslovne aktivnosti svedena, poslije oporezivanja, na iznos<br />
<strong>od</strong> 16.543 EUR. Neoph<strong>od</strong>no je neposlovne rash<strong>od</strong>e smanjiti i usaglašavati sa ostvarenom<br />
dobiti.<br />
Objektivno solidan portfelj, sa sigurnom <strong>za</strong>štitom rizika reosiguranjem, sa kvalitetnijim vođenjem<br />
menadžmenta i uz dosljednu primjenu propisa i pravila o upravljanju rizikom, može obezbijediti<br />
dobar kontinuitet u poslovanju samo ako se otklone eventualni nedostaci.<br />
U cilju otklanjanja uočenih propusta u poslovanju neoph<strong>od</strong>no je postupati po gore navedenim<br />
mjerama i sačiniti program i dinamiku saniranja i otklanjanja navedenih nedostataka. Program<br />
dostaviti Ministarstvu u roku <strong>od</strong> 30 dana <strong>od</strong> prijema Programa mjera.<br />
Swiss osiguranje je dostavilo program i dinamiku saniranja i otklanjanja navedenih nedostataka u<br />
navedenom roku ali je dopisom 02-8861/3 <strong>od</strong> 21. marta 2006 g<strong>od</strong>ine nije prihvaćen. U dopisu Min<br />
istarstva finansija Republike Crne Gore se nav<strong>od</strong>i sledeće:<br />
Program mjera <strong>za</strong> otklanjanje nedostataka koje ste dostavili ovom Ministarstvu je nepotpun i<br />
sadržajno ne daje k<strong>od</strong> nekih stavki konkretne <strong>od</strong>govore na evidentne nedostatke u poslovanju.<br />
Našim dopisom <strong>od</strong> 02-8891/1 <strong>od</strong> 20. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine uka<strong>za</strong>li smo vam na konstatovane<br />
nepravilnosti i obavezu izrade Programa mjera <strong>za</strong> otklanjanje nedostataka koje smo nabrojali<br />
sh<strong>od</strong>no nalazima ne<strong>za</strong>visnog <strong>revizora</strong>, mišljenju ovlašćenog aktuara i izvještaju o kontroli našeg<br />
ovlašćenog saradnika.<br />
Program mjera treba da sadrži konkretne <strong>od</strong>govore na nedostatke konstatovane kontrolom.<br />
Naše sugestije u izradi valjanog Programa mjera <strong>za</strong> otklanjanje nedostataka bile bi sljedeće:<br />
1. Stanje kapitala i rezervi osiguranja:<br />
- Iska<strong>za</strong>ti raspoloživa novčana sredstva Početnih rezervi osiguranja – akcionarski kapital<br />
(prika<strong>za</strong>ti novčana sredstva oročena k<strong>od</strong> poslovnih banaka, ili pak uložena u poslovne<br />
aktivnosti);<br />
- Iska<strong>za</strong>ti novčana sredstva tehničkih rezervi osiguranja i rezervi <strong>za</strong> izravnanje rizika<br />
(oročena k<strong>od</strong> poslovnih banaka, uložena u poslovne aktivnosti i slob<strong>od</strong>na novčana<br />
sredstva na žiro računu);<br />
- Nakon izvedenog stanja novčanih sredstava (posebno <strong>za</strong> novčana sredstva akcionarskog<br />
kapitala a posebno <strong>za</strong> novčana sredstva tehničkih rezervi treba izdvojiti iz te mase<br />
sredstva koja su rizična, <strong>od</strong>nosno nenaplativa i nakon dobijenog salda izvesti kolika su<br />
nedostajuća novčana sredstva propisana Zakonom <strong>za</strong> početni fond sigurnosti –<br />
akcionarski kapital - /cenzus/.<br />
24
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE<br />
Za g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong>vršenu 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine<br />
31. NALAZI EKSTERNE KONTROLE<br />
U VEZI SA POJEDINAČNIM POZICIJAMA (Nastavak)<br />
/i/ Nalazi Ministarstva finansija Republike Crne Gore(nastavak)<br />
Na osnovu ovako izvedenog presjeka stanja novčanih sredstava treba sačiniti Program mjera <strong>za</strong><br />
<strong>od</strong>klanjanje nedostataka u sadržaju novčanog dijela kapitala – obavezni dio i program mjera <strong>za</strong><br />
pokriće otpisa nenaplativih potraživanja.<br />
Program mjera treba da sadrži:<br />
