LEHRPLAN - WT-Akademie
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<strong>Akademie</strong> der Wirtschaftstreuhänder<br />
<strong>LEHRPLAN</strong><br />
Ausbildung Steuerberater<br />
August 2011
INHALTSVERZEICHNIS<br />
Vorwort / Hinweise zum Lehrplan .............................................................................. 3<br />
1. Prüfungsgegenstände nach dem Wirtschaftstreuhandberufsgesetz - <strong>WT</strong>BG ........ 5<br />
2. Punkteschema - Klausuren .................................................................................. 7<br />
3. Die Ausbildung ................................................................................................... 8<br />
3.1. Allgemeine Lehrziele .................................................................................. 8<br />
3.2. Fachausbildung – Steuerberater ................................................................. 8<br />
4. Unterrichtsplan ................................................................................................. 10<br />
5. Lehrplan für die Steuerberater-Ausbildung ........................................................ 13<br />
Abgabenrecht .......................................................................................................... 13<br />
AR 1: Einkommensteuer .................................................................................... 13<br />
ESt 1: Einkunftsarten ..................................................................................... 13<br />
ESt 2 : Gewinnermittlung .............................................................................. 14<br />
ESt 3: Ermittlung des Einkommens ............................................................... 15<br />
AR 2: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre ........................................................... 16<br />
AR 3: Körperschaftsteuer ................................................................................... 18<br />
AR 4: Umsatzsteuer ........................................................................................... 19<br />
AR 5: Gebühren und Verkehrsteuern ................................................................. 21<br />
AR 6: Bundesabgabenordung ............................................................................ 22<br />
AR 7: Finanzstrafrecht ....................................................................................... 24<br />
AR 8: Internationales Steuerrecht ...................................................................... 25<br />
Betriebswirtschaftslehre ........................................................................................... 26<br />
BW 1: Kosten- und Leistungsrechnung ............................................................... 26<br />
einschließlich kurzfristige Erfolgsrechnung ........................................................... 26<br />
BW 2: Grundzüge der Unternehmensorganisation insbesondere<br />
Organisationsstruktur, Informationssysteme u. interne Kontrolle .............. 28<br />
BW 3: Planungsrechnungen ............................................................................... 29<br />
BW 4: Finanzierung und Investition einschließlich Unternehmensbewertung ..... 29<br />
BW 5: Erstellen von Jahresabschlüssen/Bilanzierung ........................................... 33<br />
5.1. Allgemeine Grundlagen ...................................................................... 33<br />
5.2. Bilanzgliederung und Bewertung einzelner Posten .............................. 33<br />
BW 6: Betriebsanalyse (Jahresabschlussanalyse) .................................................. 34<br />
BW 7: Organisation der EDV-Anwendung .......................................................... 36<br />
für die oben angeführten Bereiche der BWL ............................................. 36
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
Rechnungslegung .................................................................................................... 37<br />
RLG 1: Rechtsgrundlagen des Jahresabschlusses, Grundsätze ordnungsgemäßer<br />
Buchführung und Bilanzierung, Gliederung, Bewertung, Berichterstattung<br />
und Zwischenabschlüsse .......................................................................... 37<br />
RLG 2: Jahresabschlussanalyse, Kennzahlen und Kennzahlensysteme .................. 37<br />
RLG 3: Grundzüge der Konzernrechnungslegung ................................................ 37<br />
RLG 4: Sonderbilanzen unter Berücksichtigung unternehmens- und<br />
(umgründungs)steuerrechtlicher Vorschriften .......................................... 38<br />
RLG 5: Organisation der EDV-Anwendung für die Rechnungslegung .................. 38<br />
RLG 6: Buchführung und Lohn- und Gehaltsverrechnung ................................... 38<br />
RLG 7: Grundzüge der internationalen Rechnungslegung ................................... 38<br />
Rechtslehre .............................................................................................................. 39<br />
R 1: Bürgerliches Recht unter besonderer Berücksichtigung des Schuld-,<br />
Sachen- und Erbrechts ............................................................................. 39<br />
R 2: Unternehmensrecht unter besonderer Berücksichtigung des Rechts der<br />
Personengesellschaften, der Kapitalgesellschaften und der<br />
Rechnungslegungsvorschriften ................................................................. 41<br />
R 3: Insolvenzrecht .......................................................................................... 44<br />
R 4: Sozialversicherungs- und Arbeitsrecht ...................................................... 46<br />
R 5: Grundzüge des Verfassung- und Verwaltungsrechts mit dem Schwerpunkt<br />
Verfahren vor dem Verwaltungsgerichtshof .............................................. 48<br />
R 6: ausgewählte Teile des Unionsrechts ......................................................... 49<br />
Berufsrecht .............................................................................................................. 50<br />
Qualitätssicherung, Risikomanagement und Berufsrecht der Wirtschaftstreuhänder,<br />
insbesondere im Hinblick auf die Tätigkeit als Steuerberater ................................. 50<br />
Berufsrecht ............................................................................................... 50<br />
Qualitätssicherung und Risikomanagement .............................................. 51<br />
Seite 2
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
Vorwort / Hinweise zum Lehrplan<br />
Sehr geehrte Berufsanwärter,<br />
sehr geehrte Prüfer der Kammer,<br />
sehr geehrte Vortragende der <strong>Akademie</strong>,<br />
grundsätzlich kommt dem Lehrplan eine dreifache Funktion zu:<br />
� Orientierungshilfe der Prüfer über die einzelnen Bereiche<br />
Seite 3<br />
Wien, im August 2011<br />
� Information der Berufsanwärter über die Prüfungsinhalte und deren Bedeutung<br />
� Leitfaden der Vortragenden<br />
Der vorliegende Lehrplan für die Ausbildung zum Steuerberater basiert auf der Grundlage<br />
des von den Vortragenden der <strong>Akademie</strong> erstellten Lehrplanes, der im Frühjahr 2002 unter<br />
Einbeziehung der StB-Prüfungskommissäre der Kammer überarbeitet wurde.<br />
Im Frühjahr 2008 wurde er von den Vortragenden der <strong>Akademie</strong> überarbeitet, von den<br />
(stellvertretenden) Vorsitzenden der StB-Prüfungskommission begutachtet/adaptiert und<br />
vom Aufsichtsrat der <strong>Akademie</strong> beschlossen.<br />
Die Änderung im August 2010 beziehen sich auf den Fächertausch bei den schriftlichen<br />
Klausuren Abgabenrecht und BWL bzw. dadurch bedingter Umstellungen im Kursangebot,<br />
sowie gesetzlich bedingter Anpassungen im Insolvenzrecht, die Änderungen im August 2011<br />
auf Umstellungen im Kursangebot für die mündl. StB-Prüfung und im Bewertungsschema bei<br />
Gebühren/Verkehrsteuern, sowie inhaltlichen Ergänzungen in der Kostenrechnung (Anm.: ab<br />
Nov. 2011).<br />
Die Prüfer bzw. Vortragenden bewerteten ihr Prüfungs- bzw. Vortragsgebiet nach folgender<br />
ABC-Analyse.<br />
A. Schlüsselinhalte / Fachwissen<br />
Diese Themen sind in der Praxis häufig und wichtig! Darüber muss jeder genau<br />
Bescheid wissen. Das Wissen soll aus dem Gedächtnis verfügbar sein.<br />
B. Schwerpunktthemen / Zusammenhänge<br />
Diese Themen gehören zwar zum Rüstzeug, sind aber im Detail nicht so wichtig!<br />
Hier reicht es, wenn der Kandidat den Inhalt großteils abdeckt, Zusammenhänge<br />
versteht und weiß, wo er (selber) nachschlagen kann.
C. Spezialgebiete / Überblickswissen<br />
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
Diese Themen sind selten und/oder reichen in die Fachgebiete anderer Experten!<br />
Hier reicht es, wenn die Lösungswege aufgezeigt werden können.<br />
Da den Berufsanwärtern im Rahmen der Fachausbildung ein umfangreicher Stoffumfang<br />
abverlangt wird, ist die Nichtbehandlung einiger weniger Themenbereiche in den Kursen<br />
unvermeidlich.<br />
Das heißt auch, dass die durch die ABC-Analyse zum Ausdruck gebrachten Gewichtungen<br />
vor allem Bedeutung für die Prüfungen haben, nicht aber unbedingt auch für den im<br />
