Näherungsverfahren in der betrieblichen Altersversorgung

Themen
Nutzen
Näherungsverfahren in der
betrieblichen Altersversorgung
Sozialversicherungsrenten in
der bAV rechtssicher schätzen
und bewerten
> Berücksichtigung von Sozialversicherungsrenten bei der Ermittlung von
Pensionsrückstellungen sowie bei der Berechnung von unverfallbaren
Versorgungsanwartschaften und Versorgungsleistungen in der bAV.
> Grundlagen der Rentenformel in der gesetzlichen Rentenversicherung
seit dem Rentenreformgesetz 1992
> Darstellung und Erläuterung der steuerlich anerkannten Näherungs -
verfahren zur Schätzung von Sozialversicherungsrenten
(BMF-Schreiben vom 10.12.1990 bis heute)
> Varianten und Modifikationen des aktuellen SV- Näherungsver -
fahrens unter Berücksichtigung individueller Versicherungsverläufe
und Trendannahmen
Die Teilnehmer erhalten einen Überblick über die steuerlich zulässigen
Näherungsverfahren zur Schätzung von Leistungen der gesetzlichen
Rentenversicherung und können diese entsprechend ihrer Gültigkeit
sachgerecht berücksichtigen.
Aufgrund der Vielzahl von Anpassungen der SV-Näherungsverfahren
seit 1990 und der unterschiedlichen Gültigkeitsbereiche werden die
Inhalte des Seminars anhand praktischer Beispiele sowie in Gruppenarbeit
angewendet.
Auch als Inhouse-Seminar buchbar!
www.asb-hd.de/seminare
Ihr Referent:
Torsten Hoffmann,
Dipl. Mathematiker,
Rentenberater, Beratender Aktuar (DAV),
IVS-geprüfter versicherungsmathematischer
Sachverständiger für Altersversorgung,
Germering
Kompaktseminar
mit Workshop
Ihr Termin:
Termin auf Anfrage

Alle unsere
Veranstaltungen erfüllen
die besonderen Qualitätskriterien
des Wuppertaler
Kreises e.V.
Anmeldung FAX 06221 988 - 672
„Näherungsverfahren in der betrieblichen Altersversorgung“ (C 697 W)
❏ Termin auf Anfrage
Gebühren: € 890,– (Mitglieder € 780,–)
Beginn: 9.00 Uhr Ende: ca. 17.00 Uhr
einschließlich Seminarunterlagen, Pausengetränken, Teilnahmezertifikat und
Mittagessen. Gebühren nach § 4 Nr. 22a UStG von der Umsatzsteuer befreit.
❏ Ich habe Interesse an einem Inhouse Seminar.
Name: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
E-Mail: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Abteilung: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Position: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
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Rechnung erbeten an: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Qualität in der Weiterbildung
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Anmeldung
Stefanie Neuhaus
Telefon: 06221 988-671
E-Mail: neuhaus@asb-hd.de
Internet: www.asb-hd.de
Näherungsverfahren in der betrieblichen Altersversorgung
Kreis e.V.
Beratung
Dr. jur. Heiner Stacharowsky
Telefon: 06221 988-670
E-Mail: stacharowsky@asb-hd.de
Näherungsverfahren zur Schätzung von Sozialversicherungsrenten aus der
gesetzlichen Rentenversicherung sind erforderlich bei der Berechnung von
Pensionsrückstellungen / Betriebsausgaben bzw. bei der Berechnung unverfallbarer
Anwartschaften zum Zeitpunkt des Aus scheidens aus dem
Unternehmen.
Das Bundesfinanzministerium (BMF) liefert fiskalisch „genehmigte“
Näherungsverfahren, allerdings sind diese Verfahren gemäß BMF -
Schreiben nicht zwingend anzuwenden. Sollte die Sozialversicherungsrente
aufgrund eines anderen Verfahrens „besser“ geschätzt werden
können (Nachweis) besteht kein Einwand gegen ein anderes Verfahren.
