Revizorski izvještaj 2011 (pdf) - Montenegro berza
Revizorski izvještaj 2011 (pdf) - Montenegro berza
Revizorski izvještaj 2011 (pdf) - Montenegro berza
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
O FINANSIJSKIM ISKAZIMA<br />
ZA <strong>2011</strong>. GODINU<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
Tivat, 27.03.2012. godine
SADRŽAJ<br />
Strana<br />
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA ............................................................................ 1<br />
ISKAZ O FINANSIJSKOJ POZICIJI /BILANS STANJA/ ................................................ 4<br />
ISKAZ O UKUPNOM REZULTATU /BILANS USPJEHA/ .............................................. 6<br />
ISKAZ O TOKOVIMA GOTOVINE .................................................................................... 8<br />
ISKAZ O PROMJENAMA NA KAPITALU ...................................................................... 10<br />
1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI ......................................................................................... 11<br />
2. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU ............................................................................... 12<br />
A. RAČUNOVODSTVENA NAČELA I OSNOVE ZA SASTAVLJANJE<br />
FINANSIJSKIH ISKAZA ..................................................................................................... 13<br />
B. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE ....................................................... 15<br />
C. SREDNJI KURS VALUTA ............................................................................................. 23<br />
D. NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE.................................................................... 24
SKUPŠTINI I ODBORU DIREKTORA<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Uvod<br />
Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja Društva "CRNAGORAPUT" AD<br />
Podgorica (u daljem tekstu “Društvo”) koji obuhvataju iskaz o finansijskoj poziciji (bilans<br />
stanja) na dan 31. decembra <strong>2011</strong>. godine i odgovarajući iskaz o ukupnom poslovnom<br />
rezultatu (bilans uspjeha), iskaz o promjenama na kapitalu i o tokovima gotovine za godinu<br />
koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomene uz<br />
finansijske iskaze.<br />
Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje<br />
Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i istinito prikazivanje ovih finansijskih<br />
izvještaja u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima, Međunarodnim<br />
standardima finansijskog izvještavanja i računovodstvenim propisima Crne Gore, kao i za one<br />
interne kontrole koje rukovodstvo odredi kao neophodne u pripremi finansijskih izvještaja<br />
koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usled kriminalne radnje ili<br />
greške.<br />
Odgovornost revizora<br />
Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o finansijskim izvještajima na osnovu izvršene<br />
revizije. Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi<br />
nalažu da se pridržavamo etičkih zahtjeva i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji<br />
omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno<br />
značajne pogrešne iskaze.<br />
Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i<br />
objelodanjivanjima u finansijskim izvještajima. Odabrani postupci su zasnovani na<br />
revizorskom prosuđivanju, uključujući procjenu rizika postojanja materijalno značajnih<br />
pogrešnih iskaza u finansijskim izvještajima, nastalih usled kriminalne radnje ili greške.<br />
Prilikom procjene rizika, revizor sagledava interne kontrole relevantne za sastavljanje i<br />
istinito prikazivanje finansijskih izvještaja radi osmišljavanja revizijskih postupaka koji su<br />
Tivat, tel: +383(0)32 674-594, 674-598, faks: +382(0) 32 679-111, mob.+383(0) 67 561 821<br />
e-mail: office@rir.co.me , ljerka@rir.co.me ;<br />
Dozvola za obavljanje djelatnosti Ministarstva finansija Crne Gore br. 02-4130/2/, Registar br. 1008;<br />
Šifra djelatnosti 6920, PIB: 02671930, PDV: 91/31-00441-6<br />
Poslovni računi: Podgorička banka 550-10275-07; Hipotekarna banka 520-2633-33
Nastavak - Strana 2<br />
odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o dijelotvornosti<br />
internih kontrola pravnog lica. Revizija takođe uključuje ocjenu adekvatnosti primenjenih<br />
računovodstvenih politika i opravdanosti računovodstvenih procjena izvršenih od strane<br />
rukovodstva, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih iskaza.<br />
Smatramo da su pribavljeni revizijski dokazi dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju osnovu<br />
za izražavanje našeg mišljenja s rezervom.<br />
Osnova za mišljenje sa rezervom<br />
1. Kao što je navedeno u Napomeni D11 uz finansijske iskaze:<br />
(a) Društvo je sa stanjem na dan 31. decembra <strong>2011</strong>. godine iskazalo gubitak iznad visine<br />
kapitala u iznosu od 11,356,073 EUR-a. Iako već više godina zaredom iskazuje<br />
gubitke iznad kapitala, Društvo nije izvršilo ni dopunu imovine u visini gubitka iznad<br />
kapitala, uvećanog za 25.000,00 EUR propisanog minimuma osnovnog kapitala prema<br />
Zakonu o privrednim Društvima, niti je pokrilo gubitke. Obzirom da je imovina<br />
Društva manja od njegovih obaveza, Društvo je prezaduženo i ispunjava stečajne<br />
razloge iz člana 12. Zakona o stečaju (Sl.list CG br.01/11). Takvo stanje ukazuje na<br />
neizvjesnost u poslovanju koja može da izazove značajnu sumnju u pogledu<br />
mogućnosti Društva da nastavi poslovanje po načelu stalnosti poslovanja, s obzirom<br />
da neće biti u mogućnosti da iz sopstvenih sredstva izmiri preuzete obaveze.<br />
(b) Vrijednost akcijskog kapitala u knjigama Društva se materijalno značajno razlikuje od<br />
vrijednosti kapitala po izvještaju Centralne depozitarne agencije (CDA) i od nalaza<br />
revizora. U poslovnim knjigama Društva, akcijski kapital iznosi 12,890,781 EUR-a i<br />
manji je za 6,045,075 EUR-a u odnosu na vrijednost akcijskog kapitala koja je<br />
iskazana u izvještaju CDA i manji za 2,648,758 EUR-a u odnosu na vrijednost<br />
akcijskog kapitala utvrđenog nalazom revizora. Do dana sastavljanja ovog izvještaja<br />
Društvo nije usaglasilo navedene evidencije o vrijednosti akcijskog kapitala.<br />
Mišljenje sa rezervom<br />
Po našem mišljenju, osim za efekte pitanja iznijetog u pasusu Osnova za mišljenje sa<br />
rezervom, finansijski iskazi prikazuju istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim<br />
pitanjima, finansijsku poziciju Društva na dan 31. decembra <strong>2011</strong>. godine, kao i rezultate<br />
njegovog poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa<br />
Međunarodnim računovodstvenim standardima, Međunarodnim standardima finansijskog<br />
izvještavanja i računovodstvenim propisima Crne Gore.<br />
2
Skretanje pažnje<br />
Naše mišljenje ne sadrži rezervu po sledećem:<br />
(a)<br />
(b)<br />
Nastavak - Strana 3<br />
Kao što je navedeno u Napomeni D26 uz finansijske iskaze, Društvo je totalno<br />
prezaduženo jer je koeficijent solventnosti 0.721, stim da se najveći dio obaveza<br />
odnosi na grupu Strabag.<br />
Kao što je navedeno u Napomeni D27 uz finansijske iskaze, Društvo je iz poslovnih<br />
prihoda pokrilo 86.37% varjabilnih troškova, ostvarilo koeficijent marže pokrića od<br />
0.1363 i iskazalo gubitak iz redovne aktivnosti u iznosu od 5,815,185 EUR-a.<br />
Neophodno je da Društvo hitno sačini program izlaska iz zone poslovanja sa<br />
gubitkom.<br />
Tivat, 27.03.2012. godine<br />
Ovlašćeni revizor,<br />
Mr Ljerka Momčilović<br />
3
TO THE ASSEMBLY AND BOARD OF DIRECTORS OF<br />
“CRNAGORAPUT” a.d. Podgorica<br />
INDEPENDENT AUDITOR’S REPORT<br />
Introduction<br />
We have audited the accompanying financial statements of “CRNAGORAPUT” a.d.<br />
Podgorica (hereinafter referred to as “Company”) which comprise a statement of financial<br />
position (the balance sheet) as at December 31 st , <strong>2011</strong>, and a statement of comprehensive<br />
income (the income statement), a statement of changes in equity and a cash flow statement for<br />
the year then ended, and a summary of significant accounting policies and other explanatory<br />
notes.<br />
Management responsibility for financial reports<br />
Management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial<br />
statements in accordance with International Financial Reporting Standards, International<br />
Accounting Standards and accounting regulation of <strong>Montenegro</strong>, and for internal controls<br />
relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from<br />
material misstatement, whether due to fraud or error.<br />
Auditor’s responsibility<br />
Our responsibility is to express an opinion on the attached financial statements on the basis of<br />
an audit. We performed the audit in accordance with International Auditing Standards. These<br />
standards require compliance with ethical principles and to review and make a plan in a way<br />
that allows that, in reasonable measure, make sure that financial statements do not contain the<br />
wrong information of material importance.<br />
Audit includes the implementation of procedures to obtain audit evidence about the amounts<br />
and information disclosed in the financial statements. Selected procedures are based on the<br />
judging of auditors, including risk assessment material contained significant errors in the<br />
financial statements, made as a result of irregularities or errors. During the evaluation of these<br />
risks, the auditor considers internal control that are relevant to the composition and objective<br />
Tivat, Bjelila bb, phone: 032/ 674-594, 674-598, fax: 032 679-111, mobile 067 561 821<br />
e-mail: office@rir.co.me , ljerka@rir.co.me ;<br />
Permission to carry out the activities provided by the Ministry of Finance of <strong>Montenegro</strong> No. 02-4130/2/,<br />
Registry No. 1008;
Continued – Page 2<br />
presentation of financial statements in order to design the best possible accounting<br />
procedures, but not for the purpose of expressing opinions on the efficiency of internal control<br />
systems of legal entities. Audit also includes assessing the accounting policies applied and<br />
valuation of significant estimates carried out by management, and evaluation of general<br />
presentation of financial statements.<br />
We believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a<br />
basis for expressing our qualified opinion.<br />
Basis for qualified opinion<br />
1. As explained in Note D11 to the financial statements:<br />
(a) As of December 31 st , <strong>2011</strong> Company presented loss above equity in amount of EUR<br />
11,356,073. Although several consecutive years has loss above equity, Company did<br />
not make additional payment of assets in amount of loss above equity increased for<br />
EUR 25.000,00 which represents required minimum of owners’ capital in accordance<br />
with Companies Act, nor did cover the losses. Considering that Company’s assets are<br />
lower than its liabilities, Company is totally indebted and is eligible for bankruptcy in<br />
accordance with Article 12 of Law on Bankruptcy (Sl. list CG no. 01/11). Such a<br />
condition indicates the uncertainty of performing operations which can cause<br />
considerable doubt regarding possibility that Company continue its operations<br />
according to the going concern principle, and that will not be able to settle liabilities<br />
from its own assets.<br />
(b) Value of stockholders’ capital in Company’s accounting books is materially different<br />
than equity value in Central Deposit Agency’s (CDA) report and in auditor’s report. In<br />
Company’s accounting books stockholders’ capital amounts to EUR 12,890,781 and it<br />
is lower than stockholders’ capital presented in CDA’s report in amount of EUR<br />
6,045,075, and is lower than value determined by auditor’s report in amount of EUR<br />
2,648,758. Up to compilation date of this report Company has not reconciled these<br />
records of stockholders’ capital value.<br />
Qualified opinion<br />
In our opinion, except for the effects of such adjustments, if any, as might have been<br />
determined to be necessary had we been able to satisfy ourselves as to the matter<br />
referred to in the preceding paragraph, the financial statements give a true and fair view of<br />
the financial position of the Company as of December 31 st , <strong>2011</strong>, and of the results of its<br />
operations, cash flow and changes in owners’ equity for the year then ended in accordance<br />
with International Financial Reporting Standards and accounting regulation of <strong>Montenegro</strong>.
Emphasis of matter<br />
Our opinion does not contain qualification in relation to following:<br />
(a)<br />
(b)<br />
Continued – Page 3<br />
As explained in Note D26 to the financial statements, Company is totally indebted<br />
because solvency ratio is 0.721, but the most part of liabilities is related to the Strabag<br />
Group.<br />
As explained in Note D27, to the financial statements, Company is covered 86.37% of<br />
variable expenses from operating revenue, delivering the coefficient of gross margin<br />
of 0.1363 and presented operating loss in amount of EUR 5,815,185. Company<br />
should immediately set up a recovery plan which would give guidelines to overcome<br />
the problem of operating with loss.<br />
Tivat, March 27 th , 2012<br />
Certified Public Auditor,<br />
Ljerka Momcilovic, m.a.
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
ISKAZ O FINANSIJSKOJ POZICIJI<br />
/BILANS STANJA/<br />
na dan 31.12.<strong>2011</strong>. godine<br />
P O Z I C I J A<br />
A K T I V A<br />
A. NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL<br />
Broj<br />
napomene<br />
uz fin.<br />
Iskaze<br />
Tekuća<br />
godina<br />
Iznos<br />
EUR-a<br />
Prethodna<br />
godina<br />
B. STALNA IMOVINA (I do IV) 12,043,761 8,775,365<br />
I. GOODWILL<br />
II. NEMATERIJALNA ULAGANJA D2 2,946 5,106<br />
III. NEKRETNINE, POSTROJENJA,<br />
OPREMA I BIOLOŠKA SREDSTVA (1+2+3)<br />
12,040,751 8,769,620<br />
1. Nekretnine, postrojenja i oprema D3 7,081,751 8,769,620<br />
2. Investicione nekretnine D4 4,959,000<br />
3. Biološka sredstva<br />
IV. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI<br />
(1+2+3)<br />
64 639<br />
1. Učešće u kapitalu<br />
2. Učešće u kapitalu koja se vrednuju metodom<br />
učešća<br />
3. Ostali dugoročni plasmani D5 64 639<br />
C. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA<br />
D. STALNA SREDSTVA NAMJENJENA<br />
PRODAJI I SREDSTVA POSLOVANJA<br />
KOJE JE OBUSTAVLJENO<br />
E. OBRTNA SREDSTVA (I do II) 13,797,283 15,695,192<br />
I. ZALIHE D6 1,415,793 2,200,815<br />
II. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA,<br />
PLASMANI I GOTOVINA (1 do 5)<br />
d8 12,381,490 13,494,377<br />
1. Potraživanja D7 9,019,607 10,447,120<br />
2. Potraživanja za više plaćeni porez na dobit D8 636<br />
3. Kratkoročni finansijski plasmani<br />
