Perspektiven - Santander Consumer Bank AG

AnhAnG
Allgemeine Erläuterungen zum
Jahresabschluss
Der Jahresabschluss der Gesellschaft zum 31. Dezember 2010
wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften
des HGB für eine große Kapitalgesellschaft sowie der Verordnung
über die Rechnungslegung der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute
in der durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz
geänderten Fassung aufgestellt.
Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des
AktG zu beachten.
Bei der erstmaligen Aufstellung des Abschlusses nach BilMoG
wurden die Vorjahresvergleichszahlen aufgrund des Wahlrechts
des Art. 67 Abs. 8 S. 2 EGHGB nicht angepasst.
Im Rahmen der erstmaligen Anwendung der neuen Vorschriften
nach BilMoG ergab sich zum 1. Januar 2010 ein Erstanwendungseffekt,
der in Höhe von 35.004 TEuro in den außerordentlichen
Aufwendungen und in Höhe von 3.503 TEuro in den
Gewinnrücklagen erfasst wurde.
Angaben zu Bilanzierungs- und
Bewertungsmethoden
Die Vermögens- und Schuldposten sind unter Beachtung der
Grundsätze ordnungsgemäßer Bilanzierung und Bewertung sowie
der gesetzlichen Vorschriften bilanziert und bewertet.
Im Einzelnen wurden folgende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
angewendet:
Die Barreserve und die Forderungen an Kreditinstitute
werden zum Nominalwert bilanziert.
Forderungen an Kunden werden in Höhe der ausstehenden
Salden bzw. der ausstehenden Rückzahlungsraten abzüglich
der zukünftigen Kreditgebührenanteile sowie abzüglich Einzelwertberichtigungen
bilanziert. Im System Partenón erfolgt die
Bilanzierung der Forderungen zum Nettowert abzüglich Einzelwertberichtigungen.
Grundsätzlich erfolgt für das gesamte Portfolio der Santander
Consumer Bank AG die Kreditgebührenabgrenzung nach der
Annuitätenmethode. Davon abweichend erfolgt die Abgren-
zung für den die Transaktionskosten übersteigenden Teil der
Bearbeitungsgebühren sowie für Provisionen mit Zinscharakter
für ein Teilportfolio der ehemaligen RBS (RD Europe) GmbH, Ratingen,
nach der sog. 78er Methode.
Mit Blick auf konzerneinheitliche Bilanzierungsregeln wird seit
dem 1. Juli 2010 das Bereitstellungsentgelt (20 Prozent der Bearbeitungsgebühren)
nicht mehr sofort vereinnahmt, sondern
über die Laufzeit der Kredite abgegrenzt. Aus der Änderung der
Bewertungsmethode ergaben sich 2010 geringere Zinseinnahmen
in Höhe von 16,6 Mio. Euro.
Der Ausweis für von Dritten bereits vereinnahmte Zinsen für
einen Zeitraum nach dem Bilanzstichtag in Höhe von 87.275
TEuro erfolgt unter der Position passiver Rechnungsabgrenzungsposten.
Grundsätzlich werden die Einzelwertberichtigungen im Kreditgeschäft
je Portfolio auf Basis empirisch geschätzter Risikoparameter
bewertet. Hierzu werden Ausfallwahrscheinlichkeiten
(PD) und der tatsächlich entstandene Verlust bei Ausfall (LGD)
je Portfolio geschätzt. Nach Migration eines Kernbanksystems in
das neue Kernbanksystem Partenón wurden die Einzelwertberichtigungen
für das entsprechende Kreditportfolio im IV. Quartal
2010 aufgrund von Datenbereinigungen mittels durchschnittlicher
Wertberichtigungsveränderungen der Vergangenheit ermittelt.
Seit Februar 2011 wird dieses Portfolio ebenfalls einheitlich
nach der oben beschriebenen Systematik wertberichtigt.
In den Forderungen an Kunden ist eine Namensschuldverschreibung
mit einem Buchwert von 70.000 TEuro enthalten, die
dem Anlagevermögen zugeordnet wurde. Ihr Zeitwert beträgt
68.254 TEuro. Es sind keine Anhaltspunkte erkennbar, dass die
Rückzahlungen aus der Namensschuldverschreibung gemindert
werden. Bei der Bewertung der Namensschuldverschreibung
zum Zeitwert sind aktuelle Marktmodelle sowie Cashflow-Analysen
eingeflossen, da tatsächlich diese Schuldverschreibung
nicht täglich gehandelt wird.
Die Bewertung der Schuldverschreibungen und anderer
festverzinslicher Wertpapiere, soweit sie nicht dem Anlagevermögen
zugeordnet werden, erfolgt nach dem strengen
Niederstwertprinzip. Bei voraussichtlich nur vorübergehender
Wertminderung sämtlicher Wertpapiere des Anlagevermögens
wurde der Wert beibehalten. In den Schuldverschreibungen sind
Wertpapiere mit einem Buchwert von 2.505.483 TEuro über ihren
beizulegenden Zeitwert ausgewiesen, da eine außerplan-
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