11-0-06100-07-0144 - Auditoría Superior de la Federación

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
con los objetivos y las metas señalados en el Plan Anual de Actividades 2011 de la Unidad de
Banca, Valores y Ahorro, en materia de regulación y supervisión de las casas de cambio,
excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe
y que se refieren principalmente a que desde 1991, la dependencia no ha cumplido el
mandato del artículo 84-A de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del
Crédito, de emitir las reglas de carácter general para determinar los términos y condiciones
en que el importe del capital pagado y reservas de capital de las casas de cambio debiera ser
invertido.
Apéndices
Procedimientos de Auditoría Aplicados
1. Evaluar el diseño del sistema de control interno de la SHCP.
2. Verificar que se emitieron iniciativas de ley, acuerdos, decretos o disposiciones de
carácter general relacionadas con la organización, funcionamiento y operación de las
casas de cambio, durante el ejercicio fiscal de 2011.
3. Verificar que la SHCP elaboró su programa anual de actividades para el ejercicio fiscal
de 2011, en materia de regulación y supervisión de los asuntos de su competencia,
entre ellos de las casas de cambio.
4. Verificar que la SHCP evaluó la operación y desempeño financiero del sector de casas
de cambio durante el ejercicio fiscal de 2011.
5. Verificar que la SHCP realizó las actividades programadas para el ejercicio fiscal de
2011, en materia de supervisión de casas de cambio.
Áreas Revisadas
La Unidad de Banca, Valores y Ahorro (UBVA) de la SHCP.
Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:
1. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley General de
Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, artículos 84-A, y 87, fracción II.
8
"Acuerdo por el que se determinan los capitales mínimos con que deberán contar los
almacenes generales de depósito, arrendadoras financieras, empresas de factoraje
financiero y casas de cambio para el año de 2011", publicado en el Diario Oficial de la
Federación el 28 de marzo de 2011, artículos primero y tercero.