informe del resultado de la fiscalización superior de la cuenta ...

V.6.2.1. Gobierno del Estado de Aguascalientes (EFSL del Estado)
Gasto Federalizado
Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples. Gobierno del Estado de Aguascalientes
Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-A-01000-02-0884
Alcance
Universo Seleccionado: 173,120.8 miles de pesos
Muestra Auditada: 96,370.6 miles de pesos
Representatividad de la Muestra: 55.7 %
Resultados
Transferencia y Control de los Recursos
1. En las cuentas bancarias de la Secretaría de Finanzas del Estado (SEFI), se detectó una
cuenta bancaria productiva exclusiva para el manejo de los recursos FAM, que se abrió
al inicio del ejercicio, y que los recursos fueron transferidos en tiempo y forma de la
TESOFE a la Secretaría de Finanzas.
2. La SEFI transfirió los recursos del fondo a los entes ejecutores fuera de tiempo.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formulará y remitirá a
la Secretaría de Finanzas del Estado de Aguascalientes el pliego de observaciones
obtenido de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2009, para que atienda su
solventación.
Véase acción(es): 09-C-01000-02-0884-01-001
3. La SEFI no transfirió a los entes ejecutores del gasto los productos financieros
generados por el manejo de los recursos del FAM, por un monto total de 700.8 miles de
pesos, de los cuales 551.5 miles de pesos corresponden al DIF, 118.7 miles de pesos, a
la UAA y 30.6 miles de pesos a la UPA.
La Secretaría de Finanzas del Estado de Aguascalientes, como resultado de la auditoría,
proporcionó al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes la
documentación que acredita el reintegro parcial de los productos financieros
generados por el manejo de los recursos del FAM, y queda pendiente el inicio de la
investigación correspondiente, de conformidad con la normativa aplicable, con lo que
se solventa parcialmente la observación.
Véase acción(es): 09-C-01000-02-0884-01-002
4. El 16 de enero de 2009, el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia abrió una
cuenta bancaria para el manejo y control de los recursos del FAM, en su componente
de asistencia social, que no es productiva.
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
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El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formulará y remitirá a
la Secretaría de Finanzas del Estado de Aguascalientes el pliego de observaciones
obtenido de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2009, para que atienda su
solventación.
Véase acción(es): 09-C-01000-02-0884-01-003
5. El registro contable de los recursos del fondo recibidos por la UAA se realizó
directamente en la cuenta contable de inversiones, sin aplicar el movimiento en la
cuenta contable de bancos, por lo que quedó únicamente la evidencia en el estado de
cuenta bancario.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formulará y remitirá a
la Universidad Autónoma de Aguascalientes el pliego de observaciones obtenido de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2009, para que atienda su solventación.
Véase acción(es): 09-C-01000-02-0884-01-004
6. En la cuenta productiva del FAM 2009, a nombre de la UAA, se detectaron depósitos
por concepto de “Préstamos del Fondo Ordinario”, por 9,380.0 miles de pesos, debido
a la falta de disponibilidad de recursos del fondo, y en noviembre 4 de 2009, por
2,460.8 miles de pesos; este último se pagó posteriormente en noviembre 30 de 2009.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formulará y remitirá a
la Universidad Autónoma de Aguascalientes el pliego de observaciones obtenido de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2009, para que atienda su solventación.
Véase acción(es): 09-C-01000-02-0884-01-005
7. Con la UPA se constató que los auxiliares contables de bancos no reflejan los
movimientos registrados en los estados de cuenta bancarios.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formulará y remitirá a
la Secretaría de Finanzas del Estado de Aguascalientes el pliego de observaciones
obtenido de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2009, para que atienda su
solventación.
Véase acción(es): 09-C-01000-02-0884-01-006
Registros Contables y Presupuestales
8. Se constató que en el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF), se
elaboraron pólizas de ingreso para el registro de los recursos recibidos del fondo y sus
rendimientos financieros.
