Provinzial NordWest Lebensversicherung AG Jahresabschluss zum ...

Die Wahrscheinlichkeit für den Eintritt des Versicherungsfalles ist abhängig vom Geschlecht, weshalb diese Abhängigkeit bei
der versicherungsmathematischen Tarifkalkulation berücksichtigt wird. Abgeleitet wird die Geschlechtsabhängigkeit der
jeweiligen versicherten Risiken Tod, Langlebigkeit, Berufsunfähigkeit oder Pflegefall aus Veröffentlichungen des Statistischen
Bundesamtes, der Deutschen Rentenversicherung, der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht und der Deutschen
Aktuarvereinigung. Weiterführende Informationen zu dieser Thematik finden Sie auf den Internetseiten des
Gesamtverbandes der Deutschen Versicherungswirtschaft (www.gdv.de) unter dem Quicklink "Risikodifferenzierung nach
Geschlecht".
Für anwartschaftliche Rentenversicherungen, für die mehrere Sterbetafeln angegeben sind, wurde die Deckungsrückstellung
unter Berücksichtigung der Wahrscheinlichkeit der Verrentung nach dem von der DAV am 26. Mai 2009 empfohlenen
Verfahren der Interpolation zwischen den Deckungsrückstellungen auf Basis der beiden Sterbetafeln DAV 2004R-Bestand
und DAV 2004R-B20 berechnet bzw. - soweit keine Verrentung zu erwarten ist - auf Grundlage der Sterbetafel DAV 1994R.
Die Empfehlung beachtet die Veröffentlichung "Neubewertung der Deckungsrückstellung von
Lebensversicherungsunternehmen für Rentenversicherungsverträge" in VerBaFin 1/2005. Dabei wird einzelvertraglich
mindestens der Wert bilanziert, der sich auf Grundlage der Sterbetafel DAV 1994R ergibt. Die Verrentungs- bzw.
Kapitalwahl- und Stornowahrscheinlichkeiten wurden gemäß den Grundsätzen der DAV angesetzt; für Versicherungen nach
dem Altersvermögensgesetz sowie für Gruppen-Pensionsversicherungen wurden keine Kapitalwahl- und bei Gruppen-
Pensionsversicherungen auch keine Stornowahrscheinlichkeiten angesetzt.
Die Deckungsrückstellung für den überwiegenden Teil der Berufsunfähigkeits-Zusatzversicherungen wurde auf Grundlage
der DAV-Tafeln 1997 zum Berufsunfähigkeitsrisiko mit den Rechnungszinssätzen 2,25 Prozent, 2,75 Prozent, 3,25 Prozent,
3,50 Prozent und 4,00 Prozent berechnet. Für Versicherungen, deren Beiträge noch nicht auf Grundlage der Tafeln DAV
1997 kalkuliert waren, wurde eine entsprechende Anpassung vorgenommen, wobei - soweit es aufgrund der Risikostruktur
vertretbar war - auf die Zu- bzw. Abschläge für das Änderungsrisiko verzichtet wurde. Dies trägt der Tatsache Rechnung,
dass durch die Veränderung der Sterblichkeits- und Invaliditätsrisiken die bei Vertragsabschluss gültigen Tafeln keine
ausreichende Sicherheit mehr enthalten.
Sterbegeldversicherungen weisen durch den Verzicht auf eine Gesundheitsprüfung in den ersten Jahren eine erhöhte
Sterblichkeit gegenüber der verwendeten Todesfalltafel DAV 1994T auf. Die aufgrund der reduzierten Leistung in den ersten
Jahren zusätzlich erhobenen Risikobeiträge werden der Deckungsrückstellung zugeführt und im späteren Vertragsverlauf
wieder entnommen.
Soweit eine negative Deckungsrückstellung durch Zillmerung entstanden und eine Aktivierung möglich ist, wird sie unter
Aktiva E. 1.1. ausgewiesen. Der Zillmersatz beträgt für die wesentlichen Teile des Altbestandes an Kapitalversicherungen 35
Promille der Versicherungssumme und bei Rentenversicherungen 25 Prozent oder 35 Prozent der Jahresrente bzw. 20
Promille der Erlebensfallsumme. Für die wesentlichen Teile des Neubestandes beträgt er 40 Promille der Beitragssumme.
Für Rückkäufe und Versicherungsfälle, die bis zur Bestandsfeststellung bekannt waren, sind die Rückstellungen einzeln und
entsprechend dem voraussichtlichen Bedarf ermittelt. Für die nach Bestandsfeststellung gemeldeten Versicherungsfälle ist
eine Spätschadenrückstellung unter Beachtung von § 341g Abs. 1 und 2 HGB sowie gemäß § 26 Abs. 1 RechVersV in Höhe
der zu erwartenden Versicherungsleistung unter Berücksichtigung der vorhandenen Versichertenguthaben gebildet worden.
Die nach Abschluss der Einzelerfassung noch zu erwartenden Versicherungsfälle werden durch einen Zuschlag zur
Spätschadenrückstellung berücksichtigt. Dieser erfolgt aufgrund von Untersuchungen über die Spätschäden der Vorjahre.
Der Rückversicherungsanteil an den Rückstellungen wurde nach den Bestimmungen der Rückversicherungsverträge
ermittelt. Die Höhe der Regulierungsaufwendungen in den Rückstellungen wurde pauschal in Abhängigkeit von der Höhe der
Rückstellungen berücksichtigt.
Die Rückstellung für Beitragsrückerstattung wird gemäß der Satzung der Provinzial NordWest Lebensversicherung AG unter
Beachtung des § 56a VAG dotiert.
Die übrigen versicherungstechnischen Rückstellungen entsprechen dem Wert der am Bilanzstichtag vorhandenen
Fondsanteile bei Anlage der Überschussanteile in Investmentfonds, wobei die Bewertung gemäß § 341d HGB mit dem
Zeitwert erfolgte.
Die Verpflichtung im Rahmen der Mitarbeiter-Eigenversorgung (Entgeltumwandlung) und der Aktivwert der entsprechenden
Rückdeckungsversicherungen wurden als wirtschaftliche Einheit behandelt. Die Rückstellung ist mindestens in Höhe des
Barwertes der unverfallbaren künftigen Pensionsleistungen gebildet worden.
Die Pensionsrückstellung und die Rückstellung für Beihilfeleistungen wurden in Höhe eines nach den Grundsätzen des
Internationalen Rechnungslegungs Standards IAS 19 ermittelten versicherungsmathematischen Verpflichtungsbarwertes
(Defined Benefit Obligation) bewertet. Als Rechnungszins wurde 4,75 Prozent angesetzt, als Gehaltstrend 2,0 Prozent und
als Rententrend 1,5 Prozent bzw., sofern es die Versorgungsregelung vorsah, eine Rentenanpassung von 1,0 Prozent. Die
Fluktuation wurde mit durchschnittlich 2,0 Prozent berücksichtigt. Für die biometrischen Wahrscheinlichkeiten wurden die
Richttafeln 2005G von Prof. Dr. Heubeck zugrunde gelegt.
Die Bewertung der Jubiläumszuwendungen erfolgte nach dem Teilwertverfahren aufgrund der Richttafeln 2005G von Prof.
Dr. Heubeck.
Die Rückstellung für die Aufwendungen im Zusammenhang mit dem Altersteilzeitabkommen wurde unter Berücksichtigung
der Wahrscheinlichkeit der Inanspruchnahme ermittelt.
Die übrigen nichtversicherungstechnischen Rückstellungen wurden in Höhe der zu erwartenden Aufwendungen gebildet.