Reisekosten – Pendlerpauschale - 3 Kilometergeld ... - Klienten-Info

Hintner Steuerberatung - Klienten-Jahresinfo 2011 / 2012
Inhaltsverzeichnis
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Inhaltsverzeichnis
1 Maßnahmen vor Jahresende 2011 5
1.1 Für Unternehmer 5
1.2 Für Arbeitgeber 7
1.3 Für Arbeitnehmer 8
1.4 Für alle Steuerpflichtigen 9
2 Aktuelles ab 2012 11
2.1 Auslandsmontage neu geregelt 11
2.2 Ausdehnung der Spendenbegünstigung bzw. der steuerlich abzugsfähigen Zuwendungen 11
2.3 Kirchenbeitrag verdoppelt 12
2.4 Ausdehnung der Besteuerung von Kapitaleinkünften bei
beschränkt steuerpflichtigen Körperschaften 12
2.5 Grundstückszuwendungen an Stiftungen 12
2.6 Kapitalbesteuerung NEU 12
2.7 Beteiligungsertragsbefreiung auf Portfoliodividenden aus Drittstaaten ausgedehnt 15
2.8 Advance Ruling – Vorabstimmung mit der Finanzverwaltung möglich 16
2.9 Periodenübergreifende Fehlerkorrektur auch für bereits verjährte Zeiträume möglich 17
3 Reisekosten – Pendlerpauschale - Kilometergeld - PKW Sachbezug 18
3.1 Steuerfreie Reisekostenersätze - Inland 18
3.2 Steuerfreie Reisekostenersätze - Ausland 19
3.3 Neue Rechtsprechung zur Absetzbarkeit von Reisekosten 20
3.4 Pendlerpauschale 21
3.5 Kilometergeld 22
3.6 PKW-Sachbezug in der Sozialversicherung und im Steuerrecht 22
4 Umsatzsteuer 23
4.1 Grenzen für UVA und bei der Umsatzsteuerjahreserklärung 23
4.2 Rechnungsbestandteile bei Inlandslieferungen bzw. sonstigen Leistungen im Inland 24
4.3 Besondere Fälle des Vorsteuerabzugs: Geschäftsessen und Anzahlungen 26
4.4 Der Leistungsort bei sonstigen Leistungen 27
4.5 PKW und Umsatzsteuer 28
4.6 Umsatzsteuer auf NoVA ist gemeinschaftsrechtswidrig 28
5 Rechtsformen 29
5.1 Gesellschaft mit beschränkter Haftung 29
5.2 Die optimale Rechtsformwahl aus steuerlicher Sicht 31
5.3 Kapitalgesellschaften - Größenklassen 33
5.4 Kapitalgesellschaften - Offenlegungspflichten 34
5.5 Elektronische Einreichung des Jahresabschlusses 35
5.6 Anpassungsbedarf bei Aktienkategorien 36
6 Vermietung und Verpachtung 37
6.1 Damit Ihre Vermietung steuerlich kein „Privatvergnügen“ ist - Achtung vor „Liebhaberei“ 37
6.2 Liebhaberei: Ansatz fiktiver Marktmietzinse bei Vorliegen von Mietzinsbeschränkungen 38
6.3 Ausgabenverteilungsmöglichkeit bei Vermietung und Verpachtung anstelle Verlustvortrags 39
6.4 Wohnungsvermietung an unterhaltsberechtigte Personen aus umsatzsteuerlicher Sicht 39
7 Zinssätze 40
8 Voraussichtliche Sozialversicherungssätze für 2012 40
9 Steuertermine 41
Steuerberatungskanzlei | Dr. jur. Hans Hintner | Mag. (FH) Natalie Hintner