Nutzen und Risiken der Regulierung - Home - Ernst & Young ...

Verwaltungsräte, Audit Committees und
Management sind auf nationaler und
insbesondere auf internationaler Ebene
mit einer zunehmenden Zahl neuer
«Rules & Regulations» konfrontiert.
Auch wenn der damit verbundene Aufwand
beträchtlich ist, sollten die strategische
Bedeutung und die positive Wirkung
gegen aussen nicht unterschätzt
werden. Beispielsweise stellt die «Compliance»
bezüglich Rechnungslegung
und Corporate Governance einen wesentlichen
Bestandteil des Risikomanagements
dar. Dass neue «Rules & Regulations»
(z.B. Sarbanes-Oxley Act, Section
404 oder die 8. EU-Richtlinie) Unternehmen
dazu verpflichten, ihr internes
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E RNST & YOUNG 2003/2004
Neue «Rules & Regulations»
als Chance
Wer sich den Veränderungen des wirtschaftlichen und regulatorischen Umfelds nicht stellt,
riskiert einiges zu verlieren: Wettbewerbsfähigkeit, Zugang zum Finanzmarkt sowie im
schlechtesten Fall das Vertrauen von Anlegern und Kunden.
Peter Bühler,
Leiter Wirtschaftsprüfung
Financial Services
Ancillo Canepa,
Leiter Wirtschaftsprüfung
Kontrollsystem laufend zu verbessern
und dessen Wirksamkeit durch ihre
Wirtschaftsprüfer bestätigen zu lassen,
ist daher positiv zu werten.
Gewandelte Rolle der Wirtschaftsprüfer
Als Wirtschaftsprüfer sind auch wir
von der gegenwärtigen Entwicklung betroffen.
Einerseits sind wir verpflichtet,
bezüglich der Qualität unserer Arbeit
sowie der Anforderungen an unsere Unabhängigkeit
strenge Regeln und Richtlinien
einzuhalten. Kaum ein anderer
Dienstleistungsbereich kennt eine solche
Dichte an nationalen und internationalen
Vorschriften.
Andererseits können wir Unternehmen
bei der Interpretation und Würdigung
der neuen gesetzlichen Bestimmungen
und Rechnungslegungs-Normen (z.B.
in der Schweiz die International Financial
Reporting Standards für börsenkotierte
Unternehmen) lösungsorientiert
unterstützen. Dies verlangt internationalen
und interdisziplinären Wissensaustausch,
praktische Erfahrung sowie
kommunikative Fähigkeiten.
Wachsende Bedeutung des internen
Kontroll-Systems
Zudem werden verschiedene Aspekte
neu gewichtet. Zentral ist dabei die
Sicherstellung von wirksamen unternehmensinternen
Kontroll- und Steuerungsprozessen.
Die Jahresrechnung, beste-
hend aus Bilanz, Erfolgsrechnung, Mittelflussrechnung
und Anhang beruht auf
zigtausend vorgängig erfassten Transaktionen
und Sachverhalten und erfordert
u.a. zahlreiche Ermessensentscheide. Um
als Grundlage dafür verlässliche «Facts
& Figures» zu generieren, ist ein ausgeklügeltes
System von funktionierenden
Prozessen und wirksamen Kontrollen
notwendig. Daher verlangen heute auch
Verwaltungsräte und Audit Committees
mittlerer Unternehmen die Etablierung
von funktionierenden Kontrollmechanismen.
Oder sie wollen sicherstellen,
dass das interne Risk Management alle
bedeutenden Geschäftsrisiken erfasst
und im Finanzabschluss entsprechend berücksichtigt.
Ernst & Young konnte dafür
frühzeitig schlagkräftige Teams mit internationalem
Know-how aufbauen und
sich klar als Marktführer etablieren.
Der vertrauensbildende Aspekt
Auch wenn die neuen «Rules & Regulations»
für viele Unternehmen eine zusätzliche
Belastung darstellen, sollte der
positive «Revitalisierungseffekt» nicht
unterschätzt werden. Deshalb betrachten
wir die neuen regulatorischen Anforderungen
für Unternehmen als grosse
Chance, das Vertrauen der Anleger und
der Öffentlichkeit in den Finanzmarkt
und in das Wirtschaftssystem ganz allgemein
zu stärken.