Rahmen der Kurse behandelten Stoff. So gibt es z.B. Kapitel, die zwar A-wertig sind, aber<br />
sehr einfach im Selbststudium erlernt werden können. Andererseits sind einige als B- oder<br />
C-wertig eingestufte Bereiche sehr stark erklärungsbedürftig.<br />
Die Begriffsbezeichnungen sind an den gesetzlichen Vorgaben des Wirtschaftstreuhand-<br />
berufsgesetzes (<strong>WT</strong>BG) und den Prüfungsteilgebieten der Kammer abgestimmt.<br />
Durch diese Maßnahmen kommen wir dem Ziel, eine gemeinsame Grundlage zu schaffen,<br />
näher: Das für den Beruf Relevante, das Gelehrte und das Geprüfte sollen möglichst<br />
übereinstimmen!<br />
Wir hoffen, Ihnen damit ein geeignetes Rüstzeug auf den gemeinsamen Weg mitzugeben<br />
und wünschen den Prüfungskandidaten schon jetzt viel Erfolg!<br />
Mag. Gerhard Stangl Mag. Hans Temmel<br />
Geschäftsführer <strong>Akademie</strong> Fachbereichsleiter Ausbildung<br />
Seite 4
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
1. Prüfungsgegenstände nach dem<br />
Wirtschaftstreuhandberufsgesetz - <strong>WT</strong>BG<br />
Gemäß § 28 <strong>WT</strong>BG besteht die Fachprüfung für Steuerberater aus einer schriftlichen<br />
und einer mündlichen Prüfung.<br />
Die schriftliche Prüfung umfasst zwei Klausurarbeiten in der Dauer von je sechs<br />
Stunden und ist vor der mündlichen Prüfung abzulegen. Die jeweilige Klausurarbeit<br />
ist nach sieben Stunden zu beenden.<br />
Klausurarbeit Abgabenrecht<br />
Die steuerrechtliche Klausurarbeit besteht in der Ausarbeitung von Prüfungsfragen<br />
aus den folgenden Fachgebieten:<br />
1. betriebswirtschaftliche Steuerlehre,<br />
2. steuerliche Einkommens- und Erfolgs- bzw. Ertragsermittlung,<br />
3. Verfassung von Abgabenerklärungen und<br />
4. Umsatzsteuer, Verkehrsteuern und sonstige Gebühren.<br />
Klausurarbeit Betriebswirtschaftslehre<br />
Die zweite Klausurarbeit umfasst Themen aus den Prüfungsfächern der<br />
"Betriebswirtschaftslehre".<br />
Betriebswirtschaftslehre, insbesondere<br />
1) Erstellung von Jahresabschlüssen<br />
2) Kosten- und Leistungsrechnung einschließlich kurzfristige Erfolgsrechnung<br />
3) Grundzüge der Unternehmensorganisation (insbesondere Organisationsstruktur,<br />
Informationssysteme und interne Kontrolle)<br />
4) Planungsrechnungen<br />
5) Finanzierung und Investition einschließlich Unternehmensbewertung<br />
6) Betriebsanalyse und<br />
7) Organisation der EDV-Anwendung für die unter Ziffer 1 – 6 angeführten Bereiche<br />
Seite 5
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
Mündliche Prüfung<br />
Die mündliche Prüfung, die vor dem Prüfungsausschuss abzulegen ist, umfasst<br />
folgende Prüfungsfächer.<br />
1. Qualitätssicherung, Risikomanagement und Berufsrecht der Wirtschaftstreuhänder,<br />
insbesondere im Hinblick auf die Tätigkeit als Steuerberater<br />
2. Abgabenrecht einschließlich des Abgabenverfahrensrechts<br />
3. Rechnungslegung, insbesondere<br />
a. Rechtsgrundlagen des Jahresabschlusses, Grundsätze ordnungsgemäßer<br />
Buchführung und Bilanzierung, Gliederung, Bewertung, Berichterstattung und<br />
Zwischenabschlüsse<br />
b. Jahresabschlussanalyse, Kennzahlen und Kennzahlensysteme<br />
c. Grundzüge der Konzernrechnungslegung<br />
d. Sonderbilanzen unter Berücksichtigung handels- und steuerrechtlicher Vorschriften<br />
e. Organisation der EDV-Anwendung für die Rechnungslegung<br />
f. Buchführung und Lohn- und Gehaltsverrechnung und<br />
g. Grundzüge der internationalen Rechnungslegung<br />
4. Betriebswirtschaftslehre, insbesondere<br />
a. Kosten- und Leistungsrechnung einschließlich kurzfristige Erfolgsrechnung<br />
b. Grundzüge der Unternehmensorganisation (insbesondere Organisationsstruktur,<br />
Informationssysteme und interne Kontrolle)<br />
c. Planungsrechnungen<br />
d. Finanzierung und Investition einschließlich Unternehmensbewertung<br />
e. betriebswirtschaftliche Steuerlehre<br />
f. Betriebsanalyse und<br />
g. Organisation der EDV-Anwendung für die unter lit. a bis f angeführten Bereiche<br />
5. Rechtslehre, insbesondere<br />
a. Grundzüge des bürgerlichen Rechts unter besonderer Berücksichtigung des Schuld-,<br />
Sachen- und Erbrechts<br />
b. Handelsrecht unter besonderer Berücksichtigung des Rechts der Personengesellschaften,<br />
der Kapitalgesellschaften und der Rechnungslegungsvorschriften<br />
c. Insolvenzrecht<br />
d. Sozialversicherungs- und Arbeitsrecht<br />
e. Grundzüge des Verfassungs- und Verwaltungsrechts mit dem Schwerpunkt<br />
Verfahren vor dem Verwaltungsgerichtshof und Grundzüge des Umweltrechts und<br />
f. ausgewählte Teile des EU-Rechts, insbesondere das Verhältnis von staatlichem Recht<br />
zum Gemeinschaftsrecht, Rechtsschutz in der Gemeinschaft und<br />
Gemeinschaftsrecht auf den Gebieten des Rechnungswesens und des Steuerrechts.<br />
Seite 6
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
2. Punkteschema - Klausuren<br />
SCHRIFTLICHE KLAUSUR - ABGABENRECHT<br />
Einkommensteuer ca. 95<br />
Betriebswirtschaftliche Steuerlehre ca. 90<br />
Körperschaftsteuer ca. 60<br />
Umsatzsteuer ca. 95<br />
Gebühren und Verkehrsteuern ca. 20<br />
SCHRIFTLICHE KLAUSUR - BWL<br />
Die „ca.-Angaben“ dienen als Richtwert.<br />
Abweichungen können daher vorkommen!<br />
Kosten- und Leistungsrechnung 60<br />
Jahresabschlussanalyse (Betriebsanalyse) 60<br />
Erstellung von Jahresabschlüssen/Bilanzierung<br />
Investitionsrechnung einschl.<br />
90<br />
Unternehmensbewertung<br />
60<br />
Planungsrechnung / Finanzierung 60<br />
Organisation und allg. Betriebswirtschaftslehre 30<br />
Seite 7<br />
360<br />
360
3. Die Ausbildung<br />
3.1. Allgemeine Lehrziele<br />
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
Sowohl die praktische als auch die theoretische Ausbildung des Berufsanwärters hat zum Ziel,<br />
jene Wissensinhalte und Fähigkeiten zu vermitteln, die für die Bewältigung der an den<br />
Steuerberater gestellten Anforderungen notwendig sind.<br />
Ausgehend von dem Anforderungsprofil des Steuerberaters lassen sich folgende allgemeine<br />
Lehrziele definieren:<br />
Vermittlung des theoretischen Grundwissens über die Rechtsnormen und der<br />
praktischen Verhaltensregelmäßigkeiten der Finanzverwaltung<br />
Befähigung zur selbstständigen Erarbeitung neuer Gesetzesbestimmungen sowie deren<br />
Interpretationsmöglichkeiten<br />
Befähigung zur Analyse von betriebswirtschaftlichen Problemstellungen und Ableitung<br />
dazugehöriger Lösungsansätze<br />
Vermittlung der betriebswirtschaftlichen und steuerlichen Problemerkennung (von<br />
Entscheidungen) in privaten und unternehmerischen Bereichen<br />
3.2. Fachausbildung – Steuerberater<br />
Um den unterschiedlichen Eingangsvoraussetzungen – (Fach)Hochschule oder selbstständiger<br />
Bilanzbuchhalter - und den Anforderungen der Praxis bei der Ausbildung gerecht<br />
zu werden, empfehlen wir Berufsanwärtern mit geringer fachspezifischer Ausbildung bzw.<br />
Kenntnissen zu Beginn ihrer Tätigkeit, das eine oder andere Diplom im Rahmen der<br />
„Ausbildung Mitarbeiter“ und/oder Kurse aus dem „Starterpaket für Berufsanwärter<br />
StB“ zu absolvieren. Kenntnisse in der Bilanzierung, des Rechts, Steuerrechts und<br />
der Betriebswirtschaftslehre werden praxis- bzw. kanzleiorientiert vermittelt.<br />
Die eigentliche Fachausbildung hat die zentrale Aufgabe, dem Berufsanwärter jene<br />
Kenntnisse und Techniken zu vermitteln, die für eine gewissenhafte und sorgfältige<br />
Berufsausübung erforderlich sind. Als sichtbares Zeichen der Qualifikationserfüllung ist die<br />
Absolvierung der Steuerberater-Fachprüfung anzusehen.<br />
Seite 8
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
Aus diesem Grund orientiert sich die Fachausbildung an den gesetzlichen Prüfungsinhalten.<br />
Die Prüfungskandidaten werden gezielt auf die schriftlichen Klausuren in Abgabenrecht und<br />
BWL und auf die Mündliche Prüfung vorbereitet. Inhalt und zeitliche Gewichtung des Lehrstoffes<br />
sind im Lehrplan und Unterrichtsplan detailliert beschrieben.<br />
Die Vorbereitung auf die Fachprüfung erfolgt im Wesentlichen in 2 Stufen:<br />
In den Fachkursen wird das Fachwissen, das zur Absolvierung der Prüfung notwendig ist,<br />
systematisch gelehrt.<br />
Mit den Beispielkursen soll den Kandidaten die Möglichkeit geboten werden, kurz vor der<br />
Prüfung den jeweiligen Prüfungsschwerpunkt intensiv vorzubereiten. Inhaltlich wird in den<br />
Beispielkursen das Wissen aus den Fachkursen vorausgesetzt.<br />
Bei den Beispielkursmodulen Abgabenrecht und BWL geht es vor allem darum, dass die<br />
Kandidaten anhand von Beispielen und vorhergehenden Musterklausuren „klausurrelevante<br />
Anleitungs- und Lösungstechniken“ trainieren.<br />
Bei den Kursen für die Mündliche StB-Prüfung – Bürgerliches Recht+, Unternehmensrecht+,<br />
Berufsrecht+, VwGH+, BAO+, Rechnungslegung+ und StB-Prüfungsfragen – werden einerseits<br />
die (Rechtslehre)Prüfungsthemen grundlegend aufbereitet, andererseits auf ausgewählte<br />
prüfungs-relevante Inhalte und Fragestellungen eingegangen.<br />
Darüber hinaus soll in diesen Kursen kurz vor der Prüfung den Kandidaten noch einmal die<br />
