von Rechtsanwalt Dieter Merz - Anwaltskanzlei Merz - Dresden

5 x 1.000,00 € 5.000,00 €
Summe 5.000,00 €
X 38 % = steuerfreier Anteil 1.900,00 €
abzgl. Werbungskosten-Pauschalbetrag 102,00 €
zu versteuern 2.998,00 €
In 2012 gilt:
6 x 1.000,00 € 6.000,00 €
6 x 1.100,00 € 6.600,00 €
Summe 12.600,00 €
X 38 % = steuerfreier Anteil 4.788,00 €
abzgl. Werbungskosten-Pauschalbetrag 102,00 €
zu versteuern 7.710,00 €
Für die restliche Laufzeit wird der steuerfreie Anteil mit 4.788,00 € pro Jahr festgeschrieben.
III. Der Steuer-Ersparnis-Effekt
Auch wenn das Alterseinkünftegesetz mit der nachgelagerten Besteuerung zunächst einmal für viele
negativ erschien, so muss man doch feststellen, dass es sie noch gibt – die positiven Effekte durch
eine Reform des Gesetzgebers. Für den Einzelnen bedeutet dies eine nicht unbeachtliche
Steuerersparnis, die vielen derzeit noch unbekannt ist und darüber hinaus bislang kaum
Aufmerksamkeit durch die Presse erhält. Vor Bezug der Rente kann man kräftig Steuern sparen – bei
Arbeitnehmern sind bis zu 200,00 € und bei freiberuflich Tätigen bis zu 600,00 € im Durchschnitt pro
Monat möglich.
Denn durch das Alterseinkünftegesetz ist nicht nur die Besteuerung der Rentenbezüge, sondern auch
die Absetzbarkeit der Beiträge neu geregelt worden. Mit Beginn des Rentenbezugs müssen die
Leistungen versteuer werden.
Doch vorher können die Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung, in landwirtschaftliche
Altersklassen, in ein berufsständisches Versorgungswerk oder auch in die neue Rürup-Rente
steuermindernd geltend gemacht werden.
Die geleisteten Altersvorsorgeaufwendungen sind ab dem Jahr 2005 beginnend mit einem
Prozentsatz von 60% und bis 2025 auf 100% jährlich um 2%-Punkte ansteigend abziehbar (§ 10 Abs.
1 Nr. 2 und Abs. 3 EStG). Dabei wird auch der Arbeitgeber-Anteil zur gesetzlichen
Rentenversicherung (und ein gleichgestellter Arbeitgeber-Zuschuss) hinzuaddiert, auch wenn er gem.
§ 3 Nr. 62 EStG steuerfrei ist.
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