4. Gotovinski ekvivalenti i gotovina D9 3,098,139 2,881,818<br />
5. Porez na dodatu vrednost i aktivna<br />
vremenska razgraničenja<br />
D10 263,744 164,803<br />
F. UKUPNA AKTIVA (A+B+C+D+E) 25,841,044 24,470,557<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 11 DO 55 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH ISKAZA 4
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
ISKAZ O FINANSIJSKOJ POZICIJI /BILANS STANJA/<br />
(nastavak)<br />
P O Z I C I J A<br />
Broj<br />
napomene<br />
uz fin.<br />
iskaze<br />
Tekuća<br />
godina<br />
Iznos<br />
EUR-a<br />
Prethodna<br />
godina<br />
P A S I V A<br />
A. KAPITAL (I+II+III+IV+V-VI+VII-VIII) (11,356,074) (11,528,634)<br />
I. OSNOVNI I OSTALI KAPITAL D11 13,045,449 13,045,449<br />
II. NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL<br />
III. REZERVE D11 854,203 854,203<br />
IV. POZITIVNE REVALORIZACIONE<br />
REZERVE I NEREALIZOVANI DOBICI PO<br />
OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA<br />
RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU<br />
D11 2,258,569 2,293,360<br />
V. NEGATIVNE REVALORIZACIONE<br />
REZERVE I NEREALIZOVANI GUBICI PO<br />
OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA<br />
RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU<br />
VI. NERASPOREĐENA DOBIT D11 207,351 198,924<br />
VII. GUBITAK D11 (27,721,646) (27,920,570)<br />
VIII. OTKUPLJENE SOPSTVENE AKCIJE I<br />
OTKUPLJENI SOPSTVENI UDJELI<br />
B. DUGOROČNA REZERVISANJA I<br />
DUGOROČNE OBAVEZE (I do II)<br />
0 1,298,268 1,241,865<br />
I. DUGOROČNA REZERVISANJA D12 1,298,268 1,241,865<br />
II. DUGOROČNE OBAVEZE (1+2)<br />
1. Dugoročni krediti<br />
2. Ostale dugoročne obaveze<br />
C. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE 0 0<br />
D. KRATKOROČNA REZERVISANJA I<br />
KRATKOROČNE OBAVEZE (I+II)<br />
35,898,850 34,757,326<br />
I. KRATKOROČNE OBAVEZE (1 do 6) 35,837,204 34,657,501<br />
1. Kratkoročne finansijske obaveze D13 30,268,561 27,327,987<br />
2. Obaveze po osnovu sredstava namenjenih prodaji<br />
i sredstava poslovanja koje je obustavljeno<br />
3. Obaveze iz poslovanja D14 5,193,710 6,695,662<br />
4. Ostale kratkoročne obaveze i PVR D15 374,933 276,580<br />
5. Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrijednost i<br />
ostalih javnih prihoda<br />
D16 357,272<br />
6. Obaveze po osnovu poreza na dobit<br />
II KRATKOROČNA REZERVISANJA D17 61,646 99,825<br />
E. UKUPNA PASIVA (A+B+C+D) 25,841,044 24,470,557<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 11 DO 55 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH ISKAZA 5
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
ISKAZ O UKUPNOM REZULTATU<br />
/BILANS USPJEHA/<br />
u periodu od 01.01. do 31.12.<strong>2011</strong>. godine<br />
P O Z I C I J A<br />
Broj<br />
napomene<br />
uz<br />
fin.iskaze<br />
0<br />
Tekuća<br />
godina<br />
Iznos<br />
EUR-a<br />
Prethodna<br />
godina<br />
I. POSLOVNI PRIHODI (1 do 5) 14,518,994 20,073,663<br />
1. Prihodi od prodaje D18 15,009,817 19,409,657<br />
2. Prihodi od aktiviranja učinaka i robe D18 193,734<br />
3. Povećanje vrednosti zaliha učinaka D18 330,119<br />
4. Smanjenje vrednosti zaliha učinaka D18 (895,965)<br />
5. Ostali poslovni prihodi D18 405,142 140,153<br />
II. POSLOVNI RASHODI (1 do 5) 19,433,835 22,220,604<br />
1. Nabavna vrednost prodate robe<br />
2. Troškovi materijala D19 6,428,836 9,015,687<br />
3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični<br />
rashodi<br />
D19 4,174,113 4,133,213<br />
4. Troškovi amortizacije i rezervisanja D19 3,285,821 3,913,423<br />
5. Ostali poslovni rashodi D19 5,545,065 5,158,281<br />
A. POSLOVNI REZULTAT (I - II) (4,914,841) (2,146,941)<br />
I. FINANSIJSKI PRIHODI D20 72,370 11,991<br />
II. FINANSIJSKI RASHODI D21 972,714 799,094<br />
B. FINANSIJSKI REZULTAT (I-II) (900,344) (787,103)<br />
I. OSTALI PRIHODI D22 6,728,680 4,393,055<br />
II. OSTALI RASHODI D23 740,935 1,260,087<br />
C. REZULTAT IZ OSTALIH<br />
AKTIVNOSTI (I-II)<br />
5,987,745 3,132,968<br />
D. REZULTAT IZ REDOVNOG<br />
POSLOVANJA PRIJE OPOREZIVANJA<br />
(A+B+C)<br />
172,560 198,924<br />
E. NETO REZULTAT POSLOVANJA<br />
KOJE JE OBUSTAVLJENO<br />
F. REZULTAT PRIJE OPOREZIVANJA<br />
(D+E)<br />
0<br />
0 172,560 198,924<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 11 DO 55 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH ISKAZA 6
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
ISKAZ O UKUPNOM REZULTATU<br />
/BILANS USPJEHA/<br />
(nastavak)<br />
EUR-a<br />
P O Z I C I J A<br />
Broj<br />
napomene<br />
uz fin.<br />
iskaze<br />
Tekuća<br />
godina<br />
Iznos<br />
Prethodna<br />
godina<br />
G. DRUGE STAVKE REZULTATA<br />
/ POVEZANE SA KAPITALOM/ (1 do 5)<br />
1. Promjene revalorizacionih rezervi po osnovu<br />
finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju<br />
2. Promjene revalorizacionih rezervi po osnovu<br />
nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalnih<br />
ulaganja<br />
3. Promjene revalorizacionih rezervi po osnovu<br />
učešća u kapitalu pridruženih društava<br />
0 0 314,115<br />
314,115<br />
4. Promjene revalorizacionih rezervi po osnovu<br />
aktuarskih dobitaka (ili gubitaka) u vezi<br />
definisanim planovima penzionih naknada<br />
5. Promjene revalorizacionih rezervi po osnovu<br />
hedžinga tokova gotovine<br />
H. PORESKI RASHOD PERIODA (1+2) 0 0<br />
1. Tekući porez na dobit<br />
2. Odloženi poreski rashodi ili prihodi perioda<br />
I. NETO REZULTAT (F+G+H) 172,560 513,039<br />
J. ZARADA PO AKCIJI<br />
1. Osnovna zarada po akciji 0.0353 0.1049<br />
2. Umanjenja (razvodnjena) zarada po akciji<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 11 DO 55 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH ISKAZA 7
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
ISKAZ O TOKOVIMA GOTOVINE<br />
u periodu od 01.01. do 31.12.<strong>2011</strong>. godine<br />
P O Z I C I J A<br />
Tekuća<br />
godina<br />
EUR-a<br />
Iznos<br />
Prethodna<br />
godina<br />
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH<br />
AKTIVNOSTI<br />
I. Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 3) 16,874,755 17,217,887<br />
1. Prodaja i primljeni avansi 16,784,537 17,209,300<br />
2. Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 3,460 5,918<br />
3. Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 86,758 2,669<br />
II. Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 5) 18,661,298 17,313,273<br />
1. Isplate dobavljačima i dati avansi 13,904,300 11,588,853<br />
2. Zarade, naknade zarada i ostali lični rashodi 3,951,739 3,794,064<br />
3. Plaćene kamate 20,982 50,450<br />
4. Porez na dobit 6,707<br />
5. Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 784,277 1,873,200<br />
III. Neto tok gotovine iz poslovnih aktivnosti (I - II) (1,786,543) (95,386)<br />
B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI<br />
INVESTIRANJA<br />
I. Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 5) 50,091 725,192<br />
1. Prodaja akcija i udjela (neto prilivi)<br />
2. Prodaja nemat. ulaganja, nekret., postrojenja, opreme i<br />
bio. sredstava<br />
50,091 715,860<br />
3. Ostali finansijski plasmani (neto prilivi)<br />
4. Primljene kamate iz aktivnosti investiranja 9,332<br />
5. Primljene dividende<br />
II. Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 3) 47,228 351,756<br />
1. Kupovina akcija i udjela (neto odlivi)<br />
2. Kupovina nemat. ulag. nekret., postr., opreme i bio.<br />
sred.<br />
47,228 351,756<br />
3. Ostali finansijski plasmani (neto odlivi)<br />
III. Neto tok gotovine iz aktivnosti investiranja (I-II)<br />
(I - II)<br />
2,863 373,436<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 11 DO 55 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH ISKAZA 8
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
ISKAZ O TOKOVIMA GOTOVINE<br />
(nastavak)<br />
EUR-a<br />
P O Z I C I J A<br />
Tekuća<br />
godina<br />
Iznos<br />
Prethodna<br />
godina<br />
C. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI<br />
FINANSIRANJA<br />
I. Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 3) 2,000,000 550,000<br />
1. Uvećanje osnovnog kapitala<br />
2. Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) 2,000,000 550,000<br />
3. Ostale dugoročne i kratkoročne obaveze<br />
II. Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 4) 0 0<br />
1. Otkup sopstvenih akcija i udjela<br />
2. Dugoročni i kratkoročni krediti i ostale obaveze (neto<br />
odlivi)<br />
3. Finansijski lizing<br />
4. Isplaćene dividende<br />
III. Neto tok gotovine iz aktivnosti finansiranja (I - II) 2,000,000 550,000<br />
D. NETO TOK GOTOVINE (AIII + BIII + CIII) 216,321 828,050<br />
E. GOTOVINA NA POČETKU IZVJEŠTAJNOG<br />
PERIODA<br />
2,881,818 2,053,768<br />
F. POZITIVNE KURSNE RAZ. PO OSNOVU<br />
PRERAČUNA GOTOVINE<br />
G. NEGATIVNE KURSNE RAZ. PO OSNOVU<br />
PRERAČUNA GOTOVINE<br />
H. GOTOVINA NA KRAJU IZVJEŠTAJNOG<br />
PERIODA<br />
(D+E+F+G)<br />
3,098,139 2,881,818<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 11 DO 55 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH ISKAZA 9
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
ISKAZ O PROMJENAMA NA KAPITALU<br />
u periodu od 01.01. do 31.12.<strong>2011</strong>. godine<br />
EUR-a<br />
OPIS<br />
Osnovni<br />
kapital<br />
Ostali<br />
kapital<br />
Neuplaćeni<br />
upisani<br />
kapital<br />
Emisiona<br />
premija<br />
Rezerve<br />
Revaloriza<br />
cione<br />
rezerve<br />
Neraspore<br />
đena dobit<br />
Gubitak<br />
Otkupljene<br />
sopstvene<br />
akcije i<br />
udeli<br />
Ukupno<br />
Stanje na dan: 01.01.2010.<br />
godine<br />
12,890,781 154,668 854,203 2,557,234 28,498,559 (12,041,673)<br />
Efekti retroaktivne ispravke<br />
materijalno značajnih grešaka i<br />
promena računovodstvenih<br />
politika u prethodnoj godini<br />
Korigovano početno stanje na<br />
dan 01.01.2010. godine<br />
12,890,781 154,668 854,203 2,557,234 28,498,559 (12,041,673)<br />
Neto promjene u godini (263,874) 198,924 (577,989) 513,039<br />
Stanje na dan: 31.12.2010.<br />
godine<br />
12,890,781 154,668 854,203 2,293,360 198,924 27,920,570 0 (11,528,634)<br />
Efekti retroaktivne ispravke<br />
materijalno značajnih grešaka i<br />
promena računovodstvenih<br />
politika u prethodnoj godini<br />
Korigovano početno stanje na<br />
dan 01.01.<strong>2011</strong>. godine<br />
12,890,781 154,668 854,203 2,293,360 198,924 27,920,570 (11,528,634)<br />
Neto promjene u godini (34,791) 8,427 (198,924) 172,560<br />
Stanje na dan: 31.12.<strong>2011</strong>.<br />
godine<br />
12,890,781 154,668 854,203 2,258,569 207,351 27,721,646 (11,356,074)<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 11 DO 55 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH ISKAZA 10
PRAVNI I DRUGI OSNOVI<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
NAPOMENE UZ IZVJEŠTAJ<br />
1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI<br />
1.1. U skladu sa članom 3a. Zakona o računovodstvu i reviziji (''Službeni list RCG'', br. 69/05<br />
i ''Službeni list CG'', br. 80/08 i 32/11) Društvo je razvrstano u srednje pravno lice i prema<br />
stavu 1 člana 12. Zakona, kao akcionarsko društvo obavezno je da izvrši reviziju finansijskih<br />
iskaza.<br />
1.2. Odgovorna lica za sastavljanje finansijskih iskaza su:<br />
1. Željko Leković<br />
2. Aleksandar Božić<br />
1.3. Dokumenti revizije su finansijski iskazi Društva (Bilans stanja, Bilans uspjeha, Iskaz o<br />
novčanim tokovima, Iskaz o promjenama na kapitalu) kao i Bruto bilans, popisne liste,<br />
Odluke organa upravljanja i rukovođenja, dokumenti o poslovnim događajima, izvještaji,<br />
zapisnici o kontroli, Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama, normativna<br />
akta, izvod iz registra, drugi dokazi i objašnjenja koja su revizoru stavljena na raspolaganje.<br />
Izjavom rukovodstva broj 04-1990 od 19.03.2012. godine potvrđeno je da su priloženi<br />
finansijski iskazi obuhvatili cjelokupnu imovinu i obaveze Društva, a izjavom br. 03-2256 od<br />
26.03.2012. godine, da su priloženi finansijski iskazi identični sa finansijskim iskazima koji<br />
su dostavljeni Poreskoj upravi, kao i da su iste potpisali odgovorna i ovlašćena lica.<br />
1.4. Dokumentaciju i podatke su nam prezentirale sledeće osobe:<br />
1. Aleksandar Božić<br />
2. Vinka Vujasin<br />
3. Drena Radovanović.<br />
1.5. Finansijsko računovodstvo odvija se preko softvera za obradu podataka i obuhvata sve<br />
bitne elemente za analitičko i sintetičko sagledavanje poslovnih promjena. Glavna knjiga<br />
finansijskog računovodstva vodi se u Društvu i odgovara načelima urednog knjigovodstva.<br />
Društvo ima zaključen ugovor sa ”BVRZ” DOO Beograd, pravnim licem u sastavu koncerna<br />
STRABAG SE, o pružanju računovodstvenih usluga.<br />
1.6. Interna kontrola nije organizovana kao poseban organizacioni dio i odvija se u skladu sa<br />
neophodnim uputstvima i procedurama, kao i autokontrolama prema opisima radnih mjesta.<br />
1.7. <strong>Revizorski</strong> tim:<br />
1. mr Ljerka Momčilović, ovlašćeni revizor<br />
2. Zorica Vujović, ovlašćeni revizor<br />
3. mr Jelena Krpić, ovlašćeni revizor.<br />
1.8. Vrijeme trajanja revizije kod klijenta: decembar <strong>2011</strong>- mart 2012.godine.<br />
11
OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
2. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU<br />
Svoju djelatnost ovo Društvo obavlja pod nazivom “Crnagoraput” AD Podgorica.<br />
Društvo je inicijalno osnovano 1962. godine pod nazivom Preduzeće za puteve. Nakon<br />
vlasničke i statusne transformacije, koja je izvršena 21. januara 1997. godine, Društvo je<br />
registrovano kao dioničarsko društvo sa potpunom odgovornošću, a dopuna ove statusne<br />
transformacije, je izvršena 24. juna 1998. godine.<br />
U skladu sa odredbama Zakona o privrednim društvima (“Sl. list RCG”, br.6/2002), Društvo<br />
je izvršilo ažuriranje registracije u Centralnom registru Privrednog suda u Podgorici 13.<br />
avgusta 2002. godine pod registracionim brojem 4 - 0000565/001. Poslednja promjena<br />
podataka u Centralnom registru Privrednog suda u Podgorici izvršena je 16 januara 2012.<br />
godine, registracijom promjene podataka ovlašćenog zastupnika, izvršnog direktora, pod<br />
registracionim brojem 4 - 0000565/025<br />
Društo ima sledeće registracione oznake:<br />
matični broj 02013703,<br />
PIB: 02013703,<br />
šifra djelatnosti 4211 - izgradnja puteva i autoputeva.<br />
Društvo se prvenstveno bavi tekućim i investicionim održavanjem magistralnih i regionalnih<br />
puteva na čitavoj teritoriji Crne Gore, kao i izgradnjom magistralnih, regionalnih i lokalnih<br />
puteva uključujući i izgradnju ostalih objekata niskogradnje.<br />
Na dan 31. decembra <strong>2011</strong>. godine Društvo je imalo 287 zaposlenih (31. Decembra 2010.<br />
godine 328 zaposlenih).<br />
Na dan objavljivanja ovih finansijskih izkaza, tj. 26 marta 2012. godine, Odbor direktora<br />
Društva čine članovi čija su imena prikazana u pregledu koji slijedi:<br />
Ime i prezime<br />
G-din Josip Kuzmanič<br />
G-din Heimo Oberwinkler<br />