Möglichkeit geboten werden, Fragen und Probleme, die bei der Vorbereitung auftreten,<br />
durch qualifizierte Vortragende (er)klären zu lassen.<br />
Insgesamt soll mit diesen Kursen eine optimale Unterstützung der Kandidaten erzielt werden.<br />
Der darüber hinausgehende Bildungsbedarf wird seitens der <strong>Akademie</strong> der Wirtschaftstreuhänder<br />
durch die Ausbildung zum Wirtschaftsprüfer oder durch Speziallehrgänge für<br />
Wirtschaftstreuhänder und durch diverse, gesetzesaktuelle Weiterbildungsseminare<br />
abgedeckt.<br />
Seite 9
4. Unterrichtsplan<br />
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
SCHRIFTLICHE KLAUSUR - ABGABENRECHT<br />
Fachkurse Abgabenrecht<br />
Seite 10<br />
UE UE Tage<br />
ESt Modul 1 Fachkurs Abgabenrecht<br />
Einkommensteuer<br />
USt Modul 2 Fachkurs Abgabenrecht<br />
36 36 4<br />
Umsatzsteuer 36 36 4<br />
KöSt+ Modul 3 Fachkurs Abgabenrecht<br />
Körperschaftsteuer<br />
Internat. Steuerrecht<br />
Gebühren und Verkehrsteuern<br />
BW-Steuerlehre Modul 4 Fachkurs Abgabenrecht<br />
Steuergestaltungslehre<br />
Umgründungssteuerrecht<br />
Beispielkurse Abgabenrecht<br />
ESt Modul 1 Beispielkurs Abgabenrecht<br />
Einkommensteuer<br />
USt+ Modul 2 Beispielkurs Abgabenrecht<br />
Umsatzsteuer<br />
Körperschaftsteuer<br />
Gebühren und Verkehrsteuern<br />
BW-Steuerlehre Modul 3 Beispielkurs Abgabenrecht<br />
Steuergestaltungslehre<br />
Umgründungssteuerrecht<br />
Prüfungstraining Abgabenrecht<br />
Einkommensteuer<br />
Umsatzsteuer<br />
BW-Steuerlehre<br />
Körperschaftsteuer<br />
13,5<br />
13,5<br />
9 36 4<br />
18<br />
18 36 4<br />
144 144 16<br />
22,5 22,5 2,5<br />
22,5<br />
9<br />
4,5 36 4<br />
9<br />
13,5 22,5 2,5<br />
81 81 9<br />
16 2
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
SCHRIFTLICHE KLAUSUR - BWL<br />
Einführung in die BWL<br />
Fachkurse BWL<br />
Kosten- und Leistungsrechnung<br />
Jahresabschlussanalyse<br />
Investitionsrechnung einschl. Unternehmensbewertung<br />
Finanzierung<br />
Planungsrechnungen<br />
Bilanzierung+ Modul 1 Fachkurs BWL<br />
Erstellen von Jahresabschlüssen / Bilanzierung<br />
Jahresabschlussanalyse+ Modul 2 Fachkurs BWL<br />
Jahresabschlussanalyse<br />
Investitionsrechnung einschl. Unternehmensbewertung<br />
Kostenrechnung+ Modul 3 Fachkurs BWL<br />
Kosten- und Leistungsrechnung<br />
Unternehmensorganisation<br />
Finanzierung+ Modul 4 Fachkurs BWL<br />
Finanzierung<br />
Planungsrechnungen<br />
Beispielkurse BWL<br />
Jahresabschlussanalyse+ Modul 1 Beispielkurs BWL<br />
Jahresabschlussanalyse<br />
Investition einschl. Unternehmensbewertung<br />
Erstellen von Jahresabschlüssen / Bilanzierung<br />
Kostenrechnung+ Modul 2 Beispielkurs BWL<br />
Kosten- und Leistungsrechnung<br />
Finanzierung<br />
Planungsrechnungen<br />
Unternehmensorganisation<br />
Prüfungstraining BWL<br />
Bilanzierung<br />
Investition/Unternehmensbewertung<br />
Kostenrechnung/Finanzierung u. Planung<br />
Seite 11<br />
UE UE Tage<br />
9<br />
4,5<br />
4,5<br />
4,5<br />
4,5 27 3<br />
27 27 3<br />
27 27 3<br />
13,5<br />
22,5 36 4<br />
22,5<br />
4,5 27 3<br />
13,5<br />
13,5 27 3<br />
117 117 13<br />
9<br />
13,5<br />
13,5 36 4<br />
13,5<br />
4,5<br />
4,5<br />
4,5 27 3<br />
63 63 7<br />
16 2
MÜNDLICHE-PRÜFUNG<br />
Fachkurse Recht<br />
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
Bürgerliches Recht+ Modul 1 Fachkurs Recht<br />
Bürgerliches Recht<br />
Insolvenzrecht<br />
Unternehmensrecht+ Modul 2 Fachkurs Recht<br />
Unternehmensrecht (insbesondere Personen-<br />
und Kapitalgesellschaften)<br />
Berufsrecht+ Modul 3 Fachkurs Recht<br />
Berufsrecht<br />
Arbeitsrecht<br />
Sozialversicherungsrecht<br />
VwGH+ Modul 4 Fachkurs Recht<br />
Grundzüge des Verfassungs- und Verwaltungsrechts<br />
Verfahren vor dem Verwaltungsgerichtshof<br />
Unionsrecht<br />
Abgabenrecht / Rechnungslegung / Berufsrecht<br />
BAO+<br />
Bundesabgabenordnung<br />
Finanzstrafrecht<br />
Rechnungslegung+<br />
Rechnungslegung<br />
EDV und Qualitätssicherung<br />
Sonderbilanzen<br />
StB-Prüfungsfragen<br />
Einkommensteuer<br />
Umsatzsteuer<br />
Körperschaftsteuer<br />
Rechtslehre<br />
1 Tag = 9 UE, Unterrichtszeit von 8:30-17:30 Uhr<br />
Seite 12<br />
UE UE Tage<br />
18<br />
9<br />
27<br />
9<br />
9<br />
9<br />
18<br />
27<br />
27<br />
27<br />
18<br />
3<br />
3<br />
3<br />
9<br />
99 99 11<br />
18<br />
9 27 3<br />
9<br />
9<br />
9 27 3<br />
9<br />
9<br />
4,5<br />
13,5 36 4<br />
90 90 10
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
5. Lehrplan für die Steuerberater-Ausbildung<br />
Abgabenrecht<br />
AR 1: Einkommensteuer<br />
ESt 1: Einkunftsarten<br />
1.1. Systematische Einordnung der ESt<br />
- Rechtsquellen (EStG, Europarecht, Verfassung) B<br />
- Charakterisierung und Zuordnung der ESt in den verschiedenen<br />
Steuersystematisierungen (z.B.: direkte Steuer, Ertragsteuer)<br />
B<br />
- Prinzipien B<br />
- Bedeutung des ESt-Gesetzes für andere Steuerarten B<br />
1.2. Steuerpflicht<br />
- persönliche Steuerpflicht (§ 1) A<br />
- sachliche Steuerpflicht (§ 2) A<br />
- zeitliche Zuordnung (Zufluss-Abfluss-Prinzip § 19) A<br />
- wirtschaftliche Zuordnung A<br />
1.3. Steuerbefreiungen (§ 3) B<br />
1.4. Abgrenzung der einzelnen Einkunftsarten (§ 21 - § 32)<br />
- Abgrenzung betriebliche/außerbetriebliche Einkünfte A<br />
- Land- und Forstwirtschaft C<br />
- selbstständige Arbeit A<br />
- Gewerbebetrieb A<br />
- nichtselbstständige Arbeit B<br />
- Kapitalvermögen A<br />
- Vermietung und Verpachtung A<br />
- Sonstige Einkünfte A<br />
Seite 13
ESt 2 : Gewinnermittlung<br />
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
2.1. Grundbegriffe<br />
- Betriebseinnahmen A<br />
- Betriebsausgaben A<br />
- Werbungskosten A<br />
2.2. Gewinnermittlungsarten<br />
- Betriebsvermögensvergleich nach § 5 und § 4 (1) A<br />
- Einnahmen-Ausgaben-Rechnung § 4 (3) A<br />
- Pauschalierungen B<br />
2.3. Wechsel der Gewinnermittlungsart<br />
- vom Betriebsvermögensvergleich auf Einnahmen-Ausgaben-Rechnung A<br />
- von der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung auf den Betriebsvermögensvergleich A<br />
- vom § 4 Abs. 1 auf § 5 EStG A<br />
2.4. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten<br />
- Einnahmen und Werbungskosten A<br />
- Werbungskosten bei Vermietung und Verpachtung A<br />
- Werbungskosten bei Kapitaleinkünften A<br />
- Werbungskosten bei sonstigen Einkünften A<br />
2.5. Gewinnermittlung bei Mitunternehmerschaften<br />
- Einkunftstheorien A<br />
- einheitliche und gesonderte Feststellung von Einkünften A<br />
- Sonderbetriebsvermögen A<br />
2.6. Gewinnermittlung bei Veräußerungsgeschäften<br />
- Ermittlung des Veräußerungsgewinnes bzw. Aufgabegewinnes eines<br />
- Betriebes A<br />
- Teilbetriebes A<br />
- Mitunternehmeranteiles A<br />
- Besteuerung des Veräußerungsgewinnes bzw. Aufgabegewinnes A<br />
- Besteuerung bei Einbringung und Umwandlung C<br />
Seite 14
ESt 3: Ermittlung des Einkommens<br />
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
3.1. Einkommensermittlung (§ 2)<br />
- Ermittlung der einzelnen Einkünfte A<br />
- Verlustausgleich A<br />
- Sonderausgaben (§ 18) A<br />
- nicht abzugsfähige Aufwendungen (§ 20) A<br />
- außergewöhnliche Belastungen B<br />
3.2. Tarif<br />
- Steuersätze und Steuerabsetzbeträge B<br />
- Begünstigungen (z.B.: ermäßigte Steuersätze nach § 37, Freibeträge) A<br />
- Veranlagung (§§ 39 - 46) B<br />
- Kapitalertragsteuer (§§ 93 - 97) A<br />
3.3. Besteuerung von Renten<br />
- betriebliche und außerbetriebliche Gegenleistungsrenten A<br />
- Versorgungsrenten A<br />
- Unterhaltsrenten A<br />
- sonstige Renten B<br />
3.4. Besteuerung bei beschränkter Steuerpflicht<br />
- Einkunftsarten (§ 98) B<br />
- Abzugssteuer (§§ 99- 101) B<br />
- Veranlagung B<br />
3.5. Steuerliche Grundlagen der Lohnverrechnung<br />
- Besteuerung laufender und sonstiger Bezüge B<br />
- Besteuerung bestimmter Zulagen und Zuschläge B<br />
- Lohnnebenabgaben (Dienstgeberabgabe, Dienstgeberbeitrag, Zuschlag zum DB) C<br />
- Aufzeichnungspflichten C<br />
Seite 15
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
AR 2: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre<br />
2.1. Steuergestaltungslehre<br />
- Gründung und Standortplanung A<br />
- Steuerbelastungsvergleich bei Rechtsformen A<br />
-<br />
Gesellschafter–Geschäftsführer Entlohnung, Verlustverwertung Gruppenbesteuerung<br />
Betriebsveräußerung B<br />
- Anteilsveräußerung Kapitalgesellschaften A<br />
- Betriebsaufspaltung B<br />
- Betriebsaufgabe und Liquidation B<br />
2.2. Umgründungssteuerrecht<br />
2.2.1. Grundsätze des Umgründungssteuergesetzes<br />
- Verknüpfung mit dem allgemeinen Steuerrecht A<br />
- Maßgeblichkeit des Unternehmensrechts A<br />
- Prinzip der Buchwertfortführung und des objektbezogenen Verlustvortrages A<br />
- Grundsatz der rückwirkenden Umgründung A<br />
- Grundsatz der Neutralität von Buchgewinnen und –verlusten A<br />
- Grundsätze der umsatzsteuerlichen Behandlung B<br />
- Grundsätze der Gebühren- und Verkehrsteuerbehandlung B<br />
2.2.2. Verschmelzungen (Art. I)<br />
- Begriffsbestimmung und Anwendungsvoraussetzung A<br />
- Verlustvortragsrecht B<br />
2.2.3. Umwandlungen (Art. II)<br />
