Provinzial NordWest Lebensversicherung AG Jahresabschluss zum ...

GRUNDLAGEN DER RECHNUNGSLEGUNG
Der Jahresabschluss wurde nach den Bestimmungen des Handelsgesetzbuches (HGB), des Aktiengesetzes (AktG), des
Gesetzes über die Beaufsichtigung der Versicherungsunternehmen - Versicherungsaufsichtsgesetz (VAG) - und der
Verordnung über die Rechnungslegung von Versicherungsunternehmen (RechVersV) erstellt.
Fremdwährungen werden zu den Kursen am Bilanzstichtag umgerechnet. Das in Rückdeckung übernommene Geschäft wird
um ein Jahr zeitversetzt gebucht.
Die Zahlen des Jahresabschlusses sind auf volle Tausend Euro (gerundet) ausgewiesen. Dies kann zu Rundungsdifferenzen
führen.
BILANZIERUNGS- UND BEWERTUNGSMETHODEN
Aktiva
Immaterielle Vermögensgegenstände wurden mit den Anschaffungskosten, vermindert um lineare Abschreibungen
entsprechend der voraussichtlichen Nutzungsdauer, bewertet.
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken wurden zu den
Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, vermindert um steuerlich zulässige Abschreibungen, aktiviert.
Anteile an verbundenen Unternehmen und Beteiligungen wurden mit den Anschaffungskosten, ggf. vermindert um
Abschreibungen gemäß § 253 Abs. 3 HGB n. F., bewertet. Die Bewertung erfolgt nach dem Ertragswert- bzw.
Substanzwertverfahren (anteiliges Eigenkapital, zum Teil unter Berücksichtigung etwaiger Reserven und Lasten). Das
Substanzwertverfahren kommt insbesondere bei der Bewertung von Beteiligungen zur Anwendung, bei denen ein
Ertragswert nur unter Zuhilfenahme von nicht hinreichend gesicherten Bewertungsgrundlagen zu ermitteln wäre.
Ausleihungen an verbundene Unternehmen und an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, werden mit
dem Rückzahlungsbetrag bilanziert.
Aktien, Investmentanteile und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere, die dem Umlaufvermögen zugeordnet waren,
wurden zu den Anschaffungskosten bzw. den niedrigeren Börsenwerten des Bilanzstichtages ausgewiesen. Bei ausländischen
Wertpapieren wurden Währungskursveränderungen, soweit sie einen Abschreibungsbedarf ergaben, berücksichtigt.
Zuschreibungen wurden gemäß § 280 Abs. 1 HGB bis maximal zur Höhe der Anschaffungskosten bzw. bis zum niedrigeren
Börsen- oder Marktwert am Bilanzstichtag vorgenommen. Die nach § 341b Abs. 2 HGB dem Anlagevermögen zugeordneten
Investmentanteile mit einem Buchwert von 5.770,5 Mio. Euro sowie einem Zeitwert von 5.816,0 Mio. Euro enthalten Lasten
in Höhe von 5,6 Mio. Euro. Zuschreibungen bei den Investmentanteilen im Anlagevermögen waren nicht vorzunehmen.
Inhaberschuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere, die dem Umlaufvermögen zugeordnet sind, wurden
mit den Anschaffungskosten bzw. den niedrigeren Börsenwerten des Bilanzstichtages ausgewiesen. Die nach § 341b Abs. 2
HGB dem Anlagevermögen zugeordneten Inhaberschuldverschreibungen mit einem Buchwert von 1.354,7 Mio. Euro sowie
einem Zeitwert von 1.303,8 Mio. Euro enthalten stille Lasten in Höhe von 66,1 Mio. Euro. Es wurden keine
außerplanmäßigen Abschreibungen vorgenommen, weil beabsichtigt ist, diese Wertpapiere bis zu ihrer Fälligkeit zu halten.
Sofern die Gründe für in Vorjahren vorgenommene Abschreibungen nicht mehr bestanden, wurden Zuschreibungen gemäß §
280 Abs. 1 HGB vorgenommen.
Ausleihungen, Hypotheken-, Grundschuld- und Rentenschuldforderungen, Namensschuldverschreibungen,
Schuldscheinforderungen und Darlehen sowie Darlehen und Vorauszahlungen auf Versicherungsscheine wurden grundsätzlich
mit dem Rückzahlungsbetrag abzüglich ggf. geleisteter Tilgungen bewertet. Disagiobeträge und Agiobeträge wurden durch
Rechnungsabgrenzung kapitalanteilig auf die Laufzeit verteilt.
Die im Bestand befindlichen strukturierten Produkte wurden einheitlich bilanziert. Grundsätzlich wurde der
Rechnungslegungshinweis IDW RS HFA 22 angewandt, nach dem von einer getrennten Bilanzierung zerlegungspfiichtiger
strukturierter Produkte u. a. dann abgesehen werden kann, wenn diese an einem aktiven Markt notiert sind und nach dem
strengen Niederstwertprinzip bilanziert werden bzw. eine vertraglich vereinbarte Kapitalgarantie sowie die Absicht und
Fähigkeit, die Produkte bis zur Endfälligkeit im Anlagevermögen zu halten, vorliegen. Die Zero-Schuldscheindarlehen und
Namensschuldverschreibungen wurden mit ihren Anschaffungskosten zuzüglich der jeweils aufgrund der kapitalabhängigen
Effektivverzinsung ermittelten Zinsforderung aktiviert.
Einlagen bei Kreditinstituten, Forderungen aus dem selbst abgeschlossenen Versicherungsgeschäft und die Sonstigen
Forderungen wurden mit Nominalbeträgen bilanziert.
Bei den Kapitalanlagen für Rechnung und Risiko von Inhabern von Lebens- und Rentenversicherungspolicen und bei den in
Investmentfonds angelegten Überschussanteilen wurde der Anlagestock gemäß § 341d HGB mit dem Zeitwert unter
Berücksichtigung von Zu- und Abschreibungen bewertet.
Sachanlagen und Vorräte wurden mit den Anschaffungskosten abzüglich linearer oder degressiver Abschreibung bewertet.
Geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis einschließlich 150 Euro wurden im Jahr der Anschaffung in voller
Höhe abgeschrieben, Wirtschaftsgüter bis 1.000 Euro in einen Sammelposten eingestellt und über fünf Jahre linear
abgeschrieben. Vorräte wurden mit Nominalbeträgen bzw. mit Festwerten bilanziert.