G-din Erwin Wuzer<br />
i<br />
G-din Željko Leković<br />
G-din Andreas Schuster<br />
G-dja Sonja Milović<br />
Pozicija<br />
Predsjednik<br />
Član<br />
Član<br />
Izvršni direktor<br />
Ovlasćeni zastupnik<br />
Sekretar<br />
12
RAČUNOVODSTVENA NAČELA<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
A. RAČUNOVODSTVENA NAČELA I OSNOVE ZA SASTAVLJANJE<br />
FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA<br />
Pri sačinjavanju finansijskih izvještaja Društvo je obavezno da se pridržava sledećih načela:<br />
A1. NAČELO STALNOSTI podrazumjeva da društvo u doglednom periodu ne mijenja<br />
osnovnu djelatnost osim u slučaju značajnog gubitka tržišta ili bitnog smanjenja prirodnih<br />
resursa neophodnih za obavljanje djelatnosti. Zbog toga, finansijski iskazi treba da pruže<br />
objektivnu osnovu za donošenje ispravnih upravljačkih odluka i da spriječe donošenje<br />
pogrešnih upravljačkih odluka, s ciljem opstanka društva u neograničenom roku. Ispravne<br />
upravljačke odluke biće donijete ako finansijski iskazi objektivno iskazuju prinosni,<br />
imovinski i finansijski položaj društva. Donošenje pogrešnih upravljačkih odluka biće<br />
spriječeno ako se pri bilansiranju dosledno poštuje načelo opreznosti.<br />
A2. NAČELO REALIZACIJE podrazumjeva da se u bilans uključuju poslovni događaji kad<br />
su nastali (obračunati i fakturisani), a ne kada su naplaćeni, odnosno plaćeni. U bilansu<br />
uspjeha iskazuje se finansijski rezultat koji je tržišno potvrđen.<br />
A3. NAČELO OPREZNOSTI kada data imovina ili obaveza ne mogu biti objektivno<br />
vrednovani, načelo opreznosti zahtijeva da se imovina vrednuje po nižoj, a obaveza po višoj<br />
vrijednosti, što se ostvaruje primjenom načela impariteta. Načelo impariteta podrazumjeva<br />
kod građevina, postrojenja, oprema i nematerijalnih ulaganja procjenu kraćeg korisnog vijeka<br />
ili primjenu degresivne amortizacije kod postrojenja i opreme, procjenu zaliha učinaka po<br />
neto prodajnoj cijeni kada je ona niža od cijene koštanja, procjena hartija od vrednosti po<br />
nabavnoj cijeni kada je ona niža od <strong>berza</strong>nske cijene ili kada je <strong>berza</strong>nska cijena nestabilna,<br />
rezervisanje u visini najviših troškova koji se mogu očekivati i slično. Sva ova procjenjivanja<br />
vrše se nezavisno od njihovog uticaj na finansijski rezultat.<br />
A4. NAČELO UZROČNOSTI PRIHODA I RASHODA po kome se uzimaju u obzir svi<br />
prihodi i svi rashodi datog obračunskog perioda bez obzira na momenat naplate prihoda<br />
(fakturisana realizacija) i momenata plaćanja po osnovu rashoda.<br />
A5. NAČELO POJEDINAČNOG PROCJENJIVANJA IMOVINE I OBAVEZA pri<br />
čemu eventualna grupna procjenjivanja nisu dozvoljena.<br />
A6. NAČELO IDENTITETA BILANSA po kome bilans otvaranja poslovnih knjiga za<br />
tekuću godinu mora da bude identičan zaključnom bilansu za prethodnu godinu.<br />
A7. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE FINANSIJSKIH ISKAZA Finansijski iskazi su<br />
sačinjeni po računovodstvenim propisima Crne Gore:<br />
- Zakon o računovodstvu i reviziji («Sl. list R CG » br. 69/05 i «Sl. list CG » br.80/08 i<br />
32/11),<br />
- Međunarodnim računovodstvenim standardima,<br />
13
RAČUNOVODSTVENA NAČELA<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
- Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja,<br />
- Pravilnik o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva i<br />
druga pravna lica (Sl.list CG br. 05/11);<br />
- Pravilnik o formi obrazaca finansijskih iskaza za privredna društva i druga pravna<br />
lica (Sl.list CG br. 05/11);<br />
- Pravilnik o načinu i rokovima za vršenje popisa i usklađivanja knjigovodstvenog<br />
stanja sa stanjem popisa (Sl.list br. 34/09);<br />
- Zakon o porezu na dobit pravnih lica ("Sl. list RCG", br. 65/01, 12/02 , 80/04 i "Sl. list<br />
C G", br. 40/08, 86/09, 73/10 i 40/11)<br />
- Pravilnik o obliku i sadržini poreske prijave za utvrđivanje poreza na dobit pravnih<br />
lica ("Sl. list RCG", br. 79/05, 28/06, "Sl. list C G", br. 64/11)<br />
- Pravilnik o razvrstavanju osnovnih sredstava po grupama i metodama za utvrđivanje<br />
amortizacije ( “Sl.list RCG br. 58/02);<br />
- Zakon o porezu na dodatu vrijednost («Sl. list R CG » br. 65/01, 12/02, 38/02, 72/02,<br />
21/03, 76/05 i 46/06 i « Sl.list CG » br.16/07, 73/10 i 40/11).<br />
Zvanična valuta u Crnoj Gori i izvještajna valuta Društva je Evro (EUR).<br />
Po odredbama Zakona o računovodstvu i reviziji pravna lica primjenjuju Međunarodne<br />
računovodstvene standarde od 1. januara 2003. godine.<br />
Prema članu 3 Zakona o računovodstvu i reviziji, pravna lica sastavljaju finansijske iskaze po<br />
Međunarodnim računovodstvenim standardima (MRS), odnosno po Međunarodnim<br />
standardima finansijskog izvještavanja (MSFI), koje je proglasio IASB i usvojio i objavio<br />
nadležni organ koji je od odgovarajućeg organa Međunarodne federacije računovođa (IFAC)<br />
dobio pravo na prevod i objavljivanje. Nadležni organ u navedenom smislu u Crnoj Gori je<br />
Institutu sertifikovanih računovođa Crne Gore, koji je nosioc Konzorcijuma, sa Ekonomskim<br />
fakultetom Crne Gore i Savezom računovođa i revizora Srbije, kao članovima Konzorcijuma.,<br />
Savez računovođa i revizora Srbije, po ovlašćenju Fondacije odbora za Međunarodne<br />
računovodstvene standarde, izvršio je prevod zvaničnih tekstova MRS/MSFI objavljenih do<br />
01. januara 2009. godine i iste u saradnji sa Institutom sertifikovanih računovođa Crne Gore,<br />
izdao u 2010. godine.<br />
Za računovodstveni period koji počinje na dan 01. januar <strong>2011</strong>. godine, u Crnoj Gori u<br />
primjeni je nova sadržina i forma obrazaca finansijskih iskaza za privredna društva i druga<br />
pravna lica kao i novi kontni okvir. Objavljeni kontni okvir i sadržina računa u kontnom<br />
okviru, predstavljaju okvirno uputstvo i rješenja u njemu nije neophodno da se tretiraju kao<br />
jedino moguća postupanja u računovodstvu u Crnoj Gori.<br />
14
RAČUNOVODSTVENE POLITIKE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
B. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE<br />
B1. NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL procjenjuje se u visini ugovorenog nenaplaćenog<br />
iznosa. Ako je upisani kapital u stranoj valuti na dan bilansa vrednuje se po srednjem kursu.<br />
B2. NEMATERIJALNA ULAGANJA se priznaju samo kada je vjerovatno da će od tog<br />
ulaganja priticati ekonomske koristi i kada je nabavna vrednost ulaganja pouzdano merljiva, a<br />
obuhvataju se: ulaganja u razvoj, koncesije, patenti, licence, nematerijalni troškovi<br />
istraživanja i procjenjivanja prirodnih resursa (MSFI 6 - Istraživanje i procjenjivanje prirodnih<br />
resursa), ulaganja u ostalu nematerijalnu imovinu (u okviru kojih su troškovi zakupa, pravo<br />
korišćenja državnog zemljišta), kao i kupovinom stečeni goodwill.<br />
Nematerijalna ulaganja, izuzimajući goodwill, vrednuju se u skladu sa MRS 38 –<br />
Nematerijalna ulaganja. Početno priznavanje nematerijalnih ulaganja vrši se po nabavnoj<br />
vrijednosti (paragraf 74 MRS 38).<br />
Nematerijalna ulaganja, izuzimajući goodwill, se amortizuju u roku od 5 godina, osim<br />
ulaganja čije je vrijeme korišćenja utvrđeno ugovorom, kada se otpisivanje vrši u rokovima<br />
predviđenim ugovorom pri čemu se primjenjuje proporcionalni metod amortizacije. U bilansu<br />
se nematerijalna ulaganja iskazuju po sadašnjoj vrijednosti<br />
B3. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA<br />
Ova imovina obuhvata zemljište, građevinske objekte, postrojenja i opremu, ostala sredstva<br />
(knjige u biblioteci, djela likovnih umjetnika, spomenike kulturne i istorijske) i nekretnine,<br />
postrojenja i oprema u pripremi, avanse date za njihovu nabavku i ulaganje na tuđim<br />
nekretninama i postrojenjima. Početno priznavanje vrši se po nabavnoj vrijednosti.<br />
Nakon početnog priznavanja po nabavnoj vrijednosti građevinski objekti, postrojenja i<br />
oprema vrednuju se po sadašnjoj vrijednosti (nabavna vrijednost umanjena za iznos<br />
obračunate amortizacije i gubitka po osnovu obezvrjeđenja).<br />
U bilansu se nekretnine, postrojenja i oprema iskazuju po sadašnjoj vrijednosti.<br />
Ukoliko knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme odstupa od tržišne<br />
vrijednosti, u skladu sa paragrafom 31 MRS 16 – Nekretnine, postrojenja i oprema, procjena<br />
se vrši po poštenoj vrijednosti. Pozitivni efekti procjene evidentiraju se u korist<br />
revalorizacione rezerve. Negativni efekti procjene smanjuju revalorizacionu rezervu a ako<br />
revalorizaciona rezerva ne postoji, negativni efekti procjene terete rashode obezvrjeđenja<br />
Građevinski objekti, postrojenja i oprema amortizuju se u toku korisnog vijeka navedenog u<br />
tačci B5.<br />
B4. INVESTICIONE NEKRETNINE<br />
Ova imovina obuhvata zemljište i građevinske objekte. Početno priznavanje se vrši po<br />
nabavnoj cijeni. U toku korisnog vijeka investicione nekretnine se ili procjenjuju po poštenoj<br />
vrijednosti ili se vrši amortizacija građevinskih objekata (paragraf 38 i 53 MRS 40 - Ulaganja<br />
u nekretnine).<br />
15
RAČUNOVODSTVENE POLITIKE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
Ako se investicione nekretnine amortizuju, pozitivni efekti procjene evidentiraju se u korist<br />
revalorizacione rezerve, a negativni efekti na teret revalorizacione rezerve, a ako te<br />
revalorizacione rezereve nema, negativni efekti procjene terete rashode obezvrjeđenja.<br />
Ukoliko se investicione nekretnine ne amortizuju, pozitivni efekti procjene su prihod od<br />
usklađivanja vrijednosti a negativni efekti procjene su rashod po osnovu obezvrjeđenja<br />
tekućeg perioda.<br />
B5. AMORTIZACIJA<br />
Osnovica za obračun amortizacije je nabavna vrijednost. Metod obračuna je proporcionalan.<br />
Društvo primjenjuje sledeće stope amortizacije:<br />
Nekretnine postrojenja i oprema<br />
Korisni<br />
vijek<br />
trajanja<br />
Stope<br />
amortizacije<br />
Građevinski objekti<br />
- poslovne zgrade 40-50 2.00-2.5 %<br />
- radionice i skladišta 30 3.33%<br />
- barake 20 5 %<br />
- prilazni putevi 20-40 5-2.50 %<br />
Oprema<br />
- čelične kase, asfaltne baze 15 6,67 %<br />
- trafostanice i dalekovodi visokog napona 12 8.33 %<br />
- uređaji za varenje, drobilična postrojenja 10 10 %<br />
- kamionske prikolice 9 11.11 %<br />
- uređaji za tankovanje, pumpe za tankovanje, uređaji za<br />
8 12,50 %<br />
nivelaciju<br />
- valjci 4-8 12.50 -25 %<br />
- strujni agregati; bageri 4-6 16.67-25%<br />
- putnička vozila, snježni plugovi, uređaji za posipanje,<br />
grejder, finišeri, kompresori<br />
- namještaj, radijatori, šporeti, kamioni, kopir aparati,<br />
utovarivači, glodalice za asfalt, brojač prometa saobraćaja<br />
- klima-uredjaji, pisaće mašine, telefoni, PC, štampači,<br />
notebook, sjekač za afalt, teretno vozilo sa duplom<br />
kabinom, mini-busevi, vibroploče, radio.<br />
6 16.67 %<br />
5 20.00 %<br />
4 25.00 %<br />
- ručne bušilice, motorne testere, fax aparati 3 33,33 %<br />
B6. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI<br />
B6.1. Učešće u kapitalu<br />
Učešće u kapitalu pravnih lica čiji se bilansi uključuju u konsolidovani bilans vrednuje se po<br />
knjigovodstvenoj vrijednosti (paragraf 2 MRS 39 – Finansijski instrumenti: odmjeravanje i<br />
priznavanje). Međutim, ako je zavisno pravno lice sa sjedištem u drugoj državi, bilans tog<br />
pravnog lica je u valuti te države. Za potrebe konsolidovanja taj bilans biće preračunat u<br />
16
RAČUNOVODSTVENE POLITIKE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
EUR-e i to: pozicije bilansa stanja po srednjem kursu na dan bilansa, a pozicije bilansa<br />
uspjeha po srednjem kursu na sredini perioda koji obuhvata bilans uspjeha.<br />
Učešće u kapitalu pravnih lica čiji se bilansi ne uključuju u konsolidovani bilans vrednuju se<br />
na sledeći način:<br />
- ako su dati u EUR-ima po knjigovodstvenoj vrijednosti,<br />
- ako su izraženi u akcijama koje se kotiraju na berzi po <strong>berza</strong>nskoj cijeni akcije na dan<br />
bilansa. Pozitivni efekat se evidentira u korist revalorizacione rezerve, a negativni na<br />
teret ranije ostvarene revalorizacione rezerve, a ako te rezerve nema na teret rashoda<br />
obezvređenja,<br />
- ako su izraženi u stranoj valuti preračunavaju se na srednji kurs na dan bilansa.<br />
B6.2. Dugoročne hartije od vrijednosti koje se drže do dospjeća vrednuju se na sledeći<br />
način:<br />
- ako su izražene u EUR-ima a nisu uključene u listu kotacije na berzi, vrednuju se po<br />
knjigovodstvenoj vrijednosti,<br />
- ako su uključene u listu kotacije na berzi vrednuju se po prodajnoj <strong>berza</strong>nskoj cijeni na<br />
dan bilansa. Pozitivni efekti evidentiraju se u korist revalorizacione rezerve, a negativni<br />
na teret ranije ostvarene revalorizacione rezerve, a ako te rezerve nema, na teret rashoda<br />
obezvrjeđenja,<br />
- ako su izražene u stranoj valuti a nisu uključene na listu kotacije berze, vrednuju se po<br />
srednjem kursu na dan bilansa.<br />
B6.3. Dugoročni krediti i ostali dugoročni plasmani vrednuju se na sledeći način:<br />
- ako su dati u EUR-ima vrednuju se po knjigovodstvenoj vrijednosti,<br />
- ako su dati u stranoj valuti vrednuju se po srednjem kursu na dan bilansa. Ukoliko su<br />
dati krediti sa valutnom klauzulom vrednuju se po kursu na dan bilansa valute utvrđene<br />
valutnom klauzulom.<br />
B7. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA kvantificiraju se u skladu sa Zakonom o porezu na<br />
dobit i MRS 12 – Porez na dobit, a evidentiraju u korist odloženih poreskih rashoda<br />
B8. STALNA SREDSTVA NAMJENJENA PRODAJI I SREDSTVA POSLOVANJA<br />
KOJE JE OBUSTAVLJENO<br />
Stalna sredstva namjenjena prodaji su nabavljene nekretnine, postrojenja i oprema radi<br />
prodaje, a vrednuju se po nabavnoj vrijednosti.<br />
Sredstva poslovanja koje se obustavlja su nematerijalna sredstva, nekretnine, postrojenja i<br />
oprema djela pravnog lica čije se poslovanje obustavlja. Ova sredstva se vrednuju po<br />
sadašnjoj (neotpisanoj) vrijednosti.<br />
Ako početna vrijednost ovih sredstava ne odgovara tržišnoj cijeni umanjenoj za troškove<br />
prodaje vrši se procjenjivanje po poštenoj vrijednosti. Pozitivni efekti su prihodi od<br />
usklađivanja vrijednosti a negativni efekti procjene su rashodi po osnovu obezvrjeđenja<br />
(paragraf 18,19 i 23 MSFI 5 - Stalna sredstva namjenjena prodaji i poslovanja koja prestaju).<br />
17
RAČUNOVODSTVENE POLITIKE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
B9. ZALIHE<br />
Zalihe materijala, rezervnih djelova i inventara sa jednokratnim otpisom i robe procenjuju se<br />
po nabavnoj vrijednosti, koja obuhvata fakturnu vrijednost dobavljača i zavisne troškove<br />
nabavke.<br />
Obračun izlaza zaliha materijala i rezervnih djelova, sitnog inventara i robe vrši se po<br />
prosečnoj nabavnoj cijeni.<br />
Ako je vladajuća nabavna cijena zaliha materijala, rezervnih djelova, sitnog inventara i robe<br />
niža od knjigovodstvene nabavne cijene, zalihe se vrednuju po poštenoj nabavnoj cijeni a<br />