9. Con la cuenta bancaria productiva del FAM 2009 de la Universidad Autónoma de
Aguascalientes (UAA), se constató el registro contable de los rendimientos financieros
por 276.5 miles de pesos.

Gasto Federalizado
10. Se constató que en la Universidad Politécnica de Aguascalientes (U.P.A.), los
rendimientos financieros de los recursos del FAM 2009, se registraron en su
contabilidad.
11. En las cuentas contables 1-1-32 Gastos Varios por Comprobar y 1-1-33 Gastos Sujetos a
Comprobar de la U.A.A., se detectó la expedición de cheques por 361.8 miles de pesos,
los cuales no fueron comprobados al cierre de la presente auditoría.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formulará y remitirá a
la Universidad Autónoma de Aguascalientes el pliego de observaciones obtenido de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2009, para que atienda su solventación.
Véase acción(es): 09-C-01000-02-0884-01-007
12. En los estados financieros y la Cuenta Pública de la U.P.A., se detectó que en las cifras
de los recursos autorizados, el cierre del ejercicio 2009 y la Cuenta Pública Estatal 2009,
existe un remanente del FAM 2008 no considerado, el cual se identifica en los registros
contables, lo que hace inconsistente el resultado del ejercicio de la Cuenta Pública.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formulará y remitirá a
la Universidad Politécnica de Aguascalientes el pliego de observaciones obtenido de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2009, para que atienda su solventación.
Véase acción(es): 09-C-01000-02-0884-01-008
Orientación de los Recursos
13. Los programas alimentarios del DIF, claves FAM-09006/09 y FAM-09002/09 de atención
al rezago de las denuncias por maltrato, aprobados por la Secretaría de Planeación y
Desarrollo Regional del estado, tuvieron un presupuesto asignado de 58,955.0 miles de
pesos. El monto asignado para el programa de atención al rezago de las denuncias por
maltrato, por 493.0 miles de pesos, se aplicó para el pago de honorarios, y a partir del
11 de diciembre de 2009 estos gastos se pagaron con recursos propios del DIF.
14. Con el expediente técnico del DIF FAM-09006/09 programa alimentario 2009-2010, se
determinó que en el comparativo del monto ejercido hay una diferencia de 2,551.5
miles de pesos entre las cifras reportadas en el desglose por programa y por proveedor;
en el ejercido por programa el importe es de 55,417.7 miles de pesos, y en el ejercido
por proveedor es de 52,866.2 miles de pesos.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formulará y remitirá al
Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia de Aguascalientes el pliego de
observaciones obtenido de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2009, para que
atienda su solventación.
Véase acción(es): 09-C-01000-02-0884-01-009
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
15. El 5 de noviembre de 2009, el Programa Anual de Adquisiciones del DIF fue remitido a
la Secretaría de Finanzas, en lugar de hacerlo el primer mes del ejercicio fiscal;
asimismo, en dicho Programa Anual se identificaron los programas para financiarse con
los recursos del FAM en su componente de asistencia social, pero se detectó que los
programas de “Atención al Rezago de las Denuncias por Maltrato” y “Protegidos Contra
el Abuso” no están incluidos.
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El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formulará y remitirá al
Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia de Aguascalientes el pliego de
observaciones obtenido de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2009, para que
atienda su solventación.
Véase acción(es): 09-C-01000-02-0884-01-010
16. En los contratos de adquisiciones, la Secretaría de Gestión e Innovación del Estado de
Aguascalientes invitó a tres proveedores a participar en el procedimiento de invitación
restringida para la adquisición de 64,360 despensas alimenticias, desayunos fríos y
desayunos calientes requeridos por el DIF.
17. En los contratos de adquisiciones y servicios realizados por la UPA, con los recursos del
fondo, se cumplió con los procedimientos correspondientes de adjudicación directa,
invitación a cuando menos 3 personas y licitación pública.
