Neuerungen bei der Quellensteuer und der ... - Steuern St. Gallen

Kanton St.GallenSteueramtNeuerungen bei der Quellensteuer und derGrundstückgewinnsteuerAndré FuchsHauptabteilungsleiterSpezialsteuernFinanzdepartement

QuellensteuernThemen:1. Neue einheitliche Tarifeinstufung ab 1.1.2014(geänderte QStV SR 642.118.2)2. Einführung des elektronischen Lohnmeldewesen(ELM-QST) ab 1.1.20143. Einführung neues webbasiertes SSL Modul07. November 2013Seite 80Kanton St.GallenSteueramt

QuellensteuernNeue einheitliche Tarifeinstufung ab 1.1.2014• Die neuen Tarifcodes wurden von allen Kantonen undWirtschaftsverbänden begrüsst• Änderung der QStV SR 642.118.2• Neue Tarifcodes sind die Voraussetzung für dietechnische Umsetzung von ELM-QST• Neue Tarifcodes werden in der Schweiz für gleicheFälle gleich angewendet• Rechtliche Verankerung einer Härtefallregelung• Senkung der Bezugsprovision ab 1. Januar 2015 aufmax. 1 bis 3 Prozent07. November 2013Seite 81Kanton St.GallenSteueramt

QuellensteuernNeue einheitliche Tarifeinstufung ab 1.1.2014Einige wesentliche Änderungen:• Doppelverdienende Ehepaare werden neu auchberücksichtigt, unabhängig wo oder in welchemLand der andere Ehegatte erwerbstätig ist(Nachweis muss erbracht werden)• Neu liegt nur noch dann ein Nebenerwerb vor,wenn die steuerpflichtige Person selbst einemHaupterwerb nachgeht07. November 2013Seite 82Kanton St.GallenSteueramt

QuellensteuernNeue einheitliche Tarifeinstufung ab 1.1.2014• Bei verschiedenen (Teilzeit-) Tätigkeiten wird dashöchste Einkommen mit dem ordentlichen QSt-Tarif besteuert und die restlichen Erwerbseinkünftemit dem D-Tarif (10 Prozent) eingestuft (gilt auchfür Ehepaare)• Neu kann eine alleinstehende Person aufgrundvon Alimentenzahlungen auf Antrag einenKinderabzug zur Milderung von finanziellen Härtengewährt werden (anschliessend zwingend NOV imKanton SG)07. November 2013Seite 83Kanton St.GallenSteueramt

QuellensteuernNeue einheitliche Tarifeinstufung ab 1.1.2014Meldepflicht der Arbeitgebende (SSL):• Das neue Anmeldeformular muss wie bis anhininnert 8 Tagen ab Stellenantritt eingereicht werden• SSL, welche mittels dem neuen ELM-QSTabrechnen, müssen keine separatenAnmeldeformulare mehr ausfüllen. Die Anmeldungerfolgt direkt über ELM-QST und sieht zwingendmonatliche Abrechnung vor.07. November 2013Seite 84Kanton St.GallenSteueramt

QuellensteuernEinführung ELM-QST ab 1.1.2014Voraussetzung:• Nach swissdec zertifizierte Lohnbuchhaltung 4.0• Bei ELM-QST ist die Abrechnung direkt mit allen26 anspruchsberechtigten Kantonen automatisiert• Monatliche Abrechnung mit allen Kantonen alsBedingung (keine quartalsweise Abrechnung)• Die QST-Abrechnung sowie dieEintritt/Austritt/Mutationen von Personen werdenin der monatlichen Abrechnung zusammengefasst07. November 2013Seite 86Kanton St.GallenSteueramt

QuellensteuernEinführung ELM-QST ab 1.1.201407. November 2013Seite 87Kanton St.GallenSteueramt

QuellensteuerEinführung webbasiertes SSL ModulWebbasierte , elektronische Einreichung:• Einmaliger Antrag mit LOGIN beim KSTA,Passwort wird elektronisch an die vereinbarteMailadresse geliefert• Sämtliche im System aktiven quellensteuerpflichtigenPersonen werden für jeden Monateinzeln angezeigt• Erfassung der Bruttolöhne und Zulage;Quellensteuer wird automatisch berechnet07. November 2013Seite 88Kanton St.GallenSteueramt

QuellensteuerEinführung webbasiertes SSL Modul• Neue quellensteuerpflichtige Personen könnenerfasst werden (Anmeldeformular muss aber nachwie vor eingereicht werden, da keine vollständigenDaten erfasst werden können)• Wer einmal elektronisch einreicht, muss bei dergewählten Methode bleiben (allenfalls Wechsel zuELM-QST möglich)• Archivierung oder Ausdruck mittels PDF möglich• Regel über monatliche oder quartalsweiseEinreichung bleibt bestehen07. November 2013Seite 89Kanton St.GallenSteueramt

GrundstückgewinnsteuerThemen:1. Vorausberechnungen07. November 2013Seite 91Kanton St.GallenSteueramt

GrundstückgewinnsteuerVorausberechnungZahlen:• Verarbeitung von jährlich rund 12'000 definitivenHandänderungen• Zuwachs von rund 40% Handänderungen seit2008• Rund 4'000 bis 5'000 steuerpflichtigeHandänderungen pro Jahr• Zusätzlich werden rund 3'000Vorausberechnungen als Kundenservice erstellt07. November 2013Seite 92Kanton St.GallenSteueramt

GrundstückgewinnsteuerVorausberechnungGrundlage für eine Vorausberechnung:• eFormular Vorausberechnung vollständigausgefüllt• Belege für die Geltungmachung vonwertvermehrenden Aufwendungen• Kaufvertragsentwurf• Sämtliche Verkehrswert Schätzungen seit Erwerbder Liegenschaft07. November 2013Seite 93Kanton St.GallenSteueramt

GrundstückgewinnsteuerVorausberechnungAlternativ:• Steuerkalkulator zur Berechnung derGrundstückgewinnsteuerwww.steuern.sg.ch07. November 2013Seite 94Kanton St.GallenSteueramt