- Begriffsbestimmung und Anwendungsvoraussetzung A<br />
- Umwandlungsfolgen A<br />
- Verlustvortragsrecht B<br />
2.2.4. Einbringungen (Art. III)<br />
- Begriffsbestimmung und Anwendungsvoraussetzungen A<br />
- Einbringungsbilanz, Stichtage und Fristen A<br />
- Einkommens- und Vermögenszurechnung A<br />
- Gegenleistungen A<br />
Seite 16
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
2.2.5. Zusammenschlüsse (Art. IV)<br />
- Begriffsbestimmungen und Anwendungsvoraussetzungen A<br />
- Bewertung – Vorsorge gegen endgültige Verschiebung der Steuerbelastung<br />
- Verkehrswertzusammenschluss B<br />
- Kapitalkontenzusammenschluss B<br />
2.2.6. Realteilungen (Art. V)<br />
- Begriffsbestimmungen und Anwendungsvoraussetzungen A<br />
- Bewertung – Vorsorge gegen endgültige Verschiebung der Steuerbelastung<br />
- Ausgleichposten B<br />
- Ausgleichzahlungen B<br />
2.2.7. Spaltungen (Art. IV)<br />
- Begriffsbestimmung A<br />
- Handelsspaltung<br />
- Wirkungen auf Ebene der beteiligten Körperschaften B<br />
- Wirkungen auf Ebene der Anteilsinhaber B<br />
- Steuerspaltung<br />
- Wirkungen auf Ebene der beteiligten Körperschaften B<br />
- Wirkungen auf Ebene der Anteilsinhaber B<br />
2.2.8. Umgründungsbilanzen<br />
- Schlussbilanzen, sonstige Bilanzen A<br />
- Bewertungsvorschriften bei Umgründungen A<br />
Seite 17
AR 3: Körperschaftsteuer<br />
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
3.1. Persönliche Steuerpflicht<br />
- Arten der Steuerpflicht (§§ 1 - 3) A<br />
- Betrieb gewerblicher Art B<br />
- Beginn und Ende der Steuerpflicht A<br />
- Befreiungen B<br />
3.2. Einkommensermittlung<br />
- Einkommensbegriff A<br />
- Einlagen, Entnahmen und Einkommensverwendungen A<br />
- Offene und verdeckte Ausschüttungen A<br />
- Einlagenrückzahlung und Evidenzkonto A<br />
- abzugsfähige und nicht abzugsfähige Aufwendungen A<br />
- Behandlung nationaler und internationaler Beteiligungen (§10) A<br />
- Sonderausgaben (insb. Mantelkauf) A<br />
3.3. Gruppenbesteuerung (§9)<br />
- Wesen und Rechtsfolgen A<br />
- Einbeziehungsmöglichkeiten/-voraussetzungen A<br />
- Firmenwert-Abschreibung A<br />
3.4. Privatstiftung (§13)<br />
- Voraussetzungen für Begünstigung B<br />
- Begünstigungen B<br />
3.5. Steuerermittlung<br />
- Beginn und Ende einer Steuerbefreiung (§ 18) B<br />
- Auflösung und Liquidation (§ 19) A<br />
- beschränkte Steuerpflicht (§ 21) B<br />
- Tarif (§§ 22-23a) und besondere Abzüge A<br />
- Erhebung der Steuer (§§24 und 24a) B<br />
Seite 18
AR 4: Umsatzsteuer<br />
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
4.1. System der Mehrwertsteuer B<br />
4.2. Steuerbare Umsätze (§ 1)<br />
- Leistungen A<br />
- Eigenverbrauch A<br />
- Einfuhrumsatzsteuer A<br />
- Inland, Ausland, Mitgliedstaat, Drittland A<br />
4.3. Unternehmer und Unternehmen (§ 2) A<br />
4.4. Lieferungen (§ 3)<br />
- Begriff Lieferung A<br />
- Ort der Lieferung A<br />
- Reihengeschäfte A<br />
4.5. Sonstige Leistungen (§ 3a)<br />
- Begriff sonstige Leistung A<br />
- Leistungsort A<br />
Grundstücke, Beförderungen, Ort der Tätigkeit, Katalogleistungen,<br />
Unternehmensort, Betriebsstätte, Verordnungen<br />
4.6. Bemessungsgrundlagen (§ 4)<br />
- Entgelt A<br />
- Eigenverbrauch A<br />
- Einfuhr (§ 5) B<br />
- Berichtigungen (§ 16) A<br />
4.7. Steuerbefreiungen (§ 6ff)<br />
- Echte Steuerbefreiungen A<br />
- Unechte Steuerbefreiungen A<br />
4.8. Steuersätze (§ 10)<br />
- Normalsteuersatz A<br />
- Ermäßigter Steuersatz von 10% und 12% A<br />
Seite 19
4.9. Rechnungslegung (§ 11)<br />
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
- Rechnungen, Anzahlungsrechnungen A<br />
- Gutschriften A<br />
- Steuerschuld aufgrund der Rechnungslegung A<br />
4.10. Vorsteuerabzug (§ 12)<br />
- Voraussetzungen A<br />
Leistungen, Anzahlungen, Einfuhrumsatzsteuer, Übergang der Steuerschuld<br />
- Aufteilung der Vorsteuern A<br />
- Berichtigungen des Vorsteuerabzugs A<br />
- Reisekosten (§ 13) B<br />
- Pauschalierungen (§ 14) B<br />
4.11. Ist-Sollbesteuerung (§ 17) A<br />
4.12. Aufzeichnungspflichten, Buchnachweis (§ 18) A<br />
4.13. Steuerschuld, Steuerschuldner (§ 19)<br />
- Steuerschuldner A<br />
- Entstehung und Übergang der Steuerschuld A<br />
4.14. Umsatzsteuervoranmeldung, Jahresveranlagung (§ 20, 21) A<br />
4.15. Sonderfälle<br />
- Land- und Forstwirtschaft (§ 22) B<br />
- Reiseleistungen (§ 23) B<br />
- Differenzbesteuerung (§ 24) B<br />
4.16. Einfuhrumsatzsteuer (§ 26) A<br />
4.17. Binnenmarkt<br />
- Grundsätze der Binnenmarktregelung A<br />
- Innergemeinschaftlicher Erwerb (Art 1) und Lieferung (Art 3) A<br />
- Reihen- und Dreiecksgeschäft (Art 25) A<br />
- Lieferung und Erwerb neuer Fahrzeuge (Art 1ff) A<br />
- Sonstige Leistungen (Art 3a) A<br />
- Rechnungslegung (Art 11) A<br />
- Zusammenfassende Meldung (Art 21) A<br />
- Umsatzsteueridentifikationsnummer (Art 28) A<br />
Seite 20
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
AR 5: Gebühren und Verkehrsteuern<br />
5.1. Grunderwerbsteuer<br />
- Steuergegenstand A<br />
- Steuerbefreiungen A<br />
- Bemessungsgrundlage und Tarif A<br />
- Entrichtung A<br />
5.2. Kapitalverkehrsteuern<br />
- Gesellschaftsteuer A<br />
5.3. Sonstige Verkehrsteuern<br />
- Normverbrauchsabgabe C<br />
- Kraftfahrzeugsteuer C<br />
- Straßenbenützungsabgabe C<br />
- Versicherungssteuer C<br />
5.4. Gebühren<br />
- Gebühren für Schriften A<br />
- Gebühren für Rechtsgeschäfte A<br />
- Befreiungen A<br />
- Entstehen der Gebührenschuld A<br />
- Bemessungsgrundlagen A<br />
- Anzeigepflicht und Entrichtung A<br />
5.5. Grundsteuer<br />
- Steuerpflicht C<br />
- Bemessungsgrundlage C<br />
- Berechnung und Entrichtung C<br />
5.6. Sonstige Abgaben<br />
- Neugründungsförderungsgesetz B<br />
- Kommunalsteuer<br />
- Steuergegenstand und Steuerschuldner C<br />
- Bemessungsgrundlage C<br />
Seite 21
AR 6: Bundesabgabenordung<br />
6.1. Allgemeine Bestimmungen<br />
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
- Entstehung des Abgabenanspruchs (§§ 4 - 5) A<br />
- Steuerschuldnerschaft und Haftung (§§ 6 - 19) A<br />
- Grundsätze und Begriffsbestimmungen (§§ 20 - 47) A<br />
- Auslandsbeziehungen (§ 48) B<br />
- Abgabenrechtliche Geheimhaltungspflicht - Steuergeheimnis (§§ 48 a,b) C<br />
6.2. Abgabenbehörden und Parteien<br />
- Zuständigkeit (§§ 49 - 75) A<br />
- Grundzüge des Abgabenverwaltungsorganisationsgesetzes A<br />
- Befangenheit (§ 76) C<br />
- Parteien (§§ 77 - 79) A<br />
- Vertreter (§§ 80 - 84) A<br />
6.3. Verkehr zwischen Behörde und Partei<br />
- Anbringen, Niederschrift und Aktenvermerk (§§ 85 - 89) A<br />
- Akteneinsicht und Vorladung (§§ 90 - 91) B<br />
- Erledigung und Zustellung (§§ 92 - 106), Grundzüge des Zustellgesetzes B<br />
- Fristen (§§ 108 - 110) A<br />
- Zwangs-,Ordnungs- und Mutwillensstrafen (§§ 111 – 112a) B<br />
6.4. Grundsätzliche Anordnungen<br />
- Amtswegigkeit des Verfahrens (§ 114) A<br />
- Amtswegige Wahrheitsermittlungspflicht (Parteiengehör, kein A<br />
-<br />
Neuerungsverbot, § 115)<br />
Vorfragenbeurteilung (§ 116) B<br />
- Auskunftsbescheid (§ 118) B<br />
6.5. Pflichten des Abgabenpflichtigen<br />
- Offenlegungs-, Wahrheits- und Anzeigepflichten (§§ 119 –123) A<br />
- Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten (§§ 124 – 132) A<br />
- Erklärungspflichten (§§ 133 – 140) A<br />
- Hilfeleistungspflichten (§§ 141 – 142) C<br />
6.6. Befugnisse der Abgabenbehörde<br />
- allgemeine Aufsichtsmaßnahmen (§§ 143 - 146) A<br />
- abgabenbehördliche Prüfungen (§§ 147 - 153) A<br />
- besondere Überwachungsmaßnahmen (§§ 154 - 157) C<br />
Seite 22
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
- Beistandspflicht (§§ 158 - 160) C<br />
6.7. Ermittlungsverfahren<br />
- Prüfung der Abgabenerklärungen (§§ 161 - 165) B<br />
- Beweise (§§ 166 - 183) B<br />
- Schätzung (§ 184) A<br />
- gesonderte Feststellungen und Steuermessbeträge (§§ 185 - 197) B<br />
6.8. Festsetzung der Abgaben<br />
- Abgabenbescheide (§§ 198 - 204) A<br />
- Anspruchsverzinsung (§ 205) A<br />
- Absehen von der Abgabenfestsetzung (§ 206) C<br />
- Festsetzungsverjährung (§§ 207 - 209 a) A<br />
6.9. Einhebung der Abgaben<br />
- Fälligkeit, Entrichtung, Säumniszuschläge (§§ 210 - 217) A<br />
- Sicherheitsleistung und Haftungen B<br />
- Vollstreckbarkeit B<br />
- Einbringung und Sicherstellung B<br />
- Abschreibung (Nachsicht, Löschung) A<br />
- Einhebungsverjährung A<br />
- Rückzahlung C<br />
- EG-Amtshilfegesetz C<br />
6.10. Rechtsschutz<br />
- ordentliches Rechtsmittel (§§ 243 - 259) A<br />
- Berufungsverfahren vor dem UFS (§§ 260 - 292) A<br />
- Abänderung, Zurücknahme und Aufhebung von Amtswegen (§§ 293 - 302) A<br />
- Wiederaufnahme (§§ 303 - 307) A<br />
- Wiedereinsetzung (§§ 308 - 310) B<br />
- Verwaltungsgerichtshofbeschwerde (einschl. Säumnisbeschwerde) A<br />
- Verfassungsgerichtshofbeschwerde A<br />
6.11. Abgabenexekutionsordnung<br />
- allgemeine Grundbegriffe und Bestimmungen (§§ 1 -52) B<br />
- Vollstreckung auf grundbücherlich nicht sichergestellte<br />
Geldforderungen (§§ 53 - 74)<br />
C<br />
- Vollstreckung auf Ansprüche auf Herausgabe und<br />
Leistung beweglicher körperlicher Sachen (§§ 75 - 77)<br />
