Vorlesungsbegleitende Einführungsbeispiele Bankbuchführung 1 ...

Vorlesungsbegleitende Einführungsbeispiele Bankbuchführung
Vorlesungsbegleitende Einführungsbeispiele Bankbuchführung
1.3 Buchungen im Zahlungsverkehrsgeschäft
E1.3-1
Geschäftsvorfälle im Zahlungsverkehrsgeschäft
1. Bareinzahlungen
a. zugunsten von Sparkunden
b. zugunsten von KK-Kunden
Euro
20.000,00
10.000,00
2. Unsere Kunden haben an unseren Geldautomaten abgehoben 9.000,00
3. Wir übertragen von unserem LZB-Girokonto auf unser Nostrokonto bei
einem anderen Kreditinstitut 350.000,00
4. Kunden einer Korrespondenzbank haben an unseren Geldautomaten
abgehoben
Unser Entgelt:
5. Unsere Kunden haben an Geldautomaten unserer Korrespondenzbank
abgehoben
Entgelt des anderen Kreditinstituts
6. Wir führen Überweisungsaufträge unserer Kunden aus
a. zugunsten anderer KK-Kunden unseres Kreditinstituts
b. zugunsten von Kunden einer Korrespondenzbank
c. zugunsten von Kunden anderer Kreditinstitute über LZB
6.500,00
45,00
7.000,00
50,00
12.000,00
14.000,00
8.000,00
7. KK-Kunden lassen auf Sparkonten übertragen 4.000,00
8. Spareinlagen werden abgehoben 2.500,00
9. Zugunsten unserer KK-Kunden gehen ein
a. von Kunden unserer Korrespondenzbank
b. über LZB
22.000,00
48.000,00
10. Sparkunden lassen auf ihre KK-Konten übertragen 6.500,00
11. Barschecks werden eingelöst 3.000,00
12. Unsere KK-Kunden reichen Schecks zum Einzug und zur Gutschrift e.V.
ein 88.000,00
13. Von den Schecks aus GV 12 sind auf uns gezogen
Wir geben die übrigen Schecks weiter zum Einzug
a. an die LZB
b. an unsere Korrespondenzbank
14. Die LZB belastet uns wegen eines nicht eingelösten Schecks
mit dem Scheckbetrag
und der Rückscheckgebühr
15. Wir geben die Retoure (GV 14) an den Einreicher zurück.
16. Wir erhalten auf uns gezogene Verrechnungsschecks
a. vorgelegt von der LZB
b. vorgelegt von Korrespondenzbanken
17. Die Nachdisposition ergibt, dass ein Scheck (GV 16) über
nicht eingelöst werden kann.
Wie ziehen den Gegenwert
zzgl. Rückscheckgebühr
über LZB ein.
12.000,00
40.000,00
36.000,00
8.000,00
5,00
56.000,00
48.000,00
26.000,00
18. Wir werden durch die LZB für bei uns zahlbare Lastschriften belastet mit 27.000,00
19. Einer unserer Kunden widerspricht einer Belastung aufgrund einer
Lastschrift im Einzugsermächtigungsverfahren in Höhe von
600,00
Rücklastschriftgebühr
3,00
5,00
2. Buchungen im Wertpapiergeschäft
Im Preisverzeichnis sind folgende Provisionen für An- und Verkauf von Wertpapieren enthalten:
Minimumentgelt
Aktien 1,00 % 24,90 €
Festverzinsliche Wertpapiere
Berechnung vom Kurswert, mind. vom 0,50 % 19,90 €
Nennwert
Die Maklercourtage beträgt 0,6 0 / 00
(1) Herr Bärig beauftragt die V-Bank, für ihn 500 Stück Aktien bestens zu verkaufen. Die V-Bank
führt den Auftrag bei einem Kurs von 20 über die Börse aus.
Der Makler benennt die K-Bank als Kontrahenten. Die K-Bank handelt beim Kauf im Auftrag
Ihrer Kundin, Frau Bullig.
(2) Frau Solidus beauftragt am 24.01. die K-Bank, für sie 20.000 € 5% Landesbank-
Kommunalschuldverschreibungen 01.06. gzj. zu kaufen. Die K-Bank findet am gleichen Tage
einen Kontrahenten an der Börse. Es kommt ein Kurs von 101,5 zustande.
Kontrahent ist die V-Bank, die im Auftrag ihrer Kunden handelt.
(3) Die V-Bank verkauft aus dem eigenen Bestand an ihre Kundin Emsig
10.000 € 4% Industrieobligationen M/N Wert 24.01 zum Kurs von 101. Ein
Freistellungsauftrag der Kundin liegt nicht vor.
(4) Die K-Bank kauft von der V-Bank Wert 24. Januar 300.000 € 3,5% A-Anleihe, 01.04. gzj., zu
98.
Aufgaben (steuerliche Aspekte sind nicht zu berücksichtigen):
E2-1
Erstellen Sie die Abrechnungen für die Kunden der V-Bank und der K-Bank.
E2-2
Nehmen Sie die erforderlichen Buchungen der V-Bank und der K-Bank im jeweiligen Grundbuch vor.
Buchen Sie die Geschäftsfälle im Grundbuch.