razlika se evidentira na teret rashoda po osnovu obezvrjeđenja.<br />
Zalihe učinaka procjenjuju se po cijeni koštanja koja obuhvata proizvodne troškove. Ako je<br />
cijena koštanja viša od neto prodajne cijene, zalihe učinaka se vrednuju po neto prodajnoj<br />
cijeni. Neto prodajna cijena utvrđuje se ovako: Vladajuća prodajna cijena na dan bilansa X (1-<br />
(troškovi perioda /poslovni prihodi bez korekcije po osnovu promjene vrijednosti zaliha<br />
učinaka)=neto prodajna cijena proizvoda. Za procjenjivanje zaliha nedovršene proizvodnje<br />
neto prodajna cijena proizvoda umanjuje se za iznos troškova neophodnih za završetak<br />
proizvodnje proizvoda.<br />
Zalihe materijala, rezervnih djelova, sitnog inventara i robe koje nemaju upotrebnu vrijednost<br />
otpisuju se na teret rashoda po osnovu obezvrjeđenja. Zalihe učinaka koje nemaju upotrebnu<br />
vrijednost otpisuju se na teret rashoda perioda.<br />
B10. POTRAŽIVANJA – obuhvataju potraživanja od prodaje (kupci matična i zavisna<br />
pravna lica, kupci ostala povezana pravna lica, kupci u zemlji i kupci u inostranstvu),<br />
potraživanja iz specifičnih poslova i druga potraživanja (potraživanja za kamatu i dividendu,<br />
potraživanja od zaposlenih, potraživanja od državnih organa i organizacija, potraživanja po<br />
osnovu preplaćenih poreza i doprinosa izuzimajući porez na dobitak).<br />
Potraživanja u stranoj valuti vrednuju se po srednjem kursu na dan bilansa.<br />
Definitivno nenaplativa potraživanja direktno se otpisuju na teret ostalih rashoda. Potraživanja<br />
od dužnika u stečaju i potraživanja koja nisu naplaćena za 365 dana od dana dospeća, kao i<br />
potraživanja koja po procjeni rukovodstva predstavljaju sumnjiva potraživanja, indirektno se<br />
otpisuju na teret ostalih rashoda.<br />
B11. POTRAŽIVANJA ZA VIŠE PLAĆEN POREZ NA DOBIT obuhvataju preplaćeni<br />
porez na dobit.<br />
B12. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI obuhvataju kratkoročne kredite<br />
(kratkoročni krediti matičnim i povezanim pravnim licima, kratkoročne kredite ostalim<br />
povezanim pravnim licima, kratkoročne kredite u zemlji, kratkoročne kredite u inostranstvu i<br />
dio dugoročnih kredita koji dospjeva za naplatu naredne godine), hartije od vrijednosti koje<br />
dospjevaju za naplatu do godinu dana, hartije od vrijednosti kojima se trguje i ostale<br />
kratkoročne finansijske plasmane. Kratkoročni krediti i hartije od vrijednosti u stranoj valuti<br />
vrednuju se po srednjem kursu na dan bilansa. Pozitivne kursne razlike evidentiraju se u<br />
korist finansijskih prihoda, a negativne na teret finansijskih rashoda. Hartije od vrijednosti<br />
uključene na listu kotacije berze vrednuju se po <strong>berza</strong>nskoj cjeni na dan bilansa. Pozitivni<br />
18
RAČUNOVODSTVENE POLITIKE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
efekti promjene cijene hartije od vrijednosti evidentiraju se u korist finansijskih prihoda, a<br />
negativni na teret finansijskih rashoda.<br />
Kratkoročni finansijski plasmani od dužnika u stečaju kao i plasmani koji nisu naplaćeni za<br />
365 dana od dana dospeća indirektno se otpisuju na teret ostalih rashoda.<br />
B13. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA obuhvata neposredno unovčive<br />
hartije od vrijednosti (ove hartije od vrijednosti zamjenjuju gotovinu u platnom prometu,<br />
čekovi, na primjer), gotovinu na poslovnom računu u domaćoj valuti, gotovinu na poslovnom<br />
računu na deviznom računu, izdvojene depozite u domaćoj ili stranoj valuti i gotovinu u<br />
blagajni u domaćoj ili stranoj valuti.<br />
Ekvivalenti i gotovina u stranoj valuti vrednuje se po srednjem kursu na dan bilansa.<br />
Pozitivne kursne razlike evidentiraju se u korist finansijskih prihoda, a negativne na teret<br />
finansijskih rashoda.<br />
B14. POREZ NA DODATU VRIJEDNOST I AKTIVNA VREMENSKA RAZGRA-<br />
NIČENJA obuhvata plaćeni porez na dodatnu vrijednost koji nije konpenziran sa naplaćenim<br />
porezom na dodatu vrijednost, potraživanja za više plaćeni porez na dodatu vrijednost,<br />
unaprijed obračunate troškove (troškovi koji se odnose na budući obračunski period),<br />
potraživanja za nefakturisani prihod, razgraničene troškove po osnovu obaveza (unaprijed<br />
obračunate kamate, na primjer) i ostala aktivna vremenska razgraničenja.<br />
B15. KAPITAL obuhvata: osnovni kapital, ostali osnovni kapital, emisionu premiju, rezervni<br />
kapital (zakonske i statutarne rezerve), revalorizacione rezerve, nerealizovane dobitke po<br />
osnovu hartija od vrijednosti, neraspoređeni neto dobitak ranijih ili tekuće godine i upisani<br />
neuplaćeni kapital.<br />
Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrijednosti i gubitak iz ranijih godina i tekuće<br />
godine su ispravka vrijednosti kapitala.<br />
Otkupljene sopstvene akcije su takođe ispravka vrijednosti kapitala.<br />
Kapital i gubitak unose se u bilans u visini nominalne knjigovodstvene vrijednosti, a<br />
otkupljene sopstvene akcije po otkupljenoj cijeni.<br />
Revalorizaciona rezerva se smanjuje u korist neraspoređenog dobitka ranijih godina:<br />
- kada se sredstvo od koga potiče revalorizaciona rezerva u potpunosti amortizuje ili<br />
proda po cijeni iznad sadašnje vrijednosti,<br />
- za iznos gubitka prodatog sredstva od koga potiče revalorizaciona rezerva do<br />
visine revalorizacione rezerve.<br />
B16. GUBITAK IZNAD VRIJEDNOSTI KAPITALA je razlika između ukupnog gubitka i<br />
kapitala.<br />
B17. DUGOROČNA REZERVISANJA predstavljaju obaveze za pokriće troškova i rizika<br />
proisteklih iz prethodnog poslovanja koji će se pojaviti u narednim godinama a odnose se na:<br />
- rezervisanja u garantnom roku,<br />
- rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava,<br />
19
RAČUNOVODSTVENE POLITIKE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
- rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih i<br />
- rezervisanja za vjerovatne sudske sporove.<br />
Ova rezervisanja Društvo procjenjuje na bazi stvarno očekivanih troškova, a smanjuju se u<br />
momentu nastanka troškova za koje je izvršeno rezervisanje. Neiskorištena dugoročna<br />
rezervisanja ukidaju se u korist ostalih prihoda.<br />
B18. DUGOROČNE OBAVEZE obuhvataju obaveze po dugoročnim kreditima i dugoročne<br />
obaveze po finansijskom lizingu. Dugoročne obaveze iskazuju se u nominalnoj neisplaćenoj<br />
vrijednosti a u stranoj valuti iskazuju se po srednjem kursu strane valute na dan bilansa ili po<br />
kursu ugovorenom sa kreditorom. Dugoročne obaveze sa valutnom klauzulom vrednuje se<br />
takođe po srednjem kursu na dan bilansa valute utvrđene valutnom klauzulom.<br />
B19. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE kvantificiraju se u skladu sa Zakonom o porezu<br />
na dobit i MRS 12 - Porez na dobit, a evidentiraju se na teret poreskih rashoda perioda.<br />
B20. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE obuhvataju kratkoročne obaveze sa<br />
rokom dospjeća do godinu dana i dio dugoročnih obaveza koji dospjeva za plaćanje u<br />
narednoj godini. Kratkoročne finansijske obaveze iskazuju se u nominalno vrijednosti a<br />
obaveze u stranoj valuti i sa valutnom klauzulom iskazuju se po srednjem kursu strane valute<br />
na dan bilansa ili po ugovorenom kursu sa kreditorom.<br />
B21. OBAVEZE PO OSNOVU STALNIH SREDSTAVA NAMJENJENIH PRODAJI I<br />
SREDSTAVA POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA obuhvataju se obaveze u skladu<br />
sa MSFI 5 - Stalna sredstva namjenjena prodaji i poslovanja koje prestaje.<br />
B22. OBAVEZE IZ POSLOVANJA obuhvataju primljene avanse, depozite i kaucije,<br />
dobavljače, izdate mjenice i čekove povjeriocima i obaveze iz specifičnih poslova. Obaveze iz<br />
poslovanja iskazuju se u neplaćenom iznosu a u stranoj valuti iskazuju se po srednjem kursu<br />
na dan bilansa.<br />
B23. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE I PASIVNA VREMENSKA<br />
RAZGRANIČENJA obuhvataju obaveze po osnovu zarada i naknada zarada u bruto iznosu,<br />
obaveze po osnovu kamata i troškova finansiranja, obaveze za dividendu, obaveze za naknade<br />
prema zaposlenima, obaveze prema članovima upravnog i nadzornog odbora, obaveze prema<br />
fizičkim licima po ugovoru o djelu, obaveze za obustavljene neto zarade i ostale obaveze.<br />
Pasivna vremenska razgraničenja obuhvataju unaprijed obračunate troškove, obračunate<br />
prihode budućeg perioda, obračunate zavisne troškove nabavke, odložene prihode i primljene<br />
donacije.<br />
B24. OBAVEZE PO OSNOVU POREZA NA DODATU VRIJEDNOST I OSTALIH<br />
JAVNIH PRIHODA obuhvataju obaveze po osnovu poreza na dodatu vrijednost, obaveze za<br />
akcizu, obaveze za poreze, carine i druge dažbine, obaveze za doprinose na teret troškova i<br />
ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine.<br />
20
RAČUNOVODSTVENE POLITIKE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
B25. OBAVEZE PO OSNOVU POREZA NA DOBIT obuhvataju neplaćeni porez na<br />
dobit.<br />
B26. KRATKOROČNA REZERVISANJA predstavljaju obaveze za pokriće troškova i<br />
rizika proisteklih iz tekućeg poslovanja koji će se pojaviti u narednoj godini a odnose se na:<br />
- rezervisanja za neiskorišćene naknade za godišnje odmore i<br />
- rezervisanja za druge naknade i beneficije koji će se pojaviti u narednoj godini.<br />
Ova rezervisanja Društvo procjenjuje na bazi stvarno očekivanih troškova, a smanjuju se u<br />
momentu nastanka troškova za koje je izvršeno rezervisanje. Neiskorištena kratkoročna<br />
rezervisanja ukidaju se u korist ostalih prihoda.<br />
B27. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI<br />
B27.1. Poslovne prihode čine:<br />
- prihodi od prodaje robe i učinaka umanjene za poreske dažbine i date popuste<br />
nezavisno od momenta naplate,<br />
- prihodi od aktiviranja i potrošnje učinaka priznaju se po cijeni koštanja,<br />
- prihodi od aktiviranja i potrošnje robe priznaju se po nabavnoj cijeni,<br />
- prihodi od dotacija, regresa, kompenzacija, povraćaja dažbina po osnovu prodate robe<br />
i učinaka,<br />
- prihodi od donacija, zakupa, članarina i tantijema.<br />
Poslovni prihodi koriguju se na više za povećanje vrijednosti zaliha učinaka i na niže za<br />
smanjenje vrijednosti zaliha učinaka.<br />
B27.2. Poslovne rashode čine: nabavna vrijednost prodate robe, troškovi materijala za izradu,<br />
troškovi ostalog materijala, troškovi goriva i energije, troškovi bruto zarada i naknada zarada,<br />
ostali lični rashodi, troškovi proizvodnih usluga, troškovi amortizacije i rezervisanja i<br />
nematerijalne troškove (porezi i doprinosi nezavisni od rezultata). Svi rashodi se priznaju<br />
nezavisno od plaćanja.<br />
B28. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI<br />
B28.1. Finansijske prihode čine finansijski prihodi od matičnih i zavisnih pravnih lica,<br />
prihodi od kamata, od učešća u dobitku povezanih pravnih lica, od pozitivnih kursnih razlika,<br />
od pozitivnih efekata valutne klauzule i ostali finansijskih prihodi.<br />
B28.2. Finansijske rashode čine finansijski rashodi iz odnosa matičnih i zavisnih pravnih<br />
lica, rashodi po osnovu kamata, negativnih kursnih razlika, rashodi po osnovu efekata valutne<br />
klauzule i ostali finansijski rashodi.<br />
B29. OSTALI PRIHODI I RASHODI<br />
B29.1. Ostale prihode čine dobici od prodaje nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih<br />
nekretnina, bioloških sredstava, učešća u kapitalu, dugoročnih hartija od vrijednosti i<br />
materijala, viškovi osim viškova zaliha učinaka, naplaćena otpisana potraživanja, prihodi po<br />
osnovu ugovorene zaštite od rizika, prihodi od smanjenja obaveza i prihodi od ukidanja<br />
21
RAČUNOVODSTVENE POLITIKE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
dugoročnih rezervisanja. Ostali prihodi obuhvataju i prihode od usklađivanja vrijednosti<br />
imovine koje čine: prihodi od usklađivanja vrijednosti nematerijalnih ulaganja, nekretnina,<br />
postrojenja, opreme, dugoročnih finansijskih plasmana, hartija od vrijednosti, zaliha, osim<br />
zaliha učinaka, kratkoročnih potraživanja i kratkoročnih finansijskih plasmana i prihodi od<br />
usklađivanja vrijednosti ostale imovine.<br />
B29.2. Ostale rashode čine gubici po osnovu rashodovanja i prodaje nematerijalnih ulaganja,<br />
nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina, gubici po osnovu prodaje učešća u<br />
kapitalu, hartija od vrijednosti i materijala, manjkovi osim manjkova zaliha učinaka, rashodi<br />
po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika, rashodi po osnovu otpisa potraživanja. Ostali<br />
rashodi obuhvataju i rashode po osnovu obezvređenja imovine (obezvređenje bioloških<br />
sredstava, obezvređenje nematerijalnih ulaganja, obezvređenje nekretnina, postrojenja,<br />
opreme, obezvređenje dugoročnih plasmana i hartija od vrijednosti, obezvređenje zaliha<br />
materijala i robe, obezvređenje potraživanja i kratkoročnih finansijskih plasmana).<br />
B30. NETO REZULTAT POSLOVANJA KOJE JE OBUSTAVLJENO<br />
B30.1. Neto dobitak poslovanja koje se obustavlja je pozitivna razlika između prodajne<br />
vrijednosti sredstava obustavljenog poslovanja i njihove knjigovodstvene vrijednosti<br />
B30.2. Neto gubitak poslovanja koje se obustavlja je negativna razlika između prodajne<br />
vrijednosti sredstava obustavljenog poslovanja i njihove knjigovodstvene vrijednosti.<br />
B31. DRUGE STAVKE REZULTATA POVEZANE SA KAPITALOM obuhvataju<br />
stavke prihoda i rashoda koje nisu priznate u bilansu uspjeha tekućeg perioda jer tako<br />
zahtevaju ili dozvoljavaju drugi Standardi. U ove stavke se klasifikuju:<br />
- promjene revalorizacionih rezervi (koje se priznaju u skladu sa MRS 16<br />
Nekretnine, postrojenja i oprema i MRS 38 Nematerijalna ulaganja),<br />
- aktuarski dobici i gubici po definisanim planovima doprinosa priznatih u skladu sa<br />
paragrafom 93A MRS 19 Naknade zaposlenima,<br />
- dobici i gubici koji proizilaze iz preračuna finansijskih izvještaja inostranog<br />
poslovanja (koje se radi u skladu sa MRS 21 Učinci promjena kurseva stranih<br />
valuta),<br />
- dobici i gubici po osnovu ponovnog vrednovanja finansijskih sredstava<br />
raspoloživih za prodaju i<br />
- efektivni dio dobitaka i gubitaka po osnovu instrumenata hedžinga u hedžingu<br />
tokova gotovine<br />
B32. POREZ NA DOBITAK<br />
Porez na dobit se obračunava i plaća u skladu sa Zakonom o porezu na dobit pravnih lica («Sl.<br />
list RCG » br. 65/01,12/02 i 80/04 i «Sl. list CG » br.40/08, 86/09, 73/10 i 40/11). Poreska<br />
osnovica utvrđuje se poreskim bilansom i poreskom prijavom, a poreska stopa je 9%.<br />
22
SREDNJI KURS VALUTA<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
C. SREDNJI KURS VALUTA<br />
Šifra<br />
valute<br />
Naziv valute<br />
Oznaka<br />
valute<br />
Važi za<br />
Srednji kurs<br />
31.12.<strong>2011</strong><br />
Srednji kurs<br />
31.12.2010<br />
036<br />
AUSTRALIJSKI<br />
DOLAR<br />
AUD 1 0.7860 0.7646<br />
124 KANADSKI DOLAR CAD 1 0.7567 0.7533<br />
208 DANSKA KRUNA DKK 1 0.1345 0.1341<br />
392 JAPANSKI JEN JPY 100 0.9980 0.9239<br />
414 KUVAJTSKI DINAR KWD 1 2.7709 2.6752<br />
578<br />
NORVESKA<br />