C<br />
- Zusammentreffen mehrerer Exekutionen C<br />
- EG-Vollstreckungsamtshilfegesetz C<br />
Seite 23
AR 7: Finanzstrafrecht<br />
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
7.1. Materielles Strafrecht<br />
- Geltungsbereich B<br />
- allgemeine Voraussetzungen der Strafbarkeit B<br />
-<br />
(tatbestandsmäßig, rechtswidrig und schuldhaft, §§ 4 - 5)<br />
Beteiligte (§§ 11 - 12), Versuch (§§ 13 - 14), Strafen (§§ 15 - 27) B<br />
- Haftung (§ 28) B<br />
- Selbstanzeige (§ 29) A<br />
- Verjährung (§§ 31 -32) B<br />
7.2. Einzelne Straftatbestände<br />
- vorsätzliche Abgabenhinterziehung (§ 33) A<br />
- fahrlässige Abgabenverkürzung (§ 34) A<br />
- Finanzordnungswidrigkeiten (§§ 49 - 51) A<br />
- Weitere Finanzvergehen C<br />
7.3. Finanzstrafverfahren<br />
- Zuständigkeiten<br />
- Gericht A<br />
- Verwaltungsbehörde (Einzelorgan, Spruchsenat) A<br />
- Instanzenzug A<br />
- Grundsätze des verwaltungsbehördlichen Verfahrens B<br />
- Durchführung des Verfahrens (einschl. vereinfachtes Verfahren) B<br />
- Rechtsmittelverfahren B<br />
- Wiederaufnahme und Wiedereinsetzung B<br />
Seite 24
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
AR 8: Internationales Steuerrecht<br />
8.1. Begriff des internationalen Steuerrechts B<br />
8.2. Ursachen und Methoden der Vermeidung der Doppelbesteuerung<br />
- Befreiungsmethode A<br />
- Anrechnungsmethode A<br />
8.3. Österreichisches Außensteuerrecht<br />
- Beschränkte Einkommensteuerpflicht A<br />
- Beschränkte Körperschaftsteuerpflicht A<br />
- Erhebungsformen der Steuer bei beschränkt Steuerpflichtigen B<br />
- Zuzugsbegünstigung C<br />
- Wegzugsbesteuerung, Überführung von Wirtschaftsgüter ins Ausland B<br />
- Verordnung zu § 48 BAO B<br />
8.4. Doppelbesteuerungsabkommen (OECD-Musterabkommen)<br />
- Anwendungsbereiche A<br />
- Zuteilungsregeln A<br />
- Vermeidung der Doppelbesteuerung A<br />
- Diskriminierungsverbote C<br />
- Verrechnungspreiskorrekturen C<br />
8.5. Die DBA-Entlastungsverordnung B<br />
Seite 25
Betriebswirtschaftslehre<br />
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
BW 1: Kosten- und Leistungsrechnung<br />
einschließlich kurzfristige Erfolgsrechnung<br />
1.1. Grundbegriffe der Kostenrechnung und<br />
Ziele der Kostenrechnung<br />
- Aufwand und Kosten, Ertrag und Leistung A<br />
- Zusatzkosten und neutrale Aufwendungen, BAB A<br />
- Fixe und variable Kosten A<br />
- Einzel- und Gemeinkosten, Sondereinzelkosten A<br />
- Nutzkosten und Leerkosten A<br />
- Kostenremanenz A<br />
1.2. Kostenartenrechnung<br />
- Gliederung der Kostenarten A<br />
- Kalkulatorische Kosten A<br />
(Abschreibungen, Zinsen, Wagnisse, Unternehmerlohn)<br />
1.3. Kostenstellenrechnung<br />
- Gliederung der Kostenstellen (Hauptkostenstellen und A<br />
-<br />
Hilfskostenstellen)<br />
Innerbetriebliche Leistungsverrechnung<br />
- simultane und sukzessive Verfahren A<br />
- Kostenstellenumlageverfahren und Kostenschlüsselung B<br />
- Kostenstellenausgleichsverfahren, Kostenträgerverfahren B<br />
1.4. Kostenträgerrechnung (Kalkulation) und –erfolgsrechnung<br />
- Kostenträgerbegriff und Aufgaben der Kostenträgerrechnung A<br />
- Kalkulationsverfahren<br />
- Divisionskalkulation (einfache und stufenweise) A<br />
- Äquivalenzzahlenrechnung B<br />
- Zuschlagskalkulation A<br />
- Kuppelproduktkalkulation C<br />
- Kostenträgererfolgsrechnung A<br />
- Preisuntergrenzen und Preisobergrenze A<br />
Seite 26
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
1.5. Methoden der Kostenauflösung<br />
- Mathematische Kostenauflösung (nach E. Schmalenbach) A<br />
- High Point – Low Point – Methode B<br />
- Statistische Kostenauflösung (Regressionsanalyse) B<br />
1.6. Periodenerfolgsrechnung<br />
- Gesamtkostenverfahren/Umsatzkostenverfahren B<br />
- Vollkostenrechnung – Teilkostenrechnung A<br />
- Stufenweise Fixkostendeckungsrechnung A<br />
1.7. Entscheidungsrechnung<br />
- Stufenweise Grenzkostenrechnung B<br />
- Produktionsprogrammplanung<br />
- Einfacher Engpass* A<br />
- Mehrfache Engpässe (Simplex-Tableau)* B<br />
- Gewinnschwellenanalyse (Break-Even-Analyse) A<br />
- Target Costing* B<br />
1.8. Plankostenrechnung<br />
- Starre Plankostenrechnung C<br />
- Flexible Vollplankostenrechnung A<br />
- Grenzplankostenrechnung A<br />
- Abweichungsanalyse in der flexiblen Vollplankostenrechnung<br />
und in der Grenzplankostenrechnung<br />
- Einzelabweichungen und Gemeinkostenabweichungen A<br />
- Preisabweichung B<br />
- Verbrauchsabweichung B<br />
- Beschäftigungsabweichung B<br />
- Intensitätsabweichung B<br />
1.9 Verrechnungspreise*<br />
- Allgemeine Grundlagen*<br />
- Zielsetzungen der innerbetrieblichen Leistungsverrechnung* B<br />
- Arten von Verrechnungspreisen* A<br />
- Abrechnungstechniken für kostenbasierte Verrechnungspreise* B<br />
- Kostenbasierte Verrechnungspreise* B<br />
- Abrechnung nach der innerbetrieblichen Leistungsverrechnung* B<br />
- Markorientierte Verrechnungspreise* B<br />
- Cost Plus-Verfahren* B<br />
- Duale Verrechnungspreise* B<br />
Seite 27<br />
* Neu/ergänzend bei der KoRe ab Nov. 2011
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
BW 2: Grundzüge der Unternehmensorganisation insbesondere<br />
Organisationsstruktur, Informationssysteme u. interne Kontrolle<br />
2.1. Allgemeine Grundsätze der Betriebswirtschaftslehre in<br />
-<br />
den Bereichen Beschaffung, Produktion und Absatz<br />
Beschaffung<br />
- Beschaffungsplanung (optimale Bestellmenge, Einflussfaktoren) B<br />
- Bestellverfahren B<br />
- Produktion<br />
- Produktionsplanung B<br />
- Fertigungsverfahren B<br />
- Optimale Losgröße B<br />
- Produktionsfunktion (grafischer Verlauf von B<br />
-<br />
Ertragsfunktion und Kostenfunktion)<br />
Produktionsprogramm bei Engpässen B<br />
- Absatz<br />
- Absatzplanung und Marktforschung B<br />
- Entscheidungen im Absatzbereich B<br />
- Produkt- und Sortimentsentscheidungen B<br />
- Preis- und Konditionenpolitik B<br />
- Distributionssysteme B<br />
- Kommunikationspolitische Entscheidungen (Werbung) B<br />
2.2. Hauptfunktionen der Unternehmensführung (Management)<br />
- Begriff und Merkmale von Organisation, Führung und<br />
Kontrolle<br />
B<br />
- Phasenstruktur des Managementprozesses B<br />
- Personalführungssysteme<br />
- Motivationskonzepte B<br />
- Managementformen ("Management by"- Konzepte) B<br />
- Instrumente, Methoden und Verfahren zur Lösung von<br />
Managementproblemen<br />
B<br />
2.3. Organisation<br />
- Grundlagen bei der Gestaltung von Organisationssystemen A<br />
- Aufbauorganisation<br />
- Aufgaben B<br />
- Leitungssysteme (Mehrliniensystem, B<br />
-<br />
Stab-Linien-System, Matrixorganisation)<br />
Ablauforganisation B<br />
Seite 28
BW 3: Planungsrechnungen<br />
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
3.1. Grundlagen der betrieblichen Planung<br />
- Zielsetzungen A<br />
- Planungsverfahren A<br />
3.2. Planung des Unternehmensbudgets<br />
- Erstellung des Leistungsbudgets A<br />
- Erstellung des Finanzplans A<br />
- Erstellung der Planbilanz A<br />
3.3. Kontrolle<br />
- Soll-Ist-Vergleiche B<br />
- Abweichungsanalysen B<br />
BW 4: Finanzierung und Investition einschließlich<br />
Unternehmensbewertung<br />
4.1.<br />
FINANZIERUNG<br />
Grundbegriffe der Finanzierung<br />
- Finanzierung – Investition A<br />
- Finanzierungsmanagement und betriebliche Finanzpolitik A<br />
- Funktionen des Treasurers, Finanzleiters und des Controllers<br />
im Überblick<br />
B<br />
- Finanzierungsformen (z.B.: Eigen-, Beteiligungs- und A<br />
-<br />
Fremdfinanzierung; Innen- und Außenfinanzierung)<br />
Finanzbewegungen (Zahlungsströme) A<br />
4.2. Außenfinanzierung - Eigenfinanzierung<br />
- Wesen und Bedeutung der Eigenfinanzierung A<br />
- Rechtsformabhängige Eigenfinanzierung bei Gründung<br />
- Einzelunternehmen A<br />
- Personengesellschaften A<br />
- Kapitalgesellschaften A<br />
- Beteiligungsfinanzierung durch Aktien A<br />
-<br />
(Kapitalerhöhung, Bezugsrecht und Bezugskurs, Börsenkurs, Bilanzkurs)<br />
Finanzmarkt an den Effektenbörsen (Optionsgeschäfte) B<br />
- Vorzugsaktien B<br />
- Partizipationskapital, Genussscheine C<br />
- Fusion und Sanierung B<br />
Seite 29
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
4.3. Außenfinanzierung - Fremdfinanzierung<br />
- Wesen und Bedeutung der Kreditfinanzierung A<br />
- Langfristige Fremdfinanzierung<br />
- Darlehen und Bankkredite A<br />
- Anleihen (Obligation bzw. Schuldverschreibung, A<br />
-<br />
Pfandbriefe, Zerobonds oder Null-Kupon-Anleihe)<br />
Gewinnschuldverschreibung B<br />
- Wandelschuldverschreibung (Options- und Wandelanleihe) B<br />
- Schuldscheindarlehen B<br />
- Leasing A<br />
- Mezzanien-Finanzierung B<br />
- Kurzfristige Fremdfinanzierung<br />
- Lieferantenkredit (Skonto) A<br />
- Factoring und Forfaitierung A<br />
- Kundenanzahlung A<br />
- Kontokorrentkredit A<br />
- Wechselkredit B<br />
- Lombardkredit C<br />
- Akzeptkredit C<br />
- Avalkredit C<br />
4.4. Innenfinanzierung<br />
- Finanzierung aus einbehaltenen Gewinnen (Selbstfinanzierung)<br />
- Offene Selbstfinanzierung A<br />
- Stille Selbstfinanzierung A<br />
- Finanzierung aus Abschreibungen (Kapitalfreisetzungseffekt und B<br />