Das aktuelle SV-Näherungsverfahren gemäß BMF-Schreiben vom
16.12.2005 (inkl. Anpassungen aus den Jahren 2007 und 2008) ist eine
konzeptionelle Neugestaltung der vorangegangenen SV-Näherungs formeln.
Es löst aber die bestehenden Näherungsverfahren nicht ab, so dass
„alte“ Näherungsverfahren weiterhin ihre Gültigkeit gehalten.
Insbesondere ist für die Ermittlung der Pensionsrückstellungen sowie
bei der Berechnung von unverfallbaren Anwartschaften das zum Berechnungs
stichtag jeweils gültige Näherungsverfahren anzuwenden.
9.00 – 9.15 Uhr
Begrüßung und Vorstellungsrunde
9.15 – 9.45 Uhr
Berücksichtigung von SV-Renten in der betrieblichen
Altersversorgung
> Pensionsrückstellungen / Betriebsausgaben
> Unverfallbare Anwartschaften
> Berechnungen im Leistungsfall
9.45 – 10.45 Uhr
Grundlagen der Rentenformel in der gesetzlichen Renten -
versicherung seit Rentenreformgesetz 1992
10.45 – 11.00 Uhr Kaffeepause
11.00 - 12.30 Uhr
Steuerlich anerkannte Näherungsverfahren (Teil I)
- Erläuterungen und Anwendungen -
> Exkurs: SV-Näherungsverfahren vor 1990
Straße: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
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Telefon/Fax: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Datum/Unterschrift: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Mit der Anmeldung werden die Allgemeinen Geschäftsbedingungen des ASB Management-Zentrum-Heidelberg e.V. anerkannt.
Adressänderung
E-Mail: info@asb-hd.de
Kenn-Nr.:
> SV-Nährungsverfahren 1990 – 2005
> Grundlagen zu den „Korrekturfaktoren“
> Aufgaben und Praxisbeispiele
12.30 – 13.15 Uhr Mittagspause
13.15 – 14.45 Uhr
Steuerlich anerkannten Näherungsverfahren (Teil II)
- Erläuterungen, Anwendungen und Beispiele -
> SV-Näherungsverfahren 2005
- BMF-Schreiben vom
- 16.12.2005, 15.03.2007 sowie 05.05.2008
- Wechsel von Versicherungszeiten
- RV-Altersgrenzenanpassungsgesetz
> Auswirkungen des neuen Näherungsverfahrens und Vergleich
mit vorangegangenen Verfahren
> Modifikationen / Varianten
> Aufgaben und Praxisbeispiele
14.45 – 15.00 Uhr Kaffeepause
15.00 – 16.30 Uhr
Gruppenarbeit
(Bearbeitung von Musterfällen) mit anschließender Präsentation
der Ergebnisse
16.30 – 17.00 Uhr
Zusammenfassung des Tages / Seminarende
TEILNEHMEN WERDEN
Nachwuchskräfte als Berater/-innen für betriebliche Altersversorgung,
Rentenberater, Steuerberater, Mitarbeiter aus Personal- und Finanz wesen
sowie Betriebsräte, max. 12 Teilnehmer
VORKENNTNISSE
Grundkenntnisse der betrieblichen Altersversorgung sind von Vorteil, aber
nicht zwingend erforderlich. Insbesondere ist dieses Seminar auch für
Interessierte an den steuerlich anerkannten Näherungsverfahren ohne
direkten Bezug zur betrieblichen Altersversorgung geeignet.
Mathematische Vorkenntnisse sind nicht erforderlich
ASB Management-Zentrum-Heidelberg e.V.
Postfach 10 11 08, 69001 Heidelberg
Internet www.asb-hd.de
Hotel:
Hotelzimmer vermitteln wir Ihnen gern. Als ASB-
Seminarteilnehmer erhalten Sie in zahlreichen
Hotels Sonderkonditionen. Die Kosten der
Übernachtung rechnen Sie bitte mit dem Hotel ab.
❏ bis € 95,– ❏ € 95,– bis € 120,– ❏ ab € 120,–
❏ Raucher ❏ Nichtraucher
Anreise: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Abreise: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
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(§ 28 VI BDSG)