KRUNA<br />
NOK 1 0.1290 0.1279<br />
752 SVEDSKA KRUNA SEK 1 0.1122 0.1109<br />
756<br />
SVAJCARSKI<br />
FRANAK<br />
CHF 1 0.8226 0.8016<br />
826<br />
FUNTA<br />
STERLINGA<br />
GBP 1 1.1972 1.1625<br />
840 AMERICKI DOLAR USD 1 0.7729 0.7530<br />
23
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
D. NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
D1. BILANS OTVARANJA TEKUĆE GODINE I ZAKLJUČNI<br />
BILANS PRETHODNE GODINE I BRUTO BILANS I BILANS<br />
TEKUĆE GODINE<br />
Bilans otvaranja računa glavne knjige finansijskog računovodstva jednak je zaključnom<br />
bilansu glavne knjige finansijskog računovodstva.<br />
Značajne materijalne greške prethodne godine koje se odnose na vrijednost akcijskog<br />
kapitala, a koje su bile osnov za revizorsko mišljenje sa rezervom, nisu otklonjene u tekućoj<br />
godini.<br />
D2. NEMATERIJALNA ULAGANJA<br />
EUR-a<br />
Ostala<br />
nematerijalna<br />
ulaganja<br />
Ukupno<br />
Nabavna bruto vrijednost na početku godine 8,638 8,638<br />
Povećanje:<br />
Smanjenje:<br />
Nabavna bruto vrijednost na kraju godine 8,638 8,638<br />
Kumulirana ispravka na početku godine 3,533 3,533<br />
Povećanje: 2,160 2,160<br />
Amortizacija u toku godine 2,160 2,160<br />
Smanjenje: 0 0<br />
Stanje ispravke na kraju godine 5,692 5,692<br />
Neto sadašnja vrijednost 31.12.<strong>2011</strong>. godine: 2,946 2,946<br />
Neto sadašnja vrijednost: 31.12.2010. godine 5,106 5,106<br />
Na poziciji nematerijalnih ulaganja iskazana su ulaganja u program za obradu podataka<br />
Autodesk AutoCAD LT 2009.<br />
Amortizacija nematerijalnih ulaganja, vrši se u toku korisnog veka proporcionalnom metodom<br />
amortizacije (paragraf 97 MRS 38 - Nematerijalna ulaganja). Amortizacija je ispravno<br />
obračunata i evidentirana na rashodima.<br />
24
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
D3. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA<br />
Zemljište<br />
Građevinski<br />
objekti<br />
Postrojenja i<br />
oprema<br />
Uredjaji i<br />
alati<br />
Vozila<br />
Pogonski i<br />
posl.inventar<br />
Dati avansi<br />
EUR-a<br />
Ukupno<br />
Nabavna vrijednost na početku godine 1,994,717 5,528,276 8,387,795 289,097 5,446,699 336,430 21,983,015<br />
Povećanje: 106,154 39,141 8,744 163,030 317,069<br />
Nabavka, aktiviranje i prenos 106,154 39,141 8,744 163,030 317,069<br />
Smanjenje: 12,960 760,626 217,573 4,482 995,640<br />
Prodaja u toku godine 0 222,941 117,033 339,974<br />
Rashod u toku godine 12,960 537,685 100,540 4,482 655,667<br />
Manjkovi utvrđeni popisom<br />
Nabavna vrijednost na kraju godine 2,100,871 5,515,316 7,627,170 289,097 5,268,268 340,693 163,030 21,304,444<br />
Kumulirana ispravka na početku<br />
2,560,116 5,953,575 165,746 4,346,600 187,358 13,213,396<br />
godine<br />
Povećanje: 158,000 889,026 52,543 787,938 57,558 1,945,065<br />
Amortizacija 158,000 889,026 52,543 787,938 57,558 1,945,065<br />
Smanjenje: 12,357 712,913 206,070 4,427 935,768<br />
Po osnovu prodaje 183,636 105,530 289,166<br />
Po osnovu rashodovanja 12,357 529,277 100,540 4,427 646,601<br />
Stanje na kraju godine 2,705,759 6,129,688 218,289 4,928,467 240,489 14,222,693<br />
Neto sadašnja vrijednost:<br />
31.12.<strong>2011</strong>. godine 2,100,871 2,809,558 1,497,481 70,807 339,801 100,203 163,030 7,081,751<br />
Neto sadašnja vrijednost:<br />
31.12.2010. godine 1,994,717 2,968,160 2,434,220 123,350 1,100,100 149,072 8,769,620<br />
25
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
Na bilansnoj poziciji nekretnine postrojenja i oprema, Društvo je iskazalo sredstva koja se,<br />
nakon početnog priznavanja, vrednuju po revalorizovanom iznosu umanjenom za naknadnu<br />
akumuliranu amortizaciju. Poslednja nezavisna procjena nekretnina, postrojenja i opreme<br />
izvršena je na dan 01.01.2010. godine, i procjenjena vrijednost je priznata kao njena<br />
vjerovatna vrijednost.<br />
Društvo je prema zvaničnim evidencijama Uprave za nekretnine, nosilac prava korišćenja i<br />
prava svojine zemljišta na području više Opština u Crnoj Gori, sa obimom prava 1/1 u<br />
ukupnoj površini od 430,748m².<br />
Društvo u poslovnim knjigama ima evidentirano zemljište sa pravom svojine. Za zemljište sa<br />
pravom korišćenja, Društvo je na osnovu Zakona o svojinsko-pravnim odnosima Crne Gore<br />
(„Sl.list CG“, br.19/09), pokrenulo postupke za promjenu upisa-osnove prava kod Uprave za<br />
nekretnine, a radi dozvole brisanja državne svojine i prava upravljanja, korišćenja i trajnog<br />
korišćenja i raspolaganja zemljištem i upisa prava svojine u svoju korist .<br />
U toku <strong>2011</strong>. godine završen je postupak promjena upisa, brisanje osnova prava »korišćenja«<br />
i upis prava »svojine« za nepokretnost označenu u LN.br.173 KO Kunje u Baru ukupne<br />
površine 28,516m², upis prava »svojine« na nepokretnost označenu u LN br.287 KO Polje u<br />
Baru ukupne površine 583m² i upis prava »svojine« na nepokretnost označenu u LN br.306<br />
KO Berane ukupne površine 11,093m².<br />
Shodno odluci rukovodstva, izvršena je procjena vrijednosti navedenog zemljišta od strane<br />
nezavisnog procjenjivača na dan 31.12.<strong>2011</strong>.godine i utvrđena je fer vrijednost na dan<br />
procjene u iznosu od 5,065,154 EUR-a. Društvo je izvršilo uknjiženje ove imovine u<br />
knjigovodstvene evidencije po sledećim vrijednostima:<br />
LN Broj Lokacija Broj parcela Površina m² Vrijednost<br />
287 k.o. Polje 2 583.00 72,875.00<br />
173 k.o. Kunje 12 28,516.00 4,959,000.00<br />
306 k.o. Berane 6 11,093.00 33,279.00<br />
Ukupno: 20 40,192.00 5,065,154.00<br />
Zemljište označeno u LN br.287 KO Polje u vrijednosti od 72,875 EUR-a i zemljište<br />
označeno u LN.br.306 KO Berane u vrijednosti od 33,279 E UR-a evidentirano je u okviru<br />
pozicije nekretnine, postrojenja i oprema na stavci –zemljište.<br />
Zemljište označeno u LN br.173 KO Kunje u Baru u vrijednosti od 4,959,000 EUR-a<br />
evidentirano je na poziciji investicione nekretnine (Napomena D4).<br />
Efekta procjene zemljišta u vrijednosti od 5,065,154 EUR-a Društvo je evidentiralo u bilansu<br />
uspjeha u korist ostalih poslovnih prihoda (Napomena br.D22).<br />
26
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
U toku <strong>2011</strong>.godine Društvo je izvršilo nabavku opreme u vrijednosti od 47,885 EUR-a od<br />
čega je u nabavku vozila uloženo 39,141 EUR-a i u nabavku poslovnog inventara 8,744 EURa.<br />
Veće nabavke opreme u <strong>2011</strong>.godini, prikazane su u narednom pregledu:.<br />
Red br Naziv sredstva Datum nabavke Vrijednost<br />
1 PKW VW Polo 24.10.<strong>2011</strong> 13,047<br />
2 PKW VW Polo 24.10.<strong>2011</strong> 13,047<br />
3 PKW VW Polo 24.10.<strong>2011</strong> 13,047<br />
4 Lap top Thing Pad T520 16.11.<strong>2011</strong> 1,063<br />
5 HP Proliant DL385 29.09.<strong>2011</strong> 1,235<br />
6 Ostala oprema 6,446<br />
UKUPNO: 47,885<br />
Društvo je u toku <strong>2011</strong>. godine shodno Odlukama rukovodstva izvršilo rashod postrojenja i<br />
opreme nabavne vrijednosti 655,667 EUR-a otpisane vrijednosti 646,601 EUR-a. Za iznos<br />
neotpisane vrijednosti rashodovanih sredstava od 9,067 EUR-a, terećeni su gubici po osnovu<br />
rashodovanja i prodaje nekretnina, postrojenja i opreme u bilansu uspjeha. Obzirom da su<br />
rashodovana sredstva u prethodnom periodu vrednovana po procjenjenoj vrijednosti, za iznos<br />
realizovanih revalorizacionih rezervi u visini od 34,791 EUR-a odobrena je neraspoređena<br />
dobit iz ranijih godina.<br />
U toku <strong>2011</strong>. godine Društvo je izvršilo prodaju imovine ukupne knjigovodstvene vrijednosti<br />
50,807 EUR-a. Za imovinu koja je prodata po vrijednosti većoj od knjigovodstvene,ostvareni<br />
su kapitalni dobici od 14,889 EUR-a koji su evidentirani na poziciji dobitaka od prodaje<br />
nekretnina postrojenja i opreme a za imovinu koja je prodata po vrijednosti manjoj od<br />
knjigovodstvene, ostvareni su kapitalni gubici u vrijednosti od 15,605 EUR-a, koji su<br />
evidentirani na gubicima po osnovu rashodovanja i prodaje nekretnina, postrojenja i opreme u<br />
bilansu uspjeha. Društvo je dio opreme prodalo kupcima, povezanim licima, a vrijednost<br />
ostvarenih dobitaka prikazana je u Napomeni D24.<br />
Prodaja osnovnih sredstava u toku godine prikazani su na narednoj tabeli:<br />
Prodata sredstva<br />
Prodajna<br />
vrednost<br />
Nabavna<br />
vrednost<br />
Ispravka<br />
vrednosti<br />
Sadašnja<br />
vrednost<br />
(3-4)<br />
Dobitak /<br />
(gubitak)<br />
(2-5)<br />
1 2 3 4 5 6<br />
DROBILICA BHS<br />
18,000 38,371 11,852 26,519 (8,519)<br />
Tip:HSMR 930X135/150<br />
LAFETNA BRUSILICA<br />
Atlas Corpco Tip:ROC460<br />
PC-5<br />
15,000 112,270 99,484 12,786 2,214<br />
EUR-a<br />
27
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
Ford Transit Van 350LWB 8,000 23,173 21,748 1,425 6,575<br />
ROVOKOPAČ VOLVO<br />
4,000 72,300 72,300 4,000<br />
BL71<br />
VW GOLF 19 TDI 2,991 18,200 8,123 10,077 (7,086)<br />
MINIBUS ZASTAVA 49.10 700 25,220 25,220 700<br />
MINIBUS ZASTAVA 49.10 700 25,220 25,220 700<br />
MINIBUS ZASTAVA 49.10 700 25,220 25,220 700<br />
Ukupno: 50,091 339,974 289,166 50,807 (716)<br />
Rashod osnovnih sredstava u toku godine prikazani su na narednoj tabeli:<br />
Rashodovana sredstva<br />
Vrednost<br />
otpadnog<br />
materijala<br />
Nabavna<br />
vrednost<br />
Ispravka<br />
vrednosti<br />
Sadašnja<br />
vrednost<br />
(3-4)<br />
Dobitak<br />
gubitak<br />
(2-5)<br />
1 2 3 4 5 6<br />
Baraka za smještaj 12,960 12,357 603 (603)<br />
Asfaltna baza 45T/H 450,255 450,255<br />
LKW Bajlak Unimog 61117 92,000 92,000<br />
Kompresor Atlas-Copco<br />
72,945 68,690 4,255 (4,255)<br />
XAHS306MD<br />
Transportne trake za<br />
2,013 547 1,466 (1,466)<br />
drobilicu 500mm<br />
Rezervoar za vodu 895 379 516 (516)<br />
Mas. Za sec.asfalta Norton<br />
2,838 2,375 463 (463)<br />
C160<br />
Mas. Za sec.asfalta Norton<br />
2,838 2,633 205 (205)<br />
C161<br />
Mas. Za sec.asfalta<br />
8,180 7,266 914 (914)<br />
WACKER BTS x 5<br />
Rezervoar za vodu 403 156 247 (247)<br />
Ostala rashodovana oprema 10,339 9,942 397 (397)<br />
Ukupno: 655,667 646,601 9,067 (9,067)<br />
EUR-a<br />
U okviru pozicije nekretnina postrojenja i opreme iskazani su dati avansi za nabavku opreme<br />
u vrijednosti od 163,030 EUR-a. Sredstva su uplaćena dobavljaču Mercedes Benz 09.12.<strong>2011</strong>.<br />
godine za nabavku opreme i uredjaja za održavanje puteva.<br />
Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme za <strong>2011</strong>. godinu je pravilno obračunata i<br />
evidentirana na rashodima u vrijednosti od 1,945,065 EUR-a.<br />
Društvo,prema izjavi Rukovodstva, nema tereta ni ograničenja na materijalnoj imovini<br />
evidentiranoj u poslovnim knjigama.<br />
28
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
D4. INVESTICIONE NEKRETNINE<br />
Investicione<br />
nekretnine<br />
Ukupno<br />
EUR-a<br />
1. Nabavna bruto vrijednost na početku godine<br />
2. Povećanje: 4,959,000 4,959,000<br />
a) Po osnovu prava na uknjizenje 4,959,000<br />
3. Smanjenje:<br />
4. Nabavna bruto vrijednost na kraju godine<br />
(1+2-3)<br />
4,959,000 4,959,000<br />
5. Kumulirana ispravka na početku godine<br />
6. Povećanje:<br />
7. Smanjenje:<br />
8. Stanje ispravke na kraju godine (5+6-7)<br />
Neto sadašnja vrijednost 31.12.<strong>2011</strong>. godine<br />
(4-8):<br />
4,959,000 4,959,000<br />
Neto sadašnja vrijednost: 31.12.2010. godine<br />
(1-5):<br />
Na poziciji investicionih nekretnina Društvo je iskazalo zemljište označeno u LN.br.173 KO<br />
Kunje u ukupnoj površini od 28,516m². Navedeno zemljište je u <strong>2011</strong>. godini uknjiženo u<br />
knjigovodstvene evidencije nakon završetka postupka promjene upisa, brisanje osnova prava<br />
»korišćenja« i upis prava »svojine« (Napomena D3). Izvršena je procjena ovog zemljišta od<br />
strane nezavisnog procjenjivača na dan 31.12.<strong>2011</strong>. godine i utvrđena je fer vrijednost na dan<br />
procjene u iznosu od 4,959,000 EUR-a. Shodno Odluci rukovodstva br.01/3-1918 od<br />
13.03.2012.godine, Društvo je izvršilo uknjiženje ove imovine u knjigovodstvene evidencije<br />
po procjenjenoj vrijednosti. Zemljište je klasifikovano kao investiciona nekretnina i početno<br />
priznato po nabavnoj vrijednosti, u skladu sa odredbama MRS 40-Investicione nekretnine.<br />
29
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
D5. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI<br />
EUR-a<br />
Dugoročne hartije od<br />
vrijednosti<br />
raspoložive za<br />
prodaju<br />
Ukupno<br />
1. Bruto vrijednost na početku godine 639 639<br />
2. Povećanje bruto vrijednosti u toku godine: 64 64<br />
a) Po osnovu novih plasmana 64 64<br />
3. Smanjenja bruto vrijednosti u toku godine:<br />
4. Bruto vrijednosti na kraju godine (1+2-3) 703 703<br />
5. Ispravka vrijednosti na početku godine<br />
6. Ispravka vrijednosti na kraju godine 639 639<br />
Neto vrijednost 31.12.<strong>2011</strong>. godine (4-6) 64 64<br />
Neto vrijednost 31.12.2010. godine (1-5) 639 639<br />
Dugoročni finansijski plasmani u vrijednosti od 64 EUR-a se odnose na 16 akcija NLB<br />
<strong>Montenegro</strong>banke čija <strong>berza</strong>nska vrijednost na dan 31.12.<strong>2011</strong>.godine iznosi 4,00 EUR-a<br />
D6. ZALIHE<br />
EUR-a<br />
31. decembra<br />
<strong>2011</strong>.<br />
31. decembra<br />
2010.<br />
1. Materijal na zalihi (1.1-1.2) 930,951 498,385<br />
1.1. Nabavna vrijednost 930,951 498,385<br />
1.2. Ispravka vrijednosti (otpis)<br />
2. Rezervni djelovi na zalihi (2.1-2.2) 49,211 81,914<br />
2.1. Nabavna vrijednost 49,211 81,914<br />
2.2. Ispravka vrijednosti (otpis)<br />
3. Sitan inventar i alat na zalihi(3.1-3.2) 53,020 114,128<br />
3.1. Nabavna vrijednost 53,020 114,128<br />
3.2. Ispravka vrijednosti (otpis)<br />
30
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
4.Gorivo(4.1-4.2) 23,733 32,434<br />
4.1. Nabavna vrijednost 23,733 32,434<br />
4.2. Ispravka vrijednosti<br />
5. Zalihe učinaka neto (5.1) 227,087 1,123,051<br />
5.1. Nedovršena proizvodnja (neto) 227,087 1,123,051<br />
I Zalihe - neto (1 do 5) 1,284,002 1,849,912<br />
1. Bruto dati avansi 131,792 370,646<br />
2. Ispravka vrijednosti datih avansa 19,744<br />
II Dati avansi - neto (1-2) 131,792 350,902<br />
UKUPNO ZALIHE I DATI AVANSI (I+II) 1,415,793 2,200,815<br />
Evidencija materijala, ulaz i izlaz materijala, rezervnih djelova, sitnog inventara i goriva i<br />
maziva ne evidentira se preko računa zaliha materijala u toku obračunskog perioda već se sa<br />
nabavkom terete troškovi materijala. Na dan bilansa vrši se popis neutrošenog materijala koji<br />
se vrednuje sa poslednjom nabavnom cijenom na osnovu poslednjih faktura a potom se taj<br />
iznos prenosi sa troškova materijala na zalihe materijala. Poslednja nabavna cijena materijala<br />
obuhvata fakturnu cijenu dobavljača i zavisne troškove nabavke.<br />
Na dan 31.12.<strong>2011</strong>. godine, Društvo je popisom utvrdilo zalihe materijala, rezervnih djelova,<br />
sitnog inventara i goriva i maziva po mjestima troškova i vrednovalo u iznosima prikazanim u<br />