-<br />
Kapazitätserweiterungseffekt - Lohmann/Ruchti)<br />
Finanzierung über die Bildung von Rückstellungen B<br />
-<br />
(insbesondere über das Sozialkapital)<br />
Sonstige Maßnahmen (z.B. Veränderung der Zahlungsmodalitäten) B<br />
4.5. Finanzplanung<br />
- Grundlagen und Aufgaben der Finanzplanung A<br />
- Erstellung eines Finanzplans A<br />
- Ermittlung des Kapitalbedarfs A<br />
- Liquiditätsplanung A<br />
Seite 30
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
4.6. Finanzierungsregeln<br />
- Grundlagen der Kapitalstrukturgestaltung B<br />
- Statische und dynamische Finanzierungsregeln B<br />
- Leverage-Effekt A<br />
- Kapitalkosten einzelner Finanzierungsformen B<br />
-<br />
(Modigliani - Miller - Theorien)<br />
Grundzüge der statischen und dynamischen Entscheidungsmodelle<br />
zur Auswahl von Finanzierungsalternativen<br />
(insb. Kauf/Leasing-Vergleich unter Steuerberücksichtigung)<br />
A<br />
INVESTITION EINSCHLIESSL. UNTERNEHMENSBEWERTUNG<br />
4.7. Grundlagen der Investitionsrechnung<br />
- Merkmale des Investitionsbegriffes A<br />
- Arten von Investitionen A<br />
- Entscheidungsprozess der Investitionsplanung A<br />
4.8. Statische Verfahren der Investitionsrechnung<br />
- Kostenvergleichsrechnung B<br />
- Gewinnvergleichsrechnung B<br />
- Rentabilitätsrechnung B<br />
- Amortisationsrechnung B<br />
- Durchschnittsmethode B<br />
- Kumulationsmethode B<br />
4.9. Dynamische Verfahren der Investitionsrechnung<br />
- Kapitalwertmethode A<br />
- gleich bleibende und verkettete Diskontierungsfaktoren A<br />
- (Modifizierte) Interne-Zinsfuß-Methode A<br />
- Annuitätenmethode A<br />
- Endwertmethode A<br />
- Dynamische Amortisationsrechnung A<br />
- Sollzinssatzmethode B<br />
- Vollständiger Finanzplan (finanzplanorientierter Endwert) B<br />
Seite 31
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
4.10. Erweiterte Verfahren<br />
- Optimale Nutzungsdauer A<br />
- Optimaler Ersatzzeitpunkt A<br />
- Berücksichtigung der Unsicherheit<br />
- Entscheidungsbaumverfahren B<br />
- Bayes-Regel B<br />
- Minimax-Regel B<br />
- Maximax-Regel B<br />
- Sensitivitätsanalyse B<br />
- Risikoanalyse B<br />
- Berücksichtigung von Fremdfinanzierung A<br />
- Berücksichtigung von Steuern A<br />
- im Cash Flow A<br />
- beim Diskontierungsfaktor A<br />
- Steuerparadoxon beim Kapitalwertmodell B<br />
- Auswirkungen von Investitionsbegünstigungen A<br />
4.11. Unternehmensbewertung<br />
- Grundlagen<br />
- Bewertungsanlässe A<br />
- Bewertungszweck – Funktionen des Wirtschaftstreuhänders A<br />
- Objektivierte und subjektive Unternehmenswerte A<br />
- Bestimmungsfaktoren für den Unternehmenswert<br />
- Zukunftserfolg A<br />
- Phasenmethode A<br />
- Ertragsteuern A<br />
- Kapitalisierungszinssatz auf Basis kapitalmarkttheoretischer Grundsätze A<br />
- Verfahren der Unternehmensbewertung<br />
- Ertragswertmethode auf Basis der Netto Cash-Flows beim Anteilseigner A<br />
- Discounted Cash-Flow Verfahren (DCF Methoden) A<br />
Entity Ansatz, APV-Konzept, Equity Ansatz A<br />
- Liquidationswert A<br />
- Fachgutachten Unternehmensbewertung A<br />
- Rechnerische Umsetzung der Berücksichtigung wachsender Zukunftserfolge A<br />
- Aufbau eines Bewertungsgutachtens B<br />
Seite 32
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
BW 5: Erstellen von Jahresabschlüssen/Bilanzierung<br />
5.1. Allgemeine Grundlagen<br />
5.1.1. Unternehmensrechtliche und steuerrechtliche Wertbegriffe<br />
- Anschaffungs- und Herstellungskosten (fiktive Anschaffungs- und<br />
Herstellungskosten, Abgrenzung zum Erhaltungsaufwand) A<br />
- Rückzahlungsbetrag A<br />
- Vergleichswerte (inkl. retrograder Vergleichswert) A<br />
- Teilwert und gemeiner Wert A<br />
5.1.2. Bewertungsprinzipien und GoB<br />
- Grundsätze der Bilanzierung (z.B.: Einzelbewertung, Bewertungsstetigkeit,<br />
Wertzusammenhang u.a.)<br />
A<br />
- steuerrechtliche Abweichungen bei der Bewertung A<br />
5.1.3. Maßgeblichkeitsprinzip<br />
- Unternehmensbilanz - Steuerbilanz (§ 5) B<br />
- unternehmensrechtliche Bewertungsprinzipien A<br />
- Umkehr der Maßgeblichkeit, ergänzende Maßgeblichkeit A<br />
- Mehr-Weniger-Rechnung A<br />
5.1.4. Abschreibung und Zuschreibung<br />
- Abschreibungsarten A<br />
- Abschreibungsmethoden A<br />
- Sonderformen der Absetzung für Abnutzung B<br />
- Geringwertige Wirtschaftsgüter A<br />
- Zuschreibung A<br />
- Anlagenspiegel B<br />
5.2. Bilanzgliederung und Bewertung einzelner Posten<br />
5.2.1. Bewertungs- und Gliederungsvorschriften<br />
- Ingangsetzungsposten A<br />
- Anlagevermögen A<br />
- Umlaufvermögen A<br />
- Verbindlichkeiten A<br />
- Latente Steuern A<br />
- Rückstellungen A<br />
- Rechnungsabgrenzungsposten A<br />
- Unversteuerte Rücklagen A<br />
Seite 33
- Eigenkapital<br />
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
- Entnahmen und Einlagen A<br />
- Ausschüttungssperren A<br />
5.2.2. GuV und Anhang und Lagebericht<br />
- GuV Gesamt- und Umsatzkostenverfahren B<br />
- Anhang A<br />
- Lagebericht A<br />
BW 6: Betriebsanalyse (Jahresabschlussanalyse)<br />
Die übrigen wesentlichen rechnungswesenorientierten Bereiche der Betriebsanalyse werden im<br />
Rahmen der anderen betriebswirtschaftlichen Teilgebiete abgedeckt!<br />
6.1. Grundlagen und Aufbereitung<br />
- Problemstellung und Zweck der Jahresabschlussanalyse A<br />
- Auswertungsmethode der Jahresabschlussanalyse A<br />
-<br />
(Zeitvergleich, Betriebsvergleich, Soll-Ist-Vergleich)<br />
Instrumente (Kennzahlen, Gliederungszahlen, A<br />
-<br />
Beziehungszahlen, Indexzahlen)<br />
Umformung und Aufbereitung des Analysematerials A<br />
(Bilanzbereinigung und Umgliederung bei Aktiva, Passiva und GuV)<br />
6.2. Investitionsanalyse<br />
- Analyse der Vermögensstruktur A<br />
- Kennzahlen zum Anlage- und Umlaufvermögen B<br />
- Intensitätszahlen B<br />
- Umsatzrelationen (Aktivitätszahlen) B<br />
- Umschlagskoeffizienten (Umschlagshäufigkeit, Umschlagsdauer) A<br />
- Abnutzungsgrad B<br />
- Investitionsquote B<br />
- Investitionsdeckung A<br />
- Abschreibungsquote und durchschnittliche Nutzungsdauer B<br />
6.3. Finanzierungsanalyse<br />
- Analyse der Kapitalstruktur (Quellen, Art, Fristigkeit) A<br />
- Kennzahlen zur Kapitalstruktur A<br />
- Verschuldungsgrad (statisch) A<br />
- Eigenkapitalanteil A<br />
- Fremdkapitalanteil A<br />
- Selbstfinanzierungsgrad B<br />
- Bilanzkurs B<br />
- URG Kennzahlen: Eigenmittelquote u. fikt. Schuldentilgungsdauer A<br />
Seite 34
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
6.4. Liquiditätsanalyse<br />
- Inhalt und Aussagekraft A<br />
- statische Liquiditätsanalyse<br />
- Deckungsgrade A, B, C (Goldene Bilanzregel) B<br />
- Effektivverschuldung B<br />
- Liquiditätsgrade (Barliquidität, kfr. Liquidität, Mobilität) B<br />
- Working capital und current ratio (Mobilitätsgrad) A<br />
- dynamische Liquiditätsanalyse<br />
- Cash Flow (Praktiker Formel, KFS-BW2, SFAS 95 / IAS 7, ÖVFA Meth.) A<br />
- Dynamischer Verschuldungsgrad B<br />
- Kapitalflussrechnung<br />
- Begriff und Aufgaben A<br />
- Gliederungsmöglichkeiten A<br />
- Methoden der Erstellung (direkt, indirekt) A<br />
- Finanzmittelfonds B<br />
6.5. Erfolgswirtschaftliche Analyse<br />
- Ergebnisquellenanalyse (betriebswirtschaftliche Erfolgsaufspaltung) B<br />
- Intensitätskennzahlen zur Ertrags- und Aufwandsstruktur<br />
- Personalintensität B<br />
- Abschreibungsintensität B<br />
- Personalkosten/Beschäftigten A<br />
- Produktivität B<br />
- EBIT, EBITDA, EBITDAR A<br />
- Rentabilitätskennzahlen<br />
- Eigenkapitalrentabilität (vor und nach Steuern) A<br />
- Gesamtkapitalrentabilität A<br />
- Umsatzrentabilität A<br />
- Return on Investment (ROI, ROCE, ROE, RONA) A<br />
- Kurs-Gewinn-Verhältnis (Price/Earning Ratio, Cash Earnings/Aktie) A<br />
6.6. Wertschöpfungsanalyse<br />
- nach Gesamtkosten- und Umsatzkostenverfahren B<br />
- Entstehungsrechnung B<br />
- Verteilungsrechnung B<br />
Seite 35
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
BW 7: Organisation der EDV-Anwendung<br />
für die oben angeführten Bereiche der BWL<br />
7.1. Organisation<br />
- EDV-Organisation B<br />
- Datensicherheitsmaßnahmen A<br />
- Internet-Sicherheit A<br />
- Kalkulation (Investition, Rationalisierung) B<br />
7.2. Hardware<br />
- Computer B<br />
- Speichermedien A<br />
- Netzwerke B<br />
7.3. Software<br />
- Betriebssysteme B<br />
- Internet B<br />
- Anwendungssoftware B<br />
- <strong>WT</strong>-Software B<br />
7.4. EDV-Recht<br />
- UGB – ERV-Jab A<br />
- Ordnungsmäßigkeit der EDV-Buchführung A<br />
- BAO A<br />
- EDV-Außenprüfung A<br />
- FinanzOnline B<br />
- Elektronische Anbringen (Steuererklärungen) A<br />
- Elektronische Zustellung B<br />
- Elektronische Rechnung A<br />
- E-Commerce B<br />
- Signaturgesetz B<br />
- Datenschutzgesetz B<br />
- Diverses (UWG, MSchG, UrhG, KSchG, UGB, TKG, ...) B<br />
Seite 36
Rechnungslegung<br />
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
RLG 1: Rechtsgrundlagen des Jahresabschlusses, Grundsätze<br />
ordnungsgemäßer Buchführung und Bilanzierung, Gliederung,<br />
Bewertung, Berichterstattung und Zwischenabschlüsse<br />
