國泰產險

之 確 認 , 與 如 何 評 估 避 險 工 具 抵 銷 欲 規 避 風 險 造 成 被 避 險 項 目 之 公 平 價 值 或 現 金流 量 變 動 之 有 效 性 。 本 公 司 預 期 於 避 險 開 始 及 避 險 期 間 中 , 該 避 險 能 高 度 有 效 抵銷 指 定 避 險 期 間 被 規 避 風 險 所 造 成 之 公 平 價 值 或 現 金 流 量 之 變 動 。 本 公 司 並 持 續於 避 險 期 間 中 評 估 避 險 有 效 性 , 以 確 信 該 避 險 於 避 險 期 間 中 持 續 高 度 有 效 。當 避 險 交 易 符 合 避 險 會 計 規 定 之 條 件 後 , 依 下 列 方 式 處 理 :公 平 價 值 避 險公 平 價 值 避 險 係 指 規 避 已 認 列 資 產 或 負 債 、 未 認 列 確 定 承 諾 , 或 前 揭 項 目 經 指定 之 一 部 分 之 公 平 價 值 變 動 風 險 , 該 價 值 變 動 應 可 歸 因 於 某 特 定 風 險 且 將 影 響損 益 。 公 平 價 值 避 險 中 , 被 避 險 項 目 因 所 規 避 之 風 險 而 產 生 之 利 益 或 損 失 , 係調 整 被 避 險 項 目 之 帳 面 價 值 並 立 即 認 列 為 當 期 損 益 。 避 險 工 具 以 公 平 價 值 續 後評 價 ( 對 衍 生 性 避 險 工 具 而 言 ) 或 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 十 四 號 「 外 幣 換 算 之 會計 處 理 準 則 」 規 定 衡 量 之 帳 面 價 值 因 匯 率 變 動 ( 對 非 衍 生 性 避 險 工 具 而 言 ), 所產 生 之 利 益 或 損 失 , 亦 立 即 認 列 為 當 期 損 益 。當 採 公 平 價 值 避 險 之 被 避 險 項 目 為 附 息 之 金 融 商 品 , 被 避 險 項 目 依 上 段 所 認 列之 帳 面 價 值 調 整 數 , 仍 於 被 避 險 項 目 剩 餘 存 續 期 間 依 有 效 利 率 法 攤 銷 並 認 列 於損 益 表 中 。 得 於 認 列 調 整 數 時 即 開 始 攤 銷 , 或 至 遲 自 停 止 適 用 避 險 會 計 時 始 攤銷 。當 有 任 何 下 列 之 情 形 發 生 時 , 本 公 司 即 停 止 適 用 避 險 會 計 之 規 定 :(1) 避 險 工 具 已 到 期 、 出 售 、 解 約 或 執 行 時 。(2) 避 險 不 再 符 合 避 險 關 係 之 條 件 時 。(3) 本 公 司 取 消 原 指 定 之 避 險 。現 金 流 量 避 險現 金 流 量 避 險 係 指 規 避 現 金 流 量 變 動 之 風 險 , 該 變 動 係 因 已 認 列 資 產 或 負 債 或高 度 很 有 可 能 發 生 預 期 交 易 之 特 定 風 險 所 引 起 , 且 該 變 動 將 影 響 損 益 。 避 險 工具 之 利 益 或 損 失 屬 有 效 避 險 部 分 , 直 接 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 , 屬 無 效 部 分則 認 列 為 當 期 損 益 。當 被 避 險 之 預 期 交 易 將 導 致 認 列 金 融 資 產 或 金 融 負 債 , 則 原 直 接 認 列 為 股 東 權益 調 整 項 目 之 相 關 利 益 或 損 失 , 於 該 資 產 或 負 債 影 響 損 益 之 期 間 轉 列 為 當 期 損71