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| DB STATION & SERVICE AG
Anhang für das Geschäftsjahr 2010
Der Jahresabschluss der DB Station&Service AG ist nach den
Vorschriften des Handelsgesetzbuchs (HGB) und des Aktiengesetzes
(AktG) in der Fassung des vom Bundesrat verabschiedeten
Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) vom 3. April
2009 sowie der Verordnung über die Gliederung des Jahresabschlusses
von Verkehrsunternehmen aufgestellt. Um die
Klarheit der Darstellung zu verbessern, sind gesetzlich vorgesehene
Posten der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung
zusammengefasst. Der Anhang enthält die erforderlichen Einzelangaben
und Erläuterungen.
(1) Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden gegenüber
dem Vorjahr aufgrund des BilMoG angepasst. Die wesentlichen
Änderungen sind bei der Bewertung von Planvermögen eingetreten
sowie im Bereich der Rückstellungen. Die Vorjahreszahlen
wurden unter Inanspruchnahme des Wahlrechts gemäß Art. 67
Abs. 8 Einführungsgesetz zum Handelsgesetzbuch (EGHGB)
nicht an die infolge des BilMoG geänderten Bilanzierungs- und
Bewertungsmethoden angepasst.
Entgeltlich erworbene immaterielle Anlagegegenstände,
mit Ausnahme geringwertiger Software, sind mit ihren Anschaffungskosten
abzüglich planmäßiger linearer Abschreibungen
angesetzt. Erworbene, im Einzelfall geringwertige Software wird
im Anschaffungsjahr vollständig als Aufwand verrechnet. Das
Wahlrecht gemäß §248 Abs. 2 HGB zur Aktivierung selbst erstellter
immaterieller Vermögensgegenstände wird im DB-Konzern
nicht ausgeübt.
Das Sachanlagevermögen ist mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten
und, soweit abnutzbar, unter Berücksichtigung
planmäßiger Abschreibungen bewertet.
Außerplanmäßige Abschreibungen auf niedrigere beizulegende
Werte werden gegebenenfalls vorgenommen.
Die Herstellungskosten umfassen neben den Einzelkosten
auch Material- und Fertigungsgemeinkosten sowie planmäßige
Abschreibungen. Gemeinkosten und Abschreibungen sind auf
Basis der bei normaler Beschäftigung und unter wirtschaftlichen
Bedingungen anfallenden Kosten ermittelt. Zinsen auf Fremdkapital
und Verwaltungskosten werden nicht in die Herstellungskosten
einbezogen.
Die planmäßigen Abschreibungen erfolgen unter Zugrundelegung
der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauern linear.
Die Abschreibungen werden grundsätzlich entsprechend den
steuerlichen Abschreibungstabellen ermittelt und erfolgen
»pro rata temporis«.
Die Nutzungsdauern der wesentlichen Gruppen sind folgender
Tabelle zu entnehmen:
Jahre
Geschäfts-, Betriebs- und andere Bauten 5 – 50
Bahnkörper, Brücken und Bauten des Schienenwegs 75
Maschinen und maschinelle Anlagen 8–15
Fernmeldeanlagen 5–20
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 2–20
Geringwertige Anlagegegenstände im Einzelwert bis 2.000 €
werden im Zugangsjahr voll abgeschrieben und als Abgang
ausgewiesen.
Finanzanlagen sind mit Anschaffungskosten, gegebenenfalls
– bei voraussichtlich dauerhafter oder vorübergehender
Wertminderung – unter Vornahme außerplanmäßiger Abschreibungen,
ausgewiesen.
Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind
mit ihrem Nennbetrag angesetzt, soweit nicht in Einzelfällen
ein niedrigerer Wertansatz geboten ist. Erkennbaren insolvenzoder
bonitätsbedingten Risiken wird durch Einzel- beziehungsweise
pauschalierte Einzelwertberichtigungen Rechnung
getragen. Pauschalwertberichtigungen werden in Höhe von 1 %
des Nettoforderungsbetrags gebildet. Aufwendungen für Wertberichtigungen
aufgrund von reklamationsbedingten Risiken
(Preisstellung, Leistungserbringung und Ähnliches) werden
im Regelfall als Erlösschmälerungen von den Umsatzerlösen
berücksichtigt.
Vermögensgegenstände, die dem Zugriff aller Gläubiger
entzogen sind und ausschließlich der Erfüllung von Schulden
aus Altersversorgungsverpflichtungen oder vergleichbaren langfristig
fälligen Verpflichtungen dienen, sind gemäß §246 Abs. 2
Satz 2 HGB mit diesen Schulden zu verrechnen.
Das Saldierungsgebot gilt auch für korrespondierende Aufwendungen
und Erträge aus der Auf- beziehungsweise Abzinsung
der Schulden und aus der Bewertung dieser Vermögensgegenstände.
Die zur Saldierung herangezogenen Vermögensgegenstände
werden gemäß §253 Abs. 1 Satz 4 HGB vollständig zum
beizulegenden Zeitwert auf der Basis von Marktwerten am
Bilanzstichtag bewertet. Für die mit den Vermögensgegenständen
verbundenen Verpflichtungen ist der §253 Abs. 1 Satz 3
HGB einschlägig.
Bei der DB Station&Service AG wird das Planvermögen, das
der Erfüllung von Schulden aus Altersversorgungsverpflichtungen
(Contractual-Trust-Arrangements; CTA) dient, mit der entsprechenden
Pensionsverpflichtung verrechnet. Saldiert werden auch die
korrespondierenden Aufwendungen und Erträge aus der Aufbeziehungsweise
Abzinsung der Pensionsverpflichtungen und aus