18. En el contrato y los pagos realizados por el DIF, con recursos del fondo, para la
adquisición de 128,720 sobres de leche entera en polvo, la facturación corresponde a
179,416 sobres, con una diferencia excedente de 50,696 sobres de leche, que equivale
a 709.7 miles de pesos de más con respecto del monto contratado, a un precio unitario
de 14 pesos; asimismo, se presentó un retraso en la entrega de este producto.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formulará y remitirá al
Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia de Aguascalientes el pliego de
observaciones obtenido de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2009, para que
atienda su solventación.
Véase acción(es): 09-C-01000-02-0884-01-011
19. En el contrato del DIF y sus respectivos adendums para la adquisición de alimentos por
un total de 27,692.1 miles de pesos, se realizaron pagos por 28,981.6 miles de pesos, es
decir, 1,289.5 miles de pesos más respecto de lo contratado.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formulará y remitirá al
Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia de Aguascalientes el pliego de
observaciones, obtenido de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2009, para
que atienda su solventación.
Véase acción(es): 09-C-01000-02-0884-01-012

Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas
Gasto Federalizado
20. La UPA no dispone de un Convenio de Coordinación para la Infraestructura Educativa
del Nivel Superior 2009, donde se compruebe que en el Programa Anual de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del INIFED, se identifican los
proyectos de esa universidad para financiarse con los recursos del FAM.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formulará y remitirá a
la Universidad Politécnica de Aguascalientes el pliego de observaciones obtenido de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2009, para que atienda su solventación.
Véase acción(es): 09-C-01000-02-0884-01-013
21. La UAA cumplió con los montos de adjudicación y los procedimientos correspondientes
de invitación en los siete contratos de obra de la muestra auditada: dos por licitación
pública estatal, cuatro por concurso y uno por adjudicación directa.
22. La UPA cumplió con los procedimientos de adjudicación directa, invitación a cuando
menos tres personas y licitación pública.
23. De los 21 contratos de obra de la UAA, ejecutados con recursos del FAM, para la
Infraestructura Educativa Superior (FAM-IES), por un monto aprobado de 29,530.0
miles de pesos, en el ejercicio fiscal 2009, se seleccionó una muestra de siete contratos,
por 20,130.5 miles de pesos, que representan el 68.2% del total aprobado, de los
cuales 6 están concluidos y uno en proceso.
24. En la muestra seleccionada de la UAA, se realizaron pagos en exceso por 111.1 miles de
pesos que provienen de una diferencia entre el monto contratado y el monto ejercido.
La Universidad Autónoma de Aguascalientes, como resultado de la auditoría,
proporcionó al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes la
documentación que acredita el reintegro de los recursos por 111.1 miles de pesos en la
cuenta bancaria del fondo, con lo que se solventa lo observado.
25. En los expedientes unitarios de obra de la UAA, no existe convenio de ampliación en el
monto de un contrato por 94.7 miles de pesos.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formulará y remitirá a
la Universidad Autónoma de Aguascalientes el pliego de observaciones obtenido de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2009, con independencia de las
responsabilidades que procedan en la aplicación de otras leyes, para que atienda su
solventación.
Véase acción(es): 09-C-01000-02-0884-01-014
26. No se encontraron las actas de entrega-recepción de 2 obras en los expedientes
unitarios de las obras públicas, ejecutadas por la UPA con recursos del FAM, por
16,377.1 miles de pesos, en su componente de Infraestructura Educativa Superior.
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
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El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formulará y remitirá a
la Universidad Politécnica de Aguascalientes el pliego de observaciones obtenido de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2009, para que atienda su solventación.
Véase acción(es): 09-C-01000-02-0884-01-015
27. En los expedientes unitarios de la muestra de auditoría de la UAA, falta documentación
comprobatoria de dos obras terminadas por un importe de 44.7 miles de pesos, y un
monto comprometido de 2,590.5 miles de pesos para el ejercicio siguiente.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formulará y remitirá a
la Universidad Autónoma de Aguascalientes el pliego de observaciones obtenido de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2009, para que atienda su solventación.
La Universidad Autónoma de Aguascalientes, como resultado de la auditoría,
proporcionó al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes, la
documentación comprobatoria por 44.7 miles de pesos que faltaba en los expedientes,
con lo que se solventa lo observado.
