Vorlesungsbegleitende Einführungsbeispiele Bankbuchführung 1 ...
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<strong>Vorlesungsbegleitende</strong> <strong>Einführungsbeispiele</strong> <strong>Bankbuchführung</strong><br />
<strong>Vorlesungsbegleitende</strong> <strong>Einführungsbeispiele</strong> <strong>Bankbuchführung</strong><br />
1.2 Bankenkontokorrentkonto (BKK)<br />
Kontokorrentumsätze mit anderen Kreditinstituten werden auf dem Hauptbuchkonto<br />
Bankenkontokorrent erfasst. Dieses Konto ist zugleich Aktiv- und Passivkonto.<br />
S Bankenkontokorrent H<br />
Anfangsbestand<br />
Anfangsbestand<br />
Forderungen an Kreditinstitute<br />
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten<br />
Vereinbaren zwei Kreditinstitute eine direkte Kontoverbindung, wird eines der beiden Institute<br />
kontoführende Stelle: Es eröffnet für das andere Institut ein Lorokonto (= Euer Konto) und erstellt<br />
die Kontoauszüge.<br />
Das andere Kreditinstitut bucht nur noch zu Kontrollzwecken auf einem internen Gegenkonto, dem<br />
Nostrokonto (= Unser Konto).<br />
Kontoführer<br />
A-Bank<br />
Kontoinhaber<br />
B-Bank<br />
Laufende Buchungen (Lastschriften)<br />
• Zunahme<br />
Forderungen an Kreditinstitute<br />
• Abnahme Verbindlichkeiten gegenüber<br />
Kreditinstituten<br />
Schlussbestand Verbindlichkeiten gegenüber<br />
Kreditinstituten<br />
Laufende Buchungen (Gutschriften)<br />
• Zunahme Verbindlichkeiten gegenüber<br />
Kreditinstituten<br />
• Abnahme<br />
Forderungen an Kreditinstitute<br />
Schlussbestand Forderungen an Kreditinstitute<br />
S<br />
Kontoauszüge<br />
LORO<br />
B-Bank H S<br />
Einlage<br />
(Verbindlichkeit<br />
gegenüber der<br />
B-Bank)<br />
Guthaben (Forderung<br />
an die<br />
A-Bank)<br />
NOSTRO<br />
A-Bank<br />
H<br />
Bilanzausweis der Schlussbestände:<br />
Aktiva Nr. 3: Forderungen an Kreditinstitute<br />
täglich fällig<br />
Passiva Nr. 1: Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten<br />
a) täglich fällig<br />
Originalrechnung<br />
= LOROKONTO<br />
(Konto der Korrespondenzbank)<br />
Gegenrechnung (Spiegelbild)<br />
= NOSTROKONTO<br />
(Eigenes Konto bei einer Korrespondenzbank)<br />
Für die einzelnen Banken, mit denen Geschäftsverbindungen bestehen (Korrespondenzbanken),<br />
werden Skontren (Einzelkonten) geführt.<br />
Ausnahmen: Für die Geschäftsbeziehungen mit der (Giro-)zentrale und den Landeszentralbanken<br />
werden eigene Hauptbuchkonten geführt.
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