Geschäftsbericht der Stadtwerke Olpe und Olper Bäderbetriebe

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Anhang:
Das Geschäftsjahr 2010
Anwendung der gesetzlichen
Bewertungsvorschriften
Der Jahresabschluss wurde entsprechend den Vorschriften
des Handelsgesetzbuches (§ 264 ff.) und des GmbH-Gesetzes
aufgestellt. Die Gesellschaft wendet die Vorschriften
für große Kapitalgesellschaften gemäß § 267 Abs. 3 Handelsgesetzbuch
(HGB) an. Für die Gliederung der Gewinn-
und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren
gewählt.
Das am 29. Mai 2009 in Kraft getretene Gesetz zur Modernisierung
des Bilanzrechts (BilMoG) ist in Bezug auf
Ansatz- und Bewertungsvorschriften erstmals auf den
Jahresabschluss für das Geschäftsjahr 2010 der Gesellschaft
anzuwenden. Von der Möglichkeit einer vorzeitigen
Anwendung wurde kein Gebrauch gemacht. Vorjahreszahlen
wurden nicht angepasst.
Entsprechend der neuen Vorschriften des Handelsgesetzbuches
werden erstmalig die Erträge aus der Abzinsung
von Rückstellungen unter dem Posten „Sonstige
Zinsen und ähnliche Erträge“ als sogenannter „Davon-
Vermerk“ ausgewiesen.
Bewertungsänderungen, die sich aus der Anwendung
des BilMoG für die zum 1. Januar 2010 bestehenden
Sachverhalte ergeben, sind in den außerordentlichen Erträgen
bzw. Aufwendungen ausgewiesen.
Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze
Die erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände
sind zu Anschaffungskosten aktiviert und werden
linear entsprechend ihrer voraussichtlichen Nutzungsdauer
abgeschrieben.
Das Sachanlagevermögen wurde zu fortgeschriebenen
Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten bewertet. Die Herstellungskosten
umfassen neben den zurechenbaren
Einzelkos ten auch anteilige Gemeinkosten. Auf das abnutzbare
Sachanlagevermögen wurden die nach § 253 Abs. 2
HGB planmäßigen, nutzungsbedingten Abschreibungen
vorgenommen. Zugänge wurden bis einschließlich 2009
(Ausnahme 2008) überwiegend degressiv und später linear
abgeschrieben. Zugänge im Berichtsjahr wurden linear
abgeschrieben. Im Zugangsjahr wurden Wirtschaftsgüter
mit Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten unter 150 € voll
abgeschrieben. Für Wirtschaftsgüter mit Anschaffungs- bzw.
Herstellungskosten zwischen 150 € und 1.000 € wurden
Sammelposten gebildet, die über eine Nutzungsdauer von
5 Jahren linear abgeschrieben werden.
Die Finanzanlagen sind zu Anschaffungskosten bilanziert.
Die Vorräte wurden zu durchschnittlichen Anschaffungskosten
unter Berücksichtigung des strengen Niederstwertprinzips
bewertet.
Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
wurden mit ihrem Nominalwert angesetzt, erkennbare
Risiken durch individuelle Bewertungsabschläge berücksichtigt.
Für das allgemeine Ausfallrisiko wurde eine Pauschalwertberichtigung
gebildet, zweifelhafte Forderungen werden
einzelwertberichtigt.
Eine Darstellung und Entwicklung der Bilanzposten „Immaterielle
Vermögensgegenstände“, „Sachanlagen“ und „Finanzanlagen“
zeigt der Anlagenspiegel.
Die übrigen Rückstellungen wurden nach vernünftiger
kaufmännischer Beurteilung gebildet.
Für die zwischen Beantragung der Netznutzungsentgelte
und Genehmigungszeitpunkt erzielten Mehrerlöse wurde
eine Rückstellung gebildet, da diese Mehrerlöse im Rahmen
der Anreizregulierung die Erlösobergrenzen reduzieren
sollen. Rückstellungen von mehr als einem Jahr werden
mit dem sich nach der Abzinsungsverordnung ergebenden
amtlichen Zinssatz diskontiert.
Die Verbindlichkeiten sind mit ihren Rückzahlungsbeträgen
bilanziert. Unverzinsliche Verbindlichkeiten mit einer
Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden abgezinst.
Bewertungseinheiten wurden gebildet, soweit nach der
Definition des § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB Vermögensgegenstände
als Deckungsvermögen vorhanden sind, die dem
Zugriff aller übrigen Gläubiger entzogen sind und ausschließlich
der Erfüllung von Schulden aus Altersversorgungsverpflichtungen
oder vergleichbaren langfristig fälligen
Verpflichtungen dienen. Die Bewertung des Deckungsvermögens
erfolgt zum Zeitwert.
Personalaufwand 2010 2009 Veränderungen
T€ % T€ % T€ %
Löhne und Gehälter 1.547 8,1 1.507 7,8 42 2,8
Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung 430 2,2 419 2,2 11 2,6
- davon für Altersversorgung (122) (119) (3)
1.977 10,3 1.926 10,0 53 2,7