narednoj tabeli:<br />
R<br />
B<br />
NAZIV UKUPNO MATERIJAL REZERV.<br />
DJELOVI<br />
SITAN<br />
INVENTAR<br />
I ALAT<br />
GORIVO I<br />
MAZIVO<br />
1 Zaliha so 56,412 56,412<br />
2 Sekcija Kotor 31,635 31,635<br />
3 Sekcija Pljevlja 51,066 51,066<br />
4 Sekcija Berane 73,081 72,064 1,017<br />
5 Obeležavanje/Održavanje 125,672 125,672<br />
6 Sekcija Nikšić 73,230 73,230<br />
7 Sekcija Podgorica 91,474 51,009 40,465<br />
8 Magacin 15,490 15,490<br />
9 Asf.baza Cijevna 109,356 99,048 10,308<br />
10 Asf.baza Štitarica 14,875 13,696 1,179<br />
11 Kalk.Kamenolom Štitarica 19,475 18,281 1,194<br />
12 Hart.kamenolom Štitarica 27,264 27,264<br />
13 Prodaja krečnjaka Štitarica 137,948 137,948<br />
14 Prodaja eruptivca Štitarica 158,136 158,136<br />
15 Benz.pumpa Štitarica 7,301 7,301<br />
16 BMTI Magacin Podgorica 64,500 49,211 11,361 3,928<br />
UKUPNO (1 do 16) 1,056,915 930,951 49,211 53,020 23,733<br />
31
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
Društvo vrši obračun troškova po mjestima troškova i zaključenim ugovorima po internim<br />
procedurama ali ne vodi račune glavne knjige obračuna troškova i učinaka.<br />
Nedovršenu proizvodnju Društvo je utvrdilo popisom izvedenih i priznatih radova na dan<br />
bilansa, po Ugovoru o izvođenju radova na održavanju i zaštiti magistralnih i regionalnih<br />
puteva u Crnoj Gori za period 2010-2014. godine. Vrijednost nedovršene proizvodnje<br />
smanjena je u odnosu na prethodnu godinu za 895,965 EUR-a (1,123,051 EUR-a u 2010. I<br />
227,087 EUR-a u <strong>2011</strong>), za koji iznos je društvo umanjilo prihode obračunskog perioda na<br />
niže u skladu sa računovodstvenim propisima u Crnoj Gori (Napomena D18).<br />
U narednoj tabeli data je vrijednost nedovršene proizvodnje po pojedinim mjestima troškova.<br />
EUR-a<br />
31. decembra <strong>2011</strong>.<br />
1. Sekcija Kolasin: 26,150<br />
2. Sekcija Zabljak: 16,882<br />
3. Mala gradilista: 49,500<br />
4. Sekcija Pljevlja: 134,555<br />
227,087<br />
Nedovršena proizvodnja – ukupno (1 do 5) 1,123,051<br />
Na datim avansima Društvo je prikazalo iznos od 131,792 EUR-a, a isti se odnosi na avansne<br />
uplate za nabavku materijala, robe i usluga sledećim dobavljačima:<br />
Red<br />
br. Naziv 31.12.<strong>2011</strong>. Struktura %<br />
1 Geogradnja Podgorica 78,351 59.45<br />
2 Željeznička infrastruktura Crne Gore 24,078 18.27<br />
3 Đudo Savez Crne Gore 10,800 8.19<br />
4 Uprava Carina "Carenarnica" 8,164 6.19<br />
5 Elektrodistribucija Mojkovac 3,268 2.48<br />
6 Ostali avansi 7,131 5.41<br />
Ukupno ( 1 do 6) 131,792 100.00<br />
Starosna struktura avansa data je u sledećem pregledu:<br />
EUR-a<br />
Starost datih avansa u danima Do 365 dana Preko godinu Ukupno<br />
dana<br />
Dati avansi, bruto 15,578 116,214 131,792<br />
Ispravka vrijednosti<br />
Dati avansi, neto 15,578 116,214 131,792<br />
32
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
D7. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA<br />
Kupci -<br />
ostala<br />
povezana<br />
pravna lica<br />
Kupci u<br />
zemlji<br />
Kupci u<br />
inostrans<br />
tvu<br />
Potraživ. iz<br />
specifičnih<br />
poslova<br />
Druga<br />
potraži<br />
vanja<br />
EUR-a<br />
Potraživanja<br />
- ukupno<br />
Bruto potraživanje na početku godine 839,291 9,888,791 57,847 39,128 10,618 10,835,676<br />
Bruto potraživanje na kraju godine 19,502 9,260,825 15,139 12,874 10,831 9,319,171<br />
Ispravka vrijednosti na početku<br />
godine<br />
Smanjenje ispravke vrijednosti u toku<br />
godine po osnovu direktnog otpisa<br />
Smanjenje ispravke vrijednosti u toku<br />
godine po osnovu naplate<br />
Povećanje ispravke vrijednosti u toku<br />
godine<br />
Ispravka vrijednosti na kraju<br />
godine<br />
NETO STANJE<br />
330,709 57,847 388,556<br />
156,090 42,708 198,798<br />
13,165 13,165<br />
112,352 10,618 122,970<br />
273,806 15,139 10,618 299,563<br />
31.12.<strong>2011</strong>. godine 19,502 8,987,019 12,874 212 9,019,607<br />
31.12.2010. godine 839,291 9,558,082 39,128 10,618 10,447,120<br />
Društvo je na dan bilansa iskazalo potraživanja od ostalih povezanih pravnih lica u vrijednosti<br />
od 19,502 EUR-a i ista se odnose na potraživanja od Strabag DOO Podgorica u vrijednosti od<br />
13,942 EUR-a, potraživanja od Vojvodinaput AD Pančevo u vrijednosti od 4,000 EUR-a i<br />
potraživanja od Preduzeća za puteve »Zaječar«AD u vrijednosti od 1,560 EUR-a.<br />
Na poziciji potraživanja od kupaca u zemlji iskazana je vrijednost od 9,260,825 EUR-a i u<br />
narednom pregledu su prikazana veća potraživanja:<br />
Red br. Naziv kupca Saldo 31.12.<strong>2011</strong>. Struktura %<br />
1 Bemax doo Podgorica 2,082,170 22.48<br />
2 Opština Bar 1,820,000 19.65<br />
3 Direkcija za saobrecaj Podgorica 1,692,504 18.28<br />
4 Direkcija za izgradnju Podgorica 940,015 10.15<br />
5 Opština Pljevlja 588,380 6.35<br />
6 Direkcija za saobrecaj Danilovgrad 394,659 4.26<br />
7 Opština Nikšić 387,714 4.19<br />
8 Željeznička infrastruktura 229,571 2.48<br />
9 Prijestonica Cetinje 199,968 2.16<br />
10 Opština Ulcinj 137,801 1.49<br />
11 JP Aerodromi Crne Gore 110,663 1.19<br />
12 Ostali kupci 677,383 7.31<br />
Ukupno ( 1 do 12) 9,260,825 100.00<br />
33
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
Izvršena je potvrda putem usaglašenja i na dan bilansa su usaglašena potraživanja od kupaca u<br />
zemlji u visini od 68,44%.<br />
Društvo vrši procjenu naplativosti za svako potraživanje pojedinačno i na dan 31.12.<strong>2011</strong>.<br />
godine iskazan je indirektan otpis potraživanja od kupaca u zemlji u iznosu od 273,806 EURa<br />
i indirektan otpis potraživanja od kupaca u inostranstvu u vrijednosti od 15,139 EUR-a.<br />
Rukovodstvo Društva je u <strong>2011</strong>.godini donijelo odluku da izvrši direktan otpis potraživanja u<br />
vrijednosti od 101,593 EUR-a, i indirektan otpis putem ispravke vrijednosti potraživanja u<br />
vrijednosti od 112,352 EUR-a. Po ocjeni rukovodstva, naplativost ovih potraživanja je sporna<br />
i izvršena je njihova ispravka a za iznose usklađenja vrijednosti potraživanja od kupaca u<br />
visini od 213,945 EUR-a terećeni su rashodi perioda.<br />
U toku godine su naplaćena već ranije otpisana potraživanja u vrijednosti od 13,165 EUR-a za<br />
koji iznos su odobreni ostali prihodi.<br />
Potraživanja iz specifičnih poslova u vrijednosti od 12,874 EUR-a odnose se potraživanja od<br />
Državnih fondova po osnovu refundacije isplaćenih zarada zaposlenih iz 2010.i <strong>2011</strong>.godine,<br />
dok se ostala potraživanja u iznosu od 10,831 EUR-a odnose na potraživanja od zaposlenih<br />
uglavnom za isplaćene akontacije za službeni put. Po ocjeni rukovodstva, naplativost ovih<br />
potraživanja je sporna i izvršena je njihova ispravka u vrijednosti od 10,618 EUR-a.<br />
Starost potraživanja data je u sledećoj tabeli.<br />
Starost potraživanja u danima<br />
Potraživanja do<br />
365 dana<br />
starosti<br />
Potraživanja<br />
starija od<br />
godinu dana<br />
Ukupno<br />
(2+3)<br />
1 2 3 4<br />
Potraživanja od ostalih povezanih<br />
19,502 19,502<br />
pravnih lica (bruto)<br />
Ispravka vrijednosti 0<br />
Neto potraživanja 19,502 19,502<br />
Potraživanja od kupaca u zemlji (bruto) 4,821,303 4,439,521 9,260,824<br />
Ispravka vrijednosti 273,806 273,806<br />
Neto potraživanja 4,821,303 4,165,715 8,987,019<br />
Potraživanja od kupaca iz inostranstva<br />
(bruto)<br />
15,139 15,139<br />
Ispravka vrijednosti 15,139 15,139<br />
Neto potraživanja 0 0<br />
34
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
Potraživanja iz specifičnih poslova<br />
9,786 3,089 12,874<br />
(bruto)<br />
Ispravka vrijednosti<br />
Neto potraživanja 9,786 3,089 12,874<br />
Druga potraživanja (bruto) 212 10,618 10,831<br />
Ispravka vrijednosti 10,618 10,618<br />
Neto potraživanja 212 0 212<br />
Na dan 31.decembar <strong>2011</strong>.godine Društvo je iskazalo kratkoročna potraživanja starija od<br />
godine dana za koja nije napravljena ispravka u iznosu od 4,168,804 EUR-a i ista se odnose<br />
na:<br />
- Potraživanja od kupaca u zemlji u iznosu od 4,165,715 EUR-a<br />
- Potraživanja iz specifičnih poslova u iznosu od 3,089 EUR-a<br />
Za naplatu potraživanja starijih od godinu dana Društvo posjeduje:<br />
Anex I Ugovora o cesiji br.031-1517 od 30. novembra 2010. godine sa Opštinom Bar, kojim<br />
se reguliše da će dug prema Društvu biti isplaćen u 12 mjesečnih rata počev od 31. januara<br />
<strong>2011</strong>. godine. Dug na dan 31.12.<strong>2011</strong>. godine (regulisan navedenim Aneksom) iznosi<br />
1,273,865 EUR-a.<br />
Aneks II Ugovora o izvođenju radova sklopljen sa Direkcijom za saobraćaj, održavanje i<br />
izgradnju puteva na području opštine Danilovgrad br 31 od 16.02.<strong>2011</strong>. godine kojim se<br />
reguliše da će dug prema Društvu po okončanoj situaciji br. 07-10265 od 24.11.2010. godine<br />
biti isplaćen u 10 jednakih mjesečnih rata počev od 31.05.<strong>2011</strong>.godine zaključno sa<br />
28.02.2012.godine. U poslovnim knjigama Društva potraživanja od Direkcije za saobraćaj,<br />
održavanje i izgradnju puteva na području opštine Danilovgrad starija od godinu dana iznose<br />
369,432EUR-a.<br />
Aneks II Ugovora o izvođenju asfaltiranja na teritoriji Opštine Ulcinj i parking »Meterize«<br />
br.01/7931 od 15.09.2010. godine u kojem se navodi da će dugovanje prema Društvu po<br />
osnovu ovog ugovora biti isplaćeno u 7 jednakih mjesečnih rata počev od 30.06.<strong>2011</strong>. godine<br />
zaključno sa 31.12.<strong>2011</strong>. godine. Potraživanje prema Opštini Ulcinj na dan bilansa starije od<br />
godinu dana iznosi 127,493 EUR-a.<br />
Društvo nije izvršilo obezvređenje potraživanja u ukupnom iznosu od 4,168,804 EUR-a, čime<br />
su podcijenjeni rashodi po osnovu obezvređenja potraživanja odnosno podcijenjen finansijski<br />
rezultat (dobit) u iznosu od 4,168,804 EUR-a, a precijenjena potraživanja po osnovu<br />
potraživanja od kupaca u zemlji u visini od 4,165,715 EUR-a i potraživanja iz specifičnih<br />
odnosa u visini od 3,089 EUR-a. Rukovodstvo Društva je donijelo Odluku 13.03.2012.godine<br />
da se ne vrši obezvređenje potraživanja od kupaca starijih od godine dana, u vrijednosti od<br />
4,125,042 EUR-a, koja se najvećim dijelom odnose na potraživanja od javnih preduzeća i<br />
budžetskih korisnika. Rukovodstvo smatra da se radi o solventnim dužnicima i da naplativost<br />
ovih potraživanja nije sporna.<br />
35
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
Kako se potraživanja starija od godinu dana za koja nije vršena ispravka vrijednosti najvećim<br />
dijelom odnose na javna preduzeća i budžetske korisnike sredstava, Društvo smatra da je<br />
naplata vjerovatna s tim što nije jasna dinamika naplate. Ova okolnost opredjeljuje i stav<br />
revizora da se ova potraživanja ne obezvređuju iako je od dana valute plaćanja do dana<br />
bilansa proteklo više od jedne godine.<br />
D8. POTRAŽIVANJA ZA VIŠE PLAĆENI POREZ NA DOBITAK<br />
31. decembra<br />
<strong>2011</strong>.<br />
EUR-a<br />
31. decembra<br />
2010.<br />
1. Potraživanja za više plaćeni porez na dobitak 636<br />
UKUPNO (1) 636<br />
D9. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA<br />
31. decembra<br />
<strong>2011</strong>.<br />
EUR-a<br />
31. decembra<br />
2010.<br />
1. Poslovni račun 2,628,057 2,878,432<br />
2. Devizni poslovni račun 469,220 3,338<br />
3. Blagajna 863 48<br />
UKUPNO (1 do 3) 3,098,139 2,881,818<br />
Društo svoje poslovanje obavlja preko poslovnog računa broj 510-2921-07 otvorenog kod<br />
Crnogorske Komercijalne Banke AD Podgorica<br />
Na dan 31.12.<strong>2011</strong>.godine na poslovnim računima je bilo sledeće stanje gotovine:<br />
na tekućem računu 2,628,057 EUR-a i<br />
- na deviznom računu 469,220 EUR-a<br />
Sredstva u blagajni na dan 31.12.<strong>2011</strong>.godine iznose 863 EUR-a.<br />
36
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
D10. POREZ NA DODATU VREDNOST I AKTIVNA VREMENSKA<br />
RAZGRANIČENJA<br />
31. decembra<br />
<strong>2011</strong>.<br />
EUR-a<br />
31. decembra<br />
2010.<br />
1. Porez na dodatu vrijednost 164,798 142,139<br />
2. Razgraničeni PDV 75,823 0<br />
3. Ostala aktivna vremenska razgraničenja 23,123 22,664<br />
UKUPNO (1 do 3) 263,744 164,803<br />
Na ovoj poziciji Društvo je iskazalo porez na dodatu vrijednost koji se odnosi na plaćeni<br />
prethodni porez sadržan u fakturama dobavljača u visini od 164,798 EUR-a.<br />
Na poziciji razgraničeni PDV iskazan je porez u vrijednosti od 75,823EUR-a sadržan u<br />
fakturama dobavljača koje su evidentirane u poslovnoj <strong>2011</strong>. godini a pravo na odbitak<br />
prethodnog poreza nastaje u narednom izvještajnom periodu.<br />
Ostala aktivna vremenska razgraničenja se odnose na plaćena osiguranja vozila u visini do<br />
23,123 EUR-a koja će teretiti troškove narednog izvještajnog perioda.<br />
D11. KAPITAL<br />
31. decembra<br />
<strong>2011</strong>.<br />
EUR-a<br />
31. decembra<br />
2010.<br />
1. Akcijski kapital 12,890,781 12,890,781<br />
2. Ostali osnovni kapital 154,668 154,668<br />
I. Svega osnovni kapital (1 do 2) 13,045,449 13,045,449<br />
3. Statutarne rezerve 654,746 654,746<br />
4. Druge rezerve 199,457 199,457<br />
II. Svega rezerve (8+9) 854,203 854,203<br />
III. Revalorizacione rezerve 2,258,569 2,293,360<br />
37
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
5. Neraspoređeni dobit ranijih godina 34,791 0<br />
6. Neraspoređeni dobit tekuće godine 172,560 198,924<br />
IV. Svega neraspoređena dobit (5+6) 207,351 198,924<br />
7. Gubitak do visine kapitala ranijih godina (16,365,573) (16,391,936)<br />
8. Gubitak iznad visine kapitala (11,356,073) (11,528,634)<br />
V. Svega gubitak (7+8) (27,721,646) (27,920,570)<br />
KAPITAL (I+II+III+IV+V) (11,356,073) (11,528,634)<br />
Struktura akcijskog kapitala na dan 31.12.<strong>2011</strong>. godine:<br />
Broj<br />
akcionara<br />
Broj akcija<br />
% akcija<br />
Vrijednost<br />
kapitala<br />
registrovana u<br />
CDA<br />
Vrijednost<br />
kapitala po<br />
nalazu<br />
revizora<br />
EUR-a<br />
Knjigovodstv<br />
ena<br />
vrijednost<br />
kapitala<br />
Akcije "STRABAG" AG 1 4,399,263 89.979% 17,038,346 13,820,402 11,599,031<br />
Akcije fizičkih lica 938 430,116 8.797% 1,665,839 1,351,221 1,134,037<br />
Podravska banka DD 1 9,947 0.203% 38,525 31,249 26,226<br />
Akcije fizickih lica -<br />
1 8,854 0.181% 34,292 27,815 23,344<br />
Djurovic Igor<br />
Cosmos LTD 1 8,561 0.175% 33,157 26,895 22,572<br />
HB Zbirni kastodi racun 1 7,883 0.161% 30,531 24,765 20,784<br />
Akcije ostalih pravnih lica 14 24,572 0.503% 95,167 77,194 64,786<br />
Svega akcijski kapital 957 4,889,196 100.00% 18,935,856 15,359,540 12,890,781<br />
Nominalna vrijednost jedne akcije je 3,873 EUR-a.<br />
Knjigovodstvena vrijednost jedne akcije (2,3226) EUR-a.<br />
Poslednja prodajna cijena jedne akcije ostvarena na berzi 0,850 EUR-a.<br />
Sve akcije Društva su obične akcije sa pravom glasa. Akcije Društva se kotiraju na<br />
<strong>Montenegro</strong>berzi, berzi akcija u Crnoj Gori, pod simbolom trgovine »CPUT«. Tržišna<br />