Cumplimiento de Metas y Objetivos
28. El Gobierno del estado de Aguascalientes cumplió con las metas y objetivos del fondo,
conforme a lo siguiente:
En el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF), en su componente de
asistencia social, se destinaron 58,955.0 miles de pesos para el otorgamiento de
desayunos escolares, apoyos alimentarios y de asistencia social a la población en
condiciones de pobreza extrema y apoyos a la población en desamparo; asimismo, en
los programas atención al rezago y alimentario y atención al rezago, existe el padrón de
beneficiarios correspondiente.
La Universidad Autónoma de Aguascalientes (UAA) tuvo un avance financiero al cierre
del ejercicio del 79.7% y un remanente comprometido del 20.3% para el ejercicio 2010.
En la Universidad Politécnica de Aguascalientes (UPA), se comprobó el cumplimiento de
los objetivos y metas del fondo.
Acciones
Con la revisión practicada, el(la) Órgano Superior de Fiscalización del Estado de
Aguascalientes determinó 15 resultado(s) con observación; al respecto, esa entidad
fiscalizadora, en el ámbito de sus atribuciones, realizará el seguimiento de lo observado
para atender las recomendaciones que en ese sentido emitió la Auditoría Superior de la
Federación, cuyas claves se enlistan a continuación:
09-C-01000-02-0884-01-001
09-C-01000-02-0884-01-002
09-C-01000-02-0884-01-003
09-C-01000-02-0884-01-004

09-C-01000-02-0884-01-005
09-C-01000-02-0884-01-006
09-C-01000-02-0884-01-007
09-C-01000-02-0884-01-008
09-C-01000-02-0884-01-009
09-C-01000-02-0884-01-010
09-C-01000-02-0884-01-011
09-C-01000-02-0884-01-012
09-C-01000-02-0884-01-013
09-C-01000-02-0884-01-014
09-C-01000-02-0884-01-015
Recuperación de Recursos
Gasto Federalizado
Se determinaron recuperaciones por 2,463.2 miles de pesos, de los cuales 216.9 miles de
pesos son recuperaciones operadas y 2,246.3 miles de pesos se consideran como
recuperaciones probables.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó(aron) 17 observación(es), de las cuales 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad
fiscalizada antes de la integración de este Informe. La(s) 15 restante(s) generó(aron):
15 Recomendación(es).
Dictamen: limpio
La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de
cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y
alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas
que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el
presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes considera que, en términos
generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Aguascalientes
cumplió con las disposiciones normativas aplicables.
Apéndices
Áreas Revisadas
La Secretaría de Finanzas (SEFI), el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF), la
Universidad Autónoma de Aguascalientes (UAA) y la Universidad Politécnica de
Aguascalientes (UPA) del Gobierno del Estado de Aguascalientes.
Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
1. Presupuesto de Egresos de la Federación: artículo 9, fracción III, inciso b.
2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículo 82, fracciones III y
IX.
3. Ley de Coordinación Fiscal: artículo 49.
4. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Lineamientos
generales de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33
Aportaciones Federales para las Entidades Federativas y Municipios numeral 9.
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Aguascalientes artículos
22E, 28, 29 y 31.
Ley Patrimonial del Estado de Aguascalientes artículos 33, fracción I, 41 y 83.
Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda del Estado de Aguascalientes artículo 25,
fracción III.
Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado
de Aguascalientes artículos 145 y 151, párrafos tercero y cuarto.
Manual de Lineamientos y Políticas Generales para el Control de los Recursos de las
Dependencias y Entidades del Estado de Aguascalientes artículo 46.
Manual Único de Adquisiciones del Gobierno del Estado de Aguascalientes artículo 4,
fracción V.
Contrato núm. DGAD-IR-DIF-014-09 cláusula segunda, y 2° Adendum.
Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que
derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones
siguientes:
Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo
penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49,
fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición
de Cuentas de la Federación.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
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Gasto Federalizado
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización
Superior de la Legislatura Local y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para
efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.
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