- Iznos uvećanja kapitala iz dobiti,<br />
- Iznos uvećanja kapitala raspisivanjem nove emisije akcija.<br />
U Programu mjera potrebno je prezentirati i dokumetnaciju u promjeni vlasničke strukture<br />
akcionarskog kapitala dugoročno uloženog (dugoročno uložena novčana sredstva).<br />
2. Troškovi sprovođenja osiguranja<br />
Konstatovane negativnosti ostvarenih troškova sporvođenja osiguranja koje su u strukturi namjene<br />
utvrđenje kontrolom treba up<strong>od</strong>obiti saglasno CI.47 ZOIL a u skladu sa aktima Društva.<br />
Troškove iska<strong>za</strong>ne po ugovorima o konsaltingu kao i druge troškove koji nijesu u funkciji<br />
osiguranja k<strong>od</strong> pove<strong>za</strong>nih pravnih lica i drugih organi<strong>za</strong>cija, treba obrazložiti.<br />
3. Transakcije sa pove<strong>za</strong>nim pravnim licima<br />
S obzirom da se radi o značajnim sredstvima u transakcijama sa pove<strong>za</strong>nim pravnim licima, bilo to<br />
u novčanom dijelu kapitala ili pak u transakcijama ulaganja koja su preko p<strong>od</strong>bilansa – neposlovni<br />
i vanredni rash<strong>od</strong>i – otpisana, dužni ste dokumentovano obrazložiti sve stavke ovih transakcija i<br />
utvrdi mjere <strong>za</strong> povraćaj ili otpis ovih potraživanja.<br />
U okviru Programa mjera <strong>za</strong> otklanjanje nedostataka Društvo je dužno v<strong>od</strong>iti računa o naplati<br />
potraživanja i sačiniti plan kojim će se stavka potraživanja <strong>za</strong> premije osiguranja svesti u realne<br />
okvire.<br />
Program mjera <strong>za</strong> otklanjanje nedostataka obavezni ste sačiniti i dostaviti Ministrastvu u roku <strong>od</strong><br />
deset dana.<br />
Rukov<strong>od</strong>stvo Društva je usvojilo i <strong>za</strong>počelo reali<strong>za</strong>ciju “Programa mjera <strong>za</strong> otkalnjanje<br />
nedostataka u poslovanju Swiss osiguranja A.D.” koji je dostavljen Ministarstvu finansija<br />
Republike Crne Gore 3. aprila 2006. g<strong>od</strong>ine. Reali<strong>za</strong>cija navedenog Programa mjera, prema<br />
predviđanju rukov<strong>od</strong>stva Društva okončalo bi se do kraja 2006. g<strong>od</strong>ine.<br />
32. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA STANJA<br />
/i/ Emisija akcija po osnovu rasp<strong>od</strong>jele dobiti iz 2003. i 2004. g<strong>od</strong>ine<br />
Skupština Društva je 15. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine donijela Odluku o emisiji akcija po osnovu<br />
rasp<strong>od</strong>jele dobiti iz 2003. i 2004. g<strong>od</strong>ine. Ukupan obim ove emisije iznosi 694 akcija ukupne<br />
<strong>vrijednosti</strong> EUR 35.484.<br />
<strong>Komisija</strong> <strong>za</strong> <strong>hartije</strong> <strong>od</strong> <strong>vrijednosti</strong> je 17. januara 2006. g<strong>od</strong>ine donijela rešenje broj 02/4e-41/2-05 o<br />
evidentiranju emisije akcija Društva po osnovu rasp<strong>od</strong>jele dobiti <strong>za</strong> 2003. i 2004. g<strong>od</strong>inu, <strong>od</strong>nosno<br />
694 akcija serije L pojedinačne nominalne <strong>vrijednosti</strong> EUR 51.129, što čini 100% <strong>od</strong>obrenog<br />
obima te emisije akcija, pri čemu se nisu promijenili ranije utvrđeni relativni <strong>od</strong>nosi između<br />
akcionara, niti ranije stečena prava akcionara.<br />
25
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE<br />
Za g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong>vršenu 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine<br />
32. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA STANJA (Nastavak)<br />
/i/ Emisija akcija po osnovu rasp<strong>od</strong>jele dobiti iz 2003. i 2004. g<strong>od</strong>ine<br />
Struktura akcijskog kapitala nakon emisije akcija po osnovu rasp<strong>od</strong>jele dobiti prika<strong>za</strong>na je u<br />