siehe BW 5: Erstellen von Jahresabschlüssen/Bilanzierung<br />
sowie Kodex Rechnungslegung und Prüfung<br />
RLG 2: Jahresabschlussanalyse, Kennzahlen und<br />
Kennzahlensysteme<br />
siehe BW 6: Betriebsanalyse (Jahresabschlussanalyse)<br />
RLG 3: Grundzüge der Konzernrechnungslegung<br />
- Grundbegriffe A<br />
- Bestandteile des Konzernabschlusses A<br />
- In den Konzernabschluss einzubeziehende Unternehmen<br />
(Konsolidierungskreis) B<br />
- Vollkonsolidierung<br />
- Kapitalkonsolidierung B<br />
Schuldenkonsolidierung B<br />
Aufwands- und Ertragskonsolidierung B<br />
Zwischenergebniseliminierung B<br />
- Quotenkonsolidierung B<br />
- Equity-Bewertung B<br />
- Latente Steuern im Konzernabschluss B<br />
- Währungsumrechnung C<br />
- Konzernanhang und –lagebericht B<br />
Seite 37
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
RLG 4: Sonderbilanzen unter Berücksichtigung unternehmens- und<br />
(umgründungs)steuerrechtlicher Vorschriften<br />
wird tlw. in AR 2: Umgründungssteuerrecht (2.2.8.) behandelt<br />
- Gründungsbilanzen<br />
Bewertung von Einlagen A<br />
- Umgründungsbilanzen<br />
Bewertung beim Rechtsnachfolger, beim Übertragenden A<br />
Steuerrechtliche Bilanzen A<br />
- Bilanzen bei Gesellschafterwechsel B<br />
- Liquidationsbilanzen B<br />
- Umgründungssteuerrecht<br />
Anwendungsbereich A<br />
Vermögensbewertung bei den Vertragsparteien der Umgründung A<br />
RLG 5: Organisation der EDV-Anwendung für die<br />
Rechnungslegung<br />
siehe BW 7: Organisation der EDV-Anwendung für die BWL<br />
Grundbegriffe der EDV-Anwendungen für die Einsatzbereiche<br />
- Buchhaltung und Bilanzierung B<br />
- Lohnverrechnung B<br />
- Bilanzanalyse B<br />
- Planungsrechnung B<br />
- Textverarbeitung B<br />
RLG 6: Buchführung und Lohn- und Gehaltsverrechnung<br />
siehe BW 5: Erstellen von Jahresabschlüssen/Bilanzierung<br />
sowie R 4: Sozialversicherungs- und Arbeitsrecht<br />
sowie AR 1: Einkommensteuer (3.5. Steuerliche Grundlagen der Lohnverrechnung)<br />
RLG 7: Grundzüge der internationalen Rechnungslegung<br />
- IFRS/IAS versus UGB (in Grundzügen) B<br />
- US-GAAP versus UGB (in Grundzügen) B<br />
Seite 38
Rechtslehre<br />
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
R 1: Bürgerliches Recht unter besonderer Berücksichtigung des Schuld-,<br />
Sachen- und Erbrechts<br />
Allgemeiner Teil<br />
- Grundbegriffe und Rechtsquellen A<br />
- Rechtssubjekte A<br />
- Rechtsobjekte (Sachen) A<br />
- Rechtsgeschäfte A<br />
- Stellvertretung A<br />
- Verjährung A<br />
Schuldrecht - Allgemeiner Teil<br />
- Begründung des Schuldverhältnisses A<br />
- Schuldinhalt<br />
- Leistungsstörungen<br />
B<br />
- Unmöglichkeit A<br />
- Verzug (Leistungsverzug, Annahmeverzug) A<br />
- Gewährleistung (Art der Mängel, Geltendmachung und Rechtsfolgen) A<br />
- Erlöschen der Schuld B<br />
- Erfüllung B<br />
- Verzicht B<br />
- Aufrechnung A<br />
- Vereinigung (Konfusion) B<br />
- Änderungen der Schuld B<br />
- Novation B<br />
- Vergleich A<br />
- Forderungsabtretung A<br />
- Schuldübernahme, Anerkenntnis, Schuldänderung A<br />
- Gesamtschuldverhältnis und Gesamthandschuldverhältnis B<br />
- Bürgschaft A<br />
- Garantievertrag B<br />
- Anweisung (Assignation, Akkreditiv) B<br />
Seite 39
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
Schuldrecht - Besonderer Teil<br />
- Vertragliches Schuldrecht A<br />
- Kaufvertrag A<br />
- Tausch B<br />
- Schenkung A<br />
- Verwahrungsvertrag B<br />
- Darlehen A<br />
- Auftrag A<br />
- Bestandvertrag A<br />
- Dienst- und Werkverträge A<br />
- Besonderheiten des Konsumentenschutzgesetzes<br />
- Schadenersatzrecht<br />
B<br />
- Voraussetzungen A<br />
- Art und Umfang A<br />
- Produkthaftung (Produkthaftungsgesetz) A<br />
- Haftung für eigenes Verhalten B<br />
- Haftung für fremdes Verhalten A<br />
- Haftung für gefährliche Sachen C<br />
- Geschäftsführung ohne Auftrag B<br />
Sachenrecht<br />
- Grundbegriffe und Einteilung der Sachen A<br />
- Besitz B<br />
- Eigentum A<br />
- Grundbuch A<br />
- Pfandrecht A<br />
- sonstige dingliche Sicherungen B<br />
- Dienstbarkeiten C<br />
- Reallasten und Baurecht C<br />
Erbrecht<br />
- Grundbegriffe (Nachlass, Erbe, Legat, Erbfähigkeit, Erbverzicht) B<br />
- gesetzliche Erbfolge A<br />
- gewillkürte Erbfolge (Testament und Erbvertrag) B<br />
- Erbschaftsverteilung (Anrechnung) B<br />
- Vermächtnis B<br />
- Pflichtteilsrecht A<br />
- Erbschaftserwerb B<br />
- Haftung des Erben A<br />
Seite 40
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
R 2: Unternehmensrecht (Hinweis: im Gesetz noch Handelsrecht) unter<br />
besonderer Berücksichtigung des Rechts der Personengesellschaften,<br />
der Kapitalgesellschaften und der Rechnungslegungsvorschriften<br />
Unternehmer und Unternehmen<br />
- Unternehmer (§§ 1-6 UGB) A<br />
- Unternehmereigenschaft A<br />
- Kleinunternehmer A<br />
-<br />
Firma<br />
Unternehmensübergang A<br />
- Begriff und Arten A<br />
- Grundsätze des Firmenrecht A<br />
- Firmenschutz B<br />
Firmenbuch A<br />
- Eintragungsverfahren B<br />
- Wirkung der Eintragung A<br />
- Publizität A<br />
Prokura (Erteilung, Umfang, Erlöschen) und Handlungsvollmacht<br />
(Erteilung, Umfang, Erlöschen) A<br />
unternehmerisches Personal B<br />
Handelsvertreter und Handelsmakler (Arten, Pflichten und Rechte)<br />
unternehmensbezogene Geschäfte<br />
B<br />
- Begriff und Bedeutung A<br />
- Auslegung A<br />
- Allgemeine Geschäftsbedingungen A<br />
Leistungspflicht<br />
- Gegenstand, Zeit, Ort, Entgeltlichkeit, Zinsen B<br />
- Haftung B<br />
Pfandrecht , Zurückbehaltungsrecht<br />
einzelne unternehmensbezogene Geschäfte<br />
B<br />
- Kauf<br />
- Begriff A<br />
- Verzug A<br />
- Rügepflicht A<br />
- Regelungen beim Versendungskauf B<br />
- Preisbestimmung, Nebenabreden B<br />
- Kommissionsgeschäft B<br />
- Speditionsgeschäft B<br />
- Bankgeschäft B<br />
- Börsengeschäft B<br />
Seite 41
Allgemeines Gesellschaftsrecht<br />
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
- Begriff der Gesellschaft A<br />
- Gesellschaftsformen A<br />
- Einteilung der Gesellschaften A<br />
Gesellschaft bürgerlichen Rechts<br />
- Begriff A<br />
- Anwendungsfälle A<br />
- Rechtspersönlichkeit A<br />
- Geschäftsführung A<br />
- Vertretung A<br />
- Einlage, Verteilung von Gewinn und Verlust B<br />
- Beendigung B<br />
Offene Gesellschaft<br />
- Begriff A<br />
- Anwendungsgebiet A<br />
- Rechtspersönlichkeit A<br />
- Gesellschaftsvertrag, Registrierung, Firma A<br />
- Geschäftsführung A<br />
- Vertretung A<br />
- Kapitalanteil, Verteilung von Gewinn und Verlust, Entnahmerecht A<br />
- Haftung der Gesellschafter A<br />
- Beendigung Auflösung B<br />
Kommanditgesellschaft<br />
- Begriff A<br />
- Anwendungsgebiet A<br />
- Rechtspersönlichkeit A<br />
- Gesellschaftsvertrag, Registrierung, Firma A<br />
- Kapitalanteil, Gewinn- und Verlustanteil A<br />
- Haftung A<br />
- Geschäftsführung A<br />
- Vertretung A<br />
- Beendigung B<br />
- atypische Kommanditgesellschaften A<br />
- GesmbH & Co KG A<br />
Seite 42
Stille Gesellschaft<br />
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
- Begriff A<br />
- Anwendungsgebiet A<br />
- Rechtspersönlichkeit A<br />
- Gesellschaftsvertrag A<br />
- Geschäftsführung B<br />
- Vertretung B<br />
- Einlage A<br />
- Haftung A<br />
- Beendigung B<br />
Aktiengesellschaft<br />
- Grundprinzipien des Aktienrechts A<br />
- Die europäische Aktiengesellschaft als alternative Rechtsform B<br />
- Gründung und Satzung der AG A<br />
- Begriff der Aktie (inkl. Vorzugsaktie) A<br />
- Organisationsstruktur der AG A<br />
- Vorstand (Bestellung/Abberufung, Haftung) A<br />
- Aufsichtsrat (Bestellung/Abberufung/Haftung) A<br />
- Hauptversammlung A<br />
- Zuständigkeit – Einberufung und Ablauf A<br />
- Beschlussmängel (Anfechtung, Nichtigkeit) A<br />
- Minderheitsrechte, Rechte der Aktionäre B<br />
- Kapitalerhöhung/Kapitalherabsetzung B<br />
- Ausgabe von Wandelschuldverschreibungen, Gewinnschuldverschreibungen<br />
und Genussrechten B<br />
- Auflösung der AG B<br />
Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)<br />
- Gründung, Vorgesellschaft A<br />
- Prinzipien der Innen- und Außenorganisation der GmbH A<br />
- Rechtsstellung der Geschäftsführer, insbesondere Gesellschaftergeschäftsführer A<br />
- Aufsichtsrat B<br />
- Generalversammlung A<br />
- Rechte und Pflichten der Gesellschafter A<br />
- Minderheitsrechte A<br />
- Kapitalaufbringung und –erhaltung A<br />
- Änderungen des Stammkapitals (Kapitalerhöhung/ -herabsetzung) B<br />
- Auflösung B<br />
Seite 43
Umgründungen<br />
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
- Verschmelzung B<br />
- Spaltung B<br />
- Umwandlung nach dem UmwG B<br />
Grundzüge der unternehmensrechtlichen Rechnungslegung und deren<br />
Veröffentlichung/Offenlegung<br />
- Besonderheiten für Kapitalgesellschaften A<br />
- Verpflichtungen zur Abschlussprüfung A<br />
- Gewinnermittlung und –ausschüttung A<br />
Besonderheiten kapitalmarktorientierter Wertpapiere<br />
- Prospektpflicht B<br />
- Zulassungsverfahren B<br />
- Insiderverbot B<br />
- Übernahmerecht B<br />
R 3: Insolvenzrecht<br />
3.1. Insolvenzeröffnungsgründe<br />