vrijednost jedne akcije sa stanjem na dan 31. decembra <strong>2011</strong>. godine iznosi 0.850 EUR-a (31.<br />
decembra 2010. godine 0.7874 EUR-a ).<br />
Na dan 24.03.<strong>2011</strong>. godine izmjenjena je vlasnička struktura akcijskog kapitala Društva, na<br />
način da je dotadašnji većinski vlasnik Duštva Strabag AG Austria, kupio od FZU »Moneta«<br />
u blok transakciji 704,714 akcija Društva. Strabag AG, Austria, je ovom transakcijom sa<br />
dotadašnjih 50.9872% povećao učešće u vlasništvu Društva na 65.4% ukupnog broja akcija sa<br />
pravom glasa i u skladu sa Zakonom o preuzimanju akcionarskih društava („Sl.list. RCG“ br.<br />
81/05) donio odluku o sprovođenju postupka preuzimanja akcionarskog društva<br />
„Crnagoraput“ a.d. Podgorica. Nakon sprovedenog postupka Stabag AG Austria, u <strong>2011</strong>.<br />
godini je postao vlasnik 89.979% kapitala Društva.<br />
38
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
U poslovnim knjigama Društva, akcijski kapital iznosi 12,890,781 EUR-a i manji je za<br />
6,045,075 EUR u odnosu na vrijednost akcijskog kapitala koja je iskazana u izvještaju CDA, i<br />
za 2,648,758 EUR-a u odnosu vrijednost akcijskog kapitala koja je utvrđena nalazom<br />
revizora. Društvo nije ni u <strong>2011</strong>. godini otklonilo navedene materijalno značajne razlike u<br />
vrijednosti akcijskog kapitala u knjigama Društva i u izvještaju Centralne depozitarne<br />
agencije (CDA), u kojoj se akcije vode i vrijednosti akcijskog kapitala utvrđenog nalazom<br />
revizora<br />
Promjene kapitala u toku tekuće godine:<br />
a) Osnovni kapital<br />
Akcijski<br />
kapital<br />
Svega<br />
osnovni<br />
kapital<br />
Ostali<br />
osnovni<br />
kapital<br />
EUR-a<br />
Ukupno<br />
Stanje na početku godine 12,890,781 12,890,781 154,668 13,045,449<br />
Povećanje u toku godine<br />
Smanjenje u toku godine<br />
Stanje 31.12. tekuće godine 12,890,781 12,890,781 154,668 13,045,449<br />
b) Statutarne rezerve<br />
Stanje na početku godine 654,746<br />
Povećanje u toku godine<br />
Smanjenje u toku godine<br />
Stanje 31.12. tekuće godine 654,746<br />
EUR-a<br />
c) Druge rezerva<br />
Stanje na početku godine 199,457<br />
Povećanje u toku godine<br />
Smanjenje u toku godine<br />
Stanje 31.12. tekuće godine 199,457<br />
EUR-a<br />
d) Revalorizacione rezerve<br />
Stanje na početku godine 2,293,360<br />
Povećanje u toku godine<br />
Smanjenje u toku godine 34,791<br />
a) po osnovu prenosa na neraspoređenu dobit ranijih<br />
34,791<br />
godina<br />
Stanje 31.12. tekuće godine 2,258,569<br />
EUR-a<br />
39
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
e) Nerasporedjena dobit<br />
Stanje na početku godine 198,924<br />
Povećanje: 207,351<br />
a) po osnovu neto dobitka tekuće godine 172,560<br />
b) po osnovu prenosa sa revalorizacionih rezervi 34,791<br />
Smanjenje: 198,924<br />
a) po osnovu pokrića gubitka 198,924<br />
Stanje 31.12. tekuće godine 207,351<br />
EUR-a<br />
f) Gubitak<br />
Stanje na početku godine 27,920,570<br />
Povećanje po osnovu gubitka tekuće godine<br />
Smanjenje po osnovu otpisa (pokrića) 198,924<br />
Stanje 31.12. tekuće godine 27,721,646<br />
EUR-a<br />
g) Gubitak iznad visine kapitala<br />
31. decembra<br />
<strong>2011</strong>.<br />
EUR-a<br />
31. decembra<br />
2010.<br />
1. Ukupan neraspoređeni gubitak 27,721,646 27,920,570<br />
2. Ukupan kapital bez umanjenja sa gubitkom do<br />
16,365,573 16,391,936<br />
visine kapitala<br />
GUBITAK IZNAD KAPITALA (1-2) 11,356,073 11,528,634<br />
Sa stanjem na dan 31. decembra <strong>2011</strong>. godine, Društvo je iskazalo gubitak iznad visine<br />
kapitala u iznosu od 11,356,073 EUR-a. Iako već više godina zaredom iskazuje gubitke iznad<br />
kapitala, Društvo nije izvršilo ni dopunu imovine u visini gubitka iznad kapitala, uvećanog za<br />
25.000,00 EUR propisanog minimuma osnovnog kapitala prema Zakonu o privrednim<br />
Društvima, niti je pokrilo gubitke na teret akcijskog kapitala. Obzirom da je imovina Društva<br />
manja od njegovih obaveza, Društvo je prezaduženo i ispunjava stečajne razloge iz člana 12.<br />
Zakona o stečaju (Sl.list CG br.01/11). Takvo stanje ukaze u na neizvjesnost u poslovanju<br />
koja može da izazove značajnu sumnju u pogledu mogućnosti Društva da nastavi poslovanje<br />
po načelu stalnosti poslovanja, s obzirom da neće biti u mogućnosti da iz sopstvenih sredstva<br />
izmiri preuzete obaveze.<br />
40
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
D12. DUGOROČNA REZERVISANJA<br />
EUR-a<br />
31. decembra<br />
<strong>2011</strong>.<br />
31. decembra<br />
2010.<br />
1. Rezervisanja za troškove u garantnom roku u<br />
početnom bilansu 15,000<br />
2. Rezervisanja u toku godine 31,091<br />
3. Iskorišćena rezervisanja u toku godine<br />
4. Ukinuta rezervisanja u korist prihoda 15,000<br />
I. Rezervisanja za troškove u garantnom roku na<br />
kraju godine (1+2-3-4) 31,091 0<br />
1. Rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih<br />
bogastava u početnom bilansu 5,300 41,000<br />
2. Rezervisanja u toku godine 2,500 5,300<br />
3. Iskorišćena rezervisanja u toku godine<br />
4. Ukinuta rezervisanja u korist prihoda 41,000<br />
II. Rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih<br />
bogastava na kraju godine (1+2-3-4) 7,800 5,300<br />
1. Rezervisanja za naknade i druge benficije u<br />
početnom bilansu 382,901 566,310<br />
2. Rezervisanja u toku godine 371,500 382,901<br />
3. Iskorišćena rezervisanja u toku godine<br />
4. Ukinuta rezervisanja u korist prihoda 382,901 566,310<br />
III. Rezervisanja za naknade i druge benficije na<br />
kraju godine (1+2-3-4) 371,500 382,901<br />
1. Ostala dugoročna rezervisanja u početnom bilansu 853,664 1,248,857<br />
2. Rezervisanja u toku godine 887,876 853,664<br />
3. Iskorišćena rezervisanja u toku godine<br />
4. Ukinuta rezervisanja u korist prihoda 853,664 1,248,857<br />
IV. Ostala dugoročna rezervisanja na kraju godine<br />
(1+2-3-4) 887,877 853,664<br />
DUGOROČNA REZERVISANJA (I do IV) 1,298,268 1,241,865<br />
Društvo vrši rezervisanja za troškove u garantnom roku, po osnovu obnavljanja prirodnih<br />
bogatstava, naknada zaposlenima za otpremnine za odlazak u penziju i premija i po osnovu<br />
sudskih sporova.<br />
41
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
Rezervisanja za troškove u garantnom roku u visini od 0.2% poslovnog prihoda, odnosno u<br />
iznosu od 31,091 EUR-a, Društvo je izvršilo u skladu sa usvojenom računovodstvenom<br />
politikom,.<br />
Za obnavljanja prirodnih bogatstava, Društvo je na dan 31.12.<strong>2011</strong>. godine izvršilo<br />
rezervisanja u iznosu od 7,800 EUR-a, po osnovu ekspoloatacije tehničko-građevinskog<br />
kamena na ležištu "Štitarica-Taskovac".<br />
Društvo ima obavezu da nakon eksploatacije izvrši rekultivaciju eksploatacionog prostora na<br />
osnovu ugovora broj 01-2201 od 13.02.2007. godine koji je potpisan sa Ministarstvom za<br />
ekonomski razvoj Crne Gore. Navedenu obavezu procjenila su stručna lica Društva na osnovu<br />
podataka iz drugih i sličnih kamenoloma u Evropi.<br />
Rukovodstvo Društva je u skladu sa MSFI 6-Istraživanje i procjenjivanje mineralnih resursa<br />
poduzelo aktivnosti oko izrade novog glavnog rudarskog projekta koji će sadržati i projekat<br />
rekultivacije.<br />
Rezervisanja za naknade zaposlenim izvršena su u iznosu od 371,500 EUR-a a odnose se na<br />
obaveze po osnovu:<br />
- odlaska u penziju u iznosu od 358,730 EUR-a i<br />
- premija u iznosu od 12,770 EUR-a.<br />
Obračun rezervisanja za naknade zaposlenim izvršila su stručna lica Društva a na osnovu<br />
postojećeg Kolektivnog ugovora.<br />
Za sudske sporove izvšena su rezervisanja u iznosu od 887,876 EUR-a, odnosno u visini 75%<br />
procjenjenog ishoda sporova u kojima je Društvo na dan 31.12.<strong>2011</strong>. godine, tužena strana u<br />
sporu kod Osnovnih sudova.<br />
D13. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE<br />
31. decembra<br />
<strong>2011</strong>.<br />
EUR-a<br />
31. decembra<br />
2010.<br />
1. Kratkoročne finansijske obaveze 30,268,561 27,327,987<br />
UKUPNO 30,268,561 27,327,987<br />
Na dan 31.12.<strong>2011</strong>.godine Društvo je iskazalo finansijske obaveze u iznosu od 30,268,561<br />
EUR-a.<br />
42
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
Društvo je 15. jula 2008. godine potpisalo Sporazum o finansiranju sa Strabag International<br />
Gmbh, kojim su regulisani uslovi korišćenja revolving kreditne linije koja je prvobitno<br />
iznosila 24,500,000 EUR-a. Prema Sporazumu kamatna stopa koja je jednaka 3-mjesečnom<br />
Euriboru uvećanom za 2% marže, obračunava se prema kalendaru/360 i pripisuje se osnovici.<br />
Ugovorom o kupovini potraživanja koji je potpisan 27.10.2008. godine, potraživanje po<br />
navedenoj kreditnoj liniji je preuzeo novi kreditor Ilbau Liegenschaftsverwaltung gmbh.<br />
Na osnovu Odluke Odbora direktora, 17.03.2009. godine, Društvo je potpisalo Aneks 1<br />
Sporazuma o finansiranju sa Ilbau Liegenschaftsverwaltung gmbh i povećalo kreditno<br />
zaduženje za 5,500,000 EUR-a, odnosno do visine ukupne revolving linije od 30,000,000<br />
EUR-a. Na osnovu Aneksa II navedenog Sporazuma kreditna linija je bila raspoloživa do<br />
31.12.2010. godine.<br />
Strabag ag Spittal je 15.11.2010. godine sklopio Ugovor o kupovini potraživanja sa Ilbau<br />
Liegenschaftsverwaltung gmbh, i kupio potraživanja u iznosu od 15,000,000 EUR-a, kao dio<br />
revolving kreditne linije od 30,000,000 EUR-a. Društvo je u skladu sa neopozivom ponudom<br />
za zaključenje ugovora o kupovini potraživanja, obavjestilo Strabag ag da je ovo djelimično<br />
ustupanje primilo k znanju. Predmetnom kupovinom potraživanja, kreditna obaveza Društva<br />
prema Ilbau Liegenschaftsverwaltung gmbh je smanjena sa 27,127,496.73 EUR-a na<br />
12,127,496.73 EUR-a.<br />
Društvo je 31.05.<strong>2011</strong>. godine potpisalo sa Ilbau Liegenschaftsverwaltung gmbh Aneks 3<br />
Sporazuma o finansiranju, kojim je regulisano da je kreditna linija raspoloživa do 30.06.2013.<br />
godine, dok su sve ostale odredbe glavnog sporazuma o finansiranju zaključenog dana<br />
15.07.2008. godine ostale nepromjenjene.<br />
U <strong>2011</strong>. godini kreditne obaveze Društva su povćane po osnovu pripisanih kamata kao i po<br />
osnovu uplate davaoca kredita Ilbau Liegenschaftsverwaltung gmbh, 13.12.<strong>2011</strong>. godine u<br />
iznosu od 2,000,000 EUR-a.<br />
Društvo nije u skladu sa Odlukom Skupštine Akcionara od 07.07.<strong>2011</strong>. godine, o finansiranju<br />
Društva, obezbjedilo finansiranje od Strabag AG u visini od 30,000,000 EUR-a, niti je<br />
izmjenilo postojeće finansiranje od strane Ilbau Liegenschaftsverwaltung gmbh. Po izjavi<br />
rukovodstva navedena odluka biće poništena, jer je druga strana od odustala od obezbedjenja<br />
finansiranja i na tu činjenicu Društvo ne može uticati.<br />
Na dan 31.12.<strong>2011</strong>. godine kreditne obaveze Društva u iznosu od 30,268,561 EUR-a su<br />
usaglašene sa<br />
- Ilbau Liegenschaftsverwaltung gmbh u visini od 14,695,773,97 EUR-a<br />
- Stabag ag u visini od 15,572,787 EUR-a.<br />
Društvo je 09.12.2012. godine u iznosu od 1,000,000 EUR-a, izmirilo dio kredtnih obaveza<br />
prema Ilbau Liegenschaftsverwaltung gmbh.<br />
43
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
Kreditor<br />
Godina i<br />
datum<br />
nastanka<br />
Iznos kredita<br />
Kamatna<br />
stopa<br />
Rok otplate<br />
31.decembar<br />
<strong>2011</strong>.<br />
31.decembar<br />
2010.<br />
1 2 3 4 5 6 7<br />
Ilbau<br />
Liegenschaftsverwaltun<br />
g gmbh<br />
15.07.2008 24,500,000+<br />
kamata koja se<br />
obračunava i<br />
pridodaje<br />
17.03.2009 5,500,000+<br />
kamata koja se<br />
obračunava i<br />
pridodaje<br />
15.11.2010 (15,000,000)<br />
Euribor+<br />
2%<br />
marže<br />
Revolving<br />
30.06.2013<br />
14,695,774 12,271,352<br />
Stabag ag Spittal<br />
15.11.2010 15,000,000<br />
kamata koja se<br />
obračunava i<br />
pridodaje<br />
Euribor+<br />
2%<br />
marže<br />
- 15,572,787 15,056,635<br />
Kratkoročni krediti od povezanih pravnih lica 30,268,561 27,327,987<br />
D14. OBAVEZE IZ POSLOVANJA<br />
EUR-a<br />
31. decembra<br />
<strong>2011</strong>.<br />
31. decembra<br />
2010.<br />
1. Primljeni avansi, depoziti i kaucije 10,328 2,307,788<br />
2. Dobavljači – matična i zavisna pravna lica 3,181,266 2,795,276<br />
3. Dobavljači u zemlji 1,897,717 1,501,070<br />
4. Dobavljači u inostranstvu 104,399 87,005<br />
5. Ostale obaveze iz poslovanja 0 4,523<br />
OBAVEZE IZ POSLOVANJA (1 do 5) 5,193,710 6,695,662<br />
Društvo je na dan 31.12.<strong>2011</strong>. godine iskazalo obaveze iz poslovanja u iznosu od 5,193,710<br />
EUR-a i iste se odnose na obaveze prema dobavljačima u iznosu od 5,183,382 EUR-a i<br />
obaveze za primljene avanse iznose 10,328 EUR.<br />
Od ukupnih obaveza prema dobavljačima, 61% se odnosi na obaveze prema povezanim<br />
licima.<br />
U narednom pregledu prikazana je struktura obaveze prema dobavljačima:<br />
44
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
Naziv dobavljača i mjesto 31.12.<strong>2011</strong><br />
Struktura u<br />
%<br />
1 Strabag ag Austrija 2,890,485 55.76<br />
2 Bemax DOO Podgorica 1,178,092 22.73<br />
3 Strabag D.O.O. Podgorica 134,761 2.60<br />
4 Mehanizacija i Programat Nikšić 111,207 2.15<br />
5 Jugopetrol CKB Kotor 100,160 1.93<br />
6 Menadžer 82,176 1.59<br />
7 BMTI-Baumaschinenechni 59,060 1.14<br />
8 Mineral ABBAU GMBH 53,882 1.04<br />
9 Mining Mont 46,652 0.90<br />
10 Mineral KOP D.O.O. Beograd 27,650 0.53<br />
Svega (1 do 10) 4,684,123 90.37<br />
UKUPNO DOBAVLJAČI 5,183,382 100.00<br />
Društvo je na dan 31.12.<strong>2011</strong>. godine usaglasilo 77% obaveza sa dobavljačima.<br />
D15. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE I PVR<br />
EUR-a<br />
31. decembra<br />
<strong>2011</strong>.<br />
31. decembra<br />
2010.<br />
1. Neto obaveze po osnovu zarada i naknada zarada 138,488 146,664<br />
2. Obaveze za poreze i doprinose na zarade i naknade<br />
zarada na teret zaposlenog<br />
69,678 76,829<br />
3. Obaveze za porez i doprinose na zarade i naknade<br />
zarada na teret poslodavca<br />
19,938 28,375<br />
4. Obaveze prema zaposlenom po osnovu službenog<br />
putovanja, smeštaja, otpremnine i drugo<br />
16,633<br />
5. Obaveze prema fizičkim licima po ugovoru o delu 1,500<br />
6. Ostale obaveze (obustavljene neto zarade, obaveze<br />
za članarine i sl.)<br />
9,689<br />
45
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
I OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE (1 do 6) 239,293 268,501<br />
7. Razgraničeni porez na dodatu vrijednost 135,640<br />
8. Ostala PVR 8,079<br />
II PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA<br />
(7+8)<br />
135,640 8,079<br />
UKUPNO I+II 374,933 276,580<br />
Društvo je na dan 31. 12.<strong>2011</strong>. godine iskazalo obaveze nastale po osnovu obračunatih ličnih<br />
primanja za decembar <strong>2011</strong>. godine u iznosu 239,293 EUR-a i iste je isplatilo početkom 2012.<br />
godine.<br />
Na poziciji aktivnih vremenskih razgraničenja iskazane su obaveze za porez na dodatu<br />