narednoj tabeli:<br />
(Iznosi u EUR)<br />
Nakon emisije akcija po osnovu<br />
rasp<strong>od</strong>jele dobiti <strong>za</strong> 2003. i 2004. g<strong>od</strong>inu<br />
Broj akcija % Vrijednost<br />
Ranko Labović 16.119 39.98 824.148<br />
Montenegro osiguranje A.D., P<strong>od</strong>gorica 9.451 23,44 483.220<br />
Igor Labović 2.670 6,62 136.515<br />
Monte Adria broker A.D., P<strong>od</strong>gorica 6.040 14,98 308.819<br />
Ekos korporacija A.D., Peć 1.817 4,51 92.901<br />
Duvanski kombinat A.D., P<strong>od</strong>gorica 1.182 2,93 60.435<br />
Swiss osiguranje A.D., P<strong>od</strong>gorica 743 1,84 37.989<br />
Ostali akcionari 2.297 5,70 117.443<br />
/ii/ Ugovor sa SOS Evasan S.A. Swiss<br />
40.319 100,00 2,061.470<br />
Društvo se bavilo poslovima osiguranja <strong>od</strong> medicinske asistecije u okviru pružanja usluga na<br />
osnovu Ugovora o <strong>za</strong>stupanju inostaranog osiguravača Švajcarske kompanije SOS Evasan S.A. br.<br />
707 <strong>od</strong> 05. aprila 2004. g<strong>od</strong>ine kojim su ugovorena međusobna prava i obaveze u obavljanju<br />
poslova ponude, izdavanja polisa osiguranja kao i naplate premije osiguranja <strong>za</strong> račun i u ime<br />
kompanije Evasan na teritorije Republike Crne Gore.<br />
Poštujući vazeće propise Rrepublike Crne Gore, s obzirom da inostrani osiguravač “Evasan” nema<br />
propisanu dozvolu <strong>za</strong> rad, niti je registrovano u skladu sa <strong>za</strong>konskim propisima da obavlja<br />
djelatnost osiguranja na teritoriji Republike Crne Gore, Društvu je naloženo <strong>od</strong> strane Nadzornog<br />
organa Ministarstva finansija da raskine ugovor o <strong>za</strong>stupanju i prekine sa pr<strong>od</strong>ajom polisa<br />
osiguranja ovog osiguravača.<br />
S obzirim na potrebu, a prije svega na već stvorenu klijentelu u pr<strong>od</strong>aji ovog proizv<strong>od</strong>a, uz<br />
<strong>od</strong>govarajuće sugestije Društvo je u cilju kontinuiteta rada dogovorno uskladilo ovu vrstu<br />
osiguranja kako sa inostranim partnerom Evasan tako i sa <strong>za</strong>konskim propisima koje važe u<br />
Republici Crnoj Gori tako što je 24. februara 2006. g<strong>od</strong>ine <strong>za</strong>ključilo ugovor o pružanju usluga i<br />
tehničke pomoći u osiguranju.<br />
Suština promjene ugovora u <strong>od</strong>nosu na preth<strong>od</strong>no <strong>za</strong>ključeni ugovor, se <strong>od</strong>nosi na snošenje rizika<br />
<strong>od</strong>nosno obave<strong>za</strong> k<strong>od</strong> nastanka osiguranog slučaja. Swiss osiguranje je u skladu sa svojim opštim<br />
aktima i aktima poslovne politike, s obzirom da ova vrsta osiguranja sadrži sve elemente<br />
djelatnosti koji se mogu svrstati u grupu ostalih imovinskih osiguranja i nezg<strong>od</strong>e izradilo je<br />
dopune Uslova i Tarifa i obezbijedilo kontinuitet u potpuno identičnom sadržaju u pružanju usluga<br />
prema korisnicima ovog osiguranja.<br />
Ugovorom o pružanju usluga i tehničke pomoći u osiguranju predviđeno je da Evasanu <strong>za</strong> poslove<br />
pružanja usluga korišćenjem svog informacionog sistema, neposredno angažovanje u svemu kako<br />
postupa prema svojim ugovaračima osiguranja i osiguranicima.<br />
26
“SWISS OSIGURANJE” A.D., PODGORICA<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE<br />
Za g<strong>od</strong>inu <strong>za</strong>vršenu 31. decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine<br />
33. DEVIZNI KURSEVI<br />
Zvanični kurs USD koji je korišćen <strong>za</strong> preračun deviznih pozicija bilansa stanja u EUR na dan 31.<br />
decembra <strong>2005</strong>. g<strong>od</strong>ine iznosio je EUR 0,8477 (31. decembra 2004. g<strong>od</strong>ine - EUR 0,7351).<br />
27