- Zahlungsunfähigkeit A<br />
- Insolvenzrechtliche Überschuldung<br />
- Fortbestehensprognose A<br />
3.2. Insolvenzverfahren<br />
- Begriff A<br />
- Eröffnung des Verfahrens A<br />
- Rechtsfolgen Insolvenzeröffnung A<br />
- Schuldner A<br />
- Gläubiger A<br />
- Anfechtung A<br />
- Vertragsbeziehungen B<br />
- Steuerberater A<br />
- Prozesse B<br />
- Exekutionen B<br />
- Grundbuch B<br />
- Ansprüche im Insolvenzverfahren<br />
- Aussonderungsansprüche A<br />
- Absonderungsansprüche A<br />
- Masseforderungen A<br />
- Insolvenzforderungen A<br />
Seite 44
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
- Organe des Insolvenzverfahrens A<br />
- Anmeldung von Forderungen B<br />
- Prüfungs- und Berichtstagsatzung B<br />
- Feststellung, Verwaltung und Verwertung der Insolvenzmasse B<br />
- Verteilung der Insolvenzmasse B<br />
- Sanierungsplan A<br />
3.3. Sanierungsverfahren mit Eigenverwaltung; Sanierungsplan A<br />
3.4. Geschäftsführerhaftung<br />
- Außenhaftung A<br />
- Kridaträchtige Handlungen A<br />
3.5. Unternehmensreorganisationsgesetz A<br />
3.6. Eigenkapitalersatzrecht A<br />
3.7. Insolvenzausfallgeld<br />
- Anspruchsberechtigter A<br />
- Auszahlung und Forderungsabtretung B<br />
3.8. Privatinsolvenz<br />
- Außergerichtlicher Vergleich A<br />
- Zuständigkeiten und Organe A<br />
- Zahlungsplan A<br />
- Abschöpfungsverfahren mit Restschuldbefreiung A<br />
- Sanierungsplan B<br />
3.9. EU-InsolvenzVO B<br />
Seite 45
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
R 4: Sozialversicherungs- und Arbeitsrecht<br />
Individualarbeitsrecht<br />
- Begründung von Arbeitsverhältnissen B<br />
- Arbeitsverhältnis und andere Rechtsgrundlagen für Arbeitsleistungen<br />
(Werkvertrag, freier Dienstvertrag, Gesellschaftsvertrag, Familienmitarbeit) A<br />
- Arbeitnehmergruppen (Arbeiter, Angestellte) B<br />
- Besondere Arten von Arbeitsverhältnissen A<br />
-<br />
(Befristung, Bedingung, Probearbeitsverhältnis, Lehrverhältnis)<br />
Inhalt von Arbeitsverträgen (Leistung der Arbeit, Arbeitsentgelt, A<br />
-<br />
Treuepflichten, Fürsorgepflicht, Urlaub)<br />
Dienstverhinderungen A<br />
- Schadenersatz im Arbeitsrecht A<br />
- Betriebsübergang und Arbeitsrecht<br />
- Anwendungsbereich des AVRAG A<br />
- Eintrittsautomatik A<br />
- Widerspruchsrecht des Arbeitnehmers B<br />
- Beendigung von Arbeitsverhältnissen<br />
- Kündigung A<br />
- vorzeitige Auflösung aus wichtigen Gründen A<br />
- einvernehmliche Auflösung A<br />
- Zeitablauf A<br />
- Tod B<br />
- Insolvenz B<br />
- Ansprüche aus der Beendigung A<br />
- Besonderer Bestandsschutz B<br />
- Arbeitnehmerschutz B<br />
Kollektives Arbeitsrecht<br />
- Gesetzliche Interessensvertretungen B<br />
-<br />
(Arbeiterkammern, Wirtschaftskammern, Standeskammern)<br />
Freiwillige Berufsvereinigungen (Gewerkschaften, Arbeitgeberverbände) B<br />
- Kollektivvertrag<br />
- Inhalt B<br />
- Kollektivvertragsfähigkeit B<br />
- Abschluss und Geltungsdauer B<br />
- Beendigung B<br />
- Betriebsverfassung<br />
- Arbeitnehmerorgane (Betriebsrat, Betriebsausschuss, Betriebsversammlung) B<br />
- Betriebsvereinbarung B<br />
Seite 46
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
Verfahren und Behörde<br />
- Arbeitsgerichtsbarkeit C<br />
- Schlichtung C<br />
- Arbeitsinspektorat C<br />
Sozialversicherungsrecht<br />
- Einführung in das ASVG<br />
- Echter Dienstnehmer / Freier Dienstnehmer A<br />
- Vollversicherung / Geringfügige Beschäftigung A<br />
- freiwillige Versicherung B<br />
- Beitragsgrundlagen A<br />
- Meldebestimmungen A<br />
- Einführung in das GSVG / FSVG<br />
- Versicherungstatbestände des GSVG / FSVG A<br />
- Beitragsermittlung A<br />
- Beitragssätze A<br />
- Meldebestimmungen A<br />
- Grundlagen der Mehrfachversicherung B<br />
- Grundlagen des Leistungsrecht C<br />
- Einführung in das Verfahrensrecht im Bereich der Sozialversicherung B<br />
- Einführung in die internationale Sozialversicherung C<br />
- Der Wirtschaftstreuhänder im SV-Recht<br />
- Gruppenkrankenversicherung / Selbstversicherung A<br />
- Pensionsvorsorge der Kammer B<br />
Seite 47
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
R 5: Grundzüge des Verfassung- und Verwaltungsrechts mit dem<br />
Schwerpunkt Verfahren vor dem Verwaltungsgerichtshof und<br />
Grundzüge des Umweltrechts<br />
Begriff der Verfassung A<br />
Verfassung und Verfassungswirklichkeit B<br />
Stufenbau der Rechtsordnung A<br />
Baugesetzte der österreichischen Bundesverfassung B<br />
Gesetzgebung und Vollziehung des Bundes B<br />
Abgrenzung zwischen Verwaltung und Gerichtsbarkeit A<br />
Abgrenzung zwischen Gericht und Tribunal A<br />
weisungsfrei Kollegialbehörden, UVS, UFS A<br />
Selbstverwaltung A<br />
Amtshaftung und Organhaftpflicht; Staatshaftung B<br />
Grundrechte B<br />
Bergriff der Verwaltung B<br />
Verwaltungshandeln B<br />
Verwaltungsbehörden B<br />
Kontrolle der Gesetzgebung und Vollziehung – Rechtsschutz A<br />
VfGH (Organisation und Kompetenzen) B<br />
VwGH (Organisation und Kompetenzen) A<br />
Bescheidbeschwerde an den VfGH gemäß Art. 144B-VG A<br />
Bescheidbeschwerde an den VwGH gemäß Art. 131 B-VG A<br />
Säumnisbeschwerde an den VwGH gemäß Art. 132 B-VG A<br />
Form und Inhalt der VwGH-Beschwerde Verfahrensgang A<br />
Beschwerde an den EuGH für Menschenrechte in Straßburg C<br />
Gerichtshof der Europäischen Gemeinschaften (Luxemburg) A<br />
Vorabentscheidungsverfahren A<br />
Seite 48
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
R 6: ausgewählte Teile des Unionsrechts (Hinweis: im Gesetz noch EU-<br />
Recht), insbesondere das Verhältnis von staatlichem Recht zum<br />
Unionsrecht, Rechtsschutz in der EU und Unionsrecht auf den Gebieten<br />
des Rechnungswesens und des Steuerrechts<br />
Historische Entwicklung B<br />
Rechtsnatur der EU B<br />
Rechtsnatur der Europäischen Gemeinschaften B<br />
Die vier Freiheiten A<br />
Das Unionsrecht A<br />
Prinzipien des Unionsrechts A<br />
Die Organe der EU (Schwerpunkt Gerichtshof der Europäischen Union) A<br />
Die Unionsbürgerschaft B<br />
Die Finanzierung der EU C<br />
Seite 49
Berufsrecht<br />
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
Qualitätssicherung, Risikomanagement und Berufsrecht der<br />
Wirtschaftstreuhänder, insbesondere im Hinblick auf die Tätigkeit als<br />
Steuerberater<br />
Berufsrecht<br />
1.1.1. Allgemeine Grundlage<br />
- Rechtsquellen (Gesetze, Verordnungen und Ordnungen) A<br />
- Aufsichtsbehörde und Rechtsbehelfe A<br />
- Berufsgruppen (§§ 2 - 7 <strong>WT</strong>BG) A<br />
1.1.2. Erlangung der Berufsbefugnis (§§ 8 - 81 <strong>WT</strong>BG)<br />
- allgemeine Erfordernisse A<br />
- Vorbildung B<br />
- Berufsanwärter und Praxis B<br />
- Prüfungen und Zulassung B<br />
- Prüfungsordnungen und Prüfungsverlauf B<br />
- Bestellung und Anerkennung A<br />
1.1.3. Pflichten und Rechte des Wirtschaftstreuhänders (§§ 82 - 115 <strong>WT</strong>BG)<br />
- Verschwiegenheitspflicht und Zeugnisverweigerungsrecht A<br />
- Aufträge und Bevollmächtigung (Befangenheit, Auftragsschutz, A<br />
-<br />
Erfüllungsgehilfen u.a.)<br />
Excedentenversicherung A<br />
- Wirtschaftstreuhandgesellschaften A<br />
- Interdisziplinäre Zusammenarbeit A<br />
- andere Tätigkeiten A<br />
- Zweigstellen B<br />
- Stellvertretung B<br />
- Schlichtungsverfahren B<br />
- Ruhen, Suspendierung und Erlöschen der Befugnis B<br />
- Verwertung des Klientenstocks A<br />
- Witwen- und Deszendentenfortbetrieb A<br />
- Rechtsgutachten über Verschwiegenheitspflicht, Zurückbehaltungsrecht<br />
und Haftung bei Unterschrift auf Abgabenerklärungen B<br />
- Ausübungsrichtlinie inkl. Geldwäschebestimmungen B<br />
Seite 50
Lehrplan StB-Ausbildung – Aug. 2011<br />
1.1.4. Disziplinarrecht (§§ 118 – 144 <strong>WT</strong>BG)<br />
- Disziplinarrat C<br />
- Disziplinaroberrat C<br />
- Kammeranwalt und Untersuchungskommissär C<br />
- Untersuchung und Verhandlung C<br />
- Berufung gegen das Erkenntnis C<br />
- Strafbare Tatbestände A<br />
- Strafen und Vollstreckung B<br />
- Verfahren B<br />
1.1.5. Kammerorganisation (§§ 145 – 226 <strong>WT</strong>BG)<br />
- Aufgaben der Kammer (übertragener und eigener Wirkungsbereich) A<br />
- Mitgliedschaften B<br />
- Organe der Kammer und deren Funktionen A<br />
- Kammerausschüsse (zB Prüfungsausschüsse, Fachsenate u.a.) C<br />
- Haushaltsgebarung C<br />
- Umlagenordnung B<br />
- Kammeramt B<br />
- Wahlverfahren in den Kammertag C<br />
- Wahl des Vorstandes und des Präsidiums C<br />
Qualitätssicherung und Risikomanagement<br />
- Berufsausübungsgrundsätze B<br />
- Nutzen eines Qualitätsmanagementsystems A<br />
- Aufbau eines Qualitätssicherungs-Handbuches A<br />
- Personalmanagement B<br />
- Berufsfortbildung B<br />
- Qualität der Leistungserbringung B<br />
- Auftragsabhängige Maßnahmen zur Qualitätssicherung A<br />
- Auftragsunabhängige Maßnahmen zur Qualitätssicherung A<br />
- Kontrolle und Überwachung B<br />
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<strong>Akademie</strong> der Wirtschaftstreuhänder<br />
Schönbrunner Straße 222-228/1/6, PF 63<br />
1121 Wien<br />
Ihr Ansprechpartner: Mag. Julia Wellan<br />
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