vrijednost u iznosu od 135,640 EUR-a, po izdatim fakturama za izvršene usluge koje se<br />
evidentiraju u <strong>2011</strong>. godini, u skladu sa MSFI, dok obaveza za porez na dodatu vrijednost, u<br />
skladu sa Zakonom o porezu na dodatu vrijednost, nastaje u narednom izvještajnom periodu,<br />
u 2012. godini.<br />
D16. OBAVEZE OPO OSNOVU POREZA NA DODATU<br />
VRIJEDNOST I OSTALIH JAVNIH PRIHODA<br />
EUR-a<br />
31. decembra<br />
<strong>2011</strong>.<br />
31. decembra<br />
2010.<br />
1. Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrijednost 0 357,272<br />
OBAVEZE PO OSNOVU POREZA NA DODATU<br />
VRIJEDNOST I OSTALIH JAVNIH PRIHODA<br />
(1)<br />
0 357,272<br />
Krajem <strong>2011</strong>. godini, Poreska uprava je započela inspekcijski nadzor pravilnosti utvrđivanja,<br />
prijavljivanja i plaćanja poreskih obaveza i drugih dažbina Društva za period od 2006. do<br />
<strong>2011</strong>. godine. Postupak navedenog inspekcijskog nadzora je prekinut zbog otpočetog<br />
inspekcijskog nadzora u djelu utvrđivanja, prijavljivanja i plaćanja akciza na promet odnosno<br />
korišćenja akciznih proizvoda.<br />
46
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
D17. KRATKOROČNA REZERVISANJA<br />
EUR-a<br />
31. decembra<br />
<strong>2011</strong>.<br />
31. decembra<br />
2010.<br />
1.Kratkoročna rezervisanja 61,646 99,825<br />
UKUPNO (1) 61,646 99,825<br />
Na dan 31. 12.<strong>2011</strong>. godine, na poziciji kratkoročnih rezervisanja društvo je iskazalo obaveze<br />
po osnovu neiskorišćenih godišnjih odmora zaposlenih u iznosu od 47,430, kao i obaveze po<br />
osnovu ostalih obaveza po osnovu ličnih primanja u iznosu od 14,216 EUR-a.<br />
D18. POSLOVNI PRIHODI<br />
01.01-31.12.<br />
<strong>2011</strong>.<br />
EUR-a<br />
01.01-31.12.<br />
2010.<br />
1. Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na domaćem 15,009,817 19,409,657<br />
tržištu<br />
a) Prihodi od prodaje 15,009,817 19,409,657<br />
2. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje učinaka za<br />
193,734<br />
sopstvene potrebe<br />
b) Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 193,734<br />
3. Povećanja vrijednosti zaliha učinaka<br />
c) Povećanje vrijednosti zaliha učinaka<br />
330,119<br />
330,119<br />
4. Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 895,965<br />
d) Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 895,965<br />
5. Prihodi od premija, subvencija, dotacija i donacija 36,011 11,597<br />
6. Prihodi od zakupnine 19,448 128,556<br />
7. Ostali poslovni prihodi 349,683<br />
e) Ostali poslovni prihodi (5 do 7) 405,142 140,153<br />
POSLOVNI PRIHODI (a+b+c-d+e) 14,518,994 20,073,663<br />
47
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
D19. POSLOVNI RASHODI<br />
01.01-31.12.<br />
<strong>2011</strong>.<br />
EUR-a<br />
01.01-31.12.<br />
2010.<br />
1. Troškovi materijala za izradu 4,004,099 5,383,493<br />
2. Troškovi ostalog (režijskog) materijala 455,884 962,855<br />
3. Troškovi goriva i energije 1,968,853 2,669,339<br />
I. Troškovi materijala (1 do 3) 6,428,836 9,015,687<br />
4. Troškovi zarada i naknada (bruto) 2,468,934 3,003,908<br />
5. Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade na teret 407,057 349,167<br />
poslodavca<br />
6. Troškovi naknada po ugovoru o delu 61,071 55,805<br />
7. Troškovi naknada za otpremnine 644,918 131,946<br />
8. Troškovi ostalih naknada zaposlenim (prevoz, terenski<br />
334,222 230,321<br />
dodatak, tr.sl.putaI sl.)<br />
9. Troškovi naknada fizičkim licima po osnovu ostalih<br />
252,545 359,570<br />
ugovora<br />
10. Ostali lični rashodi i naknade 5,366 2,496<br />
II. Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih ličnih<br />
4,174,113 4,133,213<br />
primanja (4 do 10)<br />
11. Troškovi amortizacije 1,947,225 2,608,552<br />
12. Troškovi rezervisanja 1,338,597 1,304,871<br />
III. Troškovi amortizacije i rezervisanja - ukupno<br />
(11+12)<br />
3,285,821 3,913,423<br />
13. Troškovi usluga na izradi učinaka 3,877,825 3,009,316<br />
14. Troškovi transportnih usluga 332,207 717,947<br />
15. Troškovi usluga na održavanju 251,484 165,561<br />
16. Troškovi zakupnina 381,272 161,898<br />
17. Troškovi reklame i propagande 3,332 2,650<br />
18. Troškovi ostalih usluga 51,857 0<br />
a) Troškovi proizvodnih usluga (13 do 18) 4,897,976 4,057,373<br />
19. Troškovi neproizvodnih usluga 212,316 563,015<br />
20. Troškovi reprezentacije 36,979 43,459<br />
21. Troškovi premije osiguranja 78,460 83,289<br />
22. Troškovi platnog prometa 67,859 90,927<br />
23. Troškovi članarina 930<br />
24. Troškovi poreza 26,479 6,707<br />
25. Troškovi doprinosa-koncesije 68,804 60,125<br />
26. Ostali nematerijalni troškovi 155,261 253,385<br />
b) Nematerijalni troškovi (19 do 26) 647,088 1,100,908<br />
IV Ostali poslovni rashodi (a+b) 5,545,065 5,158,281<br />
48
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
POSLOVNI RASHODI (I do IV) 19,433,835 22,220,604<br />
POSLOVNI DOBITAK 0 0<br />
POSLOVNI GUBITAK 4,914,841 2,146,941<br />
D20. FINANSIJSKI PRIHODI<br />
01.01-31.12.<br />
<strong>2011</strong>.<br />
EUR-a<br />
01.01-31.12.<br />
2010.<br />
1. Finansijski prihodi od matičnog i zavisnih pravnih<br />
3,437<br />
lica<br />
2. Prihodi od kamata 72,370 7,895<br />
3. Pozitivne kursne razlike 659<br />
FINANSIJSKI PRIHODI (1 do 3) 72,370 11,991<br />
D21. FINANSIJSKI RASHODI<br />
01.01-31.12.<br />
<strong>2011</strong>.<br />
EUR-a<br />
01.01-31.12.<br />
2010.<br />
1. Rashodi kamata iz odnosa matičnog i zavisnih<br />
940,574 748,594<br />
pravnih lica<br />
3. Rashodi kamata 32,140 49,300<br />
4. Negativne kursne razlike 0 50<br />
7. Ostali finansijski rashodi 0 1,150<br />
FINANSIJSKI RASHODI (1 do 7) 972,714 799,094<br />
D22. OSTALI PRIHODI<br />
01.01-31.12.<br />
<strong>2011</strong>.<br />
EUR-a<br />
01.01-31.12.<br />
2010.<br />
1. Dobici od prodaje nematerijalnih ulaganja,<br />
14,889 111,293<br />
nekretnina, postrojenja i opreme<br />
2. Naplaćena otpisana potraživanja 13,192 384,975<br />
49
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
3. Prihodi od smanjenja obaveza 154,105 21,398<br />
4. Prihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanja 1,299,571 1,950,336<br />
5. Ostali nepomenuti prihodi 66,627 47,115<br />
6. Ostali prihodi –uknjiženje zemljišta 5,065,154 1,657,208<br />
7. Prihodi od usklađivanja vrijed. nekretnina,<br />
0 220,730<br />
postrojenja i opreme<br />
8. Prihodi (efekti) po osnovu promjene<br />
računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz<br />
prethodnih izvještajnih perioda<br />
115,143 0<br />
OSTALI PRIHODI (1 do 8) 6,728,680 4,393,055<br />
D23. OSTALI RASHODI<br />
01.01-31.12.<br />
<strong>2011</strong>.<br />
EUR-a<br />
01.01-31.12.<br />
2010.<br />
1. Gubici po osnovu rashodavanja i prodaje nemater.<br />
24,670 106,881<br />
ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme<br />
2. Rashodi po osnovu direktnog otpisa potaživanja 101,594<br />
3. Ostali nepomenuti rashodi-troskovi sporova I<br />
491,032 853,331<br />
naknade steta<br />
4. Obezvređenje nekretnina, postrojenja i opreme 158,197<br />
5. Obezvređenje potraživanja i kratkoročnih<br />
123,639 12,434<br />
finansijskih plasmana<br />
6. Obezvređenje ostale imovine 129,244<br />
OSTALI RASHODI (1 do 6) 740,935 1,260,087<br />
D24. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM PRAVNIM LICIMA<br />
a. BILANS STANJA<br />
01.01-31.12.<br />
<strong>2011</strong>.<br />
EUR-a<br />
01.01-31.12.<br />
2010.<br />
a.I. Nabavka osnovnih sredstava<br />
1.Strabag ag 2,400 2,400<br />
2.Deutsche asphalt gmbh 1,000 1,000<br />
50
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
3. Vojvodinaput Pančevo 65,000 65,000<br />
4. BRVZ d.o.o. Zagreb 1,127<br />
a.I. NABAVKA OSNOVNIH SREDSTAVA (od 1 do 4)<br />
69,527 68,400<br />
a.II. Potraživanja od kupaca<br />
5. Strabag d.o.o. Podgorica 13,942 839,041<br />
6.Strabag ag Austria 250<br />
7.Preduzeće za puteve Zaječar a.d. 1,560<br />
8.Vojvodinaput a.d. Pančevo 4,000<br />
a.II. POTRAŽIVANJA OD KUPACA (od 5. do 8.) 19,502 839,291<br />
a.III Obaveze prema dobavljačima<br />
9.Strabag doo, Zagreb 18,454 76,391<br />
10.Strabag ag Wien 14<br />
11.Mineral abbau gmbh, Austria 53,882 26,194<br />
12.BRVZ, Spital 23,214<br />
13.BRVZ, Zagreb 10,307 16,183<br />
14.BRVZ, Beograd (39,089) 54,126<br />
15.Strabag doo, Podgorica 134,761 136,787<br />
16.Strabag ag, Spital 2,917,275 2,264,429<br />
17.Vojvodinaput ad, Pancevo 56 252<br />
18.BMTI 59,060 33,902<br />
19. BVRZ BAU-RECHEN-U VERWALTUNGZENT 9,956<br />
20. Flogopit 32,103<br />
21. Mineral Kop doo Beograd 2,290 144,952<br />
22. Strabag international Nemačka 38<br />
23. Preduzeće za puteve Zaječar 814<br />
24. Stabag ag Njemačka 189<br />
a.IV OBAVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA (od 9 do<br />
24)<br />
3,181,265 2,795,275<br />
a.V. Kratkoročne finansijske obaveze<br />
30. ILLBAU-glavnica 10,750,000 8,750,000<br />
31. ILLBAU - kamata 3,945,774 3,521,352<br />
32. Stabag ag 15,000,000 15,000,000<br />
33. ILLBAU - kamata 572,787 56,635<br />
a.V. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE (30+<br />
33)<br />
30,268,561 27,327,987<br />
51
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
b. BILANS USPJEHA<br />
b.I. Prihodi za izvršene usluge<br />
1.Strabag doo Podgorica 0 1,423,202<br />
b.I. PRIHODI ZA IZVRŠENE USLUGE (1)<br />
0 1,423,202<br />
b.2. Ostali poslovni prihodi<br />
2.Strabag d.o.o. Podgorica 62,605 242,915<br />
3.Strabag ag Austrija 1,702<br />
4. Strabag doo Zagreb 18,388<br />
5. Mineral Kop doo Beograd 845<br />
6. PZP Zaječar 18,187<br />
7. Putevi ad Čačak 10,344<br />
8. Vojvodinaput ad Pančevo 6,155<br />
9. Strabag s.r.l. Rumunija 840<br />
b.2. OSTALI POSLOVNI PRIHODI (od 2 do 9) 98,974 263,005<br />
b.3. Dobic/gubici od prodaje osnovnih sredstava<br />
10. Strabag ag Spittal 5,238<br />
11. Ilbau Češka 25,933<br />
12. Strabag doo Zagreb 19,407<br />
13. Mineral Kop doo Beograd (8,519)<br />
14. Strabag s.r.l. Rumunija 6,575<br />
b.3. DOBIC/gubiciI OD PRODAJE OSNOVNIH<br />
SREDSTAVA (od 10 do 14)<br />
(1,944) 50,578<br />
b.4. Troškovi materijala<br />
15. Strabag doo Zagreb 342<br />
16. BHG adria Zagreb 122,702<br />
17. Putevi ad Cacak 4,388<br />
18. Vojvodinaput AD Pančevo 1,807<br />
19. Strabag doo Podgorica 10,151<br />
b.4. TROŠKOVI MATERIJALA ( od 15 do 19) 11,958 127,432<br />
b.5. Troškovi usluga<br />
20.Vojvodinaput Pancevo 742 1,173<br />
21. Strabag ag Spital 905,145 343,480<br />
22. Strabag doo Podgorica 49,882 892<br />
23. BRVZ bau-rechen Spital 26,844 17,156<br />
24. BRVZ Zagreb 25,363 16,183<br />
25. Strabag doo Zagreb 18,454 29,239<br />
26. BRVZ Beograd 129,874 113,816<br />
52
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
27. Putevi ad Zaječar 3,442 21,768<br />
28. BMTI 25,157 172<br />
29. Mineral kop doo Beograd 2,290 82,527<br />
30. Flogopit doo Beograd 11,000<br />
31. PZC Split 7,319<br />
32. Mineral Abau Austria 27,688<br />
33. Strabag international Nemačka 202<br />
b.5 .TROŠKOVI USLUGA ( od 20 do 33) 1,215,084 644,725<br />
b.6. Ostali rashodi<br />
34. Vojvodinaput Pancevo-zakup 2,803<br />
35. Strabag doo Podgorica-zakup 302,902 98,546<br />
36. Strabag ag-troškovi transakcija 27,315 32,008<br />
b.6. OSTALI RASHODI ( od 34 do 36)<br />
330,218 133,357<br />
b.7. Finansijski rashodi<br />
37. ILLBAU 424,422 691,909<br />
38. Strabag AG Spittal 516,152 56,635<br />
b.7. FINANSIJSKI RASHODI (od 37 do 38)<br />
940,574 748,544<br />
D25. POTENCIJALNA SREDSTVA I OBAVEZE<br />
Društvo je prema zvaničnim evidencijama Uprave za nekretnine nosilac prava korišćenja<br />
zemljišta na području više Opština u Crnoj Gori, sa obimom prava 1/1. Nevedeno zemljište<br />
Društvo je evidentiralo u vanknjigovodstvenoj evidenciji. Na osnovu Zakona o svojinskopravnim<br />
odnosima Crne Gore („Sl.list CG“, br.19/09), Društvo je kod Uprave za nekretnine<br />
pokrenulo postupke za promjenu upisa-osnove prava, a radi dozvole brisanja državne svojine i<br />
prava upravljanja, korišćenja i trajnog korišćenja i raspolaganja zemljištem i upisa prava<br />
svojine u svoju korist .<br />
Društvo sa stanjem na dan 31. decembra 2010. godine, vodi sudske sporove u kojima se javlja<br />
kao tužilac i tuženi. Po procjeni rukovodstva, ukupna vrijednost sudskih sporova u kojima je<br />
Društvo tuženi iznosi 1,204,624 EUR-a, bez procijenjenih efekata zateznih kamata.<br />
Društvo je izvršilo rezervisanja za eventualne obaveze po navedenim sporovima u iznosu<br />
887,876 EUR-a (Napomena D12). Po procjeni rukovodstva Društva, za preostali iznos<br />
sporova od 316,748 EUR-a i ako nije sa sigurnošću moguće predvidjeti konačan ishod<br />
sporova, Društvo neće biti izloženo materijalno značajnim potencijalnim gubicima po ovom<br />
osnovu.<br />
53
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
D26. TOTALNA PREZADUŽENOST<br />
Tekuća godina<br />
EUR-a<br />
Prethodna<br />
godina<br />
1. Ukupan gubitak 27,686,855 27,920,570<br />
2. Ukupan kapital umanjen za otkupljene sopstvene 16,330,782 16,391,937<br />
akcije<br />
GUBITAK IZNAD KAPITALA (1 - 2) 11,356,073 11,528,633<br />
3. Poslovna imovina umanjena za aktivna vremenska<br />
razgraničenja<br />
4. Obaveze (poslovna pasiva umanjena za dugoročna<br />
rezervisanja i pasivna vremenska razgraničenja)<br />
25,742,099 24,447,892<br />
35,715,780 34,684,438<br />
Koeficijent solventnosti (3/4) 0.721 0.705<br />
Društvo je totalno prezaduženo jer je koeficijent solventnosti 0.721, s tim da se najveći dio<br />
obaveza odnosi na matično i povezana društva iz grupe Strabag.<br />
D27. RIZIK OSTVARENJA FINANSIJSKOG REZULTATA<br />
EUR-a<br />
Tekuća godina Prethodna<br />
godina<br />
1. Poslovni prihodi 14,518,994 20,073,663<br />
2. Varijabilni rashodi 12,540,573 14,326,505<br />
3. Marža pokrića (1-2) 1,978,420 5,747,158<br />
4. Fiksni i pretežno fiksni rashodi 6,893,262 8,747,430<br />
5. Neto finansijski rashodi 900,344 787,103<br />
6. Dobitak redovne aktivnosti (3-4-5) (5,815,185) (3,787,375)<br />
7. Koeficijent marže pokrića (3/1) 0.1363 0.2863<br />
8. Potreban prihod za ostvarenje neutralnog dobitka<br />
redovne aktivnosti (4+5)/7<br />
57,194,777 33,302,201<br />
9. Iznos ostvarenog poslovnog prihoda iznad potrebnog<br />
prihoda za ostvarenje neutralnog dobitka redovne<br />
aktivnosti (1-8) ako je 1>8<br />
- -<br />
54
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
"CRNAGORAPUT" AD Podgorica<br />
10. Stopa elastičnosti ostvarenja neutralnog dobitka<br />
redovne aktivnosti 9/1 x 100<br />
- -<br />
11. Iznos potrebnog poslovnog prihoda za ostvarenje<br />
neutralnog dobitka redovne aktivnosti iznad ostvarenog<br />
poslovnog prihoda (8-1) ako je 8>1<br />
12. Stopa nedostatka poslovnog prihoda za ostvarenje<br />
neutralnog dobitka redovne aktivnosti (11/1) x 100<br />
42,675,783 13,228,537<br />
293.93% 65.90%<br />
Društvo iz poslovnih prihoda pokriva 86.37% varjabilnih troškova, ostvarilo je koeficijent<br />
marže pokrića 0.1363 i gubitak iz redovne aktivnosti u iznosu od 5,815,185 EUR-a. Društvo<br />
treba hitno da sačini program izlaska iz zone poslovanja sa